شركة LLC أمريكية أثناء العيش في الخارج كمواطن أمريكي: الولاية والعنوان

هل يستطيع مواطن أمريكي يعيش في الخارج، أو ينتقل إليه، تأسيس شركة LLC أمريكية؟

نعم. تشترط Wyoming وDelaware ومعظم الولايات الأخرى وكيلًا مسجّلًا بعنوان شارع في تلك الولاية، ولا تسأل طلبات التأسيس في Wyoming وDelaware عن مكان إقامة المالك (عقد التأسيس في Wyoming؛ W.S. 17-29-201؛ ⁦6 Del. C. 18-201⁩). ويسمح قانون Wyoming أيضًا بأن يكون المقر الرئيسي للشركة LLC خارج الولاية (W.S. 17-29-102). ولا قاعدة تربط الشركة LLC بآخر ولاية عشت فيها؛ والقسم التالي يقارن بين الولايات.

الترتيب المعتاد:

1. اختر الولاية ووكيلًا مسجّلًا فيها.
2. قدّم عقد التأسيس (أو الشهادة).
3. احصل على رقم EIN بعد أن توافق الولاية على الشركة LLC؛ تقول IRS أن تؤسس الكيان أولًا (IRS).
4. افتح الحساب المصرفي.
5. ضع التقرير السنوي للولاية أو ضريبتها وإقرارك الأمريكي الخاص في التقويم.

ما زلت في الولايات المتحدة وعلى وشك الانتقال؟ ما دمت تدير النشاط من منزل في أمريكا، يمكنك طلب رقم EIN عبر الإنترنت؛ وبعد الانتقال بلّغ عن العنوان الجديد في النموذج ⁦8822-B⁩ (IRS؛ IRS).

ما الذي يجعل الحالة غير بسيطة:

• بلدان. يطبّق بلد إقامتك قانونه على شركة LLC أمريكية وقد يفرض عليها الضريبة كشركة. وقواعد ذلك البلد تحتاج إلى استشارة خاصة.
• الولاية التي غادرتها. مغادرة الولايات المتحدة لا تنهي دائمًا مطالبة ولايتك القديمة بإقامتك، وتلك المطالبة تفرض الضريبة عليك لا على الشركة LLC.
• ضريبة العمل الحر واستبعاد الدخل المكتسب من الخارج (FEIE). الاستبعاد لا يزيل ضريبة العمل الحر. واختيار وضع شركة S يغيّر طريقة تطبيق تلك الضريبة ويصعب التراجع عنه.
• شريك في الملكية، خصوصًا زوج أو زوجة ليس مواطنًا أمريكيًا، يغيّر ما تقدّمه الشركة LLC.
• إقرارات أمريكية فائتة من سنوات سابقة في الخارج.

ما تجمعه: آخر ولاية عشت فيها وتاريخ مغادرتك؛ وإثبات الإقامة في الخارج (عقد إيجار، تصريح إقامة)؛ ورقم الضمان الاجتماعي؛ ووصفًا موجزًا للنشاط ومكان عملائك؛ واسم الوكيل المسجّل وعنوانه؛ وأي تسجيل في نظام الضمان الاجتماعي في بلدك الجديد.

أي ولاية لشركة LLC لمغترب أمريكي: Wyoming أم Delaware أم الولاية التي غادرتها؟

بلا منزل في أمريكا ولا عمليات فيها، قارن بين الولايات برسومها وتقاريرها السنوية: فالضريبة الفيدرالية على الشركة LLC واحدة في كل ولاية، لأن ربح شركة LLC ذات العضو الواحد يدخل في إقرارك الشخصي (IRS).

الرسوم السنوية لكل ولاية في الرسوم والتقارير السنوية لشركات LLC بحسب الولاية. ورسم الوكيل المسجّل نفسه سعر خاص ويضاف إلى كل صف. وهل تفرض ولاية التأسيس ضريبة على الربح أيضًا، تجد الجواب عن Wyoming وDelaware وNew Mexico.

ولايتك القديمة مسألة منفصلة. مكان تأسيس الشركة LLC لا يحدد أين تكون مقيمًا ضريبيًا. فمثلًا تعدّ California من يتخذ فيها موطنًا لكنه غائب لغرض مؤقت مقيمًا، وتزن روابط مثل مكان حساباتك المصرفية واستثماراتك وممتلكاتك (المنشور 1031 لدى FTB). وإبقاء عنوان النشاط ووكيله وبنكه في الولاية التي غادرتها قد يمنح تلك الولاية روابط أكثر تستند إليها. راجع إنهاء الإقامة في الولاية عند الانتقال إلى الخارج.

إذا كنت تعيش في الولايات المتحدة فاستخدم أي ولاية تختار للتأسيس. وإذا لم تكن مواطنًا أمريكيًا ولا مقيمًا فاستخدم أفضل ولاية لشركة LLC لغير مقيم.

أي عنوان يوضع أين في شركة LLC لمغترب؟

في Wyoming وDelaware، يجب أن يكون عنوان الوكيل المسجّل وحده في الولاية. ويمكن أن يكون عنوانك في الخارج هو العنوان البريدي للشركة LLC لدى IRS، وفي Wyoming مقرها الرئيسي.

يجب أن يكون الوكيل المسجّل شخصًا يُسمح له بالخدمة في تلك الولاية: في Wyoming، مقيم في Wyoming أو نشاط مرخَّص له هناك (عقد التأسيس)؛ وفي Texas، مقيم في Texas أو منظمة لها مكتب في العنوان المسجّل (أمين سجل ولاية Texas). وبما أنك تعيش في الخارج، لا تستطيع أن تكون وكيل نفسك في هاتين الولايتين. وتغيير الوكلاء لاحقًا في Wyoming يكلّف 5 دولارات (الرسوم).

المزيد عن الوكلاء في الوكيل المسجّل؛ وعما تقبله البنوك وIRS في عنوان عمل أمريكي وحساب مصرفي.

هل أستطيع الحصول على رقم EIN عبر الإنترنت وأنا أعيش في الخارج؟

عادةً لا. الطلب الإلكتروني للكيان الذي مقره الرئيسي في الولايات المتحدة؛ فإذا كان خارجها فقدّم بالهاتف أو الفاكس أو البريد (IRS). وتصوغ تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩ الاختبار بأنه إقامة قانونية في الولايات المتحدة أو مقر عمل رئيسي أو مكتب أو وكالة رئيسية، ولا تقول هل يُحتسب مكتب الوكيل المسجّل (تعليمات ⁦SS-4⁩). ويسأل السطر 6 عن الموقع الفعلي الرئيسي للكيان، وهو لشركة LLC تُدار من منزلك في الخارج في الخارج.

المصدر: تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩.

• الطرف المسؤول. اكتب اسمك ورقم الضمان الاجتماعي في السطرين ⁦7a–7b⁩؛ ويجب أن يكون الطرف المسؤول شخصًا لا شركة.
• نوع الكيان. شركة LLC ذات العضو الواحد تضع علامة على «Other» في السطر 9a وتكتب «disregarded entity». أما عبارة التعليمات «foreign-owned U.S. disregarded entity» فهي لشركة LLC يملكها شخص أجنبي، لا أنت.
• استخدم طريقة واحدة. تحذّر IRS من أن الطلب بأكثر من طريقة قد ينشئ رقم EIN ثانيًا للشركة LLC نفسها، وهي تصدر رقم EIN واحدًا لكل طرف مسؤول في اليوم.

شركة LLC ذات العضو الواحد بلا موظفين ولا ضريبة استهلاك لا تحتاج إلى رقم EIN لضريبة دخلها، لكنها قد تحصل عليه لبنك أو ولاية (IRS). وأي رقم يوضع في النموذج ⁦W-9⁩ في رقم EIN لشركة LLC ذات العضو الواحد؛ وللطلب المتعثر في رقم EIN المتأخر أو المفقود أو غير المتطابق.

ماذا تقدّم شركة LLC يملكها مواطن أمريكي في الخارج؟

شركة LLC ذات العضو الواحد لا تقدّم إقرار ضريبة دخل خاصًا بها. فربحها أو خسارتها في النشاط يدخل في Schedule C مع النموذج 1040 الخاص بك (Schedule E إذا كانت تحتفظ بعقار مؤجَّر فقط)، وصافي الأرباح التجارية في Schedule SE (IRS). أما التقرير السنوي للولاية أو ضريبتها فيخص الشركة LLC نفسها.

يحين موعد النموذج 1065 لشركة LLC بعضوين في 15 مارس للسنة التقويمية (تعليمات النموذج 1065). وإذا كانت الشركة LLC تمسك دفاترها وسجلاتها خارج الولايات المتحدة، فتحصل على تمديد تلقائي إلى 15 يونيو بإرفاق بيان بأنها مؤهلة (تعليمات النموذج 7004). وإذا قُدّم متأخرًا فعليها 260 دولارًا عن كل شريك لكل شهر أو جزء من شهر، حتى 12 شهرًا (المبلغ: Rev. Proc. 2025-32؛ والقاعدة: تعليمات النموذج 1065). وتفترض IRS وجود سبب معقول لشراكة من 10 شركاء أو أقل هم أفراد (لا أجانب غير مقيمين) يتقاسمون كل بند بالنسبة نفسها وأبلغ كل منهم عن حصته في إقرار مقدَّم في موعده (IRM 20.1.2.4.3.1)؛ وأي إعفاء آخر في غرامات تأخر إقرار الأعمال.

الزوج أو الزوجة الذي يشارك في ملكية الشركة LLC هو عمومًا عضو ثانٍ، لكن الزوجين اللذين يملكانها وحدهما كملكية مجتمعية بموجب قانون ولاية أو بلد أجنبي أو إقليم أمريكي يمكنهما اختيار معاملتها كشركة LLC ذات عضو واحد؛ والتحول لاحقًا يُعامَل كتحويل (Rev. Proc. 2002-69؛ تعليمات ⁦SS-4⁩، السطر 8b). وإذا لم يكن الزوج أو الزوجة مواطنًا أو مقيمًا أمريكيًا فراجع شركة LLC مع زوج أو زوجة يعيش في الخارج.

قواعد النموذج 1040 الخاص بك في الخارج، بما فيها المواعيد، في التقديم أثناء العيش في الخارج. وإذا كان للشركة LLC حساب مصرفي أو حساب دفع خارج الولايات المتحدة فراجع FBAR لحسابات الشركات في الخارج.

هل تنطبق ضريبة العمل الحر على شركتي LLC وأنا أعيش في الخارج؟

نعم في أغلب الحالات. يدفع المواطن الأمريكي العامل لحسابه في الخارج ضريبة العمل الحر بالقواعد نفسها داخل البلاد متى بلغت أرباحه الصافية 400 دولار (المنشور 54). ويستطيع استبعاد الدخل المكتسب من الخارج، حتى 132,900 دولار، أن يخفض ضريبة الدخل على الربح لكن لا ضريبة العمل الحر (IRS).

الاستثناء هو اتفاقية احتساب فترات الضمان الاجتماعي (Totalization): فالعامل لحسابه يدفع عمومًا إلى نظام البلد الذي يعيش فيه فقط، ويحل بيان من جهة ذلك البلد، مرفق بالنموذج 1040، محل Schedule SE (تعليمات Schedule SE). وتشمل بلدان الاتفاقيات كندا واليابان وكوريا الجنوبية وأستراليا ومعظم أوروبا؛ والصين والمكسيك وسنغافورة من بلدان كثيرة بلا اتفاقية. وأي البلدان وكيف تحصل على البيان في ضريبة العمل الحر في الخارج واتفاقيات الضمان الاجتماعي؛ وهل يغيّر وضع شركة S النتيجة في شركة LLC أم شركة S أثناء العيش في الخارج.

ماذا يتغير إذا انتقلت مرة أخرى، أو عدت، أو انتقلت إلى ولاية أخرى؟

يمكن أن تبقى الشركة LLC في ولاية تأسيسها. أبلغ IRS في النموذج ⁦8822-B⁩ عندما يتغير عنوانها البريدي أو موقع نشاطها، وخلال 60 يومًا عندما يتغير طرفها المسؤول (IRS). وحدّث المقر الرئيسي والعنوان البريدي لدى الولاية أيضًا.

وإذا عدت وأدرت النشاط من ولاية أمريكية، فقد يجب على الشركة LLC أن تسجّل هناك كشركة LLC من خارج الولاية وتدفع رسوم تلك الولاية؛ راجع التسجيل في ولاية أخرى. ويغطي استبعاد الدخل المكتسب من الخارج الدخل المكتسب فقط أثناء استيفائك اختباراته؛ راجع اختبارات FEIE والسنة الأولى.

هل يجب أن تقدّم شركتي LLC تقرير BOI؟

لا، بموجب القاعدة الحالية لدى FinCEN. فقاعدة FinCEN النهائية تعفي الشركات الأمريكية من الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة (BOI)؛ ولا تبلّغ إلا الشركات المؤسسة في الخارج والمسجّلة لمزاولة الأعمال في ولاية، ولا تبلّغ عن أشخاص أمريكيين (FinCEN). ومن لا يزال يقدّم في تقرير BOI: من لا يزال يقدّمه.

مثال

هذه السيناريوهات توضيحية، بالدولار الأمريكي.

مصممة في Lisbon لديها شركة LLC في Wyoming

مواطنة أمريكية غادرت California وتعيش الآن في Lisbon بلا منزل في أمريكا. تؤسس شركة LLC في Wyoming بوكيل مسجّل في Wyoming، وتذكر مكتبها في Lisbon مقرًا رئيسيًا وعنوانًا بريديًا لدى IRS. يردّها الطلب الإلكتروني لرقم EIN، فتتصل بالخط الدولي وتحصل على الرقم أثناء المكالمة. وصافي ربح شركتها LLC ⁦US$60,000⁩، ويدخل في Schedule C الخاص بها. وبما أنها تُدار من Lisbon بدفاتر خاصة، فقد تكون أيضًا فرعًا أجنبيًا يحتاج إلى النموذج 8858. وإذا استوفت اختبارات الاستبعاد وطالبت به، فيمكن أن يزيل ضريبة الدخل عنه، لكن لا ضريبة العمل الحر البالغة نحو ⁦US$8,478⁩ ⁦(US$60,000 × 92.35% × 15.3%)⁩، ما لم تؤكد جهة الضمان الاجتماعي في البرتغال التغطية هناك، لأن للبرتغال اتفاقية مع الولايات المتحدة. وفي كل سنة، بحلول اليوم الأول من الشهر الذي تأسست فيه الشركة LLC، تقدّم تقرير Wyoming وتدفع 60 دولارًا على الأقل.

مستشار في Singapore لديه شركة LLC في Texas

مواطن أمريكي في Singapore لديه أحد والديه في Texas يوافق أن يكون وكيلها المسجّل في الوطن. شركته LLC هي شركة LLC في Texas، فتتوقع Texas تقديم ضريبة الامتياز كل 15 مايو؛ وعند الحد الذي لا ضريبة مستحقة عنده أو دونه يكون ذلك تقريرًا معلوماتيًا بلا ضريبة (مراقب حسابات Texas). وSingapore بلا اتفاقية مع الولايات المتحدة، فيدفع ضريبة العمل الحر الأمريكية على أرباحه الصافية. وهل تعامله أي ولاية بعدُ كمقيم يتوقف على روابطه هو، لا على مكان الشركة LLC.

صديقان في الخارج لديهما شركة LLC في Delaware

مواطنان أمريكيان، أحدهما في Berlin والآخر في Tokyo، يؤسسان شركة LLC في Delaware ويقتسمان الربح بالتساوي. تقدّم الشركة LLC النموذج 1065 وتعطي كلًا منهما Schedule K-1؛ ويبلّغ كل منهما عن حصة ⁦US$40,000⁩ في إقراره الشخصي. وبإيرادات ⁦US$90,000⁩ وأصول قليلة، يمكنها تجاوز الجدولين ⁦K-2⁩ و⁦K-3⁩ إذا قدّمت في موعدها وأبلغت الشريكين بأن ⁦K-3⁩ لا يصدر إلا عند الطلب ولم يطلبه أي منهما. وتستحق ضريبة Delaware السنوية البالغة 400 دولار كل 1 يونيو. وإذا قدّما النموذج 1065 لهذه السنة الضريبية بعد ثلاثة أشهر من موعده (15 يونيو إذا أمسكا الدفاتر في الخارج)، فالغرامة قبل أي إعفاء 2 شريك × 3 أشهر × ⁦US$260⁩ = ⁦US$1,560⁩، ويمكن لافتراض الشراكة الصغيرة أن يزيلها إذا أبلغ كل منهما عن حصته في موعدها. والتقديم المتأخر يفقدهما أيضًا استثناء ⁦K-2⁩ و⁦K-3⁩.

هل وضعك مختلف؟

• تدرس شركة S، أو الاستبعاد مقابل ضريبة العمل الحر: راجع شركة LLC أم شركة S أثناء العيش في الخارج وشركة S من اليوم الأول، واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود قبل أن تختار.
• قد يفرض بلدك الجديد الضريبة على الشركة LLC كشركة، أو تدفع الضمان الاجتماعي هناك أيضًا: يجب مواءمة النظامين؛ احجز مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• قد تظل ولايتك القديمة تعدّك مقيمًا: راجع إنهاء الإقامة في الولاية عند الانتقال إلى الخارج واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• قد يكون نشاطك في الخارج فرعًا أجنبيًا، أو لشركتك LLC بعضوين دخل في الخارج: راجع النماذج المعلوماتية للشركة الأجنبية واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود قبل موعد الإقرار.
• تأخرت في إقراراتك الأمريكية عن سنوات إقامتك في الخارج: راجع الإجراءات المبسطة للخارج (Streamlined Foreign Offshore) ومساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• تعيش في كندا: راجع الأمريكيون المقيمون في كندا.
• لست مواطنًا أمريكيًا ولا مقيمًا: راجع أفضل ولاية لشركة LLC لغير مقيم.
• ما زال لديك منزل في أمريكا: راجع أي ولاية تختار للتأسيس.
• أسّست الشركة LLC للتو: راجع بعد تأسيس شركتك.