LLC אמריקאית בבעלות קנדי: איך מתקנים את מלכודת הכפל במס

האם LLC אמריקאית היא טעות מיסויית לתושב קנדה?

רק כשההבדל בין התפיסות של שתי המדינות עולה לכם בכסף. אלא אם היא בוחרת אחרת, ארצות הברית מתעלמת מ-⁠LLC עם בעלים יחיד ומחייבת אתכם אישית במס, בטופס ⁦1040-NR⁩, על רווח הקשור ביעילות לעסק בארה״ב, כמו עבודה שאתם עושים בארה״ב (הוראות טופס 8832; פרסום 519). קנדה רואה את אותה LLC כחברה, בלי קשר לטיפול האמריקאי (⁦IC71-17R6⁩, ¶88).

אי-ההתאמה עולה כסף בשלוש דרכים:

• ייתכן שהמס האמריקאי לא יקוזז מהמס הקנדי. קנדה יכולה לחייב אתכם במס על הרווח כל שנה, כשהוא מופק, כהכנסה פסיבית זרה (FAPI) כשאתם מבצעים את השירותים בעצמכם (סעיף ⁦95(2)(b)⁩), לחייב את ה-⁠LLC עצמה אם היא תושבת או עושה עסקים בקנדה, או לחייב דיבידנד כשמוציאים ממנה מזומן, לרוב בשנה אחרת מהמס האמריקאי. ההקלה הקנדית ב-⁠FAPI סופרת מס ששילמה החברה, ובמקרה של LLC שאינה מוכרת לצורכי מס אתם משלמים את המס האמריקאי ולא החברה (סעיף ⁦95(1)⁩, “foreign accrual tax”). זיכוי מס זר על המס האמריקאי האישי שלכם עשוי לעזור, אבל לא ברור איך הוא חל על הכנסה שקנדה מחייבת כ-⁠FAPI (סעיף 126).
• ייתכן שהאמנה לא תעזור. לפי סעיף ⁦IV(7)(a)⁩, הכנסה ממקור אמריקאי של ישות אמריקאית שקנדה רואה כחברה אינה נחשבת כהכנסה של הבעלים הקנדים שלה, אף שארצות הברית רואה את הישות כשקופה (Technical Explanation, סעיף IV).
• שתי סדרות של הגשות. טופס 1120 לצורכי מידע בלבד (pro forma) עם טופס 5472 בכל שנה שיש בה עסקה שחובה לדווח עליה, עם קנס של ⁦US$25,000⁩ על כל כשל (הוראות טופס 5472), ובנוסף טופס ⁦T1134⁩ בתוך 10 חודשים מסוף השנה שלכם (סעיף ⁦233.4(4)⁩).

בצד האמריקאי, ה-⁠LLC עשויה לעלות מעט מעבר להגשות אם כל העבודה נעשית בקנדה ואין עסק בארה״ב: הכנסה משירותים היא בדרך כלל ממקור זר לצורכי ארצות הברית כשהעבודה נעשית בחו״ל (פרסום 519). בקנדה המצב שונה. LLC שהבעלים שלה עושה את עבודתה כאן עשויה לעשות עסקים בקנדה, ו-⁠LLC שמנוהלת מכאן עשויה להיות תושבת כאן; בשני המקרים היא מגישה דוח ⁦T2⁩ (סעיף ⁦150(1)(a)⁩). LLC שלא בחרה אינה זוכה להגנת האמנה, ולכן קנדה יכולה לחייב את כל הרווח שלה מעסק שמתנהל כאן, בלי הגבלה של מוסד קבע, ובנוסף מס סניף של ⁦25%⁩ אם אינה תושבת כאן (סעיף ⁦2(3)⁩; סעיף 219; ⁦IC71-17R6⁩, ¶89). מכיוון שהוקמה מחוץ לקנדה, היא לא יכולה להיות חברה פרטית בשליטה קנדית, ולכן אינה מקבלת את הניכוי לעסק קטן (סעיף ⁦89(1)⁩; סעיף 125). LLC קטנה ולא פעילה צריכה רק שורה בסיכום של ⁦T1134⁩, ולא נספח מלא (CRA). המבחנים מוסברים בבעלים קנדי של LLC אמריקאית: מה מגישים.

מקרה אינו פשוט כשאתם כבר משלמים מס אמריקאי בטופס ⁦1040-NR⁩ או מושכים כסף מה-⁠LLC, כשה-⁠LLC מנוהלת מקנדה (ייתכן שהיא חברה תושבת קנדה), כשהגשות הוחמצו, כשחברה קנדית מחזיקה בה, או כשהתיקון הוא בחירה שננעלת לתקופה של 60 חודשים.

מה כדאי להכין: מסמכי הקמה והסכם תפעול, מכתב ה-⁠EIN, כל טופס 5472, טופס 1120 לצורכי מידע וטופס ⁦1040-NR⁩ שהוגשו, עותקי ⁦T1134⁩ ודוחות ה-⁠⁦T1⁩ שלכם, הספרים ודפי החשבון של ה-⁠LLC, רשימת הנכסים והחובות שלה עם עלותם, חוזי הלקוחות שלה, הערה על המקום ועל האנשים שמקבלים בה החלטות, יומן ימי עבודה בארה״ב, והתוכניות שלכם לשנתיים הבאות.

איך משווים בין ארבע האפשרויות?

בחירה והמרה מגיעות לאותה תוצאת מס אמריקאית; המרה גם הופכת את החברה לחברה לפי חוק המדינה. מעבר לחברה קנדית יכול להשאיר את הרווח פטור ממס פדרלי אמריקאי כשאין מוסד קבע בארה״ב. השארת ה-⁠LLC נמנעת מעלות מעבר אבל משאירה את אי-ההתאמה.

אילו סימנים אומרים לתקן עכשיו?

כל אחד מהם הוא סיבה לבדוק את המבנה עכשיו. בלי אף אחד מהם, ה-⁠LLC עשויה לעלות בעיקר את ההגשות השנתיות שלה.

• אתם משלמים מס אמריקאי בטופס ⁦1040-NR⁩ כל שנה. המס הזה הוא שלכם ולא של החברה, ולכן ייתכן שהוא לא מקטין את המס הקנדי על אותו רווח באותה שנה.
• אתם מושכים חלוקות. קנדה מטפלת בתשלום יחסי מחברה זרה קשורה כדיבידנד, אף שארצות הברית מתעלמת ממנו (סעיף ⁦90(2)⁩). ניכוי נועד למנוע חיוב כפול ברווח שכבר חויב כ-⁠FAPI (סעיף ⁦91(5)⁩); הוא לא מתקן מס אמריקאי ששולם בשנה אחרת.
• לקוח מנכה מס במקור ממה שהוא משלם ל-⁠LLC. לקוח אמריקאי מנכה ⁦30%⁩ מתשלום על שירותים שאתם מבצעים בארה״ב, אלא אם אתם תובעים פטור לפי אמנה בטופס 8233 (טופס ⁦W-8ECI⁩ אינו מכסה תשלום כזה), וכן מתמלוגים והכנסה פסיבית אחרת מארה״ב (פרסום 519; הוראות טופס ⁦W-8ECI⁩). האמנה בדרך כלל אינה מפחיתה אף אחד מהם להכנסה שמופקת דרך ה-⁠LLC (Technical Explanation, סעיף ⁦IV(7)(a)⁩). אחרי הבחירה, החברה היא חברה אמריקאית ונותנת ללקוחות טופס ⁦W-9⁩ במקום (טופס ⁦W-9⁩). לקוח קנדי ששילם ל-⁠LLC שאינה תושבת כאן על עבודה שנעשתה בקנדה מנכה ⁦15%⁩ אלא אם CRA מוותרת על כך (תקנה 105; ניכוי מס במקור על שירותים בקנדה).
• אתם מנהלים את ה-⁠LLC או עושים את עבודתה מקנדה. חברה נחשבת בדרך כלל תושבת במקום שבו מופעלים הניהול והשליטה המרכזיים שלה (CRA), וחברה שעבודתה נעשית כאן עשויה לעשות עסקים כאן; כל אחד מהם יכול להפוך את ה-⁠LLC לחייבת בדוח ⁦T2⁩ קנדי (סעיף ⁦150(1)(a)⁩).
• מתוכננים בעלים שני, משקיעים או מכירה. בעלים שני הופך את ה-⁠LLC לשותפות לצורכי מס אמריקאיים כברירת מחדל (הוראות טופס 8832); למכירה, ראו מכירת עסק אמריקאי מקנדה.

תיקון 1: האם ה-⁠LLC צריכה לבחור שתחויב במס כחברה בטופס 8832?

בחירה הופכת את ה-⁠LLC לחברת C אמריקאית לצורכי מס, כך ששתי המדינות רואות חברה. היא מתאימה בעיקר כשיש ל-⁠LLC פעילות אמריקאית ממשית או רווח שחויב במס אמריקאי; כשאין עסק בארה״ב, היא יכולה להטיל מס חברות על רווח שארצות הברית לא חייבה קודם. היא לא מסיימת את המס הקנדי על הכנסה משירותים שאתם מבצעים, ולכן השוו את המס בשתי המדינות לפני ההגשה.

• ארה״ב. החברה מגישה טופס 1120 מלא ומשלמת ⁦21%⁩ על כל ההכנסה החייבת שלה; רק חברה זרה מוגבלת להכנסה הקשורה לארה״ב (⁦26 U.S.C. 11⁩). היא עדיין מגישה טופס 5472 על עסקאות שחובה לדווח עליהן איתכם (הוראות טופס 5472).
• אמנה. חברה החייבת במס בארה״ב יכולה להיות תושבת ארצות הברית לפי האמנה; LLC שאינה חייבת במס בארה״ב בעצמה אינה יכולה (Technical Explanation, סעיף IV). התשלומים שלה אליכם הופכים לדיבידנדים לפי האמנה, מה שאינו נכון לתשלומים של LLC שלא בחרה: המס האמריקאי מוגבל ל-⁠⁦15%⁩ עבורכם, או ל-⁠⁦5%⁩ לחברה שמחזיקה לפחות ב-⁠⁦10%⁩ ממניות ההצבעה (האמנה, סעיף ⁦X(2)⁩; Technical Explanation, סעיף X).
• קנדה. דיווח ⁦T1134⁩ נמשך, או מתחיל אם ה-⁠LLC הייתה תושבת קנדה, ושם הבחירה יכולה גם להפעיל מס יציאה (ראו מה עולה כל תיקון ברגע השינוי). הכנסה משירותים שאתם מבצעים עדיין FAPI, אבל מס אמריקאי שהחברה משלמת נחשב עכשיו foreign accrual tax. אתם מנכים את המס הזה כפול 1.9, ולכן בשיעורי מס חברות אמריקאיים הוא מקזז רק חלק מה-⁠FAPI (סעיף ⁦91(4)⁩; סעיף ⁦95(1)⁩, “relevant tax factor”).
• הגשה ותזמון. אתם חותמים על טופס 8832 כבעלים ומגישים אותו ל-⁠IRS; עותק מוגש גם עם טופס 1120 של החברה לשנת הבחירה (הוראות טופס 1120). תאריך התחילה יכול להיות לכל היותר 75 ימים לפני ההגשה ולכל היותר 12 חודשים אחריה (הוראות טופס 8832). השינוי נכנס לתוקף בתחילת אותו יום, ולכן תאריך ביום הראשון של שנת המס נמנע מפיצול שנה (⁦26 CFR 301.7701-3(g)(3)⁩). אם התאריך נופל באמצע השנה, טופס 1120 הראשון הוא דוח לתקופה קצרה, שנדרש עד היום ה-⁠15 בחודש ה-⁠4 אחרי שהתקופה מסתיימת (הוראות טופס 1120).
• נעילה. אחרי שינוי, ה-⁠LLC בדרך כלל לא יכולה לשנות שוב בבחירה למשך 60 חודשים (הוראות טופס 8832).

להגשות שנתיות אחרי הבחירה, ראו בעלים קנדי של חברה אמריקאית. אם הבחירה הייתה באיחור או שלא עברה, ראו הקלה בבחירת LLC באיחור.

תיקון 2: מתי המרה או מיזוג לחברה לפי חוק המדינה עדיפים על בחירה?

למס האמריקאי מכאן והלאה, חברה לפי חוק המדינה נותנת אותה תוצאה כמו בחירה: חברת C שמגישה טופס 1120. הגשות המדינה הנוספות חשובות בעיקר כשאתם רוצים שהחברה תהיה חברה גם לפי חוק המדינה, למשל כדי להנפיק מניות. אם משקיעים רוצים חברה בדלאוור, ראו העברת סטארט-אפ לחברה בדלאוור.

• אין דרך חזרה בבחירה. ישות שהוקמה לפי חוק שקורא לה מאוגדת היא חברה לצורכי מס אמריקאיים ואינה יכולה לבחור סיווג אחר (⁦26 CFR 301.7701-2(b)(1)⁩; ⁦26 CFR 301.7701-3(a)⁩).
• ארה״ב בעת השינוי. התקנות קובעות צעדים לכאורה רק לבחירה (⁦26 CFR 301.7701-3(g)⁩). בדקו המרה לפי הכללים להעברה לחברה בשליטה לפני ההגשה (⁦26 U.S.C. 351⁩).
• קנדה בעת השינוי. אין מקור קנדי רשמי שקובע את תוצאת ההמרה לפי חוק המדינה. אם קנדה רואה את מניות ה-⁠LLC שלכם כמבוטלות או כמוחלפות, זו מכירה, וכל רווח עשוי להיות חייב במס (סעיף ⁦248(1)⁩, “disposition”). מיזוג של ה-⁠LLC לחברה אמריקאית חדשה עשוי להתאים דווקא לכלל המיזוג הזר של קנדה, שמעביר את העלות שלכם למניות החדשות כשבין היתר אתם מקבלים רק מניות וכל חברה הייתה תושבת מחוץ לקנדה מיד קודם (סעיף ⁦87(4)⁩, ⁦(8)⁩ ו-⁠⁦(8.1)⁩). אם מיזוג מסוים במדינה מתאים דורש בדיקה.
• צעדים במדינה. כל מדינה קובעת הגשות ואגרות משלה להמרה או למיזוג.

תיקון 3: מתי כדאי להעביר את העסק לחברה קנדית?

כשאתם עושים את העבודה בקנדה ואין לכם משרד, עובדים או סוכן בארה״ב, הרווחים העסקיים של חברה קנדית חייבים בדרך כלל במס בארה״ב רק אם הם מיוחסים למוסד קבע אמריקאי (האמנה, סעיף ⁦VII(1)⁩). במקרה כזה ה-⁠LLC עשויה להוסיף הגשות בלי להוסיף הטבת מס אמריקאית. האמנה מכסה רק מס הכנסה פדרלי אמריקאי, ולכן מדינה מחילה כללים משלה (האמנה, סעיף ⁦II(2)(b)⁩).

חברה קנדית שעוסקת בעסק בארה״ב ותובעת את הפטור לפי האמנה עדיין מגישה טופס ⁦1120-F⁩ עם טופס 8833 (IRS). מה יוצר מוסד קבע אמריקאי, ופרטי ההגשה, מוסברים בדוח מס אמריקאי של חברה קנדית. לצד הקנדי, ראו התאגדות כדי להתקשר עם לקוחות אמריקאים.

בסדר הזה:

1. מתאגדים בקנדה ומקבלים את מספר העסק של החברה.
2. חותמים על עבודה חדשה בשם החברה ונותנים ללקוחות אמריקאים את טופס ⁦W-8BEN-E⁩ שלה.
3. נותנים ל-⁠LLC לסיים ולגבות את החשבוניות הפתוחות שלה. אם חוזים, תוכנה או רשימות לקוחות צריכים לעבור, תמחרו אותם בשווי שוק: שתי החברות אינן פועלות זו מול זו במרחק זרוע, ולכן חלים כללי תמחור העברה של קנדה (סעיף ⁦247(2)⁩).
4. משלמים כל מס שה-⁠LLC חייבת, ואז מוציאים את יתרת המזומן שלה, מסדירים אגרות מדינה ומגישים את הפירוק במדינה. אם היא חייבת מס קנדי, אתם יכולים להיות אחראים לו עד מה שקיבלתם, ו-⁠CRA יכולה להוציא לכם שומה בכל עת (סעיף 160).
5. מגישים את טופס 1120 האחרון של ה-⁠LLC לצורכי מידע עם טופס 5472, שמדווח על תשלומי פירוק וחלוקות (הוראות טופס 5472). בקנדה, מגישים את ה-⁠⁦T2⁩ האחרון שלה אם היא מגישה כזה, ואת טופס ⁦T1134⁩ לשנה האחרונה שבה הייתה חברה זרה קשורה שלכם (סעיף 233.4). לצעדי הסגירה האחרים, ראו סגירת LLC שאינה בשימוש מחו״ל.

מה עולה כל תיקון ברגע השינוי?

לבחירה יש עלות אמריקאית מוגדרת, ואם ה-⁠LLC הייתה תושבת קנדה, אפשרי מס יציאה קנדי. להמרה או למיזוג אין צעדים לכאורה בתקנות האמריקאיות ואין תשובה קנדית רשמית (ראו תיקון 2). מעבר לחברה קנדית עולה את הגשות הסגירה, וביטול מניות ה-⁠LLC שלכם בסגירה הוא מכירה לצורכי מס קנדיים (סעיף ⁦248(1)⁩, “disposition”).

הצד האמריקאי של בחירה. רואים אתכם כמי שמכניסים את כל נכסי ה-⁠LLC והתחייבויותיה לחברה חדשה תמורת מניותיה, ממש לפני סוף היום שלפני שהבחירה נכנסת לתוקף (⁦26 CFR 301.7701-3(g)(1)(iv)⁩, ⁦(g)(3)⁩). לא מוכרים רווח או הפסד על נכס שהועבר תמורת מניות בלבד כשאתם שולטים בחברה מיד אחר כך (⁦26 U.S.C. 351⁩), אבל התחייבויות שמעל בסיס העלות של הנכסים יכולות ליצור רווח (⁦26 U.S.C. 357(c)⁩).

הצד הקנדי של בחירה. ל-⁠LLC שאינה תושבת קנדה, הבחירה משנה את התפיסה האמריקאית ולא את הקנדית, שכבר רואה חברה (⁦IC71-17R6⁩, ¶88). ל-⁠LLC שהיא תושבת קנדה המצב שונה: כשהיא חייבת במס בארה״ב, האמנה יכולה להפוך אותה לתושבת ארצות הברית בלבד, שם הוקמה, וקנדה אז רואה אותה כלא תושבת (האמנה, סעיף ⁦IV(3)⁩; סעיף ⁦250(5)⁩; CRA). חברה שמפסיקה להיות תושבת קנדה מטופלת כמי שמכרה את נכסיה ועשויה לחבות במס יציאה (סעיף ⁦128.1(4)⁩; סעיף 219.1). בדקו תושבות לפני שמגישים טופס 8832.

מה לגבי שנים שכבר הוגשו או הוחמצו?

תיקון פועל קדימה; הוא לא מרפא שנים קודמות. בחירה מגיעה אחורה לכל היותר 75 ימים. הקלה מפושטת באיחור מגיעה אחורה עד 3 שנים ו-⁠75 ימים רק אם לא הוגשו דוחות שאינם עקביים עם מעמד חברה, ולכן שנים שכבר הוגשו כ-⁠LLC שאינה מוכרת יכולות לחסום אותה, ומה שנשאר הוא החלטה מקדמית פרטית (הוראות טופס 8832; הקלה בבחירת LLC באיחור). משלימים שנים חסרות במסלול משלהן: טופס 5472 שהוחמץ, ⁦T1134⁩ שהוחמץ וטופס ⁦1040-NR⁩ שהוחמץ. התיקון וההשלמה משתמשים באותם ספרים ובאותם דפי חשבון.

דוגמה

להמחשה בלבד, בדולרים אמריקאיים; לא מחושב מס.

מפתחת מטורונטו עם שולחן בארה״ב

מפתחת מטורונטו מחזיקה LLC של וויומינג עם בעלים יחיד, שמרוויחה ⁦US$120,000⁩ מלקוחות אמריקאים, ועובדת חלק מהשנה ממשרד משותף בארה״ב. נניח שה-⁠LLC אינה תושבת קנדה.

• לפני. ה-⁠LLC מגישה טופס 1120 לצורכי מידע עם טופס 5472. העבודה במשרד בארה״ב היא עסק בארה״ב, ולכן היא מגישה טופס ⁦1040-NR⁩ ומשלמת מס אמריקאי בעצמה. קנדה כנראה מחייבת את הרווח אליה כ-⁠FAPI כי היא מבצעת את השירותים, והמס האמריקאי האישי שלה אינו מס ששילמה החברה, ולכן הוא לא מקטין את ה-⁠FAPI שלה כמו מס חברה; אם זיכוי מס זר בדוח האישי שלה מכסה אותו, זה לא סגור. היא מושכת ⁦US$80,000⁩, דיבידנד זר לצורכי קנדה, עם הקלה על רווח שכבר חויב כ-⁠FAPI.
• השינוי. היא בוחרת במעמד חברה בתוקף מ-⁠1 בינואר. ממש לפני סוף 31 בדצמבר, רואים אותה כמי שמכניסה את נכסי ה-⁠LLC לחברה החדשה תמורת מניותיה.
• אחרי. החברה מגישה טופס 1120 וטופס 5472 ומשלמת מס חברות אמריקאי. המס הזה כפול 1.9 מנוכה מה-⁠FAPI שלה, ולכן חלק מה-⁠FAPI עדיין מחויב במס בקנדה. על דיבידנד של ⁦US$80,000⁩ חל ניכוי במקור אמריקאי שמוגבל ל-⁠⁦15%⁩, שהיא יכולה לתבוע כזיכוי מס זר בקנדה, בתוך המגבלות שלו.

אילו ה-⁠LLC הייתה תושבת קנדה כי היא מנהלת אותה מטורונטו, הבחירה יכולה להפעיל את כללי היציאה של קנדה לחברות; בדקו זאת לפני ההגשה. בכל מקרה, העבודה שלה בטורונטו יכולה לגרום ל-⁠LLC לעשות עסקים בקנדה ולהגיש ⁦T2⁩.

יועצת מוונקובר בלי נוכחות בארה״ב

יועצת בוונקובר עושה את כל העבודה מהבית ללקוחות אמריקאים דרך LLC, בלי משרד או עובדים בארה״ב ובלי ימי עבודה בארה״ב.

• לפני. אין עסק בארה״ב, ולכן אין מס הכנסה אמריקאי; ה-⁠LLC מגישה טופס 1120 לצורכי מידע עם טופס 5472 בשנים עם עסקאות. מכיוון שהיא עושה את כל העבודה בוונקובר, ה-⁠LLC כנראה עושה עסקים בקנדה ומגישה ⁦T2⁩. היא מקבלת כאן את כל ההחלטות, ולכן ייתכן שהיא גם תושבת קנדה; אם אינה, היא מגישה גם ⁦T1134⁩.
• השינוי. היא מתאגדת בקולומביה הבריטית וחותמת על חוזים חדשים דרך החברה מ-⁠1 במרץ. ה-⁠LLC מוציאה חשבונית על הפרויקט האחרון שלה באפריל, משלמת לה את ⁦US$15,000⁩ שנותרו ומתפרקת ביוני.
• אחרי. ה-⁠LLC מגישה את טופס 1120 האחרון שלה לצורכי מידע עם טופס 5472, שמדווח על החלוקה ועל הפירוק, ואת ה-⁠⁦T2⁩ האחרון שלה; היא מגישה ⁦T1134⁩ אחרון אם ה-⁠LLC לא הייתה תושבת קנדה. החברה נותנת ללקוחות טופס ⁦W-8BEN-E⁩; בלי מוסד קבע אמריקאי, הרווח שלה פטור בדרך כלל ממס פדרלי אמריקאי.

חברת אחזקות בקלגרי כבעלים

חברת אחזקות של זוג מאלברטה מחזיקה את כל ה-⁠LLC האמריקאית. כלל האמנה שחוסם הטבות על הכנסה שמופקת דרך ה-⁠LLC חל באותה דרך; ההגשות השנתיות של חברת האחזקות מוסברות במה אם חברה קנדית מחזיקה את ה-⁠LLC?. אותה בחירה היא אפשרות אחת, עם אותה בדיקת תושבות לפני ההגשה. אחר כך, דיבידנדים לחברת האחזקות, שמחזיקה את כל מניות ההצבעה, יכולים להיות זכאים לניכוי במקור אמריקאי שמוגבל ל-⁠⁦5%⁩.

המצב שלכם שונה?

• אתם כבר משלמים מס אמריקאי על הרווח של ה-⁠LLC, מושכים חלוקות, או מפגרים בטופס 5472 או ב-⁠⁦T1134⁩: התיקון וההשלמה צריכים תוכנית אחת. קבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• ה-⁠LLC מנוהלת מקנדה או שאתם עושים את עבודתה כאן: ייתכן שהיא תושבת או עושה עסקים בקנדה, מה ששונה את ההגשות השנתיות ואת עלות הבחירה. קבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• עדיין לא הקמתם דבר: השוו מבנים בהקמת עסק אמריקאי כתושב קנדה.
• אתם רוצים במקום זה חברה אמריקאית חדשה: ראו הקמת חברה אמריקאית מקנדה.
• הספרים שלכם צריכים לשרת את התפיסות של שתי המדינות: ראו ספרים ל-⁠LLC אמריקאית בבעלות קנדי.
• אתם מחליטים איך למשוך כסף: ראו תשלום לעצמכם מחברה אמריקאית.
• ה-⁠LLC כבר בחרה במעמד חברה, או שאתם לא בטוחים: בדקו את הרישום שלה ב-⁠IRS באיך IRS מסווג את ה-⁠LLC שלכם; אם היא מגישה טופס 1120 מלא, ראו בעלים קנדי של חברה אמריקאית.
• אתם מחזיקים את ה-⁠LLC עם בן או בת זוג או עם מישהו אחר: היא שותפות לצורכי מס אמריקאיים כברירת מחדל. ראו שותף קנדי ב-⁠LLC אמריקאית.
• אתם גרים מחוץ לקנדה ולארה״ב: ראו LLC בבעלות זרה שמחויבת במס כחברה.
• אתם אזרחים אמריקאים או בעלי גרין קארד: הצד האמריקאי משתנה לגמרי. ראו אמריקאים שגרים בקנדה.
• אתם עוברים בין קנדה לארה״ב, או שהקמתם את ה-⁠LLC לפני שעברתם לקנדה: ראו מעבר בין הגבולות עם חברה.