플로리다 LLC 설립: 비용, 연례 보고서, 세금

플로리다 LLC는 어떻게 시작하고 비용은 얼마인가요?

플로리다 법인국의 Sunbiz 사이트에서 정관(Articles of Organization) 을 제출하고 $125를 냅니다. 제출 수수료 $100와 등록 대리인 지정 수수료 $25가 합쳐진 금액입니다(LLC 수수료). 온라인으로 제출해 카드로 내거나, 양식을 출력해 수표나 머니오더와 함께 우편으로 보냅니다. 어느 쪽이든 법인국은 접수 순서대로 처리하며 정해진 소요 시간은 없습니다(플로리다 LLC e-filing).

1. Sunbiz에서 이미 등록된 이름을 검색합니다. 이름이 구별되는지는 법인국이 정관을 접수할 때 판단합니다.
2. 정관에 서명할 플로리다 거리 주소의 등록 대리인을 확보합니다.
3. 정관을 제출하고 수수료를 냅니다.
4. Sunbiz에 LLC가 게시되면 EIN을 받고, 운영 계약서에 서명하고, 은행 계좌를 엽니다.
5. LLC가 과세 대상 상품·서비스를 판매하거나 직원을 고용하면 플로리다 세무국에 등록합니다.
6. 설립 다음 해부터 매년 연례 보고서를 제출합니다.

플로리다는 LLC를 요구하지 않습니다. 개인사업자는 본인의 법적 이름으로 일할 수 있고, 다른 이름으로 영업하려면 사업 시작 전에 법인국에 가상 이름(fictitious name)을 등록해야 합니다(Florida Statutes 865.09). LLC가 무엇을 바꾸는지는 LLC 또는 개인사업자에 있습니다.

제출 자체는 단순합니다. 판단이 필요한 부분은 그 주변에 있습니다. 소유주가 둘 이상인 경우(법인 과세를 선택하지 않으면 파트너십 신고서), S corporation이나 C corporation으로 과세받기로 하는 선택(연방과 플로리다 신고서가 달라지고 일하는 소유주가 급여 대상이 됨), 직원 고용, 놓친 연례 보고서입니다.

제출 전에 준비할 것: LLC 이름, 주된 사무소의 거리 주소와 우편 주소, 등록 대리인의 이름과 플로리다 거리 주소, 관리자나 권한을 받은 대표자의 이름과 거리 주소, 주 정부 통지를 받을 이메일 주소, 결제 수단

플로리다 정관에는 무엇이 들어가고, 무엇이 공개되나요?

정관에는 LLC 이름, 주된 사무소의 거리 주소와 우편 주소, 등록 대리인의 이름·플로리다 거리 주소·서면 수락이 들어가야 합니다(Florida Statutes 605.0201). 서류에 있는 모든 내용은 법인국 웹사이트에 공개 기록이 됩니다.

누가 대리인이 될 수 있고 대리인이 사임하면 어떻게 되는지는 등록 대리인을 보세요.

Sunbiz에 LLC가 게시된 뒤에는 무엇을 하나요?

Sunbiz는 LLC의 문서 번호(document number) 와 접수일이 적힌 확인 서신을 온라인 제출은 이메일로, 서면 제출은 우편으로 보냅니다. 게시되면 접수된 정관의 이미지를 무료로 내려받을 수 있습니다(플로리다 LLC e-filing). 그다음 세금과 자금 부분을 준비합니다.

• EIN: IRS가 온라인에서 무료로 발급하며, IRS는 EIN에 수수료를 내야 하는 경우는 결코 없다고 경고합니다(IRS). 온라인 신청에는 책임자의 SSN 또는 ITIN이 필요하며, 없다면 SSN 없이 EIN 받기를 보세요. 1인 소유 LLC에 필요한지는 단일 구성원 LLC의 EIN에 있습니다.
• 운영 계약서: 플로리다는 제출을 요구하지 않습니다. 플로리다 법은 구성원이 한 명이어도 구두, 묵시적, 서면, 또는 혼합일 수 있다고 정합니다(Florida Statutes 605.0102). 소유주가 둘 이상이면 소유주별 몫을 정하며, 없으면 분배금은 LLC 기록에 있는 각 구성원 출자 합의 가치에 따릅니다(Florida Statutes 605.0404). 서면으로 정할 내용은 운영 계약서의 세금 조항에 있습니다.
• 은행 계좌: LLC의 돈을 본인의 돈과 분리하세요. 사업용 은행 계좌를 보세요.
• 주 기록의 EIN: 연례 보고서는 LLC의 연방 고용주 식별번호를 묻습니다(Florida Statutes 605.0212).

Sunbiz 페이지에는 아직 연방 실질 소유자 정보 안내문이 남아 있습니다. LLC가 제출할 것이 있는지는 BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우에서 다룹니다. 첫 달 체크리스트 전체는 회사 설립 후 해야 할 일에 있습니다.

플로리다 LLC 연례 보고서의 기한은 언제이고 수수료는 얼마인가요?

첫 연례 보고서는 정관의 효력이 발생한 해의 다음 해 1월 1일과 5월 1일 사이에 제출해야 하고, 이후에도 매년 제출합니다(Florida Statutes 605.0212). 수수료는 $138.75입니다(LLC 수수료).

• 온라인: 5월 1일 동부 시간 오후 11:59까지. 카드 결제는 즉시 반영됩니다.
• 우편: 납부서와 수표에 5월 1일 이전 소인이 찍혀야 합니다(연례 보고서).
• 바뀐 것이 없어도 면제는 없습니다. 정상 존속하려면 매년 보고서가 필요합니다. 재무제표가 아니라 LLC의 주소, 등록 대리인, 관리자, EIN을 확인하고 갱신하는 서류입니다. LLC 이름은 바꿀 수 없습니다. 정관에 관리자가 없었더라도 LLC를 관리할 권한이 있는 사람을 최소 한 명, 주소와 함께 적어야 하며(Florida Statutes 605.0212), 정관처럼 공개됩니다.
• 연말 가까이 설립한 경우: 10월 1일부터 12월 31일 사이에 제출한 LLC는 그때까지 영업하지 않고 1월 1일이 제출일로부터 90일 이내이면 효력 발생일을 1월 1일로 적을 수 있습니다(Florida Statutes 605.0207). 그러면 존속은 1월 1일에 시작하고 첫 보고서는 한 해 뒤로 밀립니다(Sunbiz 작성 안내).

문서 번호를 가까이 두세요. 보고서가 문서 번호를 묻습니다.

플로리다 LLC가 연례 보고서를 늦게 제출하거나 제출하지 않으면 어떻게 되나요?

5월 1일 이후에 접수된 보고서는 $538.75이며, 수수료 $138.75에 지연 수수료 $400가 더해진 금액입니다(LLC 수수료). 지연 수수료는 해산 때만이 아니라 5월 1일 다음 날부터 적용됩니다. 해산 후 회복하는 LLC는 지연 수수료 대신 회복 수수료를 냅니다(Florida Statutes 607.193).

기한은 Florida Statutes 605.0714에서 가져왔으며, 연례 보고서 페이지가 해마다 수표와 카드의 정확한 마지막 납부일을 안내합니다. 제출하고 납부할 때까지 LLC는 플로리다 법원에서 소송을 제기하거나 방어할 수 없습니다(Florida Statutes 605.0212). 해산을 바로잡으려면 회사 회복하기를 보세요.

플로리다 LLC도 플로리다 소득세를 내나요?

대개 내지 않습니다. 플로리다에는 개인 소득세가 없으며, 헌법은 연방 세액공제로 허용되는 범위를 넘는 개인 거주자 소득에 대한 주세를 금지합니다(Florida Constitution, Article VII, Section 5). 법인 소득세는 LLC가 법인으로 과세되거나 법인이 LLC의 전부나 일부를 소유할 때만 LLC의 소득에 적용됩니다(플로리다 세무국). IRS가 LLC를 어떻게 분류하는지가 두 신고서를 모두 정합니다(IRS).

역년 법인의 Form F-1120 기한은 연례 보고서와 같은 5월 1일입니다. F-1120을 늦게 제출하면 미납 세금의 매월(일부 기간 포함) 10%, 최대 50%의 가산세와 이자가 붙습니다. 세금이 없어도 매월 $50, 최대 $300가 붙습니다(플로리다 세무국, Florida Statutes 220.801, Form F-1120 작성 안내).

선택은 효력 발생일부터 두 신고서를 모두 바꿉니다. C corporation 과세는 모든 구성원 또는 권한 있는 관리자가 서명한 Form 8832로 하고, 제출일보다 75일 앞서거나 12개월 뒤로 효력을 낼 수 있습니다. S 지위는 모든 구성원의 동의를 받아 과세연도 시작 후 2개월 15일 이내 또는 그 전해 중 언제든 Form 2553을 제출합니다(Form 8832, Form 2553 작성 안내). LLC가 파트너십이나 별도 과세 대상이 아닌 사업체로 운영된 뒤 선택하면 자산과 부채를 새 법인으로 옮기는 것으로 취급됩니다(26 CFR 301.7701-3). 선택하기 전에 처음부터 S corporation과 C corporation으로 과세되는 LLC를 함께 따져 보세요. 소득세가 없는 주에서 소유주가 그 밖에 무엇을 내는지는 소득세가 없는 주에 있습니다.

새 LLC는 플로리다 세무국에 어떤 계정이 필요한가요?

활동이 요구하는 계정만 필요합니다. 과세 대상 상품이나 서비스를 판매하기 전에는 판매세와 사용세, 급여가 주 기준에 이르면 재고용세(reemployment tax) 입니다. 둘 다 온라인 Florida Business Tax Application 또는 서면 Form DR-1로 엽니다.

LLC의 과세 방식에 따라 누가 직원으로 인정되는지가 달라집니다. 연방에 S corporation이나 C corporation으로 제출하면 회사에서 일하는 구성원은 재고용세상 직원입니다. 파트너십으로 과세되는 LLC의 구성원과 1인 소유 별도 과세 대상 LLC의 소유주는 직원이 아니지만, LLC는 다른 직원에 대해서는 여전히 등록하고 납부합니다. 면제되는 가족 급여는 예외입니다. 소유주의 배우자나 부모, 21세 미만 소유주의 자녀에게 지급하는 임금이며, 구성원이 둘 이상이면 그 친족이 모든 구성원과 그런 관계인 경우에만 해당합니다(LLC의 재고용세).

LLC는 징수하거나 원천징수한 세금을 보호해 주지 않습니다. 직원에게서 원천징수한 세금을 납부할 책임이 있는 사람이 고의로 납부하지 않으면 전액에 대해 개인적으로 책임을 지며(26 U.S.C. 6672), 플로리다는 판매세를 징수해야 하는 사람이 고의로 납부하지 않으면 세액의 두 배의 가산세를 더합니다(Florida Statutes 213.29). 첫 급여와 그 책임이 얼마나 가는지는 급여 지급 설정을 보세요.

카운티와 시는 그곳에서 영업하는 데 대해 지역 사업세도 부과할 수 있습니다(Florida Statutes 205.032, 205.042). 거주하는 카운티와 시에 문의하세요. 온라인 판매는 온라인 스토어를 위한 LLC를 보세요.

플로리다 LLC의 첫해 비용은 얼마인가요?

주 정부 수수료는 제출 시 $125와, 설립 다음 해부터 연례 보고서마다 $138.75입니다. 그 밖의 모든 것은 선택과 활동에 따라 달라집니다.

다른 주와의 비교는 주별 LLC 연간 수수료를 보세요.

예시

아래 예시는 설명용이며 미국 달러를 사용합니다.

6월에 단일 구성원 LLC를 설립하는 마이애미의 사진작가

그녀는 6월에 온라인으로 정관을 제출하고 $125를 냅니다. 무료 EIN을 받고 사업용 계좌를 엽니다. LLC는 플로리다 소득세 신고서를 제출하지 않으며, 이익은 Form 1040의 Schedule C에 들어갑니다. 다음 해 1월 1일부터 5월 1일 사이에 첫 연례 보고서를 $138.75에 제출해, 지금까지 주 정부 수수료는 $263.75가 됩니다. 사진 인화를 판매한다면 첫 판매 전에 판매세를 등록합니다.

5월 10일에 제출한 연례 보고서

같은 LLC가 5월 1일까지가 아니라 5월 10일에 보고서를 제출합니다. 수수료는 $138.75가 아니라 $538.75입니다. 5월 1일 다음 날부터 $400의 지연 수수료가 적용되었기 때문입니다. 9월 셋째 주 금요일까지 제출하지 않았다면 LLC는 넷째 주 금요일에 행정 해산될 수 있었습니다.

C corporation 과세를 선택한 탬파의 LLC

한 해 전체에 LLC의 과세소득이 $200,000이고, 전부 플로리다에 배분되며 플로리다 조정이 없고, 공제를 나누는 관계 법인도 없습니다. $50,000의 공제를 빼면 $150,000가 남고, Form F-1120에서 5.5%로 $8,250를 내며 역년이면 5월 1일이 기한입니다. $2,500를 넘으므로 연중에 Form F-1120ES로 추정세를 분납합니다. 법인으로 과세되므로 사업에서 일하는 소유주는 LLC가 급여 기준에 이르는 시점부터 플로리다 재고용세상 직원으로 인정됩니다.

상황이 다르다면?

• 플로리다나 미국 밖에 산다면: 비거주자 플로리다 LLC를 보고, 제출하기 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 미국에서 취업 비자나 학생 비자로 체류 중이라면: 비자로 LLC 시작하기를 보세요.
• LLC가 꼭 필요한지 확실하지 않다면: LLC 또는 개인사업자와 DBA와 LLC를 비교해 보세요.
• 이미 개인사업자로 사업을 운영 중이라면: 개인사업자에서 LLC로를 보세요.
• 소유주가 둘 이상이라면: 법인 과세를 선택하지 않으면 LLC가 Form 1065와 소유주별 K-1을 제출합니다. 다수 구성원 LLC의 CPA를 보고, 첫 이익을 나누기 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 배우자와 함께 소유할 예정이라면: 선택이 없으면 LLC는 Form 1065를 제출합니다. 개인사업자로 제출하는 부부 선택은 LLC에는 적용되지 않습니다(IRS). 부부·가족 LLC를 보고 첫 신고서 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.
• S corporation이나 C corporation 선택을 고민 중이라면: 처음부터 S corporation 또는 C corporation으로 과세되는 LLC부터 보고, 기한이 지나기 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 직원을 고용한다면: 급여 지급 설정을 보고, 재고용세를 등록하고, 첫 급여 전에 장부 관리 지원을 받아 두세요.
• 보고서를 놓쳤거나 LLC가 해산되었다면: 회사 회복하기를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 다른 곳에서 설립한 회사를 들고 플로리다로 이사한다면: 회사를 다른 주로 옮기기를 보세요.
• 온라인으로 판매한다면: 온라인 스토어를 위한 LLC를 보세요.
• LLC가 임대 부동산을 보유할 예정이라면: LLC의 임대 부동산을 보세요.