美國公民持有加拿大公司：IRS 稅務規則
住在加拿大的美國公民可以持有加拿大公司，但如果該公司屬於受控外國公司（CFC），美國稅可能在公司付款之前就已產生。加拿大的公司稅不會自動成為所有者的美國稅抵免。薪金、股息和留存的營業收入或投資收入，各有不同的規則，所以 T2、T1 和 1040 表必須互相核對。
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稅務指南
企業稅務
依據兩國規定及加美稅收協定的跨境企業稅務說明。
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加拿大公司向美國銷售：要提交美國稅表嗎？
僅僅向美國客戶銷售，並不要求加拿大公司提交美國聯邦所得稅表。如果公司有美國業務活動，即使加美稅收協定因公司沒有美國常設機構而免除了稅款，仍可能須提交 1120-F 表。主張協定待遇時，也可能須提交 8833 表。答案取決於公司在美國的活動、收入、預扣稅和協定資格。
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加拿大創辦人出售美國初創公司股份的稅務
加拿大居民出售美國創辦人股份，要在加拿大申報收益；稅收協定通常使美國沒有可供第 1202 條減免的稅款。如果美國可以向您課稅，第 1202 條可能有幫助，但不能減少加拿大的收益。首先要核對協定下的居民身份、公民身份和搬遷情況。加拿大公司賣方須申報收益，不能申請第 1202 條，並可選擇按外國關聯企業處理。
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加拿大自由工作者接美國客戶：需報哪些稅
加拿大居民自由工作者須以加元，在 T2125 表上申報美國客戶的收費；魁北克居民還要提交 TP-1。符合條件的出口服務通常不收 GST/HST 或 QST，但已登記者仍須提交銷售稅申報表。工作完全在加拿大完成，一般不會單憑這點產生美國聯邦申報義務。在美國工作、有其他收入或被預扣稅，則可能改變結果。
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加拿大居民持有美國 C 公司：要報哪些稅
請先查核公司的設立依據和在加拿大的工作。美國公司須提交 1120 表，並可能須提交 5472 表。只依美國法律設立的公司，即使在加拿大管理，依稅收協定一般仍屬美國居民。在加拿大從事業務活動，可能須提交 T2。加拿大股東一般須提交 T1134；公司股東還須提交自己的 T2。
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加拿大居民持有美國 LLC：兩國各要報哪些稅
美國方面：LLC 在有關聯方交易的年度，須提交形式性 1120 表連同 5472 表；從事美國貿易或業務，即使沒有應稅收入，您也須提交 1040-NR 表。加拿大把 LLC 視為公司：如果在加拿大管理，就是須提交 T2 的加拿大居民公司；否則是您須以 T1134 表申報的境外關聯企業。
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加拿大居民持有美國 LLC 權益：預扣稅與稅表
請先確認該實體在美國和加拿大的分類，以及持有人是您本人還是您的公司。如果合夥企業有美國營業利潤，一般會就加拿大合夥人的份額預扣稅款；合夥人在 1040-NR 表或 1120-F 表上申請抵免。在加拿大，如有需要，在所有者的 T1 或 T2 上申報合夥收入，或 LLC 的股息和關聯企業收入。
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加拿大公司公司稅表如何申報美國稅款抵免
加拿大公司可在 T2 的 Schedule 21 申報符合資格的美國所得稅抵免，上限為該筆美國收入所對應的加拿大聯邦稅。營業收入抵免與非營業收入抵免各有上限。未用完的營業收入抵免可結轉到其他年度；符合資格的非營業稅款也可改為從收入中扣除。超出稅收協定稅率的預扣稅，應向美國申請退還。
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加拿大公司漏報美國稅表：還來得及補救嗎？
請補報須提交的年度，並優先處理扣除額和退稅的期限。要保住大部分美國營業扣除額，公司須在每年度截止日期後 18 個月 內，提交一份真實、準確的 1120-F 表。如果上一個須提交的稅表未提交，IRS 發出的特定通知可能縮短這段期限。過了期限，只能申請酌情豁免。稅收協定主張如須申報，就必須披露；每項未披露，公司可能被罰 US$10,000。
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帶著公司跨境搬家：加拿大與美國企業主的選擇
沒有哪一種選擇一定比較省稅；請用同一個搬遷日期和同一個公司價值，比較三種做法。離開加拿大時，即使繼續持有股份，股份也可能被課稅；日後收到的股息，則可能面臨加拿大預扣稅和美國稅。搬到加拿大時，兩國對美國 LLC 或 S 公司收入的課稅時間可能不同。註銷公司同樣可能引發稅款。
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加拿大與美國關聯公司之間的定價做法
無論是加拿大公司向美國公司收費，還是反過來，都先弄清楚提供的是哪些工作、權利或貨品，再用有合約、成本和可比交易支持的獨立交易價格。賣方申報收入，買方記錄成本。加拿大公司要核對 T106，美國公司要核對 5472 表。付款之前，請先檢查預扣稅：付款方，有時連加拿大的董事，都可能要為漏扣的稅款負責。
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美國關稅與稅費：加拿大賣家的帳務與稅務
請先核對報關和交貨條款：報關記錄上的進口商（importer of record）要對海關負責，條款決定由賣方還是買方付款。低價包裹已不能再免稅入境。賣方支付的關稅，請與存貨或運送費用一併記入 T2 或 T2125。僅有進口商身份，並不會構成常設機構；請評估美國的業務活動和銷售所得的來源。出口證明決定 GST/HST 的減免。
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加拿大公司的美國銀行帳戶：要申報什麼？
加拿大公司無須設立美國公司，也可以申請位於美國的銀行帳戶。僅有帳戶，不需要提交美國稅表，也不需要提交 FBAR。請把須申報境外財產的加拿大元成本，與 C$100,000 比較；專門用於主動業務的現金不計入。魁北克的公司還須核對省級的 TP-1079.8.BE-V 表。銀行可能要求提供 W-8BEN-E 表。有美國公民簽署人的，須另行核對非美國帳戶。
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美國預扣稅：加拿大人如何申請退稅或抵免
先確認這筆美國稅是否真的應該繳。若付款方多扣了稅，請盡快要求其更正；否則，美國非居民個人一般以 1040-NR 表向 IRS 申請退稅，加拿大公司則使用 1120-F 表。加拿大僅可能就美國來源的合資格收入所繳的最終美國稅給予抵免，並受加拿大的限額規定約束。單憑 1042-S 表，並不能證明該筆稅款符合抵免資格。
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加拿大公司如何填寫 W-8BEN-E 表
加拿大公司一般在 W-8BEN-E 表第 4 行勾選「公司」（Corporation），在第 9b 行填寫九位數的企業號碼，並在第 XXX 部分簽名。需要時，請填寫第 5 行及其 FATCA 部分；只有在有依據的稅收協定主張時，才填寫第 III 部分。應提供外國公司適用的 W-8BEN-E 表，切勿提供不實的 W-9 表。如果誤收 1099-NEC，請要求付款方更正。
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