在 Etsy、Amazon 或 Shopify 上卖东西，需要成立 LLC 吗？

我需要成立 LLC 才能在 Etsy、Amazon 或 Shopify 上卖东西吗？

不需要。美国联邦税法不要求网络卖家必须成立 LLC。您可以作为独资经营者销售，在 Schedule C 上申报利润。LLC 是依州法律设立的实体（IRS）；它的主要用途是限制您对生意债务的个人责任。例如，加州的税务机关表示，LLC 保护成员不必承担个人责任（FTB）。保护范围有多大，由州法律决定。LLC 并不保护负责发薪的人：负责缴纳从员工工资中预扣的税款的人，如果故意不缴，要对全部税款承担个人责任（26 U.S.C. 6672；IRS）。

就联邦所得税而言，单一所有人的 LLC 几乎不改变什么；您所在的州可能另收年费或税。真正改变联邦税表的，是增加第二位所有人，或选择按 S 公司征税。

来源：单一成员 LLC、LLC 税表、信息申报表填报说明、S 公司取酬和得克萨斯州审计长。

出现以下情形时，情况就不再简单：

• 有合伙人加入，或您与配偶一起销售。此时 LLC 默认须提交合伙企业税表。
• 您的两位所有人的 LLC 一直在销售，却从未提交合伙企业税表。
• 利润增长到值得考虑选择 S 公司是否划算。
• 您在其他州存放库存，或通过自己的网站向多个州销售。
• 您居住在美国境外。外国所有人适用的规则不同。
• LLC 已经成立，但卖家账户、收款和销售税许可证仍在您的个人名下。

请准备：卖家账户的税务信息页面、上一年的 1099-K 表、上一年的净利润、您所在州的销售税许可证，以及现有库存的成本。

单一成员 LLC 能降低我的所得税或自雇税吗？

不能。就所得税而言，IRS 把单一所有人的 LLC 视为所有人的一部分（“被忽略实体”，即税务上被忽略的实体），除非它选择按公司征税，因此它的销售和成本都填在所有人的 Schedule C 上。所有人缴纳自雇税的方式与独资经营者相同（IRS）。

自雇税为 15.3%：社会保障税 12.4%，Medicare 税 2.9%。工资和自雇净收入合计达到 $184,500 后，社会保障税部分停止；Medicare 税部分没有上限。自雇净收入达到 $400 时开始须缴，您在计算调整总收入（AGI）时可扣除相当于雇主部分的一半（IRS）。LLC 不会增加独资经营者没有的扣除。

LLC 能增加的是州费用。加州对每个在加州成立或经营的 LLC 征收 $800 的年度税，即使当年没有销售也要缴（FTB）。您所在州的年费和报告，请参阅各州 LLC 年费和年度报告。

如何申报销售额、费用和销货成本，见网络卖家的所得税。如何总体选择，请参阅 LLC 还是独资经营。

成立 LLC 后，我的 1099-K 表有什么变化？

如果您成立单一所有人的 LLC，通常只有 1099-K 表上的名称栏会变；税号仍是您自己的。被忽略的 LLC 在 W-9 表上提供所有人的 SSN 或所有人的 EIN，而不是 LLC 的 EIN（IRS）。IRS 要求信息申报表的申报方在第一行名称栏填所有人的姓名，第二行填 LLC 的名称，并在 TIN 栏填所有人的号码。按合伙企业或公司征税的 LLC，则以自己的 EIN 申报（IRS）。

平台何时必须寄出 1 份表格：

来源：IRS。无论是否收到表格，所有销售收入都要在您的税表上申报。

在您转换的那一年，账户上登记的号码决定您收到几份表格。如果 LLC 被忽略，且您在账户上继续使用自己的号码，通常一份表格就涵盖全年。如果 LLC 自己报税（两位所有人，或已选择 S 公司），您可能收到两份：转换前的销售用您的号码，转换后的销售用 LLC 的 EIN。LLC 接手当天，请更新卖家账户的法定名称、税务信息和收款银行。平台如果没有您正确的纳税人号码，在您更正之前，可能须对付款预扣 24%（备用预扣税）（IRS）。

号码错误的表格，请见平台税表有误或更正。关于门槛本身，请参阅支付平台申报门槛。

我的 LLC 需要 EIN 吗？

没有员工、也不涉及消费税的单一所有人 LLC，联邦税务上不需要 EIN；它使用所有人的姓名和号码。如果银行开户需要，或州法律要求，也可以申请（IRS）。

一旦发放工资或登记某些消费税，LLC 在这些发薪和消费税申报中，必须使用自己的名称和 EIN。有两位或以上所有人的 LLC 按合伙企业运作，需要 EIN（IRS）；选择按 S 公司征税的 LLC 提交 2553 表也需要 EIN（2553 表填报说明）。请先在州里成立 LLC，再申请；IRS 不收费。有了 EIN，上述 W-9 表的规则不变：被忽略的 LLC 仍用所有人的号码来证明。更多内容见单一成员 LLC 的 EIN。

LLC 会改变网店的销售税吗？

成立 LLC 不会改变谁代收市场平台销售的销售税；它可能改变谁持有许可证，还可能增加州的营业税。州法律要求平台代收的，无论您以个人还是 LLC 的名义销售，平台都会代收。例如，得克萨斯州要求市场平台提供方对通过平台完成的所有销售代收，并向卖家出具证明；该州举例中提到 Amazon、eBay 和 Etsy（得克萨斯州审计长）。各州规则不同。在您自己网站上的销售仍由您负责；何时必须代收，请见何时必须代收销售税和网店各州销售税设置。

两个陷阱，均由州规则造成：

• 只通过平台销售的卖家仍可能需要许可证。 在得克萨斯州，只通过平台销售的卖家仍须持有得克萨斯州许可证并提交税表（得克萨斯州审计长）。其他州不同。
• LLC 可能成为新的许可证持有人。 得克萨斯州把独资经营者成立 LLC 视为所有权变更：LLC 取得自己的许可证，旧许可证如不再需要则关闭（得克萨斯州常见问题）。华盛顿州把结构变更视同开设新企业，需要新的营业执照和账户号码（华盛顿州税务局）。

LLC 还可能带来州营业税。得克萨斯州对 LLC 征收特许经营税，即使 IRS 忽略该 LLC 也是如此，但不对独资经营者征收（得克萨斯州审计长）。在得克萨斯州成立或与该州有纳税关联（联系足以被征税）的 LLC，每年须提交公共信息报告或所有权信息报告；年化总收入等于或低于 $2,650,000 时，无需提交特许经营税报告（得克萨斯州审计长）。见得克萨斯州特许经营税。

网上生意在哪个州成立 LLC 最合适？

通常是您居住并经营网店的州。在别的州成立，并不能让 LLC 脱离您所在州的规则。例如，加州对在加州经营的 LLC 征收年度税，即使它是在别处成立的（FTB）。在家经营的外州 LLC，可能意味着两套备案和两笔费用。

比较各州，请见在哪个州成立；在本州登记外州 LLC，请见在另一个州登记。

LLC 何时开始对税务有影响？

当利润远高于您的工作作为工资所能赚到的数额，并且您在考虑选择 S 公司时。单有 LLC 并不改变联邦税；值得计算的是这项选择。

选择后，LLC 提交 1120-S 表并发薪。在分配其他款项之前，必须先为所有人的工作支付合理工资，IRS 可以把分配重新认定为工资（IRS）。此后工资税针对工资计算，不针对其余利润。如果有所有人是非居民外国人，就不能选择，这可能让合伙人或配偶是居住在境外的外国公民的情形无法选择（IRS）。LLC 用 2553 表作出选择，须经每位所有人同意，最迟在该选择所适用的纳税年度开始后 2 个月零 15 天 内提交，也可在前一年内任何时间提交。它会增加年度成本，选择终止后，在 终止生效的第一个纳税年度之后的第五个纳税年度 之前再次选择，通常须经 IRS 同意（2553 表填报说明）。是否划算以及如何选择：S 公司选择何时划算。

与合伙人一起销售：两位所有人的 LLC 要提交什么？

合伙企业税表。有两位或以上所有人的 LLC，除非另作选择，否则按合伙企业征税。它提交 1065 表，并给每位所有人一份显示其应占份额的 Schedule K-1；成员通常就其应占份额缴纳自雇税（IRS）。合伙企业本身不缴联邦所得税；每位所有人在自己的税表上申报应占份额（IRS）。

日历年度合伙企业的 1065 表截止日为 3 月 15 日（1065 表填报说明）。逾期提交，每名合伙人每月或不足一个月罚 $260，最长 12 个月，除非合伙企业能证明有合理理由（税务程序 2025-32；第 6698 条）。前 3 年 内记录良好的，也可免除；对 2025 及以后纳税年度的税表，IRS 会自动核查，无需申请（IRS）。合伙人不超过 10 名合伙人 名、且符合税务程序 84-35 条件（例如每位合伙人都在按时提交的税表上申报其份额）的合伙企业，罚款可能被免除（IRS）；见合伙企业税表逾期罚款减免。

配偶通常算两位所有人。夫妻共同拥有、但所在州没有夫妻共同财产制的 LLC，应按合伙企业报税；如果在实行夫妻共同财产制的州，仅由夫妻二人以共同财产方式持有，可以按被忽略实体处理（IRS）。见配偶和家庭 LLC。两位卖家没有 LLC、只是分利润，可能已经构成合伙企业：见没有 LLC 的生意合伙人。在现有 LLC 中加入合伙人，见为您的 LLC 增加成员。

年中转换：LLC 接手当天有什么变化？

选定一个起始日期，当天把所有事项都转到 LLC 名下。陷阱在于：成立了 LLC，却把卖家账户和收款仍留在个人名下和个人银行，这会让账目混乱，也模糊 LLC 与您个人的债务界线。

1. 成立 LLC，如果需要，再申请 EIN。
2. 以 LLC 的名义开设银行账户。 IRS 建议使用与个人资金分开的商业支票账户（第 583 号出版物）。见 LLC 的商业银行账户。
3. 更新每个卖家账户：法定名称、税务信息和收款银行。保存一份带日期的税务信息页面副本。
4. 取得 LLC 自己的销售税许可证（如果您所在的州要求），并在不再以个人名义销售后，关闭个人的许可证。
5. 清点现有库存，并按成本记录为当天转入 LLC。见您已有库存的期初处理。
6. 按日期分开账簿。 单一所有人的 LLC 全年仍填在您的 Schedule C 上；分开账簿是为了让每个银行账户、许可证和 1099-K 表对应各自的期间。对于两位所有人的 LLC 或选择 S 公司的情形，该日期也会把税表分开。

示例

这些示例使用四舍五入的示意数字，以美元计，并假设卖家没有工作工资。

利润 $9,000 的手工艺品小店

某卖家的平台销售额为 $30,000，利润为 $9,000。无论作为独资经营者，还是作为单一所有人 LLC，这 $9,000 都填在 Schedule C 上，自雇税约为 $1,270（$9,000 × 92.35% × 15.3%）。LLC 会再增加州备案费和任何年度报告或税。在加州，仅 LLC 年度税就是 $800，几乎占利润的十分之一。

利润 $90,000 的仓储配送卖家

某平台卖家使用仓储配送，利润为 $90,000。只有单一所有人 LLC 时，自雇税约为 $12,700。若选择 S 公司，并支付例如 $50,000 的工资（合理数额取决于所有人的工作），工资税将针对工资，而不是几乎全部利润，但 LLC 会增加发薪申报、1120-S 表和任何州税。最终是否划算，就是 S 公司选择的问题。

9 月成立 LLC 的网站店铺

某卖家以独资经营者身份经营网站店铺到 8 月 31 日，9 月 1 日转入单一所有人 LLC，库存成本为 $12,000。卖家在 9 月 1 日更新店铺的法定名称和收款银行，并在税务信息上继续使用自己的 SSN，因此通常一份 1099-K 表就涵盖全年。全部十二个月都填在同一份 Schedule C 上，这 $12,000 作为库存继续记在 LLC 的账簿中。如果合伙人是在 9 月 1 日加入，LLC 将用自己的 EIN 申报：1 月至 8 月填在卖家的 Schedule C 上，9 月至 12 月填在 1065 表上，卖家可能每一部分各收到一份 1099-K 表。

您的情况不同？

• 您的利润高到值得考虑选择 S 公司：见 S 公司选择何时划算，选择前请先获取公司设立协助。
• 有合伙人要加入，或您与配偶一起销售：见为您的 LLC 增加成员，并通过公司设立协助设立 LLC。
• 您的两位所有人的 LLC 从未提交 1065 表：见合伙企业税表逾期罚款减免，并获取补交缺失合伙企业税表的协助。
• 您只想要一个商号，不需要实体：见 DBA 还是 LLC。
• 您居住在美国境外：见境外人士为市场平台或支付账户设立美国公司，成立前请先获取公司设立协助。
• 您居住在加拿大：见在加拿大以独资经营者或公司身份在平台上销售。
• 您在其他州存放库存：见何时必须代收销售税和按州追踪销售额，或获取记账协助。
• 您的账簿需要在转换日期分开：见手工艺平台小店的记账或平台卖家的记账，或获取记账协助。