यह किसके लिए है
- अमेरिका या कनाडा में स्वरोज़गार करने वाले लोग, साझेदारियाँ और कंपनियाँ, जो व्यावसायिक या यात्रा खर्च विदेशी मुद्रा में चुकाते हैं
- वे स्वामी और बहीखाता विशेषज्ञ जो कर्मचारियों या स्वामियों को विदेश यात्रा की रसीदों की प्रतिपूर्ति करते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- विदेशी मुद्रा के शेष और खातों पर विनिमय लाभ और हानि
- विदेशी मुद्रा में बिक्री, पेआउट और प्लेटफ़ॉर्म शेष
- IRS या CRA के लिए रसीद में क्या-क्या दिखना चाहिए
- विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के चालान पर GST/HST का स्वयं-निर्धारण और विथहोल्डिंग
- क्यूबेक बिक्री कर (QST) और प्रांतीय बिक्री कर
- वे व्यवसाय जो अपना बहीखाता कार्यात्मक मुद्रा (functional currency) में रखते हैं
- व्यावसायिक और निजी दिनों वाली यात्रा
विदेशी मुद्रा में चुकाए गए खर्च के लिए बहीखाते में कौन-सी रकम जाती है?
हर खर्च को अपनी रिपोर्टिंग मुद्रा में दर्ज करें (अमेरिकी रिटर्न पर अमेरिकी डॉलर, कनाडाई रिटर्न पर कनाडाई डॉलर)। रूपांतरण उस दिन की विनिमय दर से करें जिस दिन आपने भुगतान किया (या जिस दिन खर्च उपार्जित हुआ, अगर आपने भुगतान से पहले उसे दर्ज किया था), और दर हर बार एक ही दस्तावेज़ीकृत स्रोत से लें। IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) के अनुसार विदेशी मुद्रा के खर्च को उस दर पर बदलें जो खर्च प्राप्त करने, चुकाने या उपार्जित होने के समय प्रचलित थी। Income Tax Act उस दिन की दर लेता है जिस दिन रकम उत्पन्न हुई।
एक खरीद से तीन रकमें बनती हैं:
| रकम | यह क्या है | बहीखाते में इसका काम |
|---|---|---|
| रसीद की रकम | विदेशी मुद्रा में कीमत | साबित करती है कि क्या, कहाँ और कब खरीदा गया; रूपांतरण का शुरुआती बिंदु |
| बदली हुई रकम | रसीद की रकम, आपके दर स्रोत की उस दिन की दर पर | वह खर्च जो आप दर्ज करते और रिपोर्ट करते हैं |
| कार्ड विवरण की रकम | कार्ड या बैंक ने खाते की मुद्रा में जो रकम काटी | साबित करती है कि आपने कितना चुकाया; आपके कार्ड या बैंक का मिलान इससे बैठना चाहिए |
बदली हुई रकम दर्ज करें। अगर कार्ड से कम या ज़्यादा कटा हो, तो अंतर को कार्ड और विनिमय शुल्क की मद में डालें ताकि खाता अपने विवरण से मिले, और दोनों दस्तावेज़ रखें। IRS और CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) में से कोई यह नहीं बताता कि इन दो रकमों में किसे प्राथमिकता मिलेगी; वे सिर्फ़ उस दिन की दस्तावेज़ीकृत दर पर रूपांतरण की बात कहते हैं, इसलिए यह बहीखाते की एक पद्धति है, नियम नहीं।
मामला तब सरल नहीं रहता जब विदेशी खर्च कई कार्डों या खातों से होता है, रसीदें विवरणों से मेल नहीं खातीं, कर्मचारी बहुत सारी रसीदें लाते हैं, या व्यवसाय दोनों देशों में रिटर्न भरता है। रसीदें, कार्ड और बैंक विवरण, यात्रा की तारीखें और उद्देश्य, इस्तेमाल किए गए दर स्रोत का नाम, और हर विदेशी भाषा की रसीद का छोटा नोट (विक्रेता, सामान, रकम) इकट्ठा करें।
कौन-से दिन की विनिमय दर लागू होती है: खरीद का दिन, कार्ड पर दर्ज होने का दिन या प्रतिपूर्ति का दिन?
खरीद का दिन लें, यानी रसीद की तारीख। अमेरिका और कनाडा, दोनों के नियम दर को उस दिन से जोड़ते हैं जिस दिन खर्च चुकाया गया या उत्पन्न हुआ। किसी में कार्ड पर दर्ज होने की तारीख का ज़िक्र नहीं है, इसलिए हर कार्ड के लिए खरीद की तारीख इस्तेमाल करें।
बाद में चुकाया गया आपूर्तिकर्ता का चालान अलग है। IRS कहता है कि दर उस समय की लें जब आप मद को "प्राप्त करें, चुकाएँ या उपार्जित करें"। जो अमेरिकी व्यवसाय भुगतान से पहले खर्च दर्ज करता है, उसके लिए विनियम दर उस तारीख पर तय करता है जब खर्च "उपार्जित हुआ या अन्यथा हिसाब में लिया गया", जो हमेशा चालान की तारीख नहीं होती। भुगतान के दिन तक दर में आया बदलाव एक अलग विनिमय लाभ या हानि है (देखें अमेरिकी बहीखाते में विदेशी मुद्रा खाते और USD खाते पर विनिमय लाभ या हानि)। जो अमेरिकी व्यवसाय खर्च चुकाने पर कटौती लेता है, वह भुगतान के दिन की दर से बदलता है। कनाडा में Act उस दिन की दर लेता है जिस दिन रकम उत्पन्न हुई, और CRA folio यह नहीं बताता कि बिना चुकाए चालान के लिए यह चालान की तारीख है या भुगतान की; एक दस्तावेज़ीकृत पद्धति चुनें और हर साल वही लागू करें।
प्रतिपूर्ति आपकी रिपोर्टिंग मुद्रा में किया गया बाद का भुगतान है, उस खर्च के लिए जो पहले ही हो चुका है। नियम दर को उस दिन से जोड़ते हैं जिस दिन खर्च चुकाया गया या उत्पन्न हुआ, बाद की प्रतिपूर्ति के दिन से नहीं।
अगर Bank of Canada उस दिन की कोई दर नहीं बताता (सप्ताहांत या छुट्टी), तो Income Tax Act उससे ठीक पहले का वह दिन लेता है जिसकी दर उपलब्ध हो। IRS में इसका कोई लिखित समकक्ष नियम नहीं है; अमेरिकी बहीखाते में भी यही तरीका अपनाएँ और उस पर टिके रहें।
IRS और CRA कौन-सा विनिमय दर स्रोत मानते हैं?
अमेरिका में लगातार इस्तेमाल की जाए तो कोई भी प्रकाशित दर चलती है। कनाडा में डिफ़ॉल्ट Bank of Canada की दर है, और कोई दूसरा स्रोत तभी मान्य है जब तय शर्तें पूरी हों।
| अमेरिका | कनाडा | |
|---|---|---|
| आधिकारिक दर | कोई नहीं; IRS कहता है कि उसकी कोई आधिकारिक विनिमय दर नहीं है | उस दिन की Bank of Canada दर अधिनियम के तहत डिफ़ॉल्ट है |
| अन्य स्रोत | आम तौर पर कोई भी प्रकाशित दर, जिसे लगातार इस्तेमाल किया जाए। IRS Treasury, Federal Reserve और Agriculture Department के स्रोत गिनाता है और कहता है कि बैंक भी दरें दे सकते हैं। अगर एक से ज़्यादा दरें हों, तो वह चुनें जो आपकी आय को सबसे सही ढंग से दर्शाती हो | दर CRA को स्वीकार्य होनी चाहिए। CRA फ़ोलियो किसी दूसरे स्रोत को तभी मानता है जब हर शर्त पूरी हो, जिनमें स्वतंत्र प्रकाशन, वित्तीय विवरणों में उसका इस्तेमाल और साल-दर-साल लगातार इस्तेमाल शामिल हैं |
Bank of Canada की दरें संकेतात्मक हैं और हर कार्यदिवस पर एक बार प्रकाशित होती हैं। हर प्रविष्टि के साथ दर, उसका स्रोत और उसकी तारीख सहेजें।
क्या हर दिन की दर की जगह मासिक या वार्षिक औसत दर इस्तेमाल की जा सकती है?
खर्चों के लिए हर खर्च को उसी दिन की दर से बदलें। औसत दर बहुत सीमित अपवादों में ही चलती है।
- अमेरिका: सामान्य नियम है कि भुगतान के दिन की दर लें। IRS एक वार्षिक औसत तालिका प्रकाशित करता है और "लगातार इस्तेमाल की गई कोई भी प्रकाशित विनिमय दर" मानता है, पर उसके पृष्ठ यह नहीं बताते कि हर खर्च के लिए वार्षिक औसत चलेगा या नहीं। हर दिन की दर लेने से यह सवाल उठता ही नहीं। एक विनियम कुछ देय और प्राप्य राशियों पर विनिमय लाभ या हानि के लिए एक तिमाही या उससे कम की दर-परिपाटी की अनुमति देता है, उस खर्च को बदलने के लिए नहीं जो उसी समय चुका दिया गया; देखें अमेरिकी बहीखाते में विदेशी मुद्रा खाते।
- कनाडा: CRA folio के अनुसार वह आय की कुछ मदों के लिए औसत मान सकता है, लेकिन आम तौर पर तब नहीं जब विनिमय दरें काफ़ी घटती-बढ़ती हों।
- GST/HST: Memorandum 3-6 में विदेशी मुद्रा में बताई गई GST/HST रकम के लिए अपने नियम हैं, जिनमें मासिक औसत भी शामिल है।
बिना कर ब्योरे वाली विदेशी रसीद के लिए कौन-सा सबूत चाहिए?
आयकर कटौती के समर्थन में रसीद पर कर की लाइन होना ज़रूरी नहीं है। स्रोत यह माँगते हैं कि क्या खरीदा गया, कब, कहाँ और कितने में।
- अमेरिका: Publication 463 रसीद को आम तौर पर पर्याप्त मानती है, अगर उसमें रकम, तारीख, जगह और खर्च का मूल स्वरूप दिखे। यात्रा के रिकॉर्ड में यात्रा की तारीखें और व्यावसायिक उद्देश्य भी चाहिए, और अनुमान से लगाई गई रकमों पर कटौती नहीं मिलती। Publication 583 सहायक दस्तावेज़ों में खाता विवरण, क्रेडिट कार्ड की पर्चियाँ और चालान गिनाती है।
- कनाडा: CRA के अनुसार रसीद में तारीख, विक्रेता और खरीदार के नाम व पते, और पूरा विवरण होना चाहिए। विक्रेता का बिज़नेस नंबर तभी चाहिए जब विक्रेता GST/HST पंजीकृत हो (एक कीमत-सीमा लागू होती है); अपंजीकृत विक्रेता के पास, जैसे कनाडा के बाहर के कई विक्रेता, दिखाने को ऐसा नंबर नहीं होता। रसीद न हो तो ब्योरा खर्च जर्नल में लिखें।
हर प्रविष्टि में विदेशी रकम, मुद्रा, दर और दर का स्रोत जोड़ें। रसीद, विवरण और दर का रिकॉर्ड एक साथ रखें: आम तौर पर कनाडा में छह साल और अमेरिका में 3 वर्ष, कुछ मामलों में इससे ज़्यादा। रसीद के पूरे नियमों के लिए IRS रसीद मार्गदर्शिका और CRA रसीद मार्गदर्शिका देखें।
क्या विदेशी खरीद पर GST/HST या बिक्री कर का क्रेडिट मिल सकता है?
सिर्फ़ उस GST/HST पर, जो चुकाया गया या देय हुआ। कनाडा के बाहर का विक्रेता अक्सर कोई कर नहीं लगाता, पर आयात पर चुकाए गए कर की, या विदेश से खरीदी सेवा या सॉफ़्टवेयर पर स्वयं-निर्धारित कर की जाँच कर लें। विदेशी VAT या बिक्री कर GST/HST नहीं है। अगर किसी विदेशी विक्रेता ने सरलीकृत पंजीकरण प्रणाली के तहत GST/HST लगाया, तो GST/HST पंजीकृत व्यवसाय उसे क्रेडिट के रूप में नहीं ले सकता।
- कनाडा: इनपुट कर क्रेडिट (ITC) उस GST/HST से बनता है जो देय हुआ या चुकाया गया, और रिटर्न भरने से पहले सहायक दस्तावेज़ चाहिए। CRA के अनुसार जहाँ कोई GST/HST देय नहीं है, वहाँ क्रेडिट नहीं लिया जा सकता। सरलीकृत प्रणाली के तहत अनिवासी आपूर्तिकर्ता ने पंजीकृत व्यवसाय से जो कर वसूला, उस पर क्रेडिट और रिबेट की रोक है (धारा 211.17); CRA कहता है कि उस आपूर्तिकर्ता को अपने पंजीकरण का सबूत दें, और पहले से लगे कर के लिए रास्ता आपूर्तिकर्ता से रिफ़ंड या क्रेडिट लेना है।
- अमेरिका: Publication 334 व्यावसायिक खरीद पर चुकाए गए बिक्री कर को खरीदी गई चीज़ की लागत का हिस्सा मानती है, अलग क्रेडिट नहीं। यह अमेरिकी बिक्री कर पर लागू है और विदेशी VAT पर कुछ नहीं कहती। जिस विदेशी VAT को वह देश विदेशी व्यवसायों को लौटाता है, वह यात्रा की असली लागत बदल सकता है; बहीखाता बंद करने से पहले यह मुद्दा उठाएँ।
कनाडा के बाहर से खरीदी गई सेवा या सॉफ़्टवेयर पर व्यवसाय को GST/HST का स्वयं-निर्धारण करना होगा या नहीं (CRA), और उस पर क्रेडिट मिलेगा या नहीं, यह पंजीकरण और खरीद के इस्तेमाल पर निर्भर करता है; देखें विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के चालान।
विदेशी मुद्रा में व्यावसायिक यात्रा की रसीदों की कर्मचारी को प्रतिपूर्ति कैसे करें?
हर रसीद को उसी दिन की दर से बदलें, कुल रकम अपनी रिपोर्टिंग मुद्रा में चुकाएँ और कर्मचारी के रिकॉर्ड रखें। प्रतिपूर्ति के दावे के लिए IRS या CRA कोई दर तय नहीं करता; व्यवसाय के खर्च पर ऊपर का रूपांतरण नियम लागू होता है।
- कर्मचारी हर रसीद सूचीबद्ध करता है: तारीख, जगह, व्यावसायिक उद्देश्य, विदेशी रकम और मुद्रा, और साथ में रसीद।
- नियोक्ता हर पंक्ति को उस रसीद की तारीख पर अपने चुने दर स्रोत से बदलता है और दर व स्रोत रिपोर्ट पर लिखता है।
- नियोक्ता कुल रकम चुकाता है, और कर्मचारी जो अग्रिम रकम खर्च नहीं हुई, वह लौटाता है।
- नियोक्ता रिपोर्ट, रसीदें और दर का रिकॉर्ड रखता है।
लिखित रूप में तय करें कि कर्मचारियों को दस्तावेज़ीकृत दर पर भुगतान होगा या उतनी रकम पर जितनी उनके कार्ड से कटी, और यही नियम सब पर लागू करें। नीचे की जाँचें कर्मचारी के असल खर्चों पर टिकी हैं, इसलिए रिपोर्ट के साथ कार्ड विवरण रखें। करेंसी एक्सचेंज से खरीदी गई नकदी के लिए एक्सचेंज की पर्ची रखें।
| अमेरिका | कनाडा | |
|---|---|---|
| जाँच | अकाउंटेबल प्लान (accountable plan): व्यावसायिक संबंध, उचित समय में पर्याप्त हिसाब देना, और बची हुई अतिरिक्त रकम लौटाना (Publication 463) | तब उचित है जब वह असल रोज़गार-खर्चों को कवर करे और नियोक्ता को कर्मचारी के रिकॉर्ड की प्रति मिली हो (CRA) |
| समय-सीमा | IRS तय समय-सीमाओं को उचित मानता है, जैसे 60 दिन के भीतर हिसाब देना और 120 दिन के भीतर अतिरिक्त रकम लौटाना; पूरी सूची के लिए स्वामी के खर्चों की प्रतिपूर्ति देखें | CRA दिनों की कोई संख्या तय नहीं करता |
| अगर शर्तें पूरी न हों | इसे नॉन-अकाउंटेबल प्लान (nonaccountable plan) के तहत चुकाया गया माना जाता है (हिसाब नहीं दिया गया या अतिरिक्त रकम नहीं लौटाई गई) और वेतन के रूप में रिपोर्ट किया जाता है; कर्मचारी आम तौर पर उसके विरुद्ध वे खर्च नहीं घटा सकता (Publication 463) | कर योग्य |
अपनी या किसी स्वामी की विदेश यात्रा के खर्च की प्रतिपूर्ति कैसे करें?
रूपांतरण वही है; स्वामी को पैसा वापस मिलने का रास्ता संस्था के प्रकार पर निर्भर करता है।
| किसने चुकाया | यह कहाँ जाता है |
|---|---|
| एकल स्वामी | आपके अपने रिटर्न पर बदली हुई रकम पर व्यावसायिक खर्च। कनाडा के लिए खुद को वापस भुगतान देखें |
| S corporation शेयरधारक | हर कर्मचारी की तरह अकाउंटेबल प्लान: स्वामी के खर्चों की प्रतिपूर्ति |
| C corporation स्वामी | लाभांश से अलग रखी गई प्रतिपूर्ति: स्वामी के खर्च चुकाने वाली C corporation |
| LLC या साझेदारी का साझेदार | साझेदार द्वारा निजी तौर पर चुकाए गए LLC के खर्च |
| कनाडाई कंपनी का स्वामी | निजी तौर पर चुकाए गए व्यावसायिक खर्च |
जिस यात्रा में व्यावसायिक और निजी दिन मिले हों, उसे पहले बाँटा जाता है; देखें निजी दिनों वाली व्यावसायिक यात्रा।
क्या विदेश यात्रा में पर डायम (per diem, दैनिक भत्ता) अलग होता है?
तरीका वही है; दरों की तालिका अलग है।
- अमेरिका: Publication 463 के अनुसार विदेशी क्षेत्रों के लिए पर डायम की दरें Department of State तय करता है। आपकी अपनी कटौती के लिए मानक भोजन भत्ता सिर्फ़ भोजन और आकस्मिक खर्चों को कवर करता है; आवास की कोई मानक रकम नहीं है, इसलिए विदेशी आवास उस दिन की दर पर असल लागत है। मानक भोजन भत्ते पर भोजन की सामान्य 50% की सीमा लागू होती है।
- अमेरिका, नियोक्ता का पर डायम: यह पर्याप्त हिसाब की शर्त तभी पूरी करता है जब, अन्य शर्तों के साथ, वह रूप में संघीय दर जैसा हो और उससे ज़्यादा न हो, और कर्मचारी तारीखें, जगह और उद्देश्य साबित करे। जो व्यक्ति किसी कंपनी के 10% से ज़्यादा स्टॉक का स्वामी है, वह नियोक्ता से संबंधित माना जाता है और उसे IRS के सामने खर्च साबित करने में सक्षम होना चाहिए।
- कनाडा: CRA पूछता है कि क्या भत्ता उस रकम को कवर करता है जो कर्मचारी के चुकाने की उचित अपेक्षा है और क्या आप उसे उचित ठहरा सकते हैं। उसके यात्रा-खर्च वाले पृष्ठ में विदेशी पर डायम दरें नहीं हैं, इसलिए असल रसीदों की प्रतिपूर्ति करें या भत्ते को उचित ठहराने के लिए तैयार रहें। भोजन पर आम तौर पर 50% कटौती मिलती है (अधिनियम)।
अगर खर्च विदेशी मुद्रा के शेष या गलत मुद्रा वाले खाते से निकला हो तो क्या करें?
खर्च को उस दिन की बदली हुई रकम पर दर्ज करें जिस दिन वह चुकाया गया (या उपार्जित हुआ, अगर आपने बिल पहले दर्ज किया था), फिर अंतर को उस खाते से मिलाएँ जिससे भुगतान हुआ।
- उसी मुद्रा के शेष से भुगतान (यूरो के शेष से यूरो का बिल): खर्च उस दिन की दर पर बिल की रकम है। शेष का अपना विनिमय लाभ या हानि अलग प्रविष्टि है, और IRS बताता है कि विनिमय लाभ और हानि का अमेरिकी नियम (धारा 988) उसे दर्ज करना ज़रूरी बना सकता है। देखें अमेरिकी बहीखाते में विदेशी मुद्रा खाते और USD खाते पर विनिमय लाभ या हानि।
- दूसरी मुद्रा के खाते से भुगतान (डॉलर खाते से यूरो का बिल): बैंक ने अपनी दर पर रूपांतरण किया। खाते से जो रकम कटी, वही खाते से गई रकम है। खर्च को अपनी दस्तावेज़ीकृत दर पर बिल की रकम के रूप में दर्ज करें; अंतर को बैंक और विनिमय शुल्क की मद में डालें ताकि खाता अपने विवरण से मिले।
- निजी खाते से भुगतान: देखें निजी तौर पर चुकाए गए व्यावसायिक खर्च।
गलत मुद्रा वाले खाते में ग्राहक का आपको भुगतान करना आय है, खर्च नहीं; देखें बहीखाते में बहु-मुद्रा शेष।
उदाहरण
नीचे की दरें गोल और उदाहरण के लिए हैं, असली भाव नहीं।
शिकागो की एक LLC बर्लिन के होटल का भुगतान करती है
LLC 12 मई को अपने बिज़नेस कार्ड से €300 के होटल चालान का भुगतान करती है। उस दिन दर स्रोत में प्रति यूरो 1.10 अमेरिकी डॉलर दिखता है। कार्ड विवरण में US$335 दर्ज होते हैं।
| मद | रकम |
|---|---|
| होटल का चालान | €300 |
| 1.10 की दर पर खर्च | US$330 |
| कार्ड विवरण | US$335 |
| अंतर, कार्ड और विनिमय शुल्क की मद में दर्ज | US$5 |
इसे दर्ज करने का एक व्यावहारिक तरीका: US$330 यात्रा खर्च में और US$5 का अंतर कार्ड और विनिमय शुल्क की मद में, ताकि कार्ड खाता विवरण से मिले। विवरण यह नहीं बताता कि अंतर कार्ड जारीकर्ता की दर का है या शुल्क का, और IRS या CRA में से कोई विवरण को दर के ऊपर नहीं रखता। फ़ाइल में चालान, विवरण और दर का रिकॉर्ड रहता है।
टोरंटो की एक कंपनी का कर्मचारी लंदन से लौटता है
कर्मचारी £1,200 की रसीदें लाता है। हर रसीद को उसकी अपनी तारीख की Bank of Canada दर से बदला जाता है, और कर्मचारी कंपनी को रसीदों की प्रतियाँ और खर्च रिपोर्ट देता है।
| रसीद | तारीख | पाउंड | दर | कनाडाई डॉलर |
|---|---|---|---|---|
| होटल | Mar 3 | £700 | 1.80 | C$1,260 |
| ट्रेन | Mar 5 | £300 | 1.90 | C$570 |
| टैक्सी | Mar 6 | £200 | 1.90 | C$380 |
| कुल | £1,200 | C$2,210 |
कंपनी C$2,210 की प्रतिपूर्ति करती है और रिपोर्ट, रसीदें और दरें रखती है।
Ontario का एक एकल स्वामी अमेरिकी विक्रेता से सॉफ़्टवेयर खरीदता है
चालान US$800 का है, जो दर्ज होने के दिन ही चुकाया गया, और विक्रेता कोई GST/HST नहीं लगाता, इसलिए आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाया गया कोई कर क्लेम करने को नहीं है। 1.40 की दर पर खर्च C$1,120 होता है, किसी भी स्वयं-निर्धारित कर से पहले। एकल स्वामी को GST/HST का स्वयं-निर्धारण करना होगा या नहीं, और संबंधित क्रेडिट मिलेगा या नहीं, यह पंजीकरण और इस्तेमाल पर निर्भर करता है; देखें विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के चालान।
आपके मामले में अलग है?
- विदेशी खर्च कई कार्डों या खातों से होता है, या पिछली प्रविष्टियाँ अलग-अलग रकम पर दर्ज हुईं (कुछ कार्ड की कटौती पर, कुछ बदली हुई रकम पर): रिटर्न या प्रतिपूर्ति तैयार करने से पहले बहीखाते में एक ही दर पद्धति होनी चाहिए; देखें बहीखाता सहायता।
- प्रतिपूर्ति या साल के अंत के दावे में दर्जनों विदेशी रसीदें हैं जो विवरणों से मेल नहीं खातीं: दावा चुकाने से पहले उन्हें बदलें और मिलान करें, बहीखाता सहायता के साथ।
- आप दोनों देशों में काम करते हैं और बहीखाते व रिटर्न में अंतर है: देखें कनाडाई कंपनी और उसकी अमेरिकी कंपनी का बहीखाता, कनाडाई के स्वामित्व वाली अमेरिकी LLC का बहीखाता और बहीखाता सहायता।
- आपका बहीखाता कई महीने पीछे है: देखें कनाडा में अधूरे बहीखाते को पूरा करना या अमेरिका में, बहीखाता सहायता के साथ।
- व्यवसाय मुख्य रूप से किसी दूसरे देश की मुद्रा में बहीखाता रखता है (विदेशी शाखा या कार्यालय, या वह कनाडाई कंपनी जिसने कार्यात्मक मुद्रा में रिपोर्टिंग चुनी है): IRS कुछ ऐसी इकाइयों को अपने निर्धारण उसी मुद्रा में करने देता है; देखें विदेश में व्यवसाय का तुलन पत्र। कनाडाई कंपनी अमेरिकी डॉलर, यूरो, पाउंड, येन या ऑस्ट्रेलियाई डॉलर में रिपोर्ट करने का चुनाव कर सकती है, जिस वर्ष से यह शुरू होता है उसके पहले दिन के बाद 60 दिन के भीतर फ़ाइल करके (Act, धारा 261(3)); तब इस पृष्ठ का कनाडाई डॉलर में रूपांतरण लागू नहीं होता। देखें कंपनी रिटर्न पर विनिमय लाभ।
- रसीद खो गई या कभी जारी ही नहीं हुई: देखें खोई हुई रसीदें या कनाडा में बिना रसीद के व्यावसायिक खर्च।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| व्यावसायिक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ जुड़े हैं, उसके अंत से; अधिक समय तक रखना भी ज़रूरी हो सकता है | छह साल | CRA: रिकॉर्ड कहाँ रखें, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे लें जाँचा गया |
| आयकर के सहायक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने की तिथि या रिटर्न की देय तिथि, इनमें से जो बाद में हो, उसके बाद; कुछ तय मामलों में लंबी अवधि लागू होती है। संपत्ति के आधार के रिकॉर्ड उस वर्ष की परिसीमा अवधि तक रखें जिसमें संपत्ति का कर योग्य निपटान हुआ; फ़ाइल न किए गए और धोखाधड़ी वाले रिटर्न पर कोई परिसीमा अवधि नहीं है। | 3 वर्ष | IRS: Publication 583, How Long To Keep Records और Table 3 जाँचा गया |
| व्यावसायिक भोजन के लिए कटौती का सामान्य हिस्सा, मानक भोजन भत्ते समेत गैर-मनोरंजन भोजन खर्च पर और मानक भोजन भत्ते पर लागू होता है, जब आपको खर्च की भरपाई नहीं मिलती या गैर-जवाबदेह योजना (nonaccountable plan) के तहत मिलती है | 50% | IRS: Publication 463, Travel, Gift, and Car Expenses जाँचा गया |
| वह शेयर स्वामित्व जो per diem और कार भत्तों के लिए कर्मचारी को कंपनी नियोक्ता से संबंधित बनाता है संबंधित माना जाता है अगर नियोक्ता ऐसी कंपनी है जिसके बकाया शेयरों के मूल्य का इससे अधिक हिस्सा कर्मचारी के पास सीधे या परोक्ष रूप से है | 10% | IRS: Publication 463, Travel, Gift, and Car Expenses जाँचा गया |
| भोजन और मनोरंजन के लिए आयकर कटौती का सामान्य हिस्सा वास्तव में चुकाई या देय राशि और उचित राशि में से कम पर लागू; कानूनी अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 67.1 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: विदेशी मुद्रा और मुद्रा विनिमय दरें
- IRS: मुद्राओं की वार्षिक औसत विनिमय दरें
- 26 CFR 1.988-1, Certain definitions and special rules (GovInfo)
- IRS: Publication 463, Travel, Gift, and Car Expenses
- IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
- IRS: Publication 334, Tax Guide for Small Business
- 26 CFR 1.988-2, विनिमय लाभ या हानि का समय और स्रोत (GovInfo)
- Income Tax Act, धारा 261
- Income Tax Act, धारा 67.1
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1, Income Tax Reporting Currency
- Bank of Canada: दैनिक विनिमय दरें
- CRA: यात्रा खर्च (नियोक्ताओं के लिए मार्गदर्शन)
- CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड
- CRA: रिकॉर्ड कहाँ रखें, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे लें
- CRA: GST/HST Memorandum 8-4, इनपुट कर क्रेडिट क्लेम करने के लिए ज़रूरी दस्तावेज़
- CRA: GST/HST Memorandum 3-6, Conversion of Foreign Currency
- Excise Tax Act, धारा 169
- Excise Tax Act, धारा 211.17
- CRA: आयात और निर्यात पर GST/HST
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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