Form 5472 sau dịch vụ thành lập trực tuyến: thuế bạn vẫn phải nộp

Form 5472 sau dịch vụ thành lập trực tuyến: còn lại gì thuộc về bạn?

Dịch vụ thành lập nộp các tài liệu tạo ra công ty. Hồ sơ hằng năm vẫn thuộc về chủ sở hữu: báo cáo hoặc thuế tiểu bang, tờ khai liên bang (Form 1120, hoặc Form 1120 giản lược cho LLC một thành viên thuộc sở hữu nước ngoài) và Form 5472 khi bắt buộc. Đừng coi cái nào là đã nộp cho đến khi bạn có bản sao và bằng chứng nộp của năm đó. Form 5472 dựa trên việc là người nước ngoài, không dựa trên nơi bạn sống: công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ sống ở nước ngoài không phải là người nước ngoài, và người nước ngoài không cư trú đã chọn nộp tờ khai Hoa Kỳ chung với vợ/chồng là người Hoa Kỳ cũng vậy (hướng dẫn Form 5472).

Một trường hợp không còn đơn giản khi:

• Không ai nộp Form 5472 cho một năm trước. Mỗi Form 5472 đến hạn mà không nộp có thể bị phạt $25.000, nhiều hơn nếu việc không nộp tiếp tục sau thông báo của IRS (hướng dẫn Form 5472; 26 CFR 1.6038A-4(a)).
• Bạn không biết phân loại thuế. Công ty và LLC một thành viên nộp tờ khai khác nhau, và bầu chọn có thể đã hoặc chưa được nộp.
• Công ty có hoạt động tại Hoa Kỳ hoặc một nước thứ hai đánh thuế bạn. Thuế Hoa Kỳ của chính chủ sở hữu và báo cáo tại nước của bạn cần câu trả lời riêng.

Hãy chuẩn bị trước: giấy tờ thành lập, thông báo EIN, Form SS-4 mà dịch vụ đã nộp, mọi thư bầu chọn, sao kê ngân hàng từ lần gửi tiền đầu tiên, và hồ sơ sở hữu.

Dịch vụ thành lập thực sự đã nộp gì, và tôi kiểm tra thế nào?

Chỉ những gì đơn đặt hàng của bạn liệt kê. Hãy yêu cầu dịch vụ cung cấp bản sao mọi tài liệu đã nộp dưới tên công ty, kèm bằng chứng đã nộp, rồi so với bảng này.

Sau đó kiểm tra bốn điểm ở phía IRS:

• Dòng 7a của SS-4. Người chịu trách nhiệm phải là cá nhân cuối cùng sở hữu hoặc kiểm soát công ty (hướng dẫn SS-4), không bao giờ là dịch vụ. Việc đổi người chịu trách nhiệm ghi trên Form 8822-B trong vòng 60 ngày.
• Dòng 9a của SS-4. Ô được đánh dấu ở đó không phải là bầu chọn thuế. LLC một thành viên thuộc sở hữu nước ngoài đánh dấu Other và viết "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472"; LLC chỉ đánh dấu Corporation khi Form 8832 hoặc Form 2553 cũng sẽ được nộp.
• Người được chỉ định bên thứ ba. Dịch vụ được nêu tên là người được chỉ định trên SS-4 có thể nhận EIN, nhưng thẩm quyền đó kết thúc khi EIN được cấp.
• Thông báo EIN và địa chỉ. CP575 gốc không thể cấp lại; bản kỹ thuật số chỉ có trong IRS Business Tax Account (IRS). Với C corporation, tài khoản đó chỉ mở cho cán bộ điều hành cũng đã nhận W-2 từ công ty, và LLC một thành viên chỉ đủ điều kiện nếu nộp Form 1120-S hoặc Form 1065 (IRS). Nếu không, người chuẩn bị thuế được nêu tên trên Form 8821 có thể yêu cầu bảng sao chép pháp nhân (entity transcript) của công ty, hoặc bạn có thể gọi đường dây thuế doanh nghiệp và chuyên ngành của IRS và xin Letter 147C, EIN Previously Assigned; cả hai đều xác nhận EIN (IRS; bảng sao chép của IRS). Nếu IRS đang lưu địa chỉ nhận thư của dịch vụ, hãy đổi bằng Form 8822-B để thư của IRS đến tay bạn.

Rốt cuộc tôi có pháp nhân và phân loại thuế nào?

Hồ sơ tiểu bang cho thấy pháp nhân; bầu chọn đã được IRS chấp nhận, hoặc không có, quyết định cách đối xử về thuế. LLC một thành viên không bầu chọn bị bỏ qua về thuế thu nhập (IRS), nhưng LLC do một người nước ngoài sở hữu hoàn toàn được coi là công ty theo Form 5472 (hướng dẫn Form 5472).

Bầu chọn S corporation không hợp lệ với chủ sở hữu là người nước ngoài không cư trú: S corporation không được có cổ đông là người nước ngoài không cư trú (26 U.S.C. 1361). Nếu SS-4 ghi Corporation nhưng không có thư chấp nhận, hoặc các thư và tờ khai mâu thuẫn nhau, xem IRS phân loại LLC của bạn thế nào.

Mỗi năm tôi với tư cách chủ sở hữu còn lại việc gì?

Báo cáo và thuế tiểu bang, đại diện đăng ký, tờ khai liên bang, và Form 5472 cho mọi năm có giao dịch phải báo cáo. Đơn đặt hàng thành lập không gia hạn cái nào trong số đó.

Quy tắc cuối cùng của FinCEN miễn các công ty lập tại Hoa Kỳ khỏi báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi (FinCEN); xem ai còn phải nộp báo cáo BOI.

C corporation Delaware: mỗi năm đến hạn gì?

Delaware muốn báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh chậm nhất vào ngày 1 tháng 3 của năm sau; IRS muốn Form 1120 đầy đủ mỗi năm, dù có thu nhập chịu thuế hay không (hướng dẫn Form 1120).

• Delaware. Lệ phí báo cáo hằng năm là $50, và thuế đặc quyền kinh doanh đến hạn cùng lúc. Báo cáo nộp trễ hoặc thiếu bị phạt $200 cộng tiền lãi hằng tháng (Delaware). Cách tính thuế, và vì sao hóa đơn có thể cao hơn nhiều so với mức tối thiểu, nằm trong thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.
• Form 1120. Đến hạn ngày 15 của tháng thứ tư sau ngày kết thúc năm: 15 tháng 4 của năm kế tiếp đối với năm dương lịch. Form 7004, nộp chậm nhất vào ngày đó, gia hạn thời gian nộp tờ khai thêm sáu tháng nhưng không gia hạn thời gian nộp thuế (hướng dẫn Form 7004). Công ty thực hiện kinh doanh và giữ sổ sách bên ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico thay vào đó có đến ngày 15 của tháng thứ sáu sau ngày kết thúc năm để nộp tờ khai và đóng thuế, kèm bản kê khai đính kèm tờ khai (tiền lãi vẫn tính từ ngày thông thường); Form 7004 nộp chậm nhất vào ngày đó thêm bốn tháng để nộp (26 CFR 1.6081-5).
• Form 5472. Đính kèm Form 1120 khi một người nước ngoài sở hữu từ 25% quyền biểu quyết hoặc giá trị trở lên và công ty có giao dịch phải báo cáo với bên liên quan, như khoản vay từ chủ sở hữu, tiền lãi hoặc phí dịch vụ.
• Các tiểu bang khác. Tờ khai nợ ở nơi công ty kinh doanh; xem công ty Hoa Kỳ điều hành từ nước ngoài.

Danh sách đầy đủ hằng năm nằm trong nộp hồ sơ cho C corporation thuộc sở hữu nước ngoài.

LLC một thành viên sở hữu từ nước ngoài: mỗi năm đến hạn gì?

LLC một thành viên do một người nước ngoài sở hữu hoàn toàn không nộp tờ khai thuế thu nhập riêng, nhưng nộp Form 1120 giản lược kèm Form 5472 cho mỗi năm có giao dịch phải báo cáo. Với LLC này, điều đó gồm lệ phí thành lập chủ sở hữu đã trả, tiền chủ sở hữu góp vào và tiền rút lại (hướng dẫn Form 5472).

• Tờ khai giản lược cho thấy gì. Chỉ tên và địa chỉ của LLC, EIN (mục B) và các ô tờ khai đầu tiên, cuối cùng, đổi tên hoặc đổi địa chỉ (mục E) ở trang 1, với "Foreign-owned U.S. DE" (pháp nhân bị bỏ qua về thuế) viết ngang đầu.
• Cách gửi. Bằng fax hoặc thư đến địa chỉ chuyên trách của IRS trong hướng dẫn Form 5472. Form 5472 này không thể nộp điện tử.
• Khi nào. Vào hạn nộp Form 1120. LLC dùng năm tính thuế Hoa Kỳ của chủ sở hữu, hoặc nếu chủ sở hữu không có, năm dương lịch, nên ngày thông thường là 15 tháng 4 của năm kế tiếp. Gia hạn Form 7004 được gửi theo cùng cách chậm nhất vào ngày đó, cũng đánh dấu "Foreign-owned U.S. DE".
• Tiểu bang. LLC Delaware đóng $400 và không nộp báo cáo hằng năm (Delaware). Ngày 1 tháng 6 của năm sau là hạn đóng khoản thuế này. LLC Wyoming nộp báo cáo hằng năm đến hạn vào ngày đầu tiên của tháng kỷ niệm ngày thành lập, với thuế giấy phép tối thiểu $60 (Wyoming). Các tiểu bang khác khác nhau; xem tiểu bang tốt nhất cho LLC của người không cư trú.
• Thuế riêng của chủ sở hữu. Thu nhập của LLC là của chủ sở hữu. Chủ sở hữu có nợ thuế thu nhập Hoa Kỳ hay không tùy vào hoạt động tại Hoa Kỳ; xem khi nào chủ sở hữu nước ngoài nợ thuế Hoa Kỳ.

Nghĩa vụ hằng năm đầy đủ nằm trong nộp hồ sơ cho LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu.

Lệ phí thành lập và khoản gửi đầu tiên của tôi có ghi trên Form 5472 không?

Với LLC một thành viên thuộc sở hữu nước ngoài, có: Part V của Form 5472, chỉ LLC như vậy mới điền, bao gồm các khoản trả hoặc nhận liên quan đến việc thành lập LLC, kể cả các khoản góp của chủ sở hữu và khoản phân phối lại cho chủ sở hữu (hướng dẫn Form 5472). Với C corporation, điều đó tùy số tiền mua gì: mua cổ phần mới bằng tiền mặt nói chung không phải giao dịch được liệt kê, trong khi khoản vay từ chủ sở hữu, hoặc hóa đơn của công ty mà chủ sở hữu đã trả và công ty phải hoàn lại, nói chung là có (26 CFR 1.6038A-2); xem góp tiền vào công ty Hoa Kỳ của bạn từ nước ngoài. Chi tiết năm đầu nằm trong Form 5472 cho năm bạn thành lập.

Ai lập và ký Form 1120 và Form 5472?

Ai bạn thuê cho năm đó thì lập; đơn đặt hàng thành lập chỉ bao gồm chúng nếu nêu đúng form và năm đó. Cán bộ điều hành có thẩm quyền, như chủ tịch hoặc thủ quỹ, ký Form 1120. Người được trả tiền để lập tờ khai cũng ký với tư cách người chuẩn bị có thù lao và ghi PTIN (hướng dẫn Form 1120). Cách cán bộ ở nước ngoài ký và nộp, kể cả khi không có SSN hay ITIN, nằm trong nộp tờ khai công ty từ nước ngoài.

Hai form của IRS cho người chuẩn bị thuế quyền truy cập:

Form 8821 không cho phép người được chỉ định nói thay hoặc đại diện cho bạn (hướng dẫn Form 8821). Về những gì cần gửi và điều gì quyết định phí, xem người chuẩn bị thuế của bạn cần gì.

Tôi tưởng dịch vụ đã nộp thuế của tôi, và không: bây giờ làm gì?

Hãy lấy bản sao trước. Nếu cả dịch vụ lẫn hồ sơ của bạn đều không có Form 1120 và Form 5472 đã nộp cho một năm, người chuẩn bị thuế được nêu tên trên Form 8821 cho năm đó có thể hỏi IRS đang lưu gì trước khi bạn coi năm đó là chưa nộp. Mỗi Form 5472 bị thiếu có thể bị phạt $25.000, và thời hạn để IRS ấn định thuế cho năm đó không kết thúc cho đến ít nhất ba năm sau khi form bị thiếu được nộp; nếu việc không nộp có lý do chính đáng, chỉ các khoản gắn với nó còn mở (26 U.S.C. 6501(c)(8)). Thứ tự thông thường là dựng lại từng năm từ sao kê ngân hàng, rồi nộp các năm còn thiếu. Miễn phạt, bản kê khai lý do chính đáng và thông báo của IRS nằm trong hồ sơ của chủ sở hữu nước ngoài bị bỏ lỡ và tiền phạt; việc dựng lại số liệu nằm trong dựng lại sổ sách cho hồ sơ bị bỏ lỡ. Báo cáo Delaware bị bỏ lỡ có tiền phạt và tiền lãi riêng.

Tôi nên tải gì từ bảng điều khiển của dịch vụ thành lập cho người chuẩn bị thuế?

Hãy giữ bản sao của chính bạn cho mọi thứ người chuẩn bị thuế sẽ hỏi:

• Giấy chứng nhận thành lập, và hồ sơ của tiểu bang về công ty
• Thông báo EIN (CP575) và SS-4 mà dịch vụ đã nộp
• Mọi Form 8832 hoặc Form 2553 và thư trả lời của IRS
• Sổ cổ phần, bảng cơ cấu cổ phần, quyết định của hội đồng quản trị và mọi lựa chọn 83(b) (công ty), hoặc thỏa thuận hoạt động (LLC)
• Mọi hóa đơn thành lập và đại diện đăng ký, kèm ai đã trả
• Sao kê ngân hàng từ lần gửi tiền đầu tiên trở đi
• Bản sao mọi tờ khai hoặc gia hạn đã nộp, kèm xác nhận nộp điện tử, fax hoặc bằng chứng gửi thư
• Thư của tiểu bang và IRS mà đại diện đăng ký đã chuyển tiếp
• Thông tin chủ sở hữu cho Form 5472 Part II: tên, địa chỉ, mọi mã số thuế Hoa Kỳ hoặc nước ngoài, và các quốc gia của quốc tịch, kinh doanh và cư trú về thuế (Form 5472). Chủ sở hữu không có mã số Hoa Kỳ được ghi bằng mã tham chiếu (hướng dẫn Form 5472); xem ITIN cho chủ sở hữu nước ngoài

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Nhà sáng lập ở Bangalore có C corporation Delaware lập trực tuyến vào tháng 5

Nhà sáng lập trả $5.000 cho cổ phần sáng lập vào tài khoản ngân hàng của công ty và cũng trả $500 hóa đơn phần mềm của công ty bằng thẻ cá nhân, mà công ty đồng ý hoàn lại. Công ty không có doanh thu. Báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh của Delaware đến hạn ngày 1 tháng 3 của năm sau. Form 1120 đến hạn ngày 15 tháng 4 của năm sau, hoặc ngày 15 tháng 10 với Form 7004 nộp chậm nhất vào ngày 15 tháng 4. Nếu công ty thực hiện kinh doanh và giữ sổ sách tại Ấn Độ, như giả định ở đây, công ty có thể thay vào đó nộp và đóng thuế chậm nhất vào ngày 15 tháng 6 kèm bản kê khai, hoặc đến ngày 15 tháng 10 với Form 7004 nộp chậm nhất vào ngày 15 tháng 6. Khoản mua cổ phần $5.000 nói chung không phải giao dịch của Form 5472; khoản $500 mà công ty đồng ý hoàn lại nói chung được báo cáo là tiền đi vay, nên Form 5472 được đính kèm.

Người bán ở Lagos có LLC Wyoming một thành viên

Người bán tự trả hóa đơn thành lập $300, chuyển $3.000 vào tài khoản của LLC, và sau đó rút lại $1.000. Cả ba đều là giao dịch Part V. Vì người bán không có nghĩa vụ nộp hồ sơ Hoa Kỳ riêng, LLC dùng năm dương lịch và fax Form 1120 giản lược kèm Form 5472 chậm nhất vào ngày 15 tháng 4 của năm sau. Báo cáo hằng năm của Wyoming đến hạn vào ngày đầu tiên của tháng kỷ niệm của LLC. LLC không nộp tờ khai thuế thu nhập riêng.

Chủ sở hữu tưởng bảng điều khiển đã lo phần thuế

LLC một thành viên được lập hai năm trước; chủ sở hữu đã góp vốn và rút tiền ra trong cả hai năm. Đơn đặt hàng của dịch vụ chỉ bao gồm thành lập và đại diện đăng ký.

• Năm thứ nhất: khoản thanh toán thành lập và khoản gửi đầu tiên khiến Form 5472 đến hạn. Không có gì được nộp.
• Năm thứ hai: các khoản góp và khoản phân phối khiến form lại đến hạn. Không có gì được nộp.
• Bây giờ: hai Form 5472 bị thiếu, mỗi cái có nguy cơ bị phạt $25.000. Chủ sở hữu dựng lại cả hai năm từ sao kê ngân hàng và nộp cả hai tờ khai giản lược kèm Form 5472, với các bước miễn phạt trong hướng dẫn về tiền phạt.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Không ai nộp Form 5472 cho một hoặc nhiều năm: xem hồ sơ của chủ sở hữu nước ngoài bị bỏ lỡ và tiền phạt và nhờ hỗ trợ thuế công ty.
• Bạn không biết công ty bị bỏ qua về thuế hay là công ty, hoặc có thể thiếu một bầu chọn: xem IRS phân loại LLC của bạn thế nào và bầu chọn thuế công ty cho LLC thuộc sở hữu nước ngoài, và nhờ hỗ trợ thuế công ty.
• Bạn đang thuê người chuẩn bị tờ khai của công ty: xem người chuẩn bị thuế của bạn cần gì và hỗ trợ thuế công ty.
• Công ty bán hàng, thuê người hoặc làm việc tại Hoa Kỳ: xem khi nào chủ sở hữu nước ngoài nợ thuế Hoa Kỳ và nhờ hỗ trợ thuế công ty.
• Form 1120 đầu tiên không có doanh thu: xem tờ khai công ty đầu tiên khi chưa có doanh thu.
• Hóa đơn thuế đặc quyền kinh doanh Delaware có vẻ quá cao: xem thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.
• Công ty chưa bao giờ được dùng: xem đóng LLC không dùng từ nước ngoài hoặc đóng công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài.
• Bạn sống tại Canada: xem chủ sở hữu người Canada của LLC Hoa Kỳ hoặc chủ sở hữu người Canada của công ty Hoa Kỳ.
• Bạn sống tại Trung Quốc đại lục: xem công ty Hoa Kỳ cho nhà sáng lập cư trú tại Trung Quốc.
• Bạn đã chuyển đến Hoa Kỳ: xem chuyển đến Hoa Kỳ cùng công ty Hoa Kỳ của bạn.
• Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh sống ở nước ngoài: bạn không phải là người nước ngoài theo Form 5472, nên quyền sở hữu của chính bạn không khiến form đến hạn; đồng sở hữu nước ngoài từ 25% trở lên của một công ty thì vẫn có thể. Xem LLC hay S corporation khi sống ở nước ngoài.
• Bạn chưa lập công ty: xem ai nên lập LLC cho bạn.