Form 5472 nach einem Online-Gründungsdienst: Steuern, die Sie weiter einreichen

Form 5472 nach einem Online-Gründungsdienst: Was bleibt Ihre Aufgabe?

Ein Gründungsdienst reicht die Dokumente ein, die die Gesellschaft schaffen. Die jährlichen Einreichungen bleiben beim Eigentümer: der Bericht oder die Steuer des Bundesstaates, die Bundeserklärung (Form 1120 oder eine Pro-forma-Form 1120 bei einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz) und Form 5472, wenn erforderlich. Betrachten Sie keine als eingereicht, bis Sie eine Kopie und den Nachweis der Einreichung für das jeweilige Jahr haben. Form 5472 hängt davon ab, eine ausländische Person zu sein, nicht davon, wo Sie leben: Ein im Ausland lebender US-Staatsbürger oder in den USA Ansässiger ist keine, und ein Nonresident Alien, der mit einem US-Ehepartner die gemeinsame US-Erklärung gewählt hat, ebenso wenig (Anleitung zu Form 5472).

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn:

• Niemand hat Form 5472 für ein früheres Jahr eingereicht. Jede fällige und nicht eingereichte Form 5472 kann einen Zuschlag von $25.000 nach sich ziehen, mehr, wenn das Versäumnis nach einer Mitteilung des IRS andauert (Anleitung zu Form 5472; 26 CFR 1.6038A-4(a)).
• Sie kennen die steuerliche Einstufung nicht. Eine Kapitalgesellschaft und eine LLC mit einem Mitglied reichen verschiedene Erklärungen ein, und eine Wahl wurde möglicherweise eingereicht oder nicht.
• Die Gesellschaft hat Tätigkeit in den USA, oder ein zweites Land besteuert Sie. Die eigene US-Steuer des Eigentümers und die Meldung im Heimatland brauchen eine eigene Antwort.

Halten Sie zuerst bereit: das Gründungsdokument, die EIN-Mitteilung, die vom Dienst eingereichte Form SS-4, jedes Schreiben zu einer Wahl, Kontoauszüge ab der ersten Einzahlung und den Nachweis des Eigentums.

Was hat der Gründungsdienst tatsächlich eingereicht, und wie prüfe ich es?

Nur, was Ihre Bestellung aufführt. Bitten Sie den Dienst um eine Kopie jedes Dokuments, das er im Namen der Gesellschaft eingereicht hat, mit dem Nachweis der Einreichung, und vergleichen Sie mit dieser Tabelle.

Prüfen Sie dann vier Punkte auf der Seite des IRS:

• SS-4 Zeile 7a. Die verantwortliche Person muss eine natürliche Person sein, der die Gesellschaft letztlich gehört oder die sie kontrolliert (Anleitung zu SS-4), nie der Dienst. Ein Wechsel der verantwortlichen Person wird innerhalb von 60 Tage mit Form 8822-B gemeldet.
• SS-4 Zeile 9a. Das dort angekreuzte Kästchen ist keine Steuerwahl. Eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz kreuzt Other an und schreibt „Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472“; die LLC kreuzt Corporation nur an, wenn zusätzlich Form 8832 oder Form 2553 eingereicht wird.
• Third-Party Designee. Ein Dienst, der in der SS-4 als Designee genannt wurde, konnte die EIN erhalten, doch diese Befugnis endet, sobald die EIN zugewiesen ist.
• EIN-Mitteilung und Adresse. Die ursprüngliche CP575 kann nicht erneut ausgestellt werden; eine digitale Kopie gibt es nur im Business-Steuerkonto des IRS (IRS). Bei einer C Corporation öffnet sich dieses Konto nur einem Officer, der von ihr auch eine W-2 erhielt, und eine LLC mit einem Mitglied qualifiziert sich nur, wenn sie Form 1120-S oder Form 1065 einreicht (IRS). Sonst kann ein in Form 8821 genannter Erklärungsersteller den Entity Transcript der Gesellschaft anfordern, oder Sie rufen die Leitung des IRS für Unternehmen und Sondersteuern an und bitten um Letter 147C, EIN Previously Assigned; beides bestätigt die EIN (IRS; IRS transcripts). Hat der IRS die Postadresse des Dienstes, ändern Sie sie mit Form 8822-B, damit Schreiben des IRS Sie erreichen.

Welche Gesellschaftsform und steuerliche Einstufung habe ich am Ende?

Der Eintrag des Bundesstaates zeigt die Gesellschaftsform; eine angenommene Wahl beim IRS oder keine legt die steuerliche Behandlung fest. Eine LLC mit einem Mitglied ohne Wahl ist für die Einkommensteuer steuerlich nicht eigenständig (IRS), doch eine, die vollständig einer ausländischen Person gehört, gilt für Form 5472 als Kapitalgesellschaft (Anleitung zu Form 5472).

Eine S-Wahl funktioniert für einen Eigentümer als Nonresident Alien nicht: Eine S Corporation darf keinen Aktionär haben, der Nonresident Alien ist (26 U.S.C. 1361). Steht in der SS-4 Corporation, es gibt aber kein Annahmeschreiben, oder widersprechen sich Schreiben und Erklärungen, siehe wie der IRS Ihre LLC einstuft.

Was bleibt jedes Jahr als Eigentümer bei mir?

Der Bericht und die Steuer des Bundesstaates, der Registered Agent, die Bundeserklärung und Form 5472 für jedes Jahr mit einem meldepflichtigen Geschäft. Eine Gründungsbestellung erneuert keines davon.

Die endgültige Regel von FinCEN nimmt in den USA gegründete Gesellschaften von der Berichtspflicht zu wirtschaftlich Berechtigten aus (FinCEN); siehe wer noch einen BOI-Bericht einreicht.

C Corporation in Delaware: Was ist jedes Jahr fällig?

Delaware will bis 1. März des Folgejahres einen Jahresbericht und die Franchise Tax; der IRS will jedes Jahr eine vollständige Form 1120, ob mit oder ohne steuerpflichtiges Einkommen (Anleitung zu Form 1120).

• Delaware. Die Gebühr für den Jahresbericht beträgt $50, und die Franchise Tax ist mit ihm fällig. Ein verspäteter oder fehlender Bericht kostet $200 plus monatliche Zinsen (Delaware). Wie die Steuer berechnet wird und warum eine Rechnung weit über dem Mindestbetrag liegen kann, steht unter Delaware Franchise Tax.
• Form 1120. Fällig bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Jahresende: 15. April des Folgejahres bei einem Kalenderjahr. Eine bis dahin eingereichte Form 7004 verlängert die Frist zur Einreichung um sechs Monate, nicht die zur Zahlung (Anleitung zu Form 7004). Eine Kapitalgesellschaft, die ihre Geschäfte außerhalb der USA und Puerto Ricos abwickelt und ihre Bücher dort führt, hat stattdessen bis zum 15. Tag des sechsten Monats nach Jahresende Zeit zur Einreichung und Zahlung, mit einer der Erklärung beigefügten Erklärung dazu (Zinsen laufen weiter ab dem regulären Datum); eine bis dahin eingereichte Form 7004 fügt vier Monate zur Einreichung hinzu (26 CFR 1.6081-5).
• Form 5472. Der Form 1120 beigefügt, wenn eine ausländische Person mindestens 25 % der Stimmen oder des Werts besitzt und die Kapitalgesellschaft ein meldepflichtiges Geschäft mit einer nahestehenden Person hatte, etwa ein Darlehen des Eigentümers, Zinsen oder Gebühren für Leistungen.
• Andere Bundesstaaten. Erklärungen werden dort geschuldet, wo die Kapitalgesellschaft Geschäfte betreibt; siehe eine US-Kapitalgesellschaft aus dem Ausland führen.

Die vollständige jährliche Liste steht unter Einreichung einer C Corporation in ausländischem Besitz.

LLC mit einem Mitglied, aus dem Ausland besessen: Was ist jedes Jahr fällig?

Eine LLC mit einem Mitglied, die vollständig einer ausländischen Person gehört, reicht keine eigene Einkommensteuererklärung ein, aber für jedes Jahr mit einem meldepflichtigen Geschäft eine Pro-forma-Form 1120 mit beigefügter Form 5472. Bei dieser LLC gehören dazu vom Eigentümer gezahlte Gründungsgebühren, eingelegtes Geld und wieder entnommenes Geld (Anleitung zu Form 5472).

• Was die Pro-forma-Erklärung zeigt. Nur Name und Adresse der LLC, ihre EIN (Punkt B) und die Kästchen für Erst-, Schluss-, Namensänderungs- oder Adressänderungserklärung (Punkt E) auf Seite 1, mit „Foreign-owned U.S. DE“ (steuerlich nicht eigenständige Einheit) oben quer geschrieben.
• Wie sie gesendet wird. Per Fax oder Post an die eigene Adresse des IRS aus der Anleitung zu Form 5472. Diese Form 5472 kann nicht elektronisch eingereicht werden.
• Wann. Zum Fälligkeitstermin der Form 1120. Die LLC nutzt das US-Steuerjahr des Eigentümers oder, hat dieser keines, das Kalenderjahr; das übliche Datum ist daher 15. April des Folgejahres. Eine Verlängerung mit Form 7004 wird bis zu diesem Datum auf dieselbe Weise gesendet, ebenfalls mit „Foreign-owned U.S. DE“ gekennzeichnet.
• Bundesstaat. Eine LLC in Delaware zahlt $400 bis 1. Juni des Folgejahres und reicht keinen Jahresbericht ein (Delaware). Eine LLC in Wyoming reicht einen Jahresbericht ein, fällig am ersten Tag ihres Gründungsmonats, mit einer Mindest-Lizenzsteuer von $60 (Wyoming). Andere Bundesstaaten unterscheiden sich; siehe bester Bundesstaat für eine LLC von Nichtansässigen.
• Die eigene Steuer des Eigentümers. Die Einkünfte der LLC sind die des Eigentümers. Ob der Eigentümer US-Einkommensteuer schuldet, hängt von der Tätigkeit in den USA ab; siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden.

Die vollständige jährliche Pflicht steht unter Einreichung für eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz.

Kommen Gründungsgebühren und meine erste Einzahlung in Form 5472?

Bei einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz ja: Part V der Form 5472, den nur eine solche LLC ausfüllt, erfasst im Zusammenhang mit der Gründung der LLC gezahlte oder erhaltene Beträge, einschließlich Einlagen des Eigentümers und Ausschüttungen an den Eigentümer (Anleitung zu Form 5472). Bei einer C Corporation kommt es darauf an, wofür das Geld diente: Ein Kauf neuer Aktien gegen Geld ist in der Regel kein aufgeführtes Geschäft, ein Darlehen des Eigentümers oder Rechnungen der Gesellschaft, die der Eigentümer zahlte und die die Kapitalgesellschaft zurückzahlen muss, sind es in der Regel (26 CFR 1.6038A-2); siehe Geld aus dem Ausland in Ihre US-Kapitalgesellschaft einlegen. Die Einzelheiten zum ersten Jahr stehen unter Form 5472 für das Gründungsjahr.

Wer erstellt und unterschreibt Form 1120 und Form 5472?

Wen Sie für dieses Jahr beauftragen, erstellt sie; eine Gründungsbestellung deckt sie nur ab, wenn sie dieses Formular und dieses Jahr nennt. Ein bevollmächtigter Officer, etwa der President oder Treasurer, unterschreibt Form 1120. Wer für die Erstellung bezahlt wird, unterschreibt außerdem als bezahlter Erstellender und trägt eine PTIN ein (Anleitung zu Form 1120). Wie ein Officer im Ausland unterschreibt und einreicht, auch ohne SSN oder ITIN, steht unter eine Körperschaftsteuererklärung aus dem Ausland einreichen.

Zwei Formulare des IRS geben einem Erklärungsersteller Zugang:

Form 8821 lässt den Designee nicht für Sie sprechen oder Sie vertreten (Anleitung zu Form 8821). Was Sie senden sollten und was die Gebühr bestimmt, steht unter was Ihr Erklärungsersteller braucht.

Ich dachte, der Dienst habe meine Steuern eingereicht, doch er hat es nicht: Was nun?

Holen Sie zuerst Kopien. Haben weder der Dienst noch Ihre Unterlagen eine eingereichte Form 1120 und Form 5472 für ein Jahr, kann ein für dieses Jahr in Form 8821 genannter Erklärungsersteller beim IRS erfragen, was dort vorliegt, bevor Sie das Jahr als nicht eingereicht behandeln. Jede fehlende Form 5472 kann den Zuschlag von $25.000 nach sich ziehen, und die Frist des IRS zur Festsetzung von Steuer für dieses Jahr endet erst mindestens drei Jahre nach Einreichung des fehlenden Formulars; hatte das Versäumnis einen triftigen Grund, bleiben nur die damit verbundenen Posten offen (26 U.S.C. 6501(c)(8)). Üblich ist, jedes Jahr aus Kontoauszügen neu aufzubauen und dann die fehlenden Jahre einzureichen. Erlass von Zuschlägen, Erklärungen zum triftigen Grund und Mitteilungen des IRS stehen unter versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer und Zuschläge; die Rekonstruktion der Zahlen steht unter Buchhaltung für versäumte Meldungen neu aufbauen. Versäumte Berichte in Delaware tragen einen eigenen Zuschlag und Zinsen.

Was sollte ich für einen Erklärungsersteller aus dem Dashboard des Gründungsdienstes herunterladen?

Bewahren Sie eine eigene Kopie von allem auf, wonach der Erklärungsersteller fragen wird:

• Certificate of Incorporation oder Formation und den Eintrag des Bundesstaates zur Gesellschaft
• Die EIN-Mitteilung (CP575) und die vom Dienst eingereichte SS-4
• Jede Form 8832 oder Form 2553 und die Antwort des IRS
• Aktienregister, Cap Table, Beschlüsse des Boards und jede 83(b)-Wahl (Kapitalgesellschaft) oder das Operating Agreement (LLC)
• Jede Rechnung für Gründung und Registered Agent, mit der Angabe, wer sie bezahlt hat
• Kontoauszüge ab der ersten Einzahlung
• Kopien eingereichter Erklärungen oder Fristverlängerungen, mit E-File-Bestätigung, Fax- oder Versandnachweis
• Schreiben von Bundesstaat und IRS, die der Registered Agent weitergeleitet hat
• Angaben zum Eigentümer für Form 5472 Part II: Name, Adresse, jede US- oder ausländische Steueridentifikationsnummer sowie Länder der Staatsbürgerschaft, des Geschäfts und der steuerlichen Ansässigkeit (Form 5472). Ein Eigentümer ohne US-Nummer wird stattdessen mit einer Referenznummer geführt (Anleitung zu Form 5472); siehe ITIN für einen ausländischen Eigentümer

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar.

Ein Gründer in Bangalore mit einer im Mai online gegründeten C Corporation in Delaware

Der Gründer zahlt $5.000 für Gründeranteile auf das Bankkonto der Gesellschaft und zahlt außerdem $500 Rechnungen für Software der Gesellschaft mit einer privaten Karte, die die Kapitalgesellschaft zurückzuzahlen zusagt. Die Kapitalgesellschaft hat keinen Umsatz. Der Jahresbericht und die Franchise Tax von Delaware sind am 1. März des nächsten Jahres fällig. Form 1120 ist am 15. April des nächsten Jahres fällig, oder am 15. Oktober mit einer bis zum 15. April eingereichten Form 7004. Wickelt die Kapitalgesellschaft ihre Geschäfte in Indien ab und führt dort ihre Bücher, wie hier angenommen, kann sie stattdessen bis zum 15. Juni mit beigefügter Erklärung einreichen und zahlen oder mit einer bis zum 15. Juni eingereichten Form 7004 den 15. Oktober erreichen. Der Aktienkauf über $5.000 ist in der Regel kein Geschäft für Form 5472; die $500, die die Kapitalgesellschaft zurückzuzahlen zusagte, werden in der Regel als geliehener Betrag gemeldet, daher wird Form 5472 beigefügt.

Ein Verkäufer in Lagos mit einer LLC mit einem Mitglied in Wyoming

Der Verkäufer zahlt die Gründungsrechnung über $300 persönlich, überweist $3.000 auf das Konto der LLC und hebt später $1.000 wieder ab. Alle drei sind Geschäfte nach Part V. Ohne eigene Pflicht des Verkäufers zur Einreichung in den USA nutzt die LLC das Kalenderjahr und faxt bis zum 15. April des nächsten Jahres eine Pro-forma-Form 1120 mit Form 5472. Der Jahresbericht von Wyoming ist am ersten Tag des Gründungsmonats der LLC fällig. Die LLC reicht keine eigene Einkommensteuererklärung ein.

Ein Eigentümer, der annahm, das Dashboard decke die Steuern ab

Eine LLC mit einem Mitglied wurde vor zwei Jahren gegründet; der Eigentümer finanzierte sie und entnahm in beiden Jahren Geld. Die Bestellung beim Dienst deckte nur Gründung und Registered Agent ab.

• Erstes Jahr: Die Zahlung für die Gründung und die erste Einzahlung machten Form 5472 fällig. Nichts wurde eingereicht.
• Zweites Jahr: Einlagen und Ausschüttungen machten sie erneut fällig. Nichts wurde eingereicht.
• Jetzt: zwei fehlende Einreichungen der Form 5472, jede dem Zuschlag von $25.000 ausgesetzt. Der Eigentümer baut beide Jahre aus Kontoauszügen neu auf und reicht beide Pro-forma-Erklärungen mit Form 5472 ein, mit den Schritten zum Erlass von Zuschlägen aus dem Leitfaden zu den Zuschlägen.

Anders in Ihrem Fall?

• Niemand hat Form 5472 für ein oder mehrere Jahre eingereicht: siehe versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer und Zuschläge und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie wissen nicht, ob die Gesellschaft steuerlich nicht eigenständig oder eine Kapitalgesellschaft ist, oder eine Wahl fehlt möglicherweise: siehe wie der IRS Ihre LLC einstuft und eine LLC in ausländischem Besitz mit Besteuerung als Kapitalgesellschaft und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie beauftragen einen Erklärungsersteller für die Erklärung der Kapitalgesellschaft: siehe was Ihr Erklärungsersteller braucht und Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Die Gesellschaft verkauft, stellt ein oder arbeitet in den USA: siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Die erste Form 1120 zeigt keinen Umsatz: siehe erste Erklärung einer Kapitalgesellschaft ohne Umsatz.
• Die Rechnung zur Franchise Tax von Delaware erscheint zu hoch: siehe Delaware Franchise Tax.
• Die Gesellschaft wurde nie genutzt: siehe eine ungenutzte LLC aus dem Ausland schließen oder eine US-Kapitalgesellschaft aus dem Ausland schließen.
• Sie leben in Kanada: siehe kanadischer Eigentümer einer US-LLC oder kanadischer Eigentümer einer US-Kapitalgesellschaft.
• Sie leben in Festlandchina: siehe US-Gesellschaft für einen in China ansässigen Gründer.
• Sie sind inzwischen selbst in die USA gezogen: Lesen Sie, was dann steuerlich für Ihre US-Gesellschaft gilt, unter mit Ihrer US-Gesellschaft in die USA ziehen und die Steuerfolgen klären.
• Sie sind US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber im Ausland: Sie sind für Form 5472 keine ausländische Person, daher macht Ihr eigenes Eigentum sie nicht fällig; ein ausländischer Miteigentümer von mindestens 25 % einer Kapitalgesellschaft kann es dennoch. Siehe LLC oder S Corporation bei Wohnsitz im Ausland.
• Sie haben die Gesellschaft noch nicht gegründet: siehe wer Ihre LLC gründen sollte.