适用对象
- 在佛罗里达州成立新佛罗里达州 LLC（一位或多位所有人）的居民
- 正在规划首份年度报告和州税登记的佛罗里达州新 LLC 所有人
- 在考虑公司税务选择的佛罗里达州 LLC 所有人
本文不涵盖的内容
- 住在佛罗里达州或美国境外成立佛罗里达州 LLC
- 恢复被行政解散的 LLC
- 在 S 公司和 C 公司税务处理之间做选择
- 让在其他州成立的 LLC 登记，以便在佛罗里达州经营
如何在佛罗里达州开办 LLC？要花多少钱？
您在佛罗里达州公司处的 Sunbiz 网站上提交组织章程，缴纳$125：$100的备案费，加$25的注册代理指定费（LLC 费用）。可以线上提交并刷卡付款，也可以打印表格，连同支票或汇票邮寄；无论哪种方式，公司处都按收到的顺序处理，不给固定的时间（佛罗里达州 LLC 电子备案）。
- 在 Sunbiz 上搜索已登记的名称；您的名称是否可区分，由公司处在备案章程时决定。
- 找好一名有佛罗里达州街道地址、愿意在章程上签字的注册代理。
- 提交章程并付款。
- Sunbiz 公布 LLC 之后：取得 EIN，签署经营协议，开设银行账户。
- LLC 销售应税商品或服务，或要雇人的，向佛罗里达州税务局登记。
- 从成立后的次年起，每年提交年度报告。
佛罗里达州不要求必须成立 LLC：独资经营者可以用自己的法定姓名经营，但在使用任何其他名称经营之前，必须向公司处登记虚构名称（《佛罗里达州法规》第 865.09 条）。LLC 带来的变化，见 LLC 还是独资经营。
备案本身是例行公事。需要判断的是它周围的事：有两位或更多所有人（除非 LLC 选择按公司纳税，否则提交合伙企业税表）、选择按 S 公司或 C 公司纳税（这会改变联邦和佛罗里达州税表，并让在公司工作的所有人进入工资名单）、雇人，以及漏报的年度报告。
提交前请准备：LLC 名称、主要办公室街道地址和邮寄地址、注册代理的姓名和佛罗里达州街道地址、任何经理或授权代表的姓名和街道地址、接收州通知的电子邮箱，以及付款方式。
佛罗里达州组织章程要写什么？哪些会公开？
章程必须写明 LLC 的名称、主要办公室的街道地址和邮寄地址，以及注册代理的姓名、佛罗里达州街道地址和书面接受（《佛罗里达州法规》第 605.0201 条）。文件上的所有内容都会成为公共记录，显示在公司处的网站上。
| 章程上的项目 | 规则（Sunbiz 填写说明） |
|---|---|
| 名称 | 必须包含“Limited Liability Company”“LLC”或“L.L.C.”（专业 LLC：“Chartered”“Professional Limited Liability Company”“P.L.L.C.”或“PLLC”），并在州记录中可区分。在备案获得确认之前不要使用。 |
| 主要营业地 | 街道地址。 |
| 邮寄地址 | 与主要营业地相同的可以不填；接受邮政信箱。 |
| 注册代理 | 佛罗里达州居民，或在佛罗里达州有有效备案的企业，使用佛罗里达州实际街道地址，不能是邮政信箱。LLC 不能自己担任自己的代理，但所有人可以担任。代理签字接受。 |
| 目的 | 可选，但专业 LLC 必须写明一项具体的专业目的，例如执业律师。 |
| 经理或授权代表 | 可选填写个人或企业的姓名和街道地址。不要列出成员。银行，或您申请工伤赔偿豁免时的州政府，可能需要记录上有一名。 |
| 生效日期 | 可选：最早可在 Sunbiz 收到章程前五个工作日，最晚可在收到后 90 天。 |
| 签字 | 至少一名授权代表；线上输入姓名即视为签字。 |
| 电子邮箱 | 接收备案确认和今后州通知的地址。 |
谁可以担任代理，以及代理辞任后会怎样，参见注册代理。
Sunbiz 公布 LLC 之后要做什么？
Sunbiz 会发出一封确认函，写明 LLC 的文件编号和备案日期：线上备案的通过电子邮件，纸质备案的通过邮寄；公布之后，可以免费下载已备案章程的影像（佛罗里达州 LLC 电子备案）。然后办理税务和资金方面的事项。
- EIN：IRS 在线免费发放；IRS 提醒，您永远不必为 EIN 付费（IRS）。线上申请需要责任方的 SSN 或 ITIN；没有的，参见没有 SSN 申请 EIN。单一所有人 LLC 是否需要：单一成员 LLC 的 EIN。
- 经营协议：佛罗里达州不要求提交。佛罗里达州法律允许它是口头的、默示的、书面的或混合的，即使只有一位成员也一样（《佛罗里达州法规》第 605.0102 条）。有两位或更多所有人时，它规定每位所有人的份额；没有的话，分配按 LLC 记录中各成员出资的约定价值进行（《佛罗里达州法规》第 605.0404 条）。该写成书面的内容：经营协议的税务条款。
- 银行账户：把 LLC 的钱与您自己的钱分开；参见企业银行账户。
- 州记录上的 EIN：年度报告要求填写 LLC 的联邦雇主识别号码（《佛罗里达州法规》第 605.0212 条）。
Sunbiz 页面仍带有一则联邦受益所有权通知；您的 LLC 是否需要申报，见谁仍要提交 BOI 申报。第一个月的完整清单见公司成立之后。
佛罗里达州 LLC 年度报告何时到期？费用是多少？
首份年度报告的提交期间，是章程生效年度的次年的1 月 1 日及 5 月 1 日之间，此后每年如此（《佛罗里达州法规》第 605.0212 条）。费用为$138.75（LLC 费用）。
- 线上：到东部时间 5 月 1 日晚上 11:59；刷卡付款即时到账。
- 邮寄：付款凭单和支票必须在 5 月 1 日当天或之前盖邮戳（年度报告）。
- 没有变化也不能免交：为保持有效状态，报告每年都必须提交。它不是财务报表；它确认 LLC 的地址、注册代理、经理和 EIN，并可以更新这些信息。它不能更改 LLC 的名称。即使章程没有列出任何人，报告也必须写明至少一名有权管理 LLC 的人及其地址（《佛罗里达州法规》第 605.0212 条），而且与章程一样是公开的。
- 年底才成立：在 10 月 1 日至 12 月 31 日之间备案的 LLC，如果到 1 月 1 日才开展业务，且 1 月 1 日在备案后 90 天以内，可以把 1 月 1 日列为生效日期（《佛罗里达州法规》第 605.0207 条）。其存续从 1 月 1 日开始，首份报告推后一年（Sunbiz 填写说明）。
请随手保存文件编号；报告会要求填写。
佛罗里达州 LLC 的年度报告逾期或从未提交，会怎样？
5 月 1 日之后收到的报告，费用为$538.75，即$138.75的费用加$400的逾期费（LLC 费用）。逾期费从 5 月 1 日的次日起适用，而不是仅在解散时才收；解散后恢复登记的 LLC，缴恢复登记费，而不是逾期费（《佛罗里达州法规》第 607.193 条）。
| 提交的报告 | 费用 | 结果 |
|---|---|---|
| 1 月 1 日至 5 月 1 日 | $138.75 | 有效 |
| 5 月 1 日之后，在 9 月第三个星期五东部时间下午 5:00 前（刷卡的，到第四个星期五下午 5:00） | $538.75 | 有效 |
| 届时仍未提交 | 恢复登记：$100.00，加每年的年度报告费 | 在 9 月第四个星期五营业结束时被行政解散 |
截止日期来自《佛罗里达州法规》第 605.0714 条；年度报告页面给出每年支票付款和刷卡付款的确切最后日期。在提交并付款之前，LLC 不能在佛罗里达州法院起诉或应诉（《佛罗里达州法规》第 605.0212 条）。要补救解散，参见恢复公司登记。
佛罗里达州 LLC 要缴佛罗里达州所得税吗？
通常不用。佛罗里达州没有个人所得税；其宪法禁止州对个人居民的收入征税，联邦抵免所允许的除外（《佛罗里达州宪法》第七条第 5 款）。其公司所得税只在 LLC 按公司纳税，或公司持有其全部或部分权益时，才涉及 LLC 的收入（佛罗里达州税务局）。IRS 如何分类该 LLC，决定两份税表（IRS）。
| IRS 分类 | 联邦税表 | 佛罗里达州所得税表 |
|---|---|---|
| 一位成员，无选择（被忽略实体） | 所有人的 1040 表，通常列入 Schedule C、E 或 F | LLC 无需提交。如果由公司持有，该公司在自己的 F-1120 表上报告 LLC 的收入。 |
| 两位或更多成员，无选择（合伙企业） | 1065 表，每位成员一份 K-1 | 无，除非有成员是公司：此时 LLC 提交 F-1065 表，该成员提交 F-1120 表。 |
| 选择按 C 公司纳税 | 1120 表 | 每年提交 F-1120 表，即使无税可缴。税款为佛罗里达州净收入在扣除$50,000免税额后的5.5%，不足 12 个月的纳税年度按比例计算，并在受控集团内分摊（《佛罗里达州法规》第 220.14 条）。当年税款超过$2,500的，通过 F-1120ES 表缴纳预估税。 |
| 选择 S 公司 | 1120-S 表 | 仅在公司在公司层面欠联邦税的年度（超额净被动收入、LIFO 追回或内在收益税，即 1120-S 表第 23c 行），才提交 F-1120 表，且只就该收入。 |
日历年度公司的 F-1120 表，截止日为 5 月 1 日，与年度报告同一天。逾期的 F-1120 表，每个月（不足一个月按一个月算）按未缴税款的10%罚款，最高50%，另加利息；无税可缴的，每月仍罚$50，最高$300（佛罗里达州税务局；《佛罗里达州法规》第 220.801 条；F-1120 表填报说明）。
选择从其生效日期起，同时改变两份税表。选择 C 公司税，LLC 提交 8832 表，由每位成员或一名授权经理签字，生效日期最早可在提交前75 天，最晚可在提交后12 个月；选择 S 公司身份，则提交 2553 表，须有每位成员同意，在纳税年度开始后2 个月零 15 天内，或此前一个年度内的任何时间提交（8832 表；2553 表填报说明）。LLC 以合伙企业或被忽略实体运营之后再作出选择，视为把其资产和债务转入一家新公司（26 CFR 301.7701-3）。作出选择之前，请结合从第一天起就是 S 公司和按 C 公司纳税的 LLC权衡。在没有所得税的州，所有人还要缴什么，见没有所得税的州：所有人仍要缴什么。
新 LLC 需要佛罗里达州税务局的哪些账户？
只需要其活动触发的那些：销售应税商品或服务之前要有销售税和使用税账户，工资总额达到州规定的标准后要有再就业税账户。两者都通过线上的佛罗里达州商业税申请或纸质 DR-1 表开立。
| 账户 | LLC 何时需要 | 关键数字 |
|---|---|---|
| 销售税和使用税 | 在开始零售应税物品、修理商品、出租短期住宿或设备、收取入场费，或提供某些应税服务之前。每个营业地点都要登记。 | 州税率6%，加任何县附加税。每个期间都要申报，即使无税可缴。 |
| 再就业税 | 一个日历季度的工资总额达到$1,500或以上，或一年中有 20 个星期的任何一天有雇员，等等。在开始的季度之后的那个月，报告首次雇佣。 | 对每位员工当年的前$7,000工资，初始税率为2.7%。 |
LLC 的纳税方式，决定谁算员工。如果它在联邦层面按 S 公司或 C 公司申报，在其中工作的成员就是再就业税意义上的员工。按合伙企业纳税的 LLC 的成员，以及单一所有人被忽略 LLC 的所有人，则不是，但 LLC 仍要为任何其他员工登记并缴税，免税的家庭成员工资除外：付给所有人的配偶或父母、或所有人 21 岁以下子女的工资（有两位或更多成员的，仅当该亲属与每位成员都有这种关系时）（LLC 的再就业税）。
LLC 不能为其代收或预扣的税款提供保护。负责缴付从员工工资中预扣的税款的人，如果故意不缴，要对全额承担个人责任（26 U.S.C. 6672）；佛罗里达州对任何应代收销售税却故意不汇缴的人，另处以税款两倍的罚款（《佛罗里达州法规》第 213.29 条）。第一次发薪以及该责任持续多久，参见设立发薪。
县和市也可能对在当地经营收取地方营业税（《佛罗里达州法规》第 205.032 条和 205.042 条）；请向您所在的县和市查询。在线销售的，参见网店的 LLC。
佛罗里达州 LLC 第一年要花多少钱？
州自己的费用是提交时的$125，以及从成立后次年起每份年度报告的$138.75。其他一切取决于选择和业务活动。
| 项目 | 时间 | 费用 |
|---|---|---|
| 组织章程和代理指定 | 备案时 | $125 |
| 认证副本和良好存续状态证明 | 备案时，可选 | $30和$5 |
| EIN | Sunbiz 公布 LLC 之后 | IRS 不收费 |
| 首份年度报告 | 次年 1 月 1 日至 5 月 1 日 | $138.75 |
| 同一份报告，5 月 1 日之后收到 | 5 月 1 日之后 | $538.75 |
| F-1120 表 | 仅在按公司纳税时 | 佛罗里达州净收入超过免税额的部分的税款 |
| 州不规定 | 选择或需要时 | 付费注册代理、地方营业税、银行费用 |
其他州的比较，见各州 LLC 年度费用。
示例
以下示例仅作说明，金额为美元。
迈阿密的摄影师在 6 月成立单一成员 LLC
她在 6 月线上提交章程，缴 $125。她取得免费 EIN，开设企业账户。LLC 不提交佛罗里达州所得税表，利润列入她 1040 表的 Schedule C。次年 1 月 1 日至 5 月 1 日之间，她提交首份年度报告，缴 $138.75，州费用至此共计 $263.75。如果她销售印刷品，要在第一笔销售之前登记销售税。
年度报告在 5 月 10 日提交
同一个 LLC 在 5 月 10 日而不是 5 月 1 日前提交报告。费用是 $538.75，而不是 $138.75：$400 的逾期费从 5 月 1 日的次日起适用。如果她到 9 月第三个星期五还没提交，LLC 将在第四个星期五面临行政解散。
坦帕的 LLC 选择按 C 公司纳税
在一个完整的日历年度里，LLC 有 $200,000 应税收入，全部分摊到佛罗里达州，没有佛罗里达州调整，也没有关联公司分享免税额。它扣除 $50,000 的免税额，余下 $150,000，按 5.5% 欠 $8,250，通过 F-1120 表申报，日历年度的截止日为 5 月 1 日。因为超过 $2,500，它在年内通过 F-1120ES 表分期缴纳预估税。因为按公司纳税，一旦 LLC 达到工资标准，在业务中工作的所有人就算佛罗里达州再就业税意义上的员工。
您的情况不同？
- 您住在佛罗里达州或美国境外：参见非居民的佛罗里达州 LLC，并在提交前获取公司成立协助。
- 您持工作或学生签证在美国：参见持签证开办 LLC。
- 您不确定是否需要 LLC：比较LLC 还是独资经营和DBA 与 LLC。
- 您已经以独资经营者的身份经营：参见独资经营变更为 LLC。
- 有两位或更多所有人：除非选择按公司纳税，LLC 提交 1065 表并给每位所有人一份 K-1；参见多成员 LLC 的 CPA，并在第一次分配利润之前获取公司成立协助。
- 您和配偶将共同持有：没有选择的话，LLC 提交 1065 表；夫妻作为独资经营者申报的选择，不适用于 LLC（IRS）。参见配偶和家庭 LLC，并在第一份税表之前获取公司成立协助。
- 您在考虑选择 S 公司或 C 公司：先看从第一天起就是 S 公司或按 C 公司纳税的 LLC，并在期限过去之前获取公司成立协助。
- 您要雇人：参见设立发薪，登记再就业税，并在第一次发工资之前安排好记账协助。
- 漏报了报告，或 LLC 已被解散：参见恢复公司登记，并获取公司成立协助。
- 您带着在其他地方成立的公司搬到佛罗里达州：参见把公司迁到另一个州。
- 您在线销售：参见网店的 LLC。
- LLC 将持有出租房：参见LLC 持有出租房。
本文引用的数据
| 项目 | 数值 | 来源 |
|---|---|---|
| 设立新佛罗里达州 LLC 的州费用合计 备案费 $100 加法定的注册代理指定费 $25，公司处收费页面将其列为新佛罗里达州 LLC 或外州 LLC 的总费用 | $125 | 佛罗里达州公司处：LLC 费用 核对日期 |
| 佛罗里达州年度报告提交窗口 佛罗里达州年度报告每年须在这两个日期之间提交。 | 1 月 1 日及 5 月 1 日 | 佛罗里达州州务院：通过电子申报管理或变更资料 核对日期 |
| 佛罗里达州 LLC 年度报告费 1 月 1 日至 5 月 1 日期间提交时 | $138.75 | 佛罗里达州公司处：LLC 费用 核对日期 |
| 5 月 1 日后收到的佛罗里达州 LLC 年度报告费 年度报告费加迟交费；邮寄的报告须在 5 月 1 日前盖邮戳才能免收迟交费 | $538.75 | 佛罗里达州公司处：LLC 费用 核对日期 |
| 佛罗里达州 LLC 组织章程备案费 原始组织章程的法定备案费（《佛罗里达州法规》605.0213(2)）；注册代理指定费另计 | $100 | 佛罗里达州公司处：LLC 费用 核对日期 |
| 佛罗里达州 LLC 注册代理指定费 与组织章程一并提交；之后更换注册代理适用相同费用（《佛罗里达州法规》605.0213(7)） | $25 | 佛罗里达州公司处：LLC 费用 核对日期 |
| 佛罗里达州年度报告逾期费用 营利公司、有限责任公司、有限合伙企业及有限责任有限合伙企业在 5 月 1 日之后缴纳的逾期费用。 | $400 纳税年度 2026 | 佛罗里达州州务院：提交年度报告 核对日期 |
| 佛罗里达州 LLC 恢复注册费用 佛罗里达州被行政解散的 LLC 恢复注册基本费用；年度报告费用另计 | $100.00 | 佛罗里达州州务院：申请恢复注册 核对日期 |
| 佛罗里达州公司所得税免税额 从佛罗里达州净收入中扣除（佛罗里达州《法规》第 220.14 条）；该部门页面标明该金额截至 2015 年 12 月 31 日 | $50,000 | 佛罗里达州税务局：公司所得税 核对日期 |
| 佛罗里达州公司所得税税率 适用于 2022 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度 | 5.5% | 佛罗里达州税务局：公司所得税 核对日期 |
| 佛罗里达州公司所得税：年度税额超过此金额时须预缴 公司当年应缴的佛罗里达州公司所得税超过此金额时，须用 F-1120ES 表预缴；少缴按每年 12% 罚款 | $2,500 | 佛罗里达州税务局：公司所得税 核对日期 |
| 佛罗里达州 F-1120 表在需要缴税时的逾期提交罚款，每月 随税表应缴未缴税款的比例，税表每逾期一个月或不足一个月计一次（《佛罗里达州法规》220.801(1)）；另加利息 | 10% | 佛罗里达州税务局：公司所得税 核对日期 |
| 佛罗里达州 F-1120 表在需要缴税时的逾期提交罚款，上限 逾期提交罚款占未缴税款的总上限（《佛罗里达州法规》220.801(1)） | 50% | 佛罗里达州税务局：公司所得税 核对日期 |
| 佛罗里达州 F-1120 表在无需缴税时的逾期提交罚款，每月 无需缴税时，税表每逾期一个月或不足一个月 | $50 | 佛罗里达州税务局：公司所得税 核对日期 |
| 佛罗里达州 F-1120 表在无需缴税时的逾期提交罚款，上限 无需缴税的逾期税表每月罚款的上限 | $300 | 佛罗里达州税务局：公司所得税 核对日期 |
| 8832 表格生效日期可追溯的最长期限 实体税务分类选择的生效日期，通常不得早于提交日前这一期间 | 75 天 | IRS：8832 表及填报说明 核对日期 |
| 8832 表格可选择未来生效日期的最远期限 实体税务分类选择的生效日期，通常不得晚于提交日后这一期间 | 12 个月 | IRS：8832 表及填报说明 核对日期 |
| 2553 表格通常适用的税务选择截止日 在选择生效的税年开始后提交；也允许在前一个税年提交 | 2 个月零 15 天 | IRS：2553 表填报说明 核对日期 |
| 佛罗里达州一般州销售税和使用税税率 县征收可自行决定的销售附加税时另行加收；少数商品适用其他税率 | 6% | 佛罗里达州税务局：销售税和使用税 核对日期 |
| 佛罗里达州再就业税责任：季度工资测试 雇主在一个日历年内，只要有一个日历季度的工资总额达到此金额，即须承担责任；一年中有任意 20 周雇有员工以及其他条件也会产生责任 | $1,500 | 佛罗里达州税务局：再就业税 核对日期 |
| 佛罗里达州再就业税每名员工每年的应税工资 每名员工每个日历年内，仅前面支付的这一金额以内的工资需要纳税 | $7,000 | 佛罗里达州税务局：再就业税 核对日期 |
| 佛罗里达州新雇主再就业税初始税率 按每名员工的应税工资基数计算；记录稳定的雇主在符合条件的期限后可获较低税率 | 2.7% | 佛罗里达州税务局：再就业税 核对日期 |
| 佛罗里达州 LLC 章程核证副本（可选） 提交章程时可选；备案后，可从 Sunbiz 免费下载已备案章程的图像 | $30 | 佛罗里达州公司处：佛罗里达州 LLC 电子备案 核对日期 |
| 佛罗里达州 LLC 状态证明费 LLC 每份证书的费用；载明费用和罚款是否已缴清、最新年度报告是否已提交（第 605.0211 条） | $5 | 佛罗里达州公司处：LLC 费用 核对日期 |
官方来源
- 佛罗里达州公司处：佛罗里达州 LLC 电子备案
- 佛罗里达州公司处：组织章程填写说明
- 佛罗里达州公司处：LLC 费用
- 佛罗里达州公司处：提交年度报告
- 《佛罗里达州法规》第 605.0201 条：组织章程
- 《佛罗里达州法规》第 605.0102 条：定义（经营协议）
- 《佛罗里达州法规》第 605.0212 条：年度报告
- 《佛罗里达州法规》第 605.0714 条：行政解散
- 《佛罗里达州法规》第 605.0404 条：分配的分享
- 《佛罗里达州法规》第 865.09 条：虚构名称登记
- 《佛罗里达州法规》第 220.14 条：公司所得税免税额
- 《佛罗里达州宪法》第七条第 5 款
- 《佛罗里达州法规》第 605.0207 条：生效日期和时间
- 《佛罗里达州法规》第 205.032 条：地方营业税，县
- 《佛罗里达州法规》第 205.042 条：地方营业税，市
- 佛罗里达州税务局：公司所得税
- 佛罗里达州税务局：F-1120 表（F-1120N）填报说明
- 佛罗里达州税务局：销售税和使用税
- 佛罗里达州税务局：再就业税
- 佛罗里达州税务局：有限责任公司的再就业税
- IRS：有限责任公司
- IRS：按公司或合伙企业申报的 LLC
- IRS：单一成员有限责任公司
- IRS：申请雇主识别号码
- IRS：夫妻非公司企业的选择
- 《佛罗里达州法规》第 607.193 条：补充公司费用
- 《佛罗里达州法规》第 220.801 条：逾期税表的罚款
- 《佛罗里达州法规》第 213.29 条：未汇缴代收的税款
- IRS：8832 表及填报说明
- IRS：2553 表填报说明
- 26 CFR 301.7701-3：某些商业实体的分类
- 《美国法典》：26 U.S.C. 6672
关于本指南
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