النموذج 5472 بعد خدمة تأسيس عبر الإنترنت: الضرائب التي تبقى عليك

النموذج 5472 بعد خدمة تأسيس عبر الإنترنت: ما الذي يبقى عليك؟

تقدّم خدمة التأسيس المستندات التي تنشئ الشركة. أما التقديمات السنوية فتبقى على المالك: تقرير الولاية أو ضريبتها، والإقرار الفيدرالي (النموذج 1120، أو النموذج 1120 الشكلي لـ LLC بعضو واحد يملكها أجنبي) والنموذج 5472 عند الحاجة. ولا تعتبر شيئًا منها مقدَّمًا حتى تحتفظ بنسخة وإثبات تقديم لتلك السنة. والنموذج 5472 يتوقف على كونك شخصًا أجنبيًا، لا على مكان إقامتك: فالمواطن الأمريكي أو المقيم الأمريكي المقيم في الخارج ليس شخصًا أجنبيًا، وكذلك الأجنبي غير المقيم الذي اختار تقديم إقرار أمريكي مشترك مع زوج أو زوجة أمريكي (تعليمات النموذج 5472).

لا تكون الحالة بسيطة حين:

• لم يقدّم أحد النموذج 5472 عن سنة سابقة. كل نموذج 5472 كان مستحقًا ولم يُقدَّم قد تترتب عليه غرامة 25,000 دولار، وأكثر إذا استمر الإخفاق بعد إشعار من IRS (تعليمات النموذج 5472؛ ⁦26 CFR 1.6038A-4(a)⁩).
• لا تعرف التصنيف الضريبي. فالشركة والـ LLC بعضو واحد تقدّمان إقرارين مختلفين، وقد يكون قُدِّم اختيار أو لم يُقدَّم.
• للشركة نشاط في الولايات المتحدة أو تفرض عليك دولة ثانية الضريبة. وضريبة المالك الأمريكية الخاصة به وإبلاغه في بلده يحتاجان إلى إجابة خاصة بهما.

اجمع أولًا: وثيقة التأسيس، وإشعار EIN، والنموذج ⁦SS-4⁩ الذي قدّمته الخدمة، وأي خطاب اختيار، وكشوف الحساب المصرفي من أول إيداع، وسجل الملكية.

ما الذي قدّمته خدمة التأسيس فعلًا، وكيف أتحقق؟

فقط ما يذكره طلبك. اطلب من الخدمة نسخة من كل مستند قدّمته باسم الشركة، مع إثبات التقديم، ثم قارن بهذا الجدول.

ثم تحقق من أربع نقاط في جانب IRS:

• السطر 7a في ⁦SS-4⁩. يجب أن يكون الشخص المسؤول فردًا يملك الشركة في النهاية أو يسيطر عليها (تعليمات ⁦SS-4⁩)، وليس الخدمة أبدًا. وتغيير الشخص المسؤول يُقدَّم بالنموذج ⁦8822-B⁩ خلال 60 يومًا.
• السطر 9a في ⁦SS-4⁩. الخانة المؤشَّر عليها هناك ليست اختيارًا ضريبيًا. فـ LLC بعضو واحد يملكها أجنبي تؤشر على Other وتكتب «Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472»؛ ولا تؤشر الـ LLC على Corporation إلا إذا كان سيُقدَّم النموذج 8832 أو النموذج 2553 أيضًا.
• المفوَّض من طرف ثالث. الخدمة المذكورة مفوَّضة في ⁦SS-4⁩ يمكنها تسلّم EIN، لكن تلك الصلاحية تنتهي بمجرد منح EIN.
• إشعار EIN والعنوان. لا يمكن إعادة إصدار ⁦CP575⁩ الأصلي؛ والنسخة الرقمية موجودة فقط في حساب IRS للضريبة التجارية (IRS). وفي شركة C، لا يُفتح هذا الحساب إلا لمسؤول تلقى أيضًا نموذج ⁦W-2⁩ منها، وLLC بعضو واحد لا تتأهل إلا إذا قدّمت النموذج ⁦1120-S⁩ أو النموذج 1065 (IRS). وإلا فيستطيع معدّ مذكور في النموذج 8821 طلب كشف كيان الشركة، أو يمكنك الاتصال بخط IRS للأعمال والضرائب المتخصصة وطلب الخطاب 147C، EIN Previously Assigned؛ وكلاهما يؤكد EIN (IRS؛ كشوف IRS). وإذا كان لدى IRS عنوان الخدمة البريدي، فغيّره بالنموذج ⁦8822-B⁩ لتصلك خطابات IRS.

أي كيان وتصنيف ضريبي انتهيت إليه؟

سجل الولاية يُظهر الكيان؛ واختيار مقبول من IRS، أو غيابه، يحدد المعاملة الضريبية. فـ LLC بعضو واحد بلا اختيار تُهمَل لأغراض ضريبة الدخل (IRS)، لكن التي يملكها شخص أجنبي بالكامل تُعامل كشركة لأغراض النموذج 5472 (تعليمات النموذج 5472).

اختيار شركة S لا يصلح لمالك أجنبي غير مقيم: فلا يجوز أن يكون لشركة S مساهم أجنبي غير مقيم (⁦26 U.S.C. 1361⁩). وإذا كان ⁦SS-4⁩ يقول Corporation ولا يوجد خطاب قبول، أو اختلفت الخطابات والإقرارات، فراجع كيف تصنّف IRS شركة LLC الخاصة بك.

ما الذي يبقى عليّ كل سنة بصفتي المالك؟

تقرير الولاية وضريبتها، والوكيل المسجّل، والإقرار الفيدرالي، والنموذج 5472 عن أي سنة فيها معاملة واجبة الإبلاغ. وطلب التأسيس لا يجدد شيئًا منها.

تعفي القاعدة النهائية لـ FinCEN الشركات المؤسسة في الولايات المتحدة من الإبلاغ عن الملكية المستفيدة (FinCEN)؛ راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI.

شركة C في ديلاوير: ما المستحق كل سنة؟

تريد ديلاوير تقريرًا سنويًا وضريبة امتياز بحلول 1 مارس من السنة التالية؛ وتريد IRS النموذج 1120 الكامل كل سنة، سواء كان للشركة دخل خاضع للضريبة أم لا (تعليمات النموذج 1120).

• ديلاوير. رسم التقرير السنوي 50 دولارًا، وتُستحق ضريبة الامتياز معه. والتقرير المتأخر أو المفقود يكلّف 200 دولار إضافة إلى فوائد شهرية (ديلاوير). وكيف تُحسب الضريبة، ولماذا قد تزيد الفاتورة كثيرًا عن الحد الأدنى، مبيّنان في ضريبة الامتياز في ديلاوير.
• النموذج 1120. يُستحق في اليوم 15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة: 15 أبريل من السنة التالية للسنة التقويمية. والنموذج 7004، المقدَّم بحلول ذلك التاريخ، يمدّ مهلة التقديم ستة أشهر لا مهلة الدفع (تعليمات النموذج 7004). أما الشركة التي تمارس نشاطها وتحتفظ بدفاترها وسجلاتها خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو فلها بدل ذلك حتى اليوم 15 من الشهر السادس بعد نهاية السنة للتقديم والدفع، مع بيان مرفق بالإقرار (وتبقى الفوائد تسري من التاريخ العادي)؛ والنموذج 7004 المقدَّم بحلوله يضيف أربعة أشهر للتقديم (⁦26 CFR 1.6081-5⁩).
• النموذج 5472. يُرفق بالنموذج 1120 حين يملك شخص أجنبي واحد ⁦25%⁩ على الأقل من الأصوات أو القيمة وتكون للشركة معاملة واجبة الإبلاغ مع طرف مرتبط، مثل قرض من المالك أو فوائد أو رسوم خدمات.
• الولايات الأخرى. تُستحق الإقرارات حيث تمارس الشركة نشاطها؛ راجع شركة أمريكية تُدار من الخارج.

القائمة السنوية الكاملة في تقديمات شركة C يملكها أجنبي.

LLC بعضو واحد تُملك من الخارج: ما المستحق كل سنة؟

LLC بعضو واحد يملكها بالكامل شخص أجنبي لا تقدّم إقرار ضريبة دخل خاصًا بها، لكنها تقدّم النموذج 1120 الشكلي مع النموذج 5472 مرفقًا عن كل سنة فيها معاملة واجبة الإبلاغ. وفي هذه الـ LLC يشمل ذلك رسوم التأسيس التي دفعها المالك والمال الذي وضعه والمال الذي سُحب منها (تعليمات النموذج 5472).

• ما يُظهره الإقرار الشكلي. فقط اسم الـ LLC وعنوانها ورقم EIN (البند B) وخانات الإقرار الأول أو الأخير أو تغيير الاسم أو تغيير العنوان (البند E) في الصفحة 1، مع كتابة «Foreign-owned U.S. DE» (كيان مُهمَل ضريبيًا) في أعلاه.
• كيف يُرسَل. بالفاكس أو البريد إلى عنوان IRS المخصص في تعليمات النموذج 5472. ولا يمكن تقديم هذا النموذج 5472 إلكترونيًا.
• الموعد. بحلول موعد النموذج 1120. وتستخدم الـ LLC السنة الضريبية الأمريكية لمالكها، أو السنة التقويمية إن لم يكن له تقديم أمريكي، فالموعد المعتاد 15 أبريل من السنة التالية. ويُرسل تمديد النموذج 7004 بالطريقة نفسها بحلول ذلك التاريخ، مع كتابة «Foreign-owned U.S. DE» عليه أيضًا.
• الولاية. تدفع LLC في ديلاوير 400 دولار بحلول 1 يونيو من السنة التالية ولا تقدّم تقريرًا سنويًا (ديلاوير). وتقدّم LLC في وايومنغ تقريرًا سنويًا يُستحق في اليوم الأول من شهر ذكرى تأسيسها، مع ضريبة ترخيص أدنى 60 دولارًا (وايومنغ). وتختلف الولايات الأخرى؛ راجع أفضل ولاية لـ LLC المالك غير المقيم.
• ضريبة المالك نفسه. دخل الـ LLC للمالك. وهل يدين المالك بضريبة دخل أمريكية يعتمد على النشاط الأمريكي؛ راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.

الواجب السنوي الكامل في تقديمات LLC بعضو واحد يملكها أجنبي.

هل تُدرج رسوم التأسيس وإيداعي الأول في النموذج 5472؟

في LLC بعضو واحد يملكها أجنبي، نعم: فالجزء V من النموذج 5472، الذي لا تملؤه إلا مثل هذه الـ LLC، يشمل المبالغ المدفوعة أو المستلمة بمناسبة تأسيس الـ LLC، بما فيها مساهمات المالك والتوزيعات التي تعود إليه (تعليمات النموذج 5472). وفي شركة C، يتوقف الأمر على ما اشتراه المال: فشراء أسهم جديدة نقدًا ليس عادةً معاملة مدرجة، بينما قرض من المالك، أو فواتير للشركة دفعها المالك ويجب على الشركة ردها، معاملة مدرجة عادةً (⁦26 CFR 1.6038A-2⁩)؛ راجع ضخ المال في شركتك الأمريكية من الخارج. وتفاصيل السنة الأولى في النموذج 5472 لسنة التأسيس.

من يعدّ النموذج 1120 والنموذج 5472 ويوقّعهما؟

من تستأجره لتلك السنة يعدّهما؛ وطلب التأسيس لا يغطيهما إلا إذا ذكر ذلك النموذج وتلك السنة. ويوقّع النموذج 1120 مسؤول مخوّل، كالرئيس أو أمين الصندوق. ومن يُدفع له لإعداده يوقّع أيضًا بصفته معدًّا مدفوع الأجر ويدخل رقم PTIN (تعليمات النموذج 1120). وكيف يوقّع المسؤول في الخارج ويقدّم، بما في ذلك بلا SSN أو ITIN، مبيّن في تقديم إقرار شركة من الخارج.

نموذجان من IRS يمنحان المعدّ صلاحية الوصول:

النموذج 8821 لا يتيح للمفوَّض أن يتحدث نيابة عنك أو يمثلك (تعليمات النموذج 8821). وما يجب إرساله وما يحدد الأتعاب في ما يحتاجه معدّ إقرارك.

افترضت أن الخدمة قدّمت ضرائبي ولم تفعل: ماذا الآن؟

احصل على النسخ أولًا. فإذا لم تكن لدى الخدمة ولا في سجلاتك نسخة من النموذج 1120 والنموذج 5472 المقدَّمين عن سنة، فيستطيع معدّ مذكور في النموذج 8821 لتلك السنة أن يسأل IRS عمّا لديها قبل أن تعدّ السنة غير مقدَّمة. وكل نموذج 5472 مفقود قد تترتب عليه غرامة 25,000 دولار، ولا تنتهي مهلة IRS لتقدير الضريبة عن تلك السنة قبل ثلاث سنوات على الأقل من تقديم النموذج المفقود؛ وإذا كان للإخفاق سبب معقول، فلا تبقى مفتوحة إلا البنود المرتبطة به (⁦26 U.S.C. 6501(c)(8)⁩). والترتيب المعتاد أن تعيد بناء كل سنة من كشوف الحساب المصرفي، ثم تقدّم السنوات المفقودة. والإعفاء من الغرامة وبيانات السبب المعقول وإشعارات IRS في التقديمات الفائتة للمالكين الأجانب والغرامات؛ وإعادة بناء الأرقام في إعادة بناء الدفاتر للتقديمات الفائتة. وتقارير ديلاوير الفائتة لها غرامتها وفوائدها.

ماذا أنزّل من لوحة خدمة التأسيس لمعدّ الإقرار؟

احتفظ بنسختك الخاصة من كل ما سيطلبه المعدّ:

• شهادة التأسيس، وسجل الولاية للشركة
• إشعار EIN (⁦CP575⁩) والنموذج ⁦SS-4⁩ الذي قدّمته الخدمة
• أي نموذج 8832 أو 2553 ورد IRS عليه
• سجل الأسهم وجدول الملكية وقرارات المجلس وأي اختيار ⁦83(b)⁩ (الشركة)، أو اتفاقية التشغيل (LLC)
• كل فاتورة تأسيس ووكيل مسجّل، مع من دفعها
• كشوف الحساب المصرفي من أول إيداع فصاعدًا
• نسخ من أي إقرارات أو تمديدات قُدِّمت، مع قبول التقديم الإلكتروني أو الفاكس أو إثبات البريد
• خطابات الولاية وIRS التي أحالها الوكيل المسجّل
• بيانات المالك للنموذج 5472 الجزء II: الاسم والعنوان وأي رقم تعريف ضريبي أمريكي أو أجنبي، وبلدان الجنسية والنشاط والإقامة الضريبية (النموذج 5472). والمالك الذي ليس له رقم أمريكي يُدرج برقم مرجعي بدلًا منه (تعليمات النموذج 5472)؛ راجع ITIN للمالك الأجنبي

مثال

هذه أمثلة توضيحية؛ الأرقام بالدولار الأمريكي.

مؤسس في بنغالور لديه شركة C في ديلاوير أُسست عبر الإنترنت في مايو

يدفع المؤسس 5,000 دولار ثمن أسهم المؤسس إلى الحساب المصرفي للشركة، ويدفع أيضًا 500 دولار من فواتير برامج الشركة ببطاقة شخصية، وتوافق الشركة على ردها. وليس للشركة إيرادات. ويُستحق التقرير السنوي وضريبة الامتياز في ديلاوير في 1 مارس من السنة التالية. ويُستحق النموذج 1120 في 15 أبريل من السنة التالية، أو 15 أكتوبر مع النموذج 7004 المقدَّم بحلول 15 أبريل. وإذا كانت الشركة تمارس نشاطها وتحتفظ بدفاترها في الهند، كما يُفترض هنا، فيجوز لها بدل ذلك أن تقدّم وتدفع بحلول 15 يونيو مع بيان مرفق، أو تبلغ 15 أكتوبر مع النموذج 7004 المقدَّم بحلول 15 يونيو. وشراء الأسهم بـ 5,000 دولار ليس عادةً معاملة في النموذج 5472؛ أما الـ 500 دولار التي وافقت الشركة على ردها فتُبلَّغ عادةً بوصفها مبلغًا مقترضًا، فيُرفق النموذج 5472.

بائع في لاغوس لديه LLC بعضو واحد في وايومنغ

يدفع البائع فاتورة التأسيس 300 دولار شخصيًا، ويحوّل 3,000 دولار إلى حساب الـ LLC، ثم يسحب منه 1,000 دولار لاحقًا. وكلها معاملات الجزء V. وبلا واجب تقديم أمريكي خاص بالبائع، تستخدم الـ LLC السنة التقويمية وترسل النموذج 1120 الشكلي مع النموذج 5472 بالفاكس بحلول 15 أبريل من السنة التالية. ويُستحق التقرير السنوي في وايومنغ في اليوم الأول من شهر ذكرى الـ LLC. ولا تقدّم الـ LLC إقرار ضريبة دخل خاصًا بها.

مالك افترض أن اللوحة تغطي الضرائب

أُسست LLC بعضو واحد قبل سنتين؛ ومولها المالك وسحب منها مالًا في السنتين. وكان طلب الخدمة يغطي التأسيس والوكيل المسجّل فقط.

• السنة الأولى: دفعة التأسيس والإيداع الأول جعلا النموذج 5472 مستحقًا. ولم يُقدَّم شيء.
• السنة الثانية: المساهمات والتوزيعات جعلته مستحقًا مجددًا. ولم يُقدَّم شيء.
• الآن: نموذجا 5472 مفقودان، كل منهما معرض لغرامة 25,000 دولار. ويعيد المالك بناء السنتين من كشوف الحساب المصرفي ويقدّم الإقرارين الشكليين مع النموذج 5472، مع خطوات الإعفاء من الغرامة من دليل الغرامات.

هل وضعك مختلف؟

• لم يُقدَّم النموذج 5472 عن سنة أو أكثر: راجع التقديمات الفائتة للمالكين الأجانب والغرامات واحصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
• لا تعرف هل الشركة مُهمَلة ضريبيًا أم شركة، أو قد يكون اختيار مفقودًا: راجع كيف تصنّف IRS شركة LLC الخاصة بك واختيار ضريبة الشركات لـ LLC يملكها أجنبي، واحصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
• تستأجر معدًّا لإقرار الشركة: راجع ما يحتاجه معدّ إقرارك ومساعدة في ضرائب الشركات.
• تبيع الشركة أو توظف أو تعمل في الولايات المتحدة: راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية واحصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
• النموذج 1120 الأول بلا إيرادات: راجع أول إقرار للشركة بلا إيرادات.
• فاتورة ضريبة الامتياز في ديلاوير تبدو مرتفعة جدًا: راجع ضريبة الامتياز في ديلاوير.
• لم تُستخدم الشركة قط: راجع إغلاق LLC غير مستخدمة من الخارج أو إغلاق شركة أمريكية من الخارج.
• تقيم في كندا: راجع المالك الكندي لـ LLC أمريكية أو المالك الكندي لشركة أمريكية.
• تقيم في البر الرئيسي للصين: راجع شركة أمريكية لمؤسس مقيم في الصين.
• انتقلت منذ ذلك إلى الولايات المتحدة: راجع الانتقال إلى الولايات المتحدة مع شركتك الأمريكية.
• أنت مواطن أمريكي أو حامل بطاقة خضراء تقيم في الخارج: لست شخصًا أجنبيًا لأغراض النموذج 5472، فلا تجعله ملكيتك مستحقًا؛ لكن شريكًا أجنبيًا في الملكية بنسبة ⁦25%⁩ على الأقل من شركة قد يجعله كذلك. راجع LLC أم شركة S أثناء الإقامة في الخارج.
• لم تؤسس الشركة بعد: راجع من ينبغي أن يؤسس LLC الخاصة بك.