美国公民持有加拿大公司：IRS 税务规则
加拿大居民中的美国公民可以持有加拿大公司，但如果公司是受控外国公司，尚未付款就可能产生美国税。加拿大公司税不自动属于业主的美国税收抵免。工资、股息、留存营业或投资收入规则不同，因此须核对 T2、T1 和 1040 表。
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税务指南
企业税务
依据两国规定及加美税收协定的跨境企业税务说明。
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加拿大公司向美国销售：必须报税吗？
仅向美国客户销售，不要求加拿大公司报美国联邦所得税。美国营业活动可能要求 1120-F，即使加美协定因无美国常设机构而免税。协定主张也可能要求 8833。须看美国活动、收入、代扣和协定资格。
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加拿大创始人出售美国初创公司股份，要交哪些税？
加拿大居民出售美国创始人股份，须在加拿大申报收益；按税收协定，通常没有可用第 1202 条减免的美国税。如果美国有权征税，第 1202 条可能有帮助，但不会减少加拿大计算的收益。先核对税收协定居民身份、国籍和迁居记录。卖方若为加拿大公司，须申报收益，不能使用第 1202 条，但可能选择按境外关联企业规则处理。
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加拿大自由职业者有美国客户：需要申报什么
加拿大居民自由职业者在 Form T2125 按加元申报美国客户费用；魁北克居民还提交 TP-1。符合条件的出口通常不收 GST/HST 或 QST，但注册人仍须申报销售税。全部在加拿大完成的工作，本身通常不产生美国联邦申报义务。美国工作、其他收入或预扣税可能改变结果。
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加拿大居民持有美国 C corporation：要报什么
先核对公司成立文件和加拿大工作。美国公司须报 1120 表，可能还须报 5472 表。仅按美国法律成立的公司，即使从加拿大管理，通常仍属于协定美国居民。加拿大营业活动可能要求 T2。加拿大股东通常须报 T1134；公司股东还须报自己的 T2。
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加拿大居民持有美国 LLC：两国分别要报什么
美国：与关联方有交易的年度，LLC 须报 5472 表并附形式上的 1120 表；在美国开展贸易或业务，即使没有应税收入，您也须报 1040-NR。加拿大将 LLC 视为公司：从加拿大管理时，可能是加拿大居民，须报 T2；否则是您须用 T1134 申报的外国关联企业。
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加拿大合伙人持有美国 LLC：预扣与报税
先确认实体的美国和加拿大分类，以及由您还是公司持有。合伙有美国经营利润时，通常为加拿大合伙人的份额缴预扣税；合伙人在 1040-NR 或 1120-F 申请。加拿大则按要求在所有人的 T1 或 T2 申报合伙收入，或 LLC 股息及关联企业收入。
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在加拿大公司税表中申报美国税款
加拿大公司在 T2 的附表 21 中申请合资格美国所得税抵免，上限为相应美国收入的加拿大联邦税。经营和非经营抵免分别计算上限。未用经营抵免可结转其他年度；合资格非经营税则可能改为扣除。超出协定允许的预扣款，应向美国申请退税。
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漏报 T1134 表：美国公司的罚款、减免和补报方法
须申报的是您或您的公司（视谁是申报方），不是美国公司。每份漏报的 T1134 表，罚款为每天 C$25，最高 C$2,500，即使没有欠税也一样。明知或严重疏忽而不申报，罚款更重。CRA 可以取消罚款，但自愿披露无法处理已经核定的罚款，所以补报前先查看 CRA 的来信，并选定处理途径。
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加拿大公司漏报美国税表：现在补报还来得及吗？
需要申报的年度都要补报，优先处理抵扣和退税即将到期的年度。要保留大部分美国业务费用抵扣，公司须在各年度截止日后的 18 个月内提交真实、准确的 Form 1120-F。如果前一个应报年度也未申报，IRS 发出的特定通知可能缩短这一期限。超过期限后，可申请由 IRS 酌情批准的豁免。须披露的协定待遇主张应作披露；公司每次漏报可能被罚 US$10,000。
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持有公司时在加拿大与美国之间迁居
没有哪种选择自动更省税；使用同一迁居日期和公司价值比较三者。离开加拿大，即使保留股份也可能触发股份税；之后股息可能被加拿大预扣并在美国征税。移居加拿大时，两国可能在不同时间对美国 LLC 或 S 公司收入征税。关闭也可触发税款。
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加拿大与美国关联公司之间的定价
无论哪家公司向另一家收费，先确定工作、权利或货物，再用合同、成本和可比交易支持独立交易价格。卖方申报收入，买方记录成本。加拿大公司检查 T106，美国公司检查 5472。付款前核查预扣：付款方，有时还有加拿大董事，可能承担漏扣税款。
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收到美国客户的特许权使用费和许可费：税务与表格
作品的许可费，往往属于协定所说的特许权使用费，即使加拿大把它当作营业收入征税。美国税一般取决于作品在哪里使用。付款前向付款方提供 W-8BEN 表或 W-8BEN-E 表的话，符合条件的加拿大居民取得的版权特许权使用费（电影、电视除外）、软件和专利特许权使用费，税率为 0%，商标特许权使用费为 10%；没有提供表格的，一般预扣 30%。
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加拿大卖家出售美国子公司或 LLC：税务与预扣税
买方一般会从价款中预扣：普通的美国股份不预扣；美国不动产权益，预扣变现金额的 15%；按合伙企业纳税的 LLC 权益，预扣 10%。在美国税务上，单一成员 LLC 的出售被视为资产出售。证明文件应在交割前交给买方。加拿大一般对收益征税；公司卖方可以选择把其中一部分当作股息。
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美国关税和进口费用：加拿大卖家如何记账和报税？
先核对报关记录和交货条款：登记进口商对海关承担关税责任，买卖条款决定由卖家还是买家负担费用。包裹价值低不再保证免税入境。卖家支付的关税按性质计入存货或配送费用，并通过 T2 或 T2125 申报。仅有进口商身份不会形成常设机构；还要评估美国活动及销售收入来源。GST/HST 减免取决于出口凭证。
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加拿大公司的美国银行账户：需要申报什么
加拿大公司可以无需美国公司而申请美国境内银行账户。仅有账户不会要求美国税表或 FBAR。将须申报外国资产的加元成本与 C$100,000 比较；仅用于活跃业务的现金不计入。魁北克公司还须检查省级 TP-1079.8.BE-V 表。银行可能要求 W-8BEN-E。美国公民签字人另行检查非美国账户。
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美国平台的 1099-K 表或 1042-S 表：加拿大卖家报税
美国平台寄来 1099-K 表或 1042-S 表，本身并不表示加拿大卖家要缴美国税；这取决于收入的来源、卖家在美国有没有经营活动，以及能否适用税收协定。请先把表格与自己的销售记录核对。经营收入要在加拿大以加元申报；被预扣的美国税可能可以申请外国税收抵免。
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S 公司股东住在加拿大：选择失效与补救办法
搬到加拿大本身不会终止 S 公司选择。非居民外国人股东会使选择自其美国身份改变之日起终止，或使新的选择不能生效；除非 IRS 给予补救，公司此后要缴公司税。IRS 的接受函不能治愈不合格的股东。请先按日期列出每位股东的美国身份。
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加拿大人被预扣美国税：申请抵免还是退税？
先检查美国税是否实际应缴。及时请求付款方更正过多预扣；无法更正时，美国非居民个人通常用 1040-NR 向 IRS 申请退税，加拿大公司用 1120-F。加拿大可能只抵免合资格美国来源收入的最终美国税，受加拿大上限限制。1042-S 本身不能证明税款符合资格。
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加拿大公司如何填写 Form W-8BEN-E
加拿大公司通常在 W-8BEN-E 第 4 行勾选 Corporation，在第 9b 行填写九位商业号码，并在第 XXX 部分签字。需要时填写第 5 行及对应的 FATCA 部分；只有确有依据申请税收协定待遇时才填写第 III 部分。外国公司应提供 W-8BEN-E，不能虚假签署 W-9。如果误收到 1099-NEC，请要求付款方更正。
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加拿大企业何时需要跨境会计师：职责与费用
加拿大企业在有美国业务、美国主体、美国来源付款或美国公民所有人，从而产生加拿大报税人员无法评估的申报时，需要跨境会计师。仅有美国客户，往往不需要提交美国税表。先做书面申报审查；之后由会计师处理税表、关联公司申报和协调工作。费用取决于约定的范围。
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