캐나다 영구 출국 세금 체크리스트: 출국 전후

캐나다 출국 체크리스트 한눈에 보기

캐나다를 영구히 떠날 때 세금 업무는 네 단계입니다. 출국 전에 계획하고, 마지막 몇 주 동안 실행하고, 출국일에 가치를 기록하고, 다음 해 4월 30일까지 출국 연도 신고서를 제출합니다. 그 후 캐나다 소득 지급처는 일반적으로 비거주자 세금을 원천징수하고, 상황상 필요할 때에만 다시 신고합니다(CRA: 캐나다 출국).

간단한 사안은 은행 계좌, RRSP, TFSA만 있는 임차인입니다. 비상장 회사 주식이 있거나, 캐나다에 집을 두거나 임대하거나, 해외에 재산이 있거나, 배우자나 자녀가 남거나, 미국으로 이주하거나, 미실현 이익이 큰 투자를 보유했거나, 이미 떠났는데 기한을 놓친 경우는 간단하지 않습니다. 이런 사안에는 간주 매각 세금, 기한이 정해진 선택, 두 나라의 규칙이 함께 얽힙니다.

준비할 것: 이주 증빙(해외 임대나 매입 계약, 항공권, 새 거주 허가나 취업 허가), 모든 투자의 명세서와 취득 비용 기록, 등록 계좌 명세서, Home Buyers' Plan 잔액, 본인에게 돈을 지급하는 모든 곳의 목록.

출국 몇 달 전에는 무엇을 해야 하나요?

출국일부터 정하세요. 이후의 모든 기한이 이 날짜부터 계산됩니다. CRA는 보통 출국한 날, 배우자나 사실혼 배우자와 부양가족이 출국한 날, 새 나라의 거주자가 된 날 중 가장 늦은 날부터 비거주자로 봅니다(CRA: 캐나다 출국). 주거 연고가 날짜를 정하는 방식은 비거주자가 되는 날짜에 있습니다.

그다음, 떠난 뒤에는 바꾸기 어려운 결정을 내리세요.

• 집: 유지, 임대, 매각은 각각 결과가 다릅니다. 캐나다를 떠날 때 집을 유지할지 팔지를 보세요.
• RRSP: 출국 전에 인출하면 캐나다 신고서에서 소득으로 과세되고, 출국 후에는 비거주자 원천징수가 적용됩니다. 출국 전후 RRSP 인출을 보세요.
• FHSA: 캐나다를 떠날 때의 FHSA를 보세요.
• 이익이 난 투자: 각 보유 종목의 조정 취득가액(ACB)을 지금 모아 두세요. 해외 부동산과 등록 계좌 밖의 주식·펀드를 포함한 대부분의 재산은 출국 직전의 공정시장가치로 매각한 것으로 봅니다. 캐나다 부동산과 등록 계좌는 해당하지 않지만, Form T2061A로 캐나다 부동산도 매각한 것으로 처리하도록 선택할 수 있습니다. 출국 전 직전 120개월 중 60개월 이하 동안 캐나다에 거주했다면, 마지막으로 도착했을 때 보유하던 재산이나 그 후 상속받은 재산도 일반적으로 매각한 것으로 보지 않습니다(CRA: 재산 처분). 자세한 내용은 출국자의 간주 처분 서식에 있습니다.
• 큰 출국세: 세금 납부를 유예하려면 담보에 대해 일찍 CRA에 문의하세요. 출국세 유예를 보세요.

출국 직전 마지막 몇 주에는 무엇을 해야 하나요?

새 TFSA 납입을 중단하고, Home Buyers' Plan 상환을 계획하고, CRA와 소득 지급처와 은행에 알리세요. 놓치면 각각 비용이 듭니다.

• TFSA: 비거주자일 때 한 납입(적격 이전이나 면제 납입 제외)에는 계좌에 남아 있는 매월 1%의 세금이 붙으며, 인출하거나 다시 거주자가 될 때까지 계속됩니다(CRA: TFSA와 비거주자). 출국 후 날짜로 잡힌 자동 납입은 모두 취소하세요.
• Home Buyers' Plan: 비거주자가 된 날부터 60일 안에, 그리고 출국 신고서를 제출하기 전에 상환하지 않으면 미상환 잔액이 출국 신고서에서 소득이 됩니다(소득세법 제146.01조 제5항). Lifelong Learning Plan의 미상환 잔액에도 같은 규칙이 적용됩니다(제146.02조 제5항). 떠나기 전에 자금을 마련해 두세요.
• CRA와 급여·혜택: CRA에 출국일을 알리세요. 비거주자는 일반적으로 캐나다 아동수당(CCB)이나 캐나다 식료품·생필품 급여를 받을 수 없습니다. 급여가 계속 입금되면 쓰지 말고 바로 CRA에 연락하세요(CRA: 캐나다 출국).
• 소득 지급처와 은행: 올바른 세금이 원천징수되도록 캐나다의 소득 지급처와 금융기관에 비거주자가 되었다고 알려야 합니다(CRA: 캐나다 출국). 출국 후 은행 및 증권 계좌를 보세요.
• 주소: 온라인, 전화, 우편으로 또는 신고서에서 변경하세요. CRA는 새 주소를 다른 정부 부처에 전달하지 않으므로 본인을 관리하는 각 부처에 알리세요(CRA: 주소 변경).

알려야 할 곳의 전체 목록은 캐나다 출국을 CRA에 알리기에 있습니다.

출국일에는 무엇을 기록해야 하나요?

비거주자가 된 날 보유한 모든 재산의 공정시장가치를 기록하고, 취득 비용 기록을 함께 보관하세요. 이 가치가 재산 목록과 간주 매각 양도소득을 모두 좌우하며, 몇 년 뒤에는 다시 만들기 어렵습니다.

Form T1161은 해당 서식이 다루는 재산의 공정시장가치 합계가 $25,000를 넘을 때 필요합니다. 현금, 은행 예금, 등록 계좌와 연금 플랜은 합계에 포함되지 않습니다. 출국 전 직전 120개월 중 60개월 이하 동안 캐나다에 거주했다면, 마지막으로 도착했을 때 보유하던 재산이나 그 후 상속받은 재산도 제외되지만, 캐나다 부동산 같은 과세 대상 캐나다 재산은 예외입니다(CRA: 재산 처분). 어떤 항목을 목록에 올리는지는 캐나다 출국 시 재산 목록 서식에서 설명합니다.

출국한 다음 해 4월 30일까지 무엇을 제출해야 하나요?

출국 연도 신고서와 해당하는 출국 서식을 다음 해 4월 30일까지 제출하세요. 본인이나 배우자 또는 사실혼 배우자에게 자영업 소득이 있었다면 신고서는 6월 15일까지 제출할 수 있지만, 납부할 잔액은 여전히 4월 30일까지 내야 합니다(CRA: 신고 기한). 출국일에 살던 주나 준주의 신고서 패키지를 사용하세요(CRA: 캐나다 출국). 신고서에는 출국일까지의 전 세계 소득과 그 후의 캐나다 원천 소득만 신고하며, 일부 세액공제는 제한됩니다. 출국 해의 일부 기간 거주자 신고서를 보세요.

신고서를 제출할 필요가 없다면 가능한 한 빨리 CRA에 출국일을 알리세요. T1161은 여전히 제출 기한이 있을 수 있습니다(CRA: 캐나다 출국). 2018년부터 2025년 신고서에 대한 CRA의 EFILE 목록은 T1161, T1243, T1244가 포함된 출국자 신고서를 제외하므로, 해당 연도 기준을 확인하고 해외에서 종이 신고서를 우편으로 보내는 시간도 감안하세요(CRA: EFILE 적격 요건). 새로 사는 나라에서 제출하는 방법은 해외에서 출국 신고서 제출하기에 있습니다.

캐나다를 떠난 뒤에도 계속되는 것은 무엇인가요?

캐나다 소득 지급처는 일반적으로 연금, RRSP와 RRIF 지급금, 배당, 임대료에서 비거주자 세금 25%를 원천징수하며, 조세조약으로 세율이 낮아지는 경우는 예외입니다. 이런 지급 중 상당수는 이 원천징수가 캐나다 최종 세금이어서 신고서가 필요 없습니다(CRA: 비거주자와 소득세). 지급처는 NR4 명세서로 금액을 보고합니다. 은행이나 증권사에서 조세조약 세율을 적용받는 방법은 출국 후 은행 및 증권 계좌에 있습니다.

일부 소득은 다르게 처리됩니다. 캐나다 부동산의 임대료, 캐나다에서 한 일, 캐나다 부동산 매각은 신고서나 선택이 필요할 수 있습니다. 비거주 임대인과 캐나다를 떠난 뒤 매년 신고해야 하나요?를 보세요. 해외에서 RRSP와 TFSA가 어떻게 되는지는 캐나다 출국 후 RRSP와 TFSA에 있습니다.

출국세를 유예한 재산을 매각하면, T1243에 적은 재산 설명, 매각한 주식 수, 매각일을 CRA에 보내세요. 그 재산에 대해 유예했던 세금은 매각한 다음 해 4월 30일까지 납부해야 합니다(CRA: 재산 처분).

어떤 기한에 가산세가 붙고, 나중에 바로잡기 어려운 것은 무엇인가요?

네 가지 항목에는 정해진 비용이나 기한이 있습니다. 떠나기 전에 달력에 적어 두세요. CRA는 때로 TFSA 세금을 면제하거나 T1161 가산세를 취소할 수 있지만, 요청이 있어야만 가능합니다(소득세법 제207.06조와 제220조 제3.1항).

되돌리기 어려운 선택이 두 가지 있습니다. 기한까지 선택하지 않은 유예와, 기간 안에 상환하지 않은 Home Buyers' Plan 잔액입니다. 간주 매각 자체는 다시 거주자가 되어야만 취소할 수 있습니다(아래 참고). 출국 후 지급된 급여·혜택은 일반적으로 본인이 가질 수 없고 CRA가 돌려 달라고 요청할 수 있습니다. 출국일은 판단이 필요한 사항이며 다른 모든 답을 정하므로, 신고하기 전에 증빙으로 확정하세요.

어떤 서류를 얼마나 오래 보관해야 하나요?

세금 기록은 관련된 마지막 과세연도 말부터 최소 6년간 보관하세요. 신고서를 늦게 제출했다면 제출한 날부터 6년입니다. 투자와 기타 자본 자산의 취득 비용 기록은 세금 계산에 영향을 줄 수 있는 마지막 해로부터 6년이 지날 때까지 보관합니다(CRA: IC78-10).

캐나다를 떠난 사람이라면 출국일 평가 자료, T1161, T1243, T1244, 담보 제공 증빙, 아직 보유한 재산의 취득 비용 기록을 그 재산을 매각하거나 돌아와 간주 매각을 취소한 뒤 6년이 지날 때까지 보관해야 합니다. 이주 증빙도 보관하세요. CRA가 요청하면 출국일을 뒷받침합니다.

나중에 캐나다로 돌아올 계획이라면?

출국세가 부과되었던 재산을 보유한 채 돌아오면 그 재산의 간주 매각을 취소해 달라고 요청할 수 있습니다. 다시 거주자가 되는 해의 제출 기한까지 재산 목록과 항목별 공정시장가치를 담은 서면 요청서를 보내세요(CRA: 재산 처분). 이주가 영구적이라고 생각해도 출국일 기록이 중요한 이유입니다. 규칙과 한도는 출국세 납부 후 캐나다로 돌아오기에 있습니다.

돌아올 계획은 애초에 비거주자가 되는지에도 영향을 줄 수 있습니다. 집을 계속 사용할 수 있게 두거나 가족이 남는다면 출국자로 신고하기 전에 비거주자가 되는 날짜를 확인하세요.

예시

아래 예시는 설명용이며 모든 금액은 캐나다 달러입니다.

TFSA와 RRSP가 있는 임차인

한 독신 임차인이 C$20,000의 TFSA, C$60,000의 RRSP, C$5,000의 가구를 두고 출국합니다. 그녀는 매월 TFSA 납입을 취소하고, 은행과 RRSP 발행 기관에 비거주자가 되었다고 알리고, 주소를 갱신하고, CRA에 출국일을 알립니다. 등록 계좌와 현금은 T1161 기준액에 포함되지 않고, 가구는 개당 C$10,000 미만의 개인 사용 재산이므로 T1161도 간주 매각 양도소득도 없습니다. 그녀는 다음 해 4월 30일까지 출국일까지의 전 세계 소득을 신고하는 출국 신고서를 제출합니다.

투자 자산과 HBP 잔액이 있는 집 소유 부부

한 부부가 C$700,000의 집과 C$300,000 가치이고 취득 비용이 C$200,000인 공동 증권 계좌를 두고 출국합니다. 한 배우자에게 C$12,000의 Home Buyers' Plan 잔액이 있습니다.

• 60일 이내: 그 배우자는 신고서를 제출하기 전에 C$12,000을 상환하며, 그러지 않으면 출국 신고서에서 소득에 더해집니다.
• 출국일: 증권 계좌 명세서와 집 가치 추정을 저장합니다.
• 다음 해 4월 30일까지: 각자 집과 계좌 지분을 올린 T1161을 제출하고, 각자의 C$100,000 간주 양도소득 지분을 신고하는 T1243을 제출합니다. 집은 목록에는 올리지만 매각한 것으로 보지 않으므로 양도소득에 더해지지 않습니다.

비상장 회사 주식이 있는 사업주

한 사업주가 자신의 캐나다 법인 주식 C$1,000,000을 보유하고 있으며 취득 비용은 명목 금액입니다. 위의 단계에 더해 출국일 기준의 근거 있는 평가, 주식에 대한 T1243이 필요하고, 세금을 유예하려면 T1244와 4월 30일 전에 CRA와 마련한 담보가 필요합니다. 출국은 법인 자체의 세법상 지위도 바꿀 수 있습니다. 비상장 회사 주식의 출국세를 보세요.

본인 상황은 다른가요?

• 비상장 회사 주식이 있는 경우: 평가, 유예, 회사의 지위가 모두 달라집니다. 비상장 회사 주식의 출국세, 출국 시 법인을 닫을지 유지할지, 개인 세무 상담을 보세요.
• 캐나다에 집을 두는 경우: 임대하거나 나중에 매각하면 원천징수와 증명서 규칙이 따라옵니다. 캐나다를 떠날 때 집을 유지할지 팔지와 개인 세무 상담을 보세요.
• 배우자나 자녀가 남거나 다른 날짜에 출국하는 경우: 출국일이 달라질 수 있습니다. 서로 다른 날짜에 캐나다를 떠나는 부부와 개인 세무 상담을 보세요.
• 미국으로 이주하는 경우: 같은 해에 두 나라의 규칙과 조세조약이 함께 적용됩니다. 캐나다에서 미국으로 이주하기와 출국세 유예, 국경 간 세무 상담을 보세요.
• 퀘벡 주에 살았던 경우: 두 번째 출국 서식 세트가 적용됩니다. 퀘벡 주 출국과 개인 세무 상담을 보세요.
• 이익이 큰 투자를 보유했거나, 해외에 재산이 있거나, 캐나다에 최근 온 경우: 간주 매각, T1243, 유예에는 취득 비용 기록과 일치하는 숫자가 필요하고, 가져온 재산은 면제될 수 있습니다. 출국자의 간주 처분 서식과 개인 세무 상담을 보세요.
• 이미 떠났고 기한을 놓친 경우: 빠진 것을 제출하고 출국일 가치를 모으세요. 해외에서 출국 신고서 제출하기와 개인 세무 상담을 보세요.