网上成立公司后的 5472 表：您仍要报哪些税

网上成立公司后的 5472 表：哪些仍然是您的事？

成立服务提交的是设立公司所需的文件。每年的申报仍由所有人负责：州报告或州税、联邦税表（1120 表，外国人持有的单一成员 LLC 报形式上的 1120 表）以及需要时的 5472 表。在您拿到当年的副本和提交证明之前，都不要当作已经报了。5472 表看的是您是不是外国人，而不是您住在哪里：住在国外的美国公民或美国居民不是外国人，选择与美国配偶联合报税的非居民外国人也不是（5472 表填报说明）。

以下情况就不简单了：

• 以往某一年没有人报 5472 表。每份应报而未报的 5472 表，罚款可达 $25,000；收到 IRS 通知后仍不补报，还会加重（5472 表填报说明；26 CFR 1.6038A-4(a)）。
• 您不清楚税务分类。公司和单一成员 LLC 报的税表不同，而且可能提交过选择，也可能没有。
• 公司在美国有业务，或有第二个国家向您征税。所有人自己的美国税务和居住国申报，需要另行解答。

请先准备：成立文件、EIN 通知、成立服务提交的 SS-4 表、任何选择函、首次存款以来的银行对账单，以及所有权记录。

成立服务实际替我报了什么？我怎么核对？

只有订单上列明的事项。请向服务方索取它以公司名义提交的每份文件的副本和提交证明，再对照下表。

然后在 IRS 方面核对四点：

• SS-4 表第 7a 行。责任方必须是最终拥有或控制公司的个人（SS-4 表填报说明），绝不能是成立服务。变更责任方，要在 60 天 内用 8822-B 表办理。
• SS-4 表第 9a 行。这里勾选的框不是税务选择。外国人持有的单一成员 LLC 应勾选“Other”并写上“Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472”；只有在还要提交 8832 表或 2553 表时，LLC 才勾选“Corporation”。
• 第三方指定人。SS-4 表上被指定为指定人的服务方可以收到 EIN，但这一授权在 EIN 发放后即告终止。
• EIN 通知和地址。CP575 原件不能重新签发；电子副本只存在于 IRS 商业税务账户中（IRS）。对 C 公司来说，该账户只对同时收到过公司 W-2 表的高管开放；单一成员 LLC 只有报 1120-S 表或 1065 表时才符合条件（IRS）。否则，在 8821 表上列名的报税人员可以申请公司的实体税务记录摘要，或者您可以致电 IRS 企业及专项税务电话，索取 147C 号信函（EIN Previously Assigned）；两种方式都能确认 EIN（IRS；IRS 税务记录摘要）。如果 IRS 登记的是成立服务的邮寄地址，请用 8822-B 表更改，这样 IRS 的信函才能寄到您手里。

我最终拿到的是哪种实体和税务分类？

州记录显示的是实体类型；IRS 接受的选择（或没有选择）决定税务处理。没有作选择的单一成员 LLC，在所得税上是被忽略实体（IRS），但完全由外国人持有的，在 5472 表上被视为公司（5472 表填报说明）。

对非居民外国人所有人，S 公司选择行不通：S 公司不能有非居民外国人股东（26 USC 1361）。如果 SS-4 表上写的是 Corporation，却没有接受函，或者来函与税表不一致，见 IRS 如何对您的 LLC 分类。

作为所有人，我每年还要负责什么？

州报告和州税、注册代理、联邦税表，以及任何有应申报交易的年度的 5472 表。成立订单不会为您续办其中任何一项。

FinCEN 的最终规则豁免了在美国成立的公司，不需要报受益所有权信息（FinCEN）；见谁还要报 BOI。

特拉华州 C 公司：每年要办什么？

特拉华州要求在 次年 3 月 1 日 前提交年度报告并缴特许经营税；IRS 要求每年提交一份完整的 1120 表，无论有无应税收入（1120 表填报说明）。

• 特拉华州。年度报告费为 $50，特许经营税随报告一起缴。报告迟交或漏交，罚款 $200，另加月利息（特拉华州）。税款如何计算，以及账单为何可能远高于最低额，见特拉华州特许经营税。
• 1120 表。在 年末后第四个月的 15 日 到期：日历年度为 次年 4 月 15 日。在该日期前提交 7004 表，可延长 六个月 的申报期限，但不延长缴税期限（7004 表填报说明）。在美国和波多黎各境外经营业务并保存账簿的公司，申报和缴税期限改为 年末后第六个月的 15 日，需在税表上附一份声明（利息仍从正常截止日起算）；在该日期前提交 7004 表，可再延长 四个月 的申报期限（26 CFR 1.6081-5）。
• 5472 表。当一名外国人持有至少 25% 的表决权或价值，且公司与关联方发生过应申报交易（例如所有人的贷款、利息或服务费）时，附在 1120 表上。
• 其他州。公司在哪个州有经营，就在哪个州报税；见在国外经营的美国公司。

每年的完整清单见外国人持有的 C 公司申报。

从国外持有的单一成员 LLC：每年要办什么？

完全由外国人持有的单一成员 LLC 不报自己的所得税表，但对每个有应申报交易的年度，要报形式上的 1120 表并附 5472 表。对这类 LLC，应申报交易包括所有人支付的设立费用、所有人投入的资金，以及取回的资金（5472 表填报说明）。

• 形式上的税表填什么。只填第 1 页上的 LLC 名称和地址、EIN（B 项），以及首次申报、最终申报、更名或更改地址的勾选框（E 项），并在顶部写上“Foreign-owned U.S. DE”（被忽略实体）。
• 怎么提交。用传真或邮寄，寄到 5472 表填报说明中的 IRS 专用地址。这份 5472 表不能电子申报。
• 什么时候。在 1120 表的截止日前。LLC 采用所有人的美国纳税年度；所有人没有的，则用日历年度，所以通常的日期是 次年 4 月 15 日。7004 表延期申请也用同样方式在该日期前寄出，同样注明“Foreign-owned U.S. DE”。
• 州。特拉华州 LLC 在 次年 6 月 1 日 前缴 $400，不用提交年度报告（特拉华州）。怀俄明州 LLC 提交年度报告，截止日是成立周年月份的第一天，最低许可税为 $60（怀俄明州）。其他州各不相同；见非居民 LLC 的最佳州。
• 所有人自己的税。LLC 的收入属于所有人。所有人是否欠美国所得税，取决于在美国是否有业务；见外国所有人何时欠美国税。

每年的完整义务见外国人持有的单一成员 LLC 申报。

设立费用和我的首次存款要列入 5472 表吗？

对外国人持有的单一成员 LLC，要列入：5472 表的第 V 部分只有这类 LLC 才填，涵盖与设立 LLC 有关的收付款，包括所有人的出资和返还给所有人的分配（5472 表填报说明）。对 C 公司，则取决于这笔钱买了什么：以现金购买新股一般不是列明的交易，而所有人的贷款，或所有人代付、公司须偿还的公司账单，一般是（26 CFR 1.6038A-2）；见从国外向美国公司注入资金。成立当年的细节见成立当年的 5472 表。

谁来准备并签署 1120 表和 5472 表？

由您为该年度聘请的人来准备；只有成立订单写明了该表和该年度，才算涵盖。1120 表由有授权的高管（例如总裁或财务主管）签字。任何收费准备该表的人，还要以付费报税人员的身份签字并填写 PTIN（1120 表填报说明）。在国外的高管如何签字和申报，包括没有 SSN 或 ITIN 的情况，见从国外报公司税表。

IRS 有两张表可以让报税人员获得权限：

8821 表不允许被指定人代您发言或代理您（8821 表填报说明）。要寄送什么、费用取决于什么，见报税人员需要什么。

我以为成立服务替我报了税，其实没有：现在怎么办？

先拿到副本。如果服务方和您的记录里都没有某一年已提交的 1120 表和 5472 表，在把这一年当作未报之前，可以由在该年度 8821 表上列名的报税人员向 IRS 查询它已有的记录。每份漏报的 5472 表可能面临 $25,000 的罚款，而 IRS 对该年度核定税款的时效，要到补报漏报的表之后至少 三年 才结束；如果漏报有合理理由，只有与之相关的项目保持开放（26 USC 6501(c)(8)）。通常的做法是先根据银行对账单重建每一年，再补报漏掉的年度。罚款减免、合理理由声明和 IRS 通知见漏报的外国所有人申报和罚款；重建数字见为漏报的申报重建账簿。漏报的特拉华州报告另有罚款和利息。

我应该从成立服务的后台为报税人员下载什么？

自己保留报税人员会要的所有资料副本：

• 公司注册证书或组建证书，以及州对公司的记录
• EIN 通知（CP575）和成立服务提交的 SS-4 表
• 任何 8832 表或 2553 表及 IRS 的回复
• 股票登记簿、股权结构表、董事会同意书和任何 83(b) 选择（公司），或经营协议（LLC）
• 每一张成立和注册代理的发票，以及由谁付款
• 从首次存款起的银行对账单
• 已提交的任何税表或延期申请的副本，以及电子申报确认、传真或邮寄证明
• 注册代理转寄的州和 IRS 信函
• 5472 表第 II 部分的所有人资料：姓名、地址、任何美国或外国纳税识别号，以及国籍、经营地和税务居住国（5472 表）。没有美国号码的所有人，改用参考 ID 号码列出（5472 表填报说明）；见外国所有人的 ITIN

示例

这些示例仅作说明；金额为美元。

班加罗尔的一位创办人，5 月在网上成立了特拉华州 C 公司

创办人向公司银行账户支付 $5,000 购买创办人股份，另用个人信用卡支付了 $500 的公司软件账单，公司同意偿还。公司没有收入。特拉华州的年度报告和特许经营税在次年 3 月 1 日到期。1120 表在次年 4 月 15 日到期，如果在 4 月 15 日前提交 7004 表，则延至 10 月 15 日。如果公司像这里假设的那样，在印度经营业务并保存账簿，可以改为在 6 月 15 日前申报并缴税，并附上声明，或在 6 月 15 日前提交 7004 表，延至 10 月 15 日。$5,000 的股份购买一般不是 5472 表交易；公司同意偿还的 $500，一般按借入金额申报，所以要附 5472 表。

拉各斯的一位卖家，持有怀俄明州单一成员 LLC

卖家个人支付 $300 的设立发票，向 LLC 账户汇入 $3,000，之后又取回 $1,000。这三笔都是第 V 部分的交易。卖家本人没有美国申报义务，LLC 采用日历年度，在次年 4 月 15 日前用传真提交形式上的 1120 表并附 5472 表。怀俄明州的年度报告在 LLC 成立周年月份的第一天到期。LLC 不报自己的所得税表。

以为后台已经涵盖税务的所有人

一家单一成员 LLC 两年前成立；所有人向它出资，两年里都取出过资金。服务方的订单只包括成立和注册代理。

• 第一年：设立款项和首次存款，使 5472 表到期。什么都没有报。
• 第二年：出资和分配，使它再次到期。什么都没有报。
• 现在：漏报两份 5472 表，每份都可能面临 $25,000 的罚款。所有人根据银行对账单重建这两年，补报两份形式上的税表并附 5472 表，并按罚款指南中的减免步骤办理。

您的情况不同？

• 一年或多年没有人报 5472 表：见漏报的外国所有人申报和罚款，并获得公司税务帮助。
• 您不清楚公司是被忽略实体还是公司，或可能漏了选择：见 IRS 如何对您的 LLC 分类和为外国人持有的 LLC 选择按公司纳税，并获得公司税务帮助。
• 您正在为公司的税表聘请报税人员：见报税人员需要什么和公司税务帮助。
• 公司在美国销售、雇人或工作：见外国所有人何时欠美国税，并获得公司税务帮助。
• 第一份 1120 表没有收入：见没有收入的第一份公司税表。
• 特拉华州特许经营税账单看起来太高：见特拉华州特许经营税。
• 公司从未使用过：见从国外关闭闲置的 LLC或从国外关闭美国公司。
• 您住在加拿大：见美国 LLC 的加拿大所有人或美国公司的加拿大所有人。
• 您住在中国大陆：见中国居民创办人的美国公司。
• 您后来搬到了美国：见带着美国公司搬到美国。
• 您是住在国外的美国公民或绿卡持有人：您在 5472 表上不是外国人，所以您自己的持股不会使它到期；公司的外国共同所有人持股至少 25% 仍可能使它到期。见住在国外时用 LLC 还是 S 公司。
• 您还没有成立公司：见谁来成立您的 LLC。