適用對象
- 在佛羅里達州設立新佛羅里達州 LLC 的居民，無論一位所有者還是多位
- 正在規劃第一份年度報告和州稅登記的新佛羅里達州 LLC 所有者
- 正在考慮公司稅務選擇的佛羅里達州 LLC 所有者
本文不涵蓋的內容
- 住在佛羅里達州或美國境外時設立佛羅里達州 LLC
- 恢復被行政解散的 LLC 的登記
- 在 S 公司與 C 公司課稅方式之間做選擇
- 讓在其他州設立的 LLC 登記在佛羅里達州營業
如何在佛羅里達州開設 LLC？要花多少錢？
向佛羅里達州公司處在其 Sunbiz 網站上提交設立文件（Articles of Organization），並繳納$125：包括$100的申請費，加上$25的註冊代理指定費（LLC 費用）。可以線上提交並刷卡付款，也可以列印表格，連同支票或匯票郵寄；兩種方式下，公處都按收到的先後順序處理，沒有固定時間（佛羅里達州 LLC 電子提交）。
- 在 Sunbiz 上搜尋已登記的名稱；您的名稱是否可區別，由公司處在受理設立文件時決定。
- 找好一位有佛羅里達州街道地址、願意在設立文件上簽字的註冊代理。
- 提交設立文件並付款。
- Sunbiz 登載 LLC 之後：取得 EIN、簽署營運協議、開設銀行帳戶。
- 如果 LLC 銷售應稅商品或服務，或要雇人，向佛羅里達州稅務局登記。
- 從設立後的次年起，每年提交年度報告。
佛羅里達州並不要求設立 LLC：獨資經營者可以用自己的法定名稱經營，但如果要以其他任何名稱營業，必須先向公司處登記虛擬商號（《佛羅里達州法規》865.09）。LLC 帶來哪些改變，請見LLC 還是獨資經營。
提交本身是例行公事。需要判斷的是它前後的事：有兩位或以上所有者（除非 LLC 選擇按公司課稅，否則提交合夥企業稅表）、選擇按 S 公司或 C 公司課稅（這會改變聯邦和佛羅里達州的稅表，並讓工作的所有者進入工資發放）、雇人，以及漏報的年度報告。
提交前請準備：LLC 名稱、主要辦公室街道地址和郵寄地址、註冊代理的姓名和佛羅里達州街道地址、任何經理或授權代表的姓名和街道地址、接收州政府通知的電子郵件地址，以及付款方式。
佛羅里達州的設立文件上要寫什麼？哪些內容會公開？
設立文件必須寫明 LLC 的名稱、主要辦公室的街道地址和郵寄地址，以及註冊代理的姓名、佛羅里達州街道地址和書面接受委任（《佛羅里達州法規》605.0201）。文件上的所有內容都會成為公開記錄，登載在公司處的網站上。
| 設立文件上的項目 | 規則（Sunbiz 填表說明） |
|---|---|
| 名稱 | 必須包含「Limited Liability Company」、「LLC」或「L.L.C.」（專業 LLC：「Chartered」、「Professional Limited Liability Company」、「P.L.L.C.」或「PLLC」），並在州記錄中可與其他名稱區別。在提交獲得確認之前，不要使用。 |
| 主要營業地 | 街道地址。 |
| 郵寄地址 | 若與主要營業地相同，可不填；接受郵政信箱。 |
| 註冊代理 | 佛羅里達州居民，或在佛羅里達州有有效登記的企業，使用佛羅里達州的實體街道地址，不得為郵政信箱。LLC 不能擔任自己的代理，但所有者可以擔任。代理簽字接受委任。 |
| 目的 | 可選，但專業 LLC 必須寫明一個具體的專業目的，例如執行法律業務。 |
| 經理或授權代表 | 可選填人或企業的姓名和街道地址。不要列出成員。銀行，或申請工傷賠償豁免時的州政府，可能要求其出現在記錄上。 |
| 生效日期 | 可選：早於 Sunbiz 收到設立文件最多五個營業日，或晚於收到最多 90 天。 |
| 簽名 | 至少一位授權代表；線上輸入姓名即視為簽署。 |
| 電子郵件 | 提交確認和今後的州政府通知寄送的地址。 |
誰可以擔任代理，以及代理辭任時怎麼辦，請見註冊代理。
Sunbiz 登載 LLC 後該做什麼？
Sunbiz 會寄出確認函，載明 LLC 的文件編號和提交日期，線上提交的通過電子郵件，紙本提交的通過郵寄；登載後，可以免費下載已提交設立文件的影像（佛羅里達州 LLC 電子提交）。然後安排稅務和資金方面的事務。
- EIN：IRS 線上核發，免費；IRS 警告，EIN 絕不需要付費（IRS）。線上申請需要負責人的 SSN 或 ITIN；沒有的話，請見沒有 SSN 如何取得 EIN。單一所有者 LLC 是否需要：單一成員 LLC 的 EIN。
- 營運協議：佛羅里達州不收取。佛羅里達州法律允許它是口頭、默示、書面或混合形式，即使只有一位成員也一樣（《佛羅里達州法規》605.0102）。有兩位或以上所有者時，它確定每位所有者的份額；沒有協議的話，分配按 LLC 記錄中各成員出資的約定價值進行（《佛羅里達州法規》605.0404）。哪些要寫成書面：營運協議的稅務條款。
- 銀行帳戶：把 LLC 的資金與您個人的資金分開；請見企業銀行帳戶。
- 州記錄上的 EIN：年度報告會詢問 LLC 的聯邦雇主識別號碼（《佛羅里達州法規》605.0212）。
Sunbiz 的頁面仍保留聯邦實益擁有人通知；您的 LLC 是否須提交任何內容，請見誰仍須提交 BOI 報告。第一個月的完整清單，請見公司設立之後。
佛羅里達州 LLC 的年度報告何時到期？費用多少？
第一份年度報告，須在設立文件生效年度的次年1 月 1 日及 5 月 1 日之間提交，之後每年都要提交（《佛羅里達州法規》605.0212）。費用為$138.75（LLC 費用）。
- 線上：到 5 月 1 日東部時間晚上 11:59 為止；刷卡付款立即入帳。
- 郵寄：付款憑證和支票必須在 5 月 1 日或之前蓋上郵戳（年度報告）。
- 沒有變化也不能豁免：必須每年提交報告才能保持有效。它不是財務報表；它確認 LLC 的地址、註冊代理、經理和 EIN，並可更新這些內容。它不能更改 LLC 的名稱。即使設立文件沒有列出任何人，報告也必須寫明至少一位有權管理 LLC 的人及其地址（《佛羅里達州法規》605.0212），而且像設立文件一樣是公開的。
- 年底很晚才設立：在 10 月 1 日至 12 月 31 日之間提交的 LLC，如果到那時才營業，且 1 月 1 日在提交後 90 天內，可以把 1 月 1 日列為生效日期（《佛羅里達州法規》605.0207）。這樣它的存續從 1 月 1 日開始，第一份報告延後一年（Sunbiz 填表說明）。
請隨時備好文件編號；報告會要求填寫。
佛羅里達州 LLC 的年度報告逾期或從未提交，會怎樣？
5 月 1 日之後收到的報告，費用是$538.75，即$138.75的費用加上$400的逾期費用（LLC 費用）。逾期費用從 5 月 1 日的次日起適用，而不是只在解散時；解散後恢復登記的 LLC，繳納恢復登記費用，代替逾期費用（《佛羅里達州法規》607.193）。
| 提交報告 | 費用 | 結果 |
|---|---|---|
| 1 月 1 日至 5 月 1 日 | $138.75 | 有效 |
| 5 月 1 日之後，到 9 月第三個週五東部時間下午 5:00 前（刷卡的，到第四個週五下午 5:00） | $538.75 | 有效 |
| 到那時仍未提交 | 恢復登記：$100.00，另加每年的年度報告費用 | 在 9 月第四個週五營業結束時被行政解散 |
期限出自《佛羅里達州法規》605.0714；年度報告頁面列出每年用支票和刷卡繳費的確切最後日期。在提交並付款之前，LLC 不能在佛羅里達州法院起訴或應訴（《佛羅里達州法規》605.0212）。要補救解散，請見恢復公司登記。
佛羅里達州 LLC 要繳佛羅里達州所得稅嗎？
通常不用。佛羅里達州沒有個人所得稅；其憲法禁止州對個人居民的收入徵稅，超出聯邦抵免所允許的範圍（《佛羅里達州憲法》第 VII 條第 5 節）。其公司所得稅只有在 LLC 按公司課稅，或有公司持有其全部或部分時，才涉及 LLC 的收入（佛羅里達州稅務局）。IRS 如何歸類 LLC，決定兩種稅表（IRS）。
| IRS 分類 | 聯邦稅表 | 佛羅里達州所得稅稅表 |
|---|---|---|
| 一位成員，沒有做選擇（被忽略） | 所有者的 1040 表，通常用 Schedule C、E 或 F | LLC 無須提交。如果由公司持有，該公司在其 F-1120 表上申報 LLC 的收入。 |
| 兩位或以上成員，沒有做選擇（合夥企業） | 1065 表，並給每位成員一份 K-1 | 無，除非有成員是公司：此時 LLC 提交 F-1065 表，該成員提交 F-1120 表。 |
| 選擇按 C 公司課稅 | 1120 表 | 每年提交 F-1120 表，即使無須繳稅。稅額為佛羅里達州淨收入扣除$50,000免稅額後的5.5%，稅務年度不足 12 個月的按比例計算，並由受控集團共享（《佛羅里達州法規》220.14）。當年稅額超過$2,500的，用 F-1120ES 表繳納預估稅。 |
| 選擇按 S 公司課稅 | 1120-S 表 | 只有在公司層面欠聯邦稅的年度（超額淨被動收入、LIFO 追回或內含收益稅，1120-S 表第 23c 行），才提交 F-1120 表，且僅就該收入。 |
曆年制的公司，F-1120 表在 5 月 1 日到期，與年度報告同一天。逾期的 F-1120 表，每個月或不足一個月，按未繳稅款的10%罰款，最多50%，另加利息；即使無須繳稅，每月仍罰$50，最多$300（佛羅里達州稅務局；《佛羅里達州法規》220.801；F-1120 表填表說明）。
選擇從其生效之日起，同時改變兩種稅表。按 C 公司課稅，LLC 提交 8832 表，由每位成員或一位授權經理簽署，生效日期可早於提交日最多75 天，或晚於提交日最多12 個月；採用 S 公司身份，則提交 2553 表，附每位成員的同意，須在稅務年度開始後2 個月又 15 天內，或在之前一年中的任何時間提交（8832 表；2553 表填表說明）。LLC 已經按合夥企業或被忽略實體運作之後再選擇，視為把其資產和債務轉入一家新公司（26 CFR 301.7701-3）。做選擇之前，請結合從第一天起就是 S 公司和按 C 公司課稅的 LLC來權衡。在沒有所得稅的州，所有者還要繳什麼，請見沒有所得稅的州。
新的 LLC 需要佛羅里達州稅務局的哪些帳戶？
只需要其活動觸發的那些：在銷售應稅商品或服務之前需要銷售稅和使用稅，在工資達到該州標準之後需要再就業稅。兩者都通過線上的佛羅里達州商業稅申請，或紙本 DR-1 表開設。
| 帳戶 | LLC 何時需要 | 關鍵數字 |
|---|---|---|
| 銷售稅和使用稅 | 在開始零售應稅商品、修理貨物、出租短期住宿或設備、收取入場費，或提供某些應稅服務之前。每個營業地點都要登記。 | 州稅率6%，另加任何縣附加稅。每期都要申報，即使無須繳稅。 |
| 再就業稅 | 一個曆季度的工資達到$1,500或以上，或一年中有 20 週的任何一天有雇員，以及其他測試。須在開始雇人的季度之後的那個月申報初始雇用。 | 初始稅率2.7%，適用於每位雇員當年工資的前$7,000。 |
LLC 如何課稅，會改變誰算雇員。如果它在聯邦層面按 S 公司或 C 公司申報，為其工作的成員是再就業稅意義上的雇員。按合夥企業課稅的 LLC 的成員，以及單一所有者被忽略 LLC 的所有者，則不是，但 LLC 仍須為任何其他雇員登記並繳費，豁免的家庭成員報酬除外：付給所有者的配偶或父母、或所有者 21 歲以下子女的工資（有兩位或以上成員時，只有該親屬與每位成員都有這樣的關係才適用）（LLC 的再就業稅）。
LLC 並不能庇護它代收或預扣的稅款。負責匯繳從雇員工資中預扣稅款的人，如果故意不繳，要對全部金額承擔個人責任（26 U.S.C. 6672），而佛羅里達州對於必須代收銷售稅卻故意不匯繳的人，另加相當於稅款兩倍的罰款（《佛羅里達州法規》213.29）。第一次發薪以及該責任持續多久，請見設立工資發放。
縣和市還可能就在當地營業徵收地方營業稅（《佛羅里達州法規》205.032和 205.042）；請向您的縣和市查詢。網上銷售請見網店的 LLC。
佛羅里達州 LLC 第一年要花多少錢？
州政府自己的費用是提交時的$125，以及設立次年起每份年度報告的$138.75。其他一切取決於選擇和活動。
| 項目 | 何時 | 費用 |
|---|---|---|
| 設立文件和代理指定 | 提交時 | $125 |
| 認證副本和存續狀態證明 | 提交時，可選 | $30和$5 |
| EIN | Sunbiz 登載 LLC 之後 | IRS 不收費 |
| 第一份年度報告 | 次年的 1 月 1 日至 5 月 1 日 | $138.75 |
| 同一份報告，5 月 1 日之後收到 | 5 月 1 日之後 | $538.75 |
| F-1120 表 | 僅在按公司課稅時 | 佛羅里達州淨收入超過免稅額的部分的稅款 |
| 州政府不規定 | 如果選擇或必須 | 付費的註冊代理、地方營業稅、銀行費用 |
其他州的比較，請見各州 LLC 年費。
舉例
以下舉例僅供說明，金額以美元計。
邁阿密的攝影師，在 6 月設立單一成員 LLC
她在 6 月線上提交設立文件，支付 $125。她免費取得 EIN，並開設企業帳戶。LLC 不提交佛羅里達州所得稅稅表，利潤列在她 1040 表的 Schedule C 上。次年 1 月 1 日至 5 月 1 日之間，她以 $138.75 提交第一份年度報告，到目前為止州費用共 $263.75。如果她銷售印刷品，要在第一筆銷售之前登記銷售稅。
年度報告在 5 月 10 日提交
同一家 LLC 在 5 月 10 日而不是 5 月 1 日前提交報告。費用是 $538.75，而不是 $138.75：$400 的逾期費用從 5 月 1 日的次日起適用。如果她在 9 月第三個週五之前仍未提交，LLC 將在第四個週五面臨行政解散。
坦帕的 LLC，選擇按 C 公司課稅
在完整的曆年中，LLC 有 $200,000 的應稅收入，全部分攤到佛羅里達州，沒有佛羅里達州調整，也沒有關聯公司共享免稅額。它減去 $50,000 的免稅額，剩下 $150,000，按 5.5% 在 F-1120 表上欠稅 $8,250，曆年制的在 5 月 1 日到期。由於超過 $2,500，它在年內用 F-1120ES 表分期繳納預估稅。由於按公司課稅，在業務中工作的所有者，一旦 LLC 達到工資標準，就算佛羅里達州再就業稅意義上的雇員。
您的情況不同嗎？
- 您住在佛羅里達州或美國境外：提交之前，請見非居民的佛羅里達州 LLC，並尋求企業設立協助。
- 您持工作或學生簽證在美國：請見持簽證開設 LLC。
- 您不確定是否需要 LLC：請比較LLC 還是獨資經營和DBA 與 LLC。
- 您已經以獨資經營方式營業：請見獨資經營改為 LLC。
- 有兩位或以上所有者：除非選擇按公司課稅，LLC 提交 1065 表，並給每位所有者一份 K-1；請見多成員 LLC 的 CPA，並在第一次分配利潤前尋求企業設立協助。
- 您和配偶將共同擁有它：沒有做選擇時，LLC 提交 1065 表；夫妻以獨資經營者身份申報的選擇不涵蓋 LLC（IRS）。請見夫妻和家庭 LLC，並在第一份稅表之前尋求企業設立協助。
- 您正在考慮 S 公司或 C 公司選擇：請先看從第一天起就是 S 公司或按 C 公司課稅的 LLC，並在期限過去之前尋求企業設立協助。
- 您要雇人：請見設立工資發放，登記再就業稅，並在第一次發薪之前安排好記帳協助。
- 漏報了報告，或 LLC 已被解散：請見恢復公司登記，並尋求企業設立協助。
- 您要搬到佛羅里達州，公司在別處設立：請見把公司遷到另一個州。
- 您在網上銷售：請見網店的 LLC。
- LLC 將持有出租物業：請見LLC 持有出租物業。
本文引用的數字
| 項目 | 數值 | 來源 |
|---|---|---|
| 佛羅里達州設立新佛羅里達州 LLC 的州費用合計 申請費 $100，另加必須的註冊代理指定費 $25，公司處收費頁面列為新的佛羅里達州或外州 LLC 的總費用 | $125 | 佛羅里達州公司處：LLC 費用 核對日期 |
| 佛羅里達州年度報告提交期間 佛羅里達州年度報告每年須在這兩個日期之間提交。 | 1 月 1 日及 5 月 1 日 | 佛羅里達州州務院：透過電子申報管理或變更資料 核對日期 |
| 佛羅里達州 LLC 年度報告費用 1 月 1 日至 5 月 1 日期間提交 | $138.75 | 佛羅里達州公司處：LLC 費用 核對日期 |
| 5 月 1 日後收到的佛羅里達州 LLC 年度報告費 年度報告費加逾期費；郵寄的報告必須在 5 月 1 日前蓋上郵戳才能避免逾期費 | $538.75 | 佛羅里達州公司處：LLC 費用 核對日期 |
| 佛羅里達州 LLC 設立文件申請費 設立文件原件所需的申請費（《佛羅里達州法規》605.0213(2)）；註冊代理指定費另計 | $100 | 佛羅里達州公司處：LLC 費用 核對日期 |
| 佛羅里達州 LLC 註冊代理指定費 須隨設立文件提交；日後更換註冊代理時適用相同費用（《佛羅里達州法規》605.0213(7)） | $25 | 佛羅里達州公司處：LLC 費用 核對日期 |
| 佛羅里達州年度報告逾期費用 營利公司、LLC、有限合夥（LP）及有限責任有限合夥（LLLP）在 5 月 1 日之後繳納的逾期費用。 | $400 稅務年度 2026 | 佛羅里達州州務院：提交年度報告 核對日期 |
| 佛羅里達州 LLC 恢復註冊費用 佛羅里達州被行政解散的 LLC 恢復註冊的基本費用；年度報告費用另計 | $100.00 | 佛羅里達州州務院：申請恢復註冊 核對日期 |
| 佛羅里達州公司所得稅免稅額 從佛羅里達州淨收入中扣除，依據《佛羅里達州法規》第 220.14 條；稅務局頁面載明該金額截至 2015 年 12 月 31 日 | $50,000 | 佛羅里達州稅務局：公司所得稅 核對日期 |
| 佛羅里達州公司所得稅稅率 適用於 2022 年 1 月 1 日或之後開始的課稅年度 | 5.5% | 佛羅里達州稅務局：公司所得稅 核對日期 |
| 佛羅里達州企業所得稅：年度稅款超過此金額即須預繳 佛羅里達州公司當年的企業所得稅超過此金額時，須以 F-1120ES 表按期預繳；預繳不足的罰款為每年 12% | $2,500 | 佛羅里達州稅務局：公司所得稅 核對日期 |
| 有應繳稅款時，佛羅里達州 F-1120 表逾期提交每月罰款 稅表隨附應繳未繳稅款，逾期每個月或不足一個月（《佛羅里達州法規》（Florida Statutes）220.801(1)）；另加利息 | 10% | 佛羅里達州稅務局：公司所得稅 核對日期 |
| 有應繳稅款時，佛羅里達州 F-1120 表逾期提交罰款上限 逾期提交罰款占未繳稅款比例的總上限（《佛羅里達州法規》220.801(1)） | 50% | 佛羅里達州稅務局：公司所得稅 核對日期 |
| 無應繳稅款時，佛羅里達州 F-1120 表逾期提交每月罰款 未有應繳稅款時，稅表每逾期一個月或不足一個月 | $50 | 佛羅里達州稅務局：公司所得稅 核對日期 |
| 無應繳稅款時，佛羅里達州 F-1120 表逾期提交罰款上限 無應繳稅款而逾期提交稅表的每月罰款上限 | $300 | 佛羅里達州稅務局：公司所得稅 核對日期 |
| 8832 表生效日期可追溯的最長期間 實體分類選擇的生效日期，一般不得早於提交日之前的這一期間 | 75 天 | IRS：8832 表及填表說明 核對日期 |
| 8832 表可選擇未來生效日期的最遠期間 實體分類選擇的生效日期，一般不得晚於提交日之後的這一期間 | 12 個月 | IRS：8832 表及填表說明 核對日期 |
| 2553 表一般適用的選擇截止日 在選擇生效的稅務年度開始後提交；也允許在前一個稅務年度提交 | 2 個月又 15 天 | IRS：2553 表填表說明 核對日期 |
| 佛羅里達州一般州銷售及使用稅稅率 如果郡縣徵收郡縣可酌情徵收的銷售附加稅，則另行加徵；少數項目適用其他稅率 | 6% | 佛羅里達州稅務局：銷售稅和使用稅 核對日期 |
| 佛羅里達州再就業稅責任：季度工資測試 雇主在一個曆年內任何一個日曆季度的工資總額達到此金額，即須承擔責任；一年中有任何 20 週僱用雇員，以及其他測試也會產生責任 | $1,500 | 佛羅里達州稅務局：再就業稅 核對日期 |
| 佛羅里達州新雇主再就業稅初始稅率 適用於每名雇員的應稅工資基數；紀錄穩定的雇主在符合條件的期間後可享較低稅率 | 2.7% | 佛羅里達州稅務局：再就業稅 核對日期 |
| 佛羅里達州再就業稅每名雇員每年的應稅工資 每名雇員在一個日曆年內，只有支付的首筆工資至此金額為應稅工資 | $7,000 | 佛羅里達州稅務局：再就業稅 核對日期 |
| 佛羅里達州 LLC 設立文件認證副本（可選） 提交設立文件時可選；文件提交後，可從 Sunbiz 免費下載已提交設立文件的影像 | $30 | 佛羅里達州公司處：佛羅里達州 LLC 電子提交 核對日期 |
| 佛羅里達州 LLC 狀態證明費 LLC 的每份證書；說明費用和罰款是否已繳清，以及最近的年度報告是否已提交（第 605.0211 條） | $5 | 佛羅里達州公司處：LLC 費用 核對日期 |
主要資料來源
- 佛羅里達州公司處：佛羅里達州 LLC 電子提交
- 佛羅里達州公司處：設立文件（Articles of Organization）填表說明
- 佛羅里達州公司處：LLC 費用
- 佛羅里達州公司處：提交年度報告
- 《佛羅里達州法規》605.0201：設立文件
- 《佛羅里達州法規》605.0102：定義（營運協議）
- 《佛羅里達州法規》605.0212：年度報告
- 《佛羅里達州法規》605.0714：行政解散
- 《佛羅里達州法規》605.0404：分配的份額
- 《佛羅里達州法規》865.09：虛擬商號登記
- 《佛羅里達州法規》220.14：公司所得稅免稅額
- 《佛羅里達州憲法》第 VII 條第 5 節
- 《佛羅里達州法規》605.0207：生效日期和時間
- 《佛羅里達州法規》205.032：地方營業稅，縣
- 《佛羅里達州法規》205.042：地方營業稅，市
- 佛羅里達州稅務局：公司所得稅
- 佛羅里達州稅務局：F-1120 表填表說明（F-1120N）
- 佛羅里達州稅務局：銷售稅和使用稅
- 佛羅里達州稅務局：再就業稅
- 佛羅里達州稅務局：有限責任公司的再就業稅
- IRS：有限責任公司
- IRS：以公司或合夥企業身份申報的 LLC
- IRS：單一成員有限責任公司
- IRS：申請雇主識別號碼
- IRS：夫妻非公司化企業的選擇
- 《佛羅里達州法規》607.193：補充公司費用
- 《佛羅里達州法規》220.801：逾期稅表的罰款
- 《佛羅里達州法規》213.29：未匯繳代收的稅款
- IRS：8832 表及填表說明
- IRS：2553 表填表說明
- 26 CFR 301.7701-3：特定商業實體的分類
- 《美國法典》：26 U.S.C. 6672
關於本指南
譯自英文指南 · 閱讀英文原文
本文介紹所列稅務年度的一般規則，不構成針對您個人情況的建議。
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