Créer une LLC en Floride : coût, rapport annuel et impôt

Comment créer une LLC en Floride, et combien cela coûte-t-il?

Vous déposez les statuts d'organisation (Articles of Organization) auprès de la Division des sociétés de la Floride sur son site Sunbiz et payez 125 $ : des frais de dépôt de 100 $ plus des frais de désignation de l'agent enregistré de 25 $ (frais des LLC). Déposez en ligne et payez par carte, ou imprimez le formulaire et postez-le avec un chèque ou un mandat; dans les deux cas, la Division traite les dépôts dans l'ordre de réception et ne donne aucun délai fixe (dépôt électronique d'une LLC de la Floride).

1. Cherchez dans Sunbiz les noms déjà inscrits; la Division décide si le vôtre se distingue lorsqu'elle dépose les statuts.
2. Trouvez un agent enregistré ayant une adresse municipale en Floride qui signera les statuts.
3. Déposez les statuts et payez.
4. Une fois la LLC affichée sur Sunbiz : obtenez un EIN, signez une convention d'exploitation, ouvrez un compte bancaire.
5. Inscrivez-vous auprès du ministère du Revenu de la Floride si la LLC vend des biens ou services imposables ou embauche.
6. Déposez un rapport annuel chaque année à partir de l'année suivant la constitution.

La Floride n'exige pas de LLC : un entrepreneur individuel peut travailler sous son propre nom légal, mais doit enregistrer un nom fictif auprès de la Division avant d'exercer sous tout autre nom (Lois de la Floride, article 865.09). Ce que change une LLC figure dans LLC ou entreprise individuelle.

Le dépôt lui-même est routinier. Ce qui demande du jugement se trouve autour : deux propriétaires ou plus (une déclaration de société de personnes, sauf si la LLC choisit l'imposition de société), le choix d'être imposée comme une société de type S ou de type C (il change les déclarations fédérale et de la Floride et met les propriétaires qui travaillent sur la paie), l'embauche et un rapport annuel manqué.

À rassembler avant de déposer : le nom de la LLC, l'adresse municipale du bureau principal et une adresse postale, le nom et l'adresse municipale en Floride de l'agent enregistré, les noms et adresses municipales de tout gestionnaire ou représentant autorisé, un courriel pour les avis de l'État et un mode de paiement.

Que contiennent les statuts d'organisation de la Floride, et qu'est-ce qui devient public?

Les statuts doivent indiquer le nom de la LLC, les adresses municipale et postale de son bureau principal, ainsi que le nom, l'adresse municipale en Floride et l'acceptation écrite de son agent enregistré (Lois de la Floride, article 605.0201). Tout ce qui figure dans le document devient un dossier public sur le site de la Division.

Pour savoir qui peut agir comme agent et ce qui arrive si l'agent démissionne, voyez agents enregistrés.

Que faire une fois votre LLC affichée sur Sunbiz?

Sunbiz envoie une lettre de confirmation avec le numéro de document de la LLC et la date de dépôt, par courriel pour les dépôts en ligne et par la poste pour les dépôts papier; une image gratuite des statuts déposés peut être téléchargée une fois ceux-ci affichés (dépôt électronique d'une LLC de la Floride). Mettez ensuite en place le volet fiscal et financier.

• EIN : l'IRS en émet un gratuitement en ligne; l'IRS précise que vous n'avez jamais à payer de frais pour un EIN (IRS). La demande en ligne exige le SSN ou l'ITIN de la personne responsable; sans l'un ou l'autre, voyez un EIN sans SSN. Pour savoir si une LLC à propriétaire unique en a besoin, voyez EIN pour une LLC à membre unique.
• Convention d'exploitation : la Floride ne la reçoit pas. La loi de la Floride permet qu'elle soit orale, implicite, écrite ou un mélange, même pour un seul membre (Lois de la Floride, article 605.0102). Avec deux propriétaires ou plus, elle fixe la part de chacun; sans convention, les distributions suivent la valeur convenue des apports de chaque membre inscrite aux registres de la LLC (Lois de la Floride, article 605.0404). Ce qu'il faut mettre par écrit : clauses fiscales de la convention d'exploitation.
• Compte bancaire : gardez l'argent de la LLC séparé du vôtre; voyez comptes bancaires d'entreprise.
• EIN dans les dossiers de l'État : le rapport annuel demande le numéro d'identification de l'employeur fédéral de la LLC (Lois de la Floride, article 605.0212).

Les pages de Sunbiz portent encore un avis fédéral sur les bénéficiaires effectifs; pour savoir si votre LLC doit produire quelque chose, voyez qui doit encore produire une déclaration BOI. La liste complète du premier mois figure dans après la constitution de votre société.

Quand le rapport annuel d'une LLC de la Floride est-il dû, et quels sont les frais?

Le premier rapport annuel est dû entre le 1er janvier et le 1er mai de l'année qui suit celle de l'entrée en vigueur des statuts, puis chaque année (Lois de la Floride, article 605.0212). Les frais sont de 138,75 $ (frais des LLC).

• En ligne : jusqu'à 11 h 59 du soir, heure de l'Est, le 1er mai; les paiements par carte sont inscrits immédiatement.
• Par la poste : le bordereau de paiement et le chèque doivent être oblitérés au plus tard le 1er mai (rapport annuel).
• Aucun changement n'est pas une exemption : le rapport est exigé chaque année pour rester actif. Ce n'est pas un état financier; il confirme les adresses, l'agent enregistré, les gestionnaires et l'EIN de la LLC, et peut les mettre à jour. Il ne peut pas changer le nom de la LLC. Il doit nommer, avec une adresse, au moins une personne habilitée à gérer la LLC, même si les statuts n'en indiquaient aucune (Lois de la Floride, article 605.0212), et il est public comme les statuts.
• Constituée tard dans l'année : une LLC déposée entre le 1er octobre et le 31 décembre peut indiquer le 1er janvier comme date d'entrée en vigueur si elle n'exercera pas d'activité avant cette date et si le 1er janvier tombe dans les 90 jours suivant le dépôt (Lois de la Floride, article 605.0207). Son existence commence alors le 1er janvier, et son premier rapport est reporté d'un an (instructions de Sunbiz).

Gardez le numéro de document à portée de main; le rapport le demande.

Que se passe-t-il si le rapport annuel d'une LLC de la Floride est en retard ou n'est jamais déposé?

Un rapport reçu après le 1er mai coûte 538,75 $, soit les frais de 138,75 $ plus des frais de retard de 400 $ (frais des LLC). Les frais de retard s'appliquent dès le lendemain du 1er mai, et non seulement à la dissolution; une LLC rétablie après la dissolution paie les frais de rétablissement au lieu des frais de retard (Lois de la Floride, article 607.193).

Les échéances viennent des Lois de la Floride, article 605.0714; la page du rapport annuel indique chaque année les derniers jours exacts pour payer par chèque et par carte. Tant qu'elle n'a pas déposé et payé, une LLC ne peut ni intenter ni défendre une poursuite devant un tribunal de la Floride (Lois de la Floride, article 605.0212). Pour corriger une dissolution, voyez rétablir votre société.

Une LLC de la Floride paie-t-elle l'impôt sur le revenu de la Floride?

Habituellement non. La Floride n'a pas d'impôt sur le revenu des particuliers; sa constitution interdit un impôt de l'État sur le revenu des résidents particuliers au-delà de ce qu'un crédit fédéral permettrait (Constitution de la Floride, article VII, section 5). Son impôt sur le revenu des sociétés ne vise le revenu d'une LLC que lorsque la LLC est imposée comme une société ou qu'une société la détient en tout ou en partie (ministère du Revenu de la Floride). La classification de la LLC par l'IRS détermine les deux déclarations (IRS).

Pour une société à année civile, le formulaire F-1120 est dû le 1er mai, le même jour que le rapport annuel. Un formulaire F-1120 tardif coûte 10 % de l'impôt impayé pour chaque mois ou partie de mois, jusqu'à 50 %, plus les intérêts; sans impôt à payer, il coûte quand même 50 $ par mois, jusqu'à 300 $ (ministère du Revenu de la Floride; Lois de la Floride, article 220.801; instructions du formulaire F-1120).

Un choix change les deux déclarations à partir de sa date d'effet. Pour l'imposition de société de type C, la LLC produit le formulaire 8832, signé par chaque membre ou par un gestionnaire autorisé, avec effet jusqu'à 75 jours avant ou 12 mois après le dépôt; pour le statut de type S, elle produit le formulaire 2553, avec le consentement de chaque membre, dans les 2 mois et 15 jours suivant le début de l'année d'imposition ou à tout moment de l'année précédente (formulaire 8832; instructions du formulaire 2553). Faire le choix après que la LLC a été exploitée comme société de personnes ou entité ignorée est traité comme le transfert de ses actifs et dettes à une nouvelle société (26 CFR 301.7701-3). Avant de choisir, pesez-le avec société de type S dès le premier jour et une LLC imposée comme une société de type C. Ce qu'un propriétaire paie encore dans un État sans impôt sur le revenu figure dans États sans impôt sur le revenu : ce qu'un propriétaire paie encore.

De quels comptes du ministère du Revenu de la Floride une nouvelle LLC a-t-elle besoin?

Seulement de ceux que son activité déclenche : la taxe de vente et d'utilisation avant de vendre des biens ou services imposables, et la taxe de réemploi (assurance chômage) dès que sa paie atteint le critère de l'État. Les deux s'ouvrent avec la demande en ligne Florida Business Tax Application ou le formulaire papier DR-1.

Le mode d'imposition de la LLC change qui compte comme employé. Si elle produit au fédéral comme une société de type S ou de type C, un membre qui travaille pour elle est un employé aux fins de la taxe de réemploi. Les membres d'une LLC imposée comme une société de personnes, et le propriétaire d'une LLC ignorée à propriétaire unique, ne le sont pas, mais la LLC s'inscrit et paie quand même pour tout autre employé, sauf la rémunération familiale exemptée : salaires du conjoint ou du parent d'un propriétaire, ou de l'enfant d'un propriétaire de moins de 21 ans (avec deux membres ou plus, seulement si le proche a ce lien avec chaque membre) (taxe de réemploi pour les LLC).

La LLC ne protège pas contre la taxe qu'elle perçoit ou retient. Une personne chargée de verser l'impôt retenu sur les salaires des employés qui omet volontairement de le faire est personnellement responsable du plein montant (26 U.S.C. 6672), et la Floride ajoute une pénalité du double de la taxe à toute personne tenue de percevoir la taxe de vente qui omet volontairement de la verser (Lois de la Floride, article 213.29). Pour la première paie et la durée de cette responsabilité, voyez mettre en place la paie.

Les comtés et les villes peuvent aussi percevoir une taxe locale sur les entreprises pour l'exercice d'une activité sur leur territoire (Lois de la Floride, article 205.032 et 205.042); renseignez-vous auprès de votre comté et de votre ville. Pour vendre en ligne, voyez une LLC pour une boutique en ligne.

Combien coûte une LLC de la Floride la première année?

Les frais de l'État sont de 125 $ pour le dépôt et de 138,75 $ pour chaque rapport annuel, à partir de l'année suivant la constitution. Tout le reste dépend des choix et de l'activité.

Comparez les autres États dans frais annuels des LLC par État.

Exemple

Ces exemples sont illustratifs et en dollars américains.

Une photographe de Miami constitue une LLC à membre unique en juin

Elle dépose les statuts en ligne en juin et paie 125 $. Elle obtient un EIN gratuit et ouvre un compte d'entreprise. La LLC ne produit aucune déclaration de revenus de la Floride, et son bénéfice va à l'annexe C de son formulaire 1040. Entre le 1er janvier et le 1er mai de l'année suivante, elle dépose le premier rapport annuel pour 138,75 $, ce qui porte les frais de l'État à 263,75 $ jusqu'ici. Si elle vend des tirages, elle s'inscrit à la taxe de vente avant la première vente.

Le rapport annuel est déposé le 10 mai

La même LLC dépose son rapport le 10 mai plutôt qu'au plus tard le 1er mai. Les frais sont de 538,75 $ au lieu de 138,75 $ : les frais de retard de 400 $ se sont appliqués dès le lendemain du 1er mai. Si elle n'avait pas déposé d'ici le troisième vendredi de septembre, la LLC aurait fait face à la dissolution administrative le quatrième vendredi.

Une LLC de Tampa choisit d'être imposée comme une société de type C

Durant une année civile complète, la LLC a un revenu imposable de 200 000 $, entièrement réparti en Floride, sans rajustement de la Floride et sans société liée qui partage l'exemption. Elle soustrait l'exemption de 50 000 $, ce qui laisse 150 000 $, et doit 8 250 $ à 5,5 % dans le formulaire F-1120, dû le 1er mai pour une année civile. Comme ce montant dépasse 2 500 $, elle paie l'impôt durant l'année en acomptes estimatifs sur le formulaire F-1120ES. Parce qu'elle est imposée comme une société, le propriétaire qui travaille dans l'entreprise compte comme employé aux fins de la taxe de réemploi de la Floride dès que la LLC atteint le critère de paie.

Votre situation est différente?

• Vous vivez hors de la Floride ou des États-Unis : voyez une LLC de la Floride pour non-résidents et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise avant de déposer.
• Vous êtes aux États-Unis avec un visa de travail ou d'études : voyez démarrer une LLC avec un visa.
• Vous n'êtes pas sûr d'avoir besoin d'une LLC : comparez LLC ou entreprise individuelle et nom commercial ou LLC.
• Vous exploitez déjà l'entreprise comme entrepreneur individuel : voyez de l'entreprise individuelle à la LLC.
• Deux propriétaires ou plus : sauf choix de l'imposition de société, la LLC produit le formulaire 1065 et une annexe K-1 pour chaque propriétaire; voyez un CPA pour une LLC à plusieurs membres et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise avant le premier partage des bénéfices.
• Vous et votre conjoint la détiendrez ensemble : sans choix, la LLC produit le formulaire 1065; le choix des couples mariés de produire comme entrepreneurs individuels ne couvre pas une LLC (IRS). Voyez LLC de conjoints et de famille et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise avant la première déclaration.
• Vous hésitez entre le choix d'une société de type S ou de type C : commencez par société de type S dès le premier jour ou une LLC imposée comme une société de type C, et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise avant l'échéance.
• Vous embauchez : voyez mettre en place la paie, inscrivez-vous à la taxe de réemploi et mettez en place de l'aide en tenue de livres avant la première paie.
• Un rapport a été manqué ou la LLC a été dissoute : voyez rétablir votre société et obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Vous déménagez en Floride avec une société constituée ailleurs : voyez transférer votre société dans un autre État.
• Vous vendez en ligne : voyez une LLC pour une boutique en ligne.
• La LLC détiendra un bien locatif : voyez bien locatif dans une LLC.