Công ty Hoa Kỳ từ Trung Quốc: lập LLC, nhận tiền, hồ sơ Hoa Kỳ

Công dân Trung Quốc sống tại Trung Quốc có thể mở LLC tại Hoa Kỳ không?

Có. Người sống tại Trung Quốc đại lục có thể sở hữu toàn bộ LLC hoặc công ty Hoa Kỳ; sở hữu không cần visa Hoa Kỳ, thẻ xanh hay số An sinh Xã hội. Công ty duy trì một đại diện đăng ký tại địa chỉ trong tiểu bang của mình để nhận giấy tờ pháp lý; đại diện phải ở đó, chủ sở hữu thì không cần (Delaware: 6 Del. C. § 18-104). IRS cấp EIN cho người nộp đơn ở nước ngoài qua điện thoại hoặc fax (hướng dẫn Form SS-4) và có hồ sơ hằng năm được soạn cho LLC Hoa Kỳ do một người nước ngoài sở hữu hoàn toàn (hướng dẫn Form 5472).

Sở hữu công ty là phần dễ. Ba điều cần cân nhắc:

• Hồ sơ Hoa Kỳ mà không có thuế Hoa Kỳ. LLC một chủ sở hữu có thể không nợ thuế thu nhập Hoa Kỳ mà vẫn nợ Form 5472; bỏ lỡ bị phạt $25.000.
• Hoạt động tại Hoa Kỳ. Văn phòng, nhân viên, hàng tồn kho trong kho tại Hoa Kỳ, hoặc công việc bạn làm khi ở Hoa Kỳ có thể khiến lợi nhuận chịu thuế tại Hoa Kỳ.
• Hai nước. Cổ tức của công ty bị đánh thuế khi rời Hoa Kỳ, tiền rời Trung Quốc theo quy tắc của Trung Quốc, và Trung Quốc cũng có thể đánh thuế bạn.

Hãy chuẩn bị từ ngày đầu: giấy tờ thành lập, thông báo EIN, mọi sao kê ngân hàng và nền tảng thanh toán cùng báo cáo chi trả, và danh sách có ngày của mọi lần chuyển tiền giữa bạn và công ty, kể cả phí công ty bạn trả từ thẻ của mình.

LLC hay công ty: Hoa Kỳ đánh thuế người cư trú Trung Quốc thế nào?

Khi không có văn phòng, nhân viên, hàng tồn kho hay công việc làm tại Hoa Kỳ, LLC một chủ sở hữu nói chung không nợ thuế thu nhập Hoa Kỳ, dù có thể vẫn phải nộp hồ sơ. C corporation nộp thuế riêng trên toàn bộ lợi nhuận, và sau đó hiệp định giới hạn thuế Hoa Kỳ trên cổ tức công ty trả cho bạn. LLC bị bỏ qua về thuế thu nhập (IRS gọi là pháp nhân bị bỏ qua về thuế, disregarded entity), nên lợi nhuận kinh doanh của LLC là của bạn và bị đánh thuế tại Hoa Kỳ khi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ.

Người nước ngoài tham gia hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ khi hoạt động kinh doanh của họ tại Hoa Kỳ "đáng kể, liên tục và đều đặn", như thường xuyên bán hàng tại Hoa Kỳ (IRS: thu nhập liên quan trực tiếp); dịch vụ cá nhân bạn thực hiện khi ở Hoa Kỳ nói chung tự nó đã được tính, kể cả trong chuyến đi ngắn (26 USC 864(b)). Thu nhập đầu tư có nguồn từ Hoa Kỳ, như tiền lãi hoặc tiền bản quyền, bị đánh thuế bằng khấu trừ thay vào đó (khi nào chủ sở hữu nước ngoài nợ thuế Hoa Kỳ). Vì sao công ty điều hành từ nước ngoài vẫn nộp thuế Hoa Kỳ trên toàn bộ lợi nhuận được trình bày trong công ty Hoa Kỳ điều hành từ nước ngoài.

Nếu lợi nhuận của LLC liên quan trực tiếp, Article 7 của hiệp định cho phép Hoa Kỳ chỉ đánh thuế lợi nhuận thuộc về cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Hoa Kỳ, như văn phòng, nhân viên cung cấp dịch vụ tại Hoa Kỳ hơn sáu tháng trong khoảng mười hai tháng, hoặc đại lý phụ thuộc thường xuyên ký hợp đồng nhân danh doanh nghiệp; hàng hóa giữ tại Hoa Kỳ chỉ để lưu kho, trưng bày hoặc giao hàng tự nó không phải cơ sở thường trú (Articles 5 và 7, hiệp định Hoa Kỳ–Trung Quốc). Hiệp định chỉ bao gồm thuế thu nhập liên bang (Article 2), nên tiểu bang vẫn có thể đánh thuế lợi nhuận theo quy tắc riêng. Người cư trú Trung Quốc có thể dựa vào Article 7 cho lợi nhuận kiếm qua LLC một chủ sở hữu hay không chưa rõ: luật Hoa Kỳ cho phép từ chối quyền lợi hiệp định đối với thu nhập kiếm qua pháp nhân mà Hoa Kỳ bỏ qua nhưng nước của chủ sở hữu coi là công ty riêng (26 USC 894(c)), và Trung Quốc đối xử với LLC Hoa Kỳ thế nào là câu hỏi của luật Trung Quốc. Hãy xin tư vấn trước khi trông cậy vào điều đó. Yêu cầu hiệp định nghĩa là nộp Form 1040-NR kèm Form 8833; không khai báo lập trường này bị phạt $1.000 (Form 8833). Về lựa chọn nói chung, xem sở hữu LLC hoặc công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài.

Tôi đăng ký công ty Hoa Kỳ từ Trung Quốc thế nào, từng bước?

Hãy làm theo thứ tự này; hướng dẫn từng bước trình bày chi tiết từng bước.

1. Chọn tiểu bang. Lệ phí thành lập và báo cáo hằng năm khác nhau theo tiểu bang; xem chọn tiểu bang cho LLC của người không cư trú.
2. Thuê đại diện đăng ký ở tiểu bang đó để nhận giấy tờ pháp lý (đại diện đăng ký).
3. Nộp hồ sơ cho tiểu bang: điều lệ thành lập LLC, hoặc giấy chứng nhận thành lập, quy chế nội bộ và việc phát hành cổ phần với công ty (thiết lập công ty Delaware).
4. Xin EIN qua điện thoại hoặc fax, không cần SSN; đơn trực tuyến chỉ dành cho người nộp đơn có nơi cư trú hoặc văn phòng chính tại Hoa Kỳ (hướng dẫn Form SS-4; EIN khi không có SSN). Không cần ITIN cho EIN; sau này bạn có thể cần để nộp Form 1040-NR (ITIN cho chủ sở hữu nước ngoài).
5. Mở tài khoản ngân hàng hoặc thanh toán tại Hoa Kỳ đứng tên công ty (địa chỉ và giấy tờ ngân hàng). Khi bên trả tiền yêu cầu form thuế từ LLC một chủ sở hữu, chủ sở hữu nước ngoài đưa Form W-8, thường là Form W-8BEN dưới tên chủ sở hữu, không bao giờ là Form W-9 (Form W-9; đưa bên trả tiền form nào).
6. Ghi hạn đầu tiên vào lịch. Với năm tính thuế dương lịch, Form 5472 đầu tiên đến hạn ngày 15 tháng 4 của năm sau, kể cả với LLC được lập vào tháng 12 nếu bạn tự trả lệ phí thành lập (hướng dẫn Form 5472; nộp hồ sơ cho năm thành lập).

Tôi chuyển tiền từ Trung Quốc cho công ty Hoa Kỳ thế nào?

Hãy quyết định trước mỗi lần chuyển tiền đó là khoản góp vốn (của bạn, ở lại trong công ty) hay khoản vay (công ty phải hoàn lại), và ghi lại ngay hôm đó. Với LLC một chủ sở hữu, mọi khoản chuyển giữa bạn và LLC đều phải báo cáo trên Form 5472: tiền vào, tiền ra, và chi phí công ty bạn trả cá nhân, như lệ phí thành lập và phí đại diện (hướng dẫn Form 5472, Part V). Với công ty, các khoản vay từ bạn và tiền lãi trên đó ghi trên Form 5472; cách thanh toán và ghi chép cổ phần được trình bày trong góp tiền vào công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài.

Hãy giữ từng xác nhận chuyển tiền và, với khoản vay, một giấy nợ có ký; những gì khác cần giữ nằm trong hồ sơ cho LLC thuộc sở hữu nước ngoài. Form 5472 báo cáo số tiền bằng đô la Hoa Kỳ kèm bảng tỷ giá đã dùng, nên hãy ghi lại tỷ giá cho mọi khoản chuyển bằng nhân dân tệ.

Tiền rời Trung Quốc đại lục để đầu tư vào công ty nước ngoài có thể thuộc quy tắc đầu tư ra nước ngoài và đăng ký ngoại hối của Trung Quốc, thường gọi là ODI và Circular 37. Quy tắc nào áp dụng cho bạn là câu hỏi của luật Trung Quốc; hãy hỏi cố vấn tại Trung Quốc đại lục hoặc ngân hàng trước khoản chuyển lớn đầu tiên.

Tôi rút tiền từ công ty Hoa Kỳ về Trung Quốc thế nào?

Nhãn của khoản thanh toán quyết định thuế Hoa Kỳ, không phải nơi tiền đến.

Để có thuế suất hiệp định cho cổ tức, hãy đưa công ty Form W-8BEN trước khoản trả, nêu Trung Quốc là nước có hiệp định của bạn ở dòng 9 và ghi mã số thuế Trung Quốc đại lục của bạn ở dòng 6a hoặc ITIN Hoa Kỳ ở dòng 5 (hướng dẫn Form W-8BEN). Nếu không có form, công ty phải khấu trừ 30%; công ty chịu trách nhiệm về mọi khoản thuế không khấu trừ (26 USC 1461), và cán bộ điều hành cố ý không thu có thể phải tự chịu cùng số tiền đó (26 USC 6672). Thuế khấu trừ vượt thuế suất hiệp định có thể được yêu cầu hoàn lại trên Form 1040-NR (hướng dẫn Form 1040-NR).

LLC một chủ sở hữu không tách biệt với bạn về thuế thu nhập, nên tiền LLC trả cho bạn là khoản rút, không phải tiền lương. Tiền công cho công việc bạn làm khi ở Hoa Kỳ là thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ, và công việc đó có thể đưa bạn vào hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, nghĩa là nộp Form 1040-NR (26 USC 864(b)). Nếu bạn làm việc cho chính mình, kể cả qua LLC một chủ sở hữu, Article 13 của hiệp định cho phép Hoa Kỳ đánh thuế khoản đó chỉ khi bạn có cơ sở cố định thường xuyên sẵn có tại Hoa Kỳ hoặc ở quá 183 ngày trong năm dương lịch; hãy yêu cầu bằng Form 8833 (và Form 8233 để khách hàng Hoa Kỳ ngừng khấu trừ), tùy cùng câu hỏi pháp nhân lai như Article 7. Tiền lương từ công ty Hoa Kỳ của chính bạn cho công việc tại Hoa Kỳ vẫn chịu thuế tại Hoa Kỳ: khoản miễn ở lại ngắn của Article 14 cần người sử dụng lao động không phải cư dân Hoa Kỳ (hiệp định Hoa Kỳ–Trung Quốc; Form 8833; Publication 515). Từng cách, kể cả khoản vay, được trình bày trong tự trả tiền cho mình khi là chủ sở hữu nước ngoài.

Công ty Hoa Kỳ do người Trung Quốc sở hữu nộp gì mỗi năm, kể cả khi không có thu nhập?

Công ty Hoa Kỳ do người ở Trung Quốc sở hữu nộp tờ khai liên bang dù có nợ thuế hay không. Tờ khai của chính bạn tùy vào hoạt động tại Hoa Kỳ.

Cả hai loại công ty chỉ nộp Form 5472 cho năm có giao dịch phải báo cáo; với LLC một chủ sở hữu, tự trả bất kỳ chi phí nào của LLC cũng là một giao dịch như vậy. Form 5472 bị thiếu bị phạt $25.000 mỗi form, mỗi năm, cộng $25.000 cho mỗi khoảng 30 ngày, hoặc một phần của khoảng đó, mà việc không nộp tiếp tục quá 90 ngày sau thông báo của IRS (hướng dẫn Form 5472). Xem nộp hồ sơ cho LLC một chủ sở hữu và nộp hồ sơ cho công ty.

Công ty có nộp báo cáo BOI không?

Không. Theo quy tắc cuối cùng của FinCEN, công ty được tạo ra tại Hoa Kỳ được miễn báo cáo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi; chỉ một số công ty lập ở nước ngoài và đăng ký kinh doanh tại một tiểu bang Hoa Kỳ mới còn báo cáo (FinCEN: BOI). LLC hoặc công ty Hoa Kỳ do người ở Trung Quốc sở hữu là công ty Hoa Kỳ. Xem ai còn phải nộp báo cáo BOI.

Còn thuế ở Trung Quốc thì sao?

Trung Quốc đánh thuế bạn trên lợi nhuận, cổ tức hoặc khoản rút của công ty thế nào là câu hỏi của luật Trung Quốc cần tư vấn riêng từ cố vấn tại Trung Quốc đại lục; hãy giữ mọi Form 1042-S và tờ khai Hoa Kỳ, vì theo hiệp định Trung Quốc tính khoản tín thuế cho thuế Hoa Kỳ phải nộp theo hiệp định, tối đa bằng thuế Trung Quốc trên cùng khoản thu nhập (hiệp định Hoa Kỳ–Trung Quốc, Article 22). Xem thuế Trung Quốc đối với thu nhập ở nước ngoài.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

LLC Wyoming của một nhà thiết kế ở Thâm Quyến

Một nhà thiết kế ở Thâm Quyến sở hữu LLC Wyoming một chủ sở hữu, lập hóa đơn cho khách hàng, kể cả khách hàng Hoa Kỳ, cho công việc thiết kế cô làm tại Trung Quốc. Cô không bao giờ làm việc tại Hoa Kỳ, và LLC không có văn phòng, nhân viên hay hàng tồn kho tại Hoa Kỳ. Lợi nhuận của LLC là US$60.000. Trong năm, cô chuyển US$4.600 vào LLC, trả US$400 lệ phí thành lập và phí đại diện từ thẻ của mình, và rút US$40.000.

• Công việc làm tại Trung Quốc là thu nhập nguồn nước ngoài, nên theo các dữ kiện này cô có khả năng không nợ thuế thu nhập Hoa Kỳ và không nộp Form 1040-NR.
• LLC vẫn nộp Form 1120 giản lược kèm Form 5472 chậm nhất vào ngày 15 tháng 4, liệt kê US$5.000 khoản góp (khoản chuyển cộng lệ phí) và US$40.000 khoản phân phối.

Công ty Delaware của một nhà sáng lập ở Thượng Hải

Một nhà sáng lập ở Thượng Hải sở hữu toàn bộ C corporation Delaware có lợi nhuận US$200.000.

• Thuế liên bang 21%: US$42.000.
• Công ty trả anh cổ tức US$100.000. Anh đã đưa công ty Form W-8BEN yêu cầu Article 9 trước, nên công ty khấu trừ 10%, tức US$10.000, và anh nhận US$90.000; tổng thuế liên bang là US$52.000, chưa kể thuế đặc quyền kinh doanh hằng năm của Delaware (8 Del. C. § 501). Nếu không có form, công ty sẽ khấu trừ 30%, tức US$30.000.
• Công ty nộp Form 1120, kèm Form 5472 nếu có giao dịch phải báo cáo với anh như khoản vay hoặc tiền công, và Form 1042 và 1042-S cho cổ tức. Khi đã khấu trừ đúng thuế và anh không có hoạt động kinh doanh Hoa Kỳ của riêng mình, anh không nộp tờ khai Hoa Kỳ.

Người bán ở Bắc Kinh có hàng tồn kho tại Hoa Kỳ

Một người bán ở Bắc Kinh điều hành LLC một chủ sở hữu giữ hàng tồn kho trong kho tại Hoa Kỳ và trả tiền cho một nhà thầu Hoa Kỳ vận hành, bán US$300.000 mỗi năm cho người mua Hoa Kỳ.

• Bán hàng tồn kho tại Hoa Kỳ có thể khiến LLC là hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, nên lợi nhuận của LLC có thể là thu nhập liên quan trực tiếp.
• Riêng lưu kho và giao hàng không phải cơ sở thường trú theo hiệp định, nhưng nhà thầu thường xuyên ký hợp đồng nhân danh LLC, và không phải đại lý độc lập, có thể là cơ sở thường trú.
• Nếu LLC đang kinh doanh tại Hoa Kỳ, cô phải nộp Form 1040-NR kể cả khi hiệp định miễn lợi nhuận, kèm Form 8833 cho yêu cầu theo hiệp định. Cô xin tư vấn trước cuối năm, không phải vào hạn nộp.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Form 5472 đầu tiên đến hạn mà các khoản chuyển tiền chưa bao giờ được theo dõi, hoặc đã bỏ lỡ một năm: xem Form 5472 bị bỏ lỡ và tiền phạt và dựng lại sổ sách; hãy nhờ ghi sổ kế toán bù hoặc hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Năm đầu tiên bạn có khách hàng Hoa Kỳ, kho, nhân viên hoặc nhà thầu tại Hoa Kỳ: hãy xem khi nào chủ sở hữu nước ngoài nợ thuế Hoa Kỳ và tờ khai cho người không cư trú của chính bạn; yêu cầu theo hiệp định ở đây tùy dữ kiện; hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Tiền bị kẹt giữa Trung Quốc và Hoa Kỳ, hoặc một khoản chuyển có thể là khoản vay hay vốn: xem góp tiền vào công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Nền tảng thanh toán muốn công ty Hoa Kỳ hoặc form thuế: xem công ty Hoa Kỳ để bán hàng trực tuyến từ nước ngoài.
• Công ty Trung Quốc của bạn, không phải bạn, sẽ sở hữu cổ phần: mức trần cổ tức vẫn là 10%, nhưng form và cách thiết lập khác; xem công ty con tại Hoa Kỳ cho công ty nước ngoài.
• Bạn muốn LLC bị đánh thuế như công ty: xem bầu chọn thuế công ty cho LLC thuộc sở hữu nước ngoài.
• Chủ sở hữu thứ hai gia nhập: xem LLC do hai người không cư trú sở hữu.
• Bạn có thẻ xanh, ở Hoa Kỳ những giai đoạn dài, hoặc dự định chuyển đến đó: bạn có thể là người cư trú về thuế Hoa Kỳ (IRS: phép thử hiện diện đáng kể); khi đó công ty không thuộc sở hữu nước ngoài theo các quy tắc này và áp dụng các tờ khai khác. Xem người có thẻ xanh có công ty ở Trung Quốc và chuyển đến Hoa Kỳ cùng công ty Hoa Kỳ của bạn.
• Bạn sống tại Hồng Kông, Ma Cao hoặc Đài Loan: hiệp định Hoa Kỳ–Trung Quốc chỉ bao gồm lãnh thổ nơi luật thuế Trung Quốc có hiệu lực (Article 3, hiệp định Hoa Kỳ–Trung Quốc), nên đừng trông cậy vào thuế suất cổ tức của hiệp định; hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới trước khi có cổ tức đầu tiên.
• Bạn muốn sở hữu công ty Canada hơn: xem công ty Canada cho người cư trú tại Trung Quốc.