ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشن: حساب کتاب، ⁦GST/HST⁩ اور پہلا ⁦T2⁩

ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشن کو حساب کتاب اور پہلے ⁦T2⁩ کے لیے کیا چاہیے؟

ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشن (PREC) وہ کارپوریشن ہے جو ایک ایجنٹ کی خدمات بروکریج کو فراہم کرتی ہے اور ان کی ادائیگی وصول کرتی ہے۔ اونٹاریو اور برٹش کولمبیا میں ایجنٹ اس کے تمام ووٹنگ حصص کا مالک ہوتا ہے اور اس کا واحد ڈائریکٹر اور افسر ہوتا ہے (RECO چیک لسٹ؛ BC Real Estate Services Regulation، Part 10)۔ جب بروکریج کا معاہدہ اور ادائیگیاں کارپوریشن کے نام پر ہو جائیں تو عموماً کمیشن ایجنٹ کی بجائے کارپوریشن کماتی ہے۔ اس کا اپنا بینک اکاؤنٹ ہونا چاہیے، اور اسے اپنا حساب کتاب اور اپنا ⁦T2⁩ چاہیے، جو ہر ٹیکس سال ختم ہونے کے 6 ماہ کے اندر جمع کرانا ہوتا ہے (CRA)۔

اگر ان میں سے کوئی بات درست ہو تو معاملہ سادہ نہیں ہے:

• کارپوریشن شروع ہونے کے بعد کمیشن آپ کے ذاتی اکاؤنٹ میں گیا۔
• بروکریج کا معاہدہ، ریگولیٹر کو اونٹاریو کا نوٹس یا BC کا لائسنس موجود نہیں ہے۔
• کارپوریشن کا ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ نہیں ہے اور اس کی فروخت، آپ کی فروخت کے ساتھ ملا کر، ⁦$30,000⁩ کے قریب ہے۔
• کارپوریشن سے رقم نکل رہی ہے مگر تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا قرض کا کوئی منصوبہ نہیں ہے۔
• سال ختم ہو چکا ہے یا ہونے والا ہے اور پہلے ⁦T2⁩ کے لیے حساب کتاب تیار نہیں ہے۔
• آپ البرٹا، کیوبیک یا کسی اور صوبے میں ہیں، جہاں کارپوریشن کے قواعد یا ٹیکس گوشوارہ مختلف ہے۔

شروع کرنے سے پہلے یہ جمع کریں:

• بروکریج کا معاہدہ اور کوئی بھی رضامندی۔
• قیام کی دستاویزات، حصص کا رجسٹر اور ڈائریکٹر و افسر کے ریکارڈ۔
• ریگولیٹر کا نوٹس یا BC کا لائسنس۔
• کارپوریشن شروع ہونے کے بعد کا ہر کمیشن اسٹیٹمنٹ۔
• اس تاریخ سے کارپوریشن اور ذاتی بینک اسٹیٹمنٹس۔
• اخراجات کی رسیدیں۔

کیا اونٹاریو، برٹش کولمبیا اور البرٹا میں ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشنز ایک جیسی ہیں؟

نہیں۔ بروکریج کارپوریشن کو ادائیگی کر سکتی ہے یا نہیں، یہ صوبے کا ریئل اسٹیٹ ریگولیٹر طے کرتا ہے، اور ہر صوبے کے قواعد مختلف ہیں۔

ذرائع: اونٹاریو، RECO؛ برٹش کولمبیا، ضابطے کا Part 10؛ البرٹا، Real Estate Act Rules کا rule 50۔ اونٹاریو میں بروکریج PREC سے اتفاق کرنے کی پابند نہیں ہیں (RECO)۔ کون کارپوریشن بنا سکتا ہے اور ملکیت کیسے بانٹی جا سکتی ہے، یہ پیشہ ورانہ کارپوریشنز میں ہے۔

البرٹا کا Real Estate Act اور Rules ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشن کی اصطلاح استعمال نہیں کرتے۔ rule 50 کے تحت ادائیگی پانے والی کارپوریشن پر کچھ اور بھی لاگو ہوتا ہے یا نہیں، یہ RECA اور آپ کی بروکریج سے پوچھنے کی بات ہے۔ دوسرے صوبوں کے لیے کارپوریشن کو کمیشن دینے سے پہلے صوبے کے ریگولیٹر سے پوچھیں۔

ٹیکس گوشوارہ بھی صوبے پر منحصر ہے۔ CRA کیوبیک اور البرٹا کے سوا ہر جگہ صوبائی کارپوریشن ٹیکس کا انتظام کرتا ہے (CRA)۔ البرٹا کی کارپوریشن اپنے وفاقی ⁦T2⁩ کے ساتھ، سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر البرٹا کو بھی گوشوارہ جمع کراتی ہے۔ Alberta Corporate Tax Act کسی چھوٹی کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کو اسی وقت رعایت دیتا ہے جب ذیلی سیکشن ⁦36(1.1)⁩ کے تمام ٹیسٹ پورے ہوں، جن میں قابل ٹیکس آمدنی کا نہ ہونا اور مجموعی آمدنی کا ⁦$500,000⁩ سے زیادہ نہ ہونا شامل ہے۔

برٹش کولمبیا کے PST Notice 2026-001 میں 1 اکتوبر 2026 سے غیر رہائشی ریئل اسٹیٹ خدمات، بشمول ٹریڈنگ خدمات، پر PST کا اعلان کیا گیا تھا۔ نوٹس، جو آخری بار 21 ستمبر 2026 کو اپ ڈیٹ ہوا، کہتا ہے کہ یہ توسیع روک دی گئی ہے اور جس نے PST اکاؤنٹ کے لیے رجسٹریشن کروائی ہو اسے منسوخ کرنے کو کہتا ہے (BC)۔ اس میں صرف غیر رہائشی ریئل اسٹیٹ خدمات شامل ہیں۔ دیکھیں خدمات پر BC PST۔

کمیشن کارپوریشن تک کیسے پہنچتا ہے، اور تحریری طور پر کیا ہونا چاہیے؟

کاغذی کارروائی مکمل ہونے کے بعد بروکریج اس تاریخ سے کمائی گئی کمیشن کارپوریشن کو دیتی ہے، اور کارپوریشن آپ کو ادائیگی کرتی ہے۔ تحریری طور پر کیا ہونا چاہیے، یہ صوبے پر منحصر ہے۔

• اونٹاریو: کارپوریشن، ایجنٹ اور بروکریج کے درمیان تحریری معاہدہ۔ اس میں کارپوریشن یہ مانتی ہے کہ وہ بروکریج، اس کے broker of record یا ایجنٹ کو ان کے فرائض میں رکاوٹ نہیں ڈالے گی اور تعمیل کے لیے ان کو معقول طور پر درکار مدد دے گی۔ ادائیگی سے پہلے بروکریج کو خود تسلی کرنی ہوتی ہے کہ کارپوریشن اہل ہے۔ ایجنٹ پہلی ادائیگی سے پہلے RECO کو کارپوریشن کا قانونی نام اور خدمات کا پتہ بتاتا ہے، اور اہلیت پر اثر ڈالنے والی کسی تبدیلی کی اطلاع پانچ دن کے اندر دیتا ہے (RECO چیک لسٹ)۔
• برٹش کولمبیا: کارپوریشن کو اسی بروکریج کے لیے لائسنس ملتا ہے جس کے لیے ایجنٹ کام کرتا ہے، اور درخواست میں بروکریج کی تحریری رضامندی شامل ہوتی ہے۔ ایجنٹ کے لائسنس میں کارپوریشن کا نام درج ہوتا ہے۔ کارپوریشن ایجنٹ کو ملازم یا آزاد ٹھیکیدار کے طور پر رکھتی ہے اور خدمات کی ادائیگی کرتی ہے۔ اگر کارپوریشن حصص، ڈائریکٹر یا افسر کے قواعد پورے کرنا بند کر دے تو اس کا لائسنس غیر مؤثر ہو جاتا ہے، اور اس کے ساتھ ایجنٹ کا لائسنس بھی (Part 10)۔
• البرٹا: Act اور Rules اس کے لیے کوئی فارم مقرر نہیں کرتے۔ کمیشن کا رخ بدلنے سے پہلے بروکریج کی تحریری شرائط اور RECA کا جواب حاصل کریں۔

بروکریج سے کہیں کہ ہر کمیشن اسٹیٹمنٹ اور ادائیگی پر کارپوریشن کا درست قانونی نام لکھے۔ تبدیلی کے بعد آپ کے اپنے نام پر اسٹیٹمنٹ یا ادائیگی ہی وہ طریقہ ہے جس سے کارپوریشن کی آمدنی ذاتی اکاؤنٹ میں پہنچ جاتی ہے؛ دیکھیں ذاتی اکاؤنٹ میں کارپوریشن کی آمدنی۔

ریئل اسٹیٹ ایجنٹ کی کارپوریشن کو کیا کھولنا اور رکھنا چاہیے؟

کارپوریشن کے درست قانونی نام پر بزنس بینک اکاؤنٹ اور کارڈ کھولیں، اور ان میں صرف کارپوریشن کی رقم چلائیں۔ پھر یہ رکھیں:

• ہر سودے کا ایک کمیشن اسٹیٹمنٹ، اس ڈپازٹ کے ساتھ جوڑ کر جو اس سے بنا۔
• بروکریج کے اسپلٹ اور فیس کے اسٹیٹمنٹس۔
• کارپوریشن کے ادا کردہ ہر خرچ کی رسیدیں۔
• ذاتی رقم کے آنے جانے کے لیے حصص دار کے قرض کا کھاتہ (حصص دار کے قرض کا کھاتہ)۔
• قیام کی دستاویزات، حصص کا رجسٹر اور قراردادیں۔

ابتدائی اقدامات نئی CCPC کا حساب کتاب میں ہیں، اور ریکارڈ کتنی دیر رکھنا ہے وہ کاروباری ریکارڈ رکھنے کی مدت میں۔ اپنا حساب کتاب خود رکھنے یا بک کیپر رکھنے، اور ماہانہ یا صرف سال کے اختتام پر کام کرانے کا فیصلہ کرنے کے لیے دیکھیں اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا اور صرف سال کے اختتام پر یا ماہانہ حساب کتاب۔

ذاتی ریئل اسٹیٹ کارپوریشن کمیشن، بروکریج کا اسپلٹ اور فیس کیسے درج کرتی ہے؟

بروکریج جو رقم کارپوریشن کے کھاتے میں جمع کرے اسے آمدنی کے طور پر درج کریں، اور بروکریج کی کاٹی ہوئی ہر رقم کو الگ لائن میں، تاکہ ہر ڈپازٹ ایک اسٹیٹمنٹ سے جڑا ہو۔

اکاؤنٹس کے نام گوشوارے کے مالی گوشواروں کی لائنوں کے مطابق ہونے چاہییں؛ دیکھیں GIFI کے لیے اکاؤنٹس کی فہرست۔ مجموعی فیس میں کون سا حصہ آپ کا ہے اور کون سا بروکریج کا، یہ آپ کا معاہدہ طے کرتا ہے، حساب کتاب نہیں۔

کیا ریئل اسٹیٹ ایجنٹ کی کارپوریشن ⁦GST/HST⁩ میں رجسٹر ہوتی ہے، اور وہ کب وصول کرتی ہے؟

کارپوریشن کو ⁦GST/HST⁩ میں اس وقت رجسٹر ہونا ہوتا ہے جب اس کی قابل ٹیکس فروخت ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا لگاتار چار کیلنڈر سہ ماہیوں میں ⁦$30,000⁩ سے بڑھ جائے، اور وہ اس سے پہلے بھی اپنی مرضی سے رجسٹر ہو سکتی ہے (CRA)۔ حد سے کم فروخت والی کارپوریشن چھوٹا سپلائر ہے اور اس کے لیے رجسٹر ہونا لازم نہیں۔ ایک سہ ماہی میں حد سے بڑھنے پر رجسٹریشن اس سپلائی کے دن سے دیر سے نہیں جس کی وجہ سے آپ حد سے بڑھ گئے سے مؤثر ہوتی ہے۔ اگر صرف چار سہ ماہیوں کا مجموعہ حد سے بڑھے تو چھوٹے سپلائر کی حیثیت اس سہ ماہی کے بعد والے مہینے کا اختتام جس میں آپ حد سے بڑھ جائیں پر ختم ہوتی ہے۔ مؤثر تاریخ کے 29 دن کے اندر درخواست دیں۔

مجموعوں میں وابستہ افراد (associates) کی آمدنی بھی شامل ہوتی ہے، بشرطیکہ وہ سہ ماہی کے آغاز پر وابستہ ہوں۔ آپ اس کارپوریشن سے وابستہ ہیں جسے آپ کنٹرول کرتے ہیں (Excise Tax Act، سیکشن 127)، جیسا کہ اونٹاریو یا برٹش کولمبیا میں واحد ووٹنگ حصص دار ہوتا ہے۔ اس لیے ہر اس کیلنڈر سہ ماہی کے لیے جو آپ کے کارپوریشن کو کنٹرول کرتے ہوئے شروع ہو، اس کے ٹیسٹ میں اس سے پہلے کی چار سہ ماہیوں میں آپ کی اپنی قابل ٹیکس فروخت بھی شمار ہوتی ہے، جیسے وہ کمیشن جو آپ نے تبدیلی سے پہلے ذاتی طور پر کمایا (سیکشن 148)۔ اگر وہ ⁦$30,000⁩ سے بڑھ گئی تھی تو کارپوریشن چھوٹا سپلائر نہیں ہے۔

CRA کا غیر منقولہ جائیداد کا میمورنڈم جائیداد کی خرید، لیز یا کرایے پر ریئل اسٹیٹ خدمات کو غیر منقولہ جائیداد سے متعلق خدمات میں شمار کرتا ہے، جو قابل ٹیکس ہیں جب تک کوئی اور شق انہیں مستثنیٰ نہ کرے (⁦GST/HST⁩ Memorandum 19.1)۔ یہ میمورنڈم 1997 کا ہے (2002 میں نظرثانی شدہ) اور اس میں PREC کا ذکر نہیں، اس لیے اپنے کمیشن کے ساتھ سلوک کی تصدیق CRA یا کسی مشیر سے کریں۔ رجسٹریشن کے بعد کارپوریشن قابل ٹیکس کمیشن پر ٹیکس وصول کرتی ہے اور جمع کراتی ہے۔ رجسٹریشن کا وقت، تاخیر سے رجسٹریشن اور کیا وصول کرنا ہے، یہ ⁦GST/HST⁩ میں کب رجسٹر ہوں میں ہے۔

انفرادی کاروبار کے طور پر آپ کا ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ خود بخود کارپوریشن کے بزنس نمبر پر منتقل نہیں ہوتا (CRA)؛ دیکھیں انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد حساب کتاب۔ بروکریج سے پوچھیں کہ کیا وہ کمیشن کے اوپر ⁦GST/HST⁩ بھی ادا کرتی ہے اور اسٹیٹمنٹس پر اسے کون سا رجسٹریشن نمبر درکار ہے۔ شرح صوبے پر منحصر ہے: صوبے کے مطابق ⁦GST/HST⁩، PST اور QST۔

میں کارپوریشن سے اپنی ادائیگی کیسے کروں، اور حساب کتاب میں کیا نظر آتا ہے؟

کارپوریشن آپ کو تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا قرض کے ذریعے ادائیگی کر سکتی ہے، اور ہر ایک حساب کتاب اور آپ کی سلپس میں مختلف نشان چھوڑتا ہے۔

کارپوریشن کی طرف سے حصص دار کو دیا گیا قرض حصص دار کی آمدنی میں شامل ہوتا ہے جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو۔ عام استثنا اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا کے اندر واپسی ہے، اور واپسی قرضوں اور واپسیوں کے کسی سلسلے کا حصہ نہیں ہونی چاہیے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦15(2.6)⁩)۔ دیکھیں حصص دار کے قرض۔

اونٹاریو میں RECO کے مطابق کارپوریشن ایجنٹ کو اس معاوضے سے زیادہ ادائیگی نہیں کر سکتی جو اسے بروکریج سے ملا (RECO چیک لسٹ)۔ RECO کا صفحہ یہ نہیں بتاتا کہ ڈیویڈنڈ معاوضہ شمار ہوتا ہے یا نہیں، اس لیے بروکریج کی ادا کی ہوئی رقم سے زیادہ نکالنے سے پہلے RECO سے پوچھیں۔ تنخواہ اور ڈیویڈنڈ کا امتزاج تنخواہ یا ڈیویڈنڈ میں ہے اور رقم کی مقدار اپنی ادائیگی کتنی رکھیں میں۔ تنخواہ RRSP کی گنجائش اور CPP پر اثر ڈالتی ہے (RRSP کی گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ)؛ ڈیویڈنڈ پر عموماً کوئی ٹیکس نہیں کاٹا جاتا، اس لیے بل گوشوارہ جمع کراتے وقت آتا ہے (ڈیویڈنڈ کے بعد ٹیکس واجب الادا)۔

خاندان کے کسی فرد کے غیر ووٹنگ حصص پر ملنے والے ڈیویڈنڈ پر تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس (tax on split income) کے تحت سب سے اونچی شرح لگ سکتی ہے، اور جو کارپوریشن اپنی تقریباً تمام آمدنی خدمات سے کماتی ہے وہ مستثنیٰ حصص کا استثنا استعمال نہیں کر سکتی (Income Tax Act، سیکشن 120.4)؛ دیکھیں خاندان کے افراد کو ادائیگی۔

اونٹاریو یا برٹش کولمبیا میں واحد ڈائریکٹر کی حیثیت سے آپ کارپوریشن کے ساتھ ذاتی طور پر ان پے رول کٹوتیوں کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں جو وہ کاٹنے یا جمع کرانے میں ناکام رہے، اور اس ⁦GST/HST⁩ خالص ٹیکس کے بھی جو وہ جمع نہ کرائے، سود اور جرمانوں سمیت، سوائے اس کے کہ آپ نے ایک معقول محتاط شخص کی طرح احتیاط، محنت اور مہارت سے کام لیا ہو۔ CRA کے لیے وصولی یا تشخیص کی مدت آپ کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد ختم ہوتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 227.1؛ Excise Tax Act، سیکشن 323)۔

کارپوریشن کون سے اخراجات کی کٹوتی کر سکتی ہے، اور کون سے میں ادا کروں اور واپس لوں؟

کارپوریشن اپنا کمیشن کمانے کے اخراجات کی کٹوتی کر سکتی ہے جب وہ کاروبار کے لیے ہوں اور دستاویزی ہوں، اور انہیں اپنے اکاؤنٹ سے ادا کرتی ہے۔ جو خرچ آپ ذاتی طور پر ادا کریں وہ بھی کارپوریشن کا ہو سکتا ہے اگر کارپوریشن رسید کے مطابق آپ کو رقم واپس کر دے۔

جو خرچ آپ کو ذاتی فائدہ دے اور کارپوریشن ادا کرے اس پر حصص دار کے فائدے کے طور پر ٹیکس لگ سکتا ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦15(1)⁩)؛ دیکھیں کارپوریشن کے ادا کردہ ذاتی اخراجات۔ قابل کٹوتی اخراجات پر مزید: CRA کے قبول کردہ کاروباری اخراجات۔

پہلا ⁦T2⁩ کب واجب الادا ہے، اور اگر سرگرمی بہت کم ہو تو کیا پھر بھی جمع کراؤں؟

پہلا ⁦T2⁩ کارپوریشن کے پہلے ٹیکس سال کے اختتام کے 6 ماہ بعد واجب الادا ہے، اور کارپوریشن ہر سال گوشوارہ جمع کراتی ہے چاہے کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو۔ CRA غیر فعال کارپوریشنز کو بھی ان میں گنتا ہے جنہیں جمع کرانا ہوتا ہے؛ صرف ٹیکس سے مستثنیٰ Crown کارپوریشنز، Hutterite colonies اور رجسٹرڈ خیراتی ادارے مستثنیٰ ہیں (CRA)۔

واجب الادا ٹیکس کی ادائیگی گوشوارے سے پہلے کرنی ہوتی ہے:

شرائط CRA کے بقایا رقم کی ادائیگی کے دن کے صفحے سے لی گئی ہیں۔ پہلے ٹیکس سال سے پہلے کوئی سال نہیں ہوتا، اور نہ وہ صفحہ اور نہ قانون کی تعریف صاف الفاظ میں بتاتی ہے کہ پچھلے سال کی شرط اس وقت کیسے لاگو ہوتی ہے، اس لیے پہلی ادائیگی سے پہلے تصدیق کریں کہ کون سی تاریخ لاگو ہے۔ اگر تصدیق نہ ہو سکے تو سال کے اختتام کے 2 ماہ کے اندر ادائیگی کریں۔ تاخیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے پر جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس کے ⁦5%⁩ کے برابر ہے، اور مکمل ہونے والے ہر مہینے کی تاخیر پر مزید ⁦1%⁩، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک؛ بار بار تاخیر کرنے والوں کی شرح زیادہ ہے۔

پہلا ٹیکس سال کارپوریشن کے قیام سے شروع ہوتا ہے، اور سال کا اختتام آپ کی پسند ہے؛ دیکھیں سال کا اختتام منتخب کرنا۔ 51 ہفتوں سے چھوٹا ٹیکس سال کاروباری حد کو تناسب سے کم کر دیتا ہے (CRA T2 گائیڈ)۔ اقساط بھی لاگو ہو سکتی ہیں؛ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس کی اقساط درج کرنا۔

گوشوارہ سال کے اختتام کے مالی گوشواروں کے اعداد استعمال کرتا ہے، اس لیے پہلے حساب کتاب بند کریں: کارپوریشن کے سال کے اختتام کی چیک لسٹ۔ اسے خود جمع کرانا اور اس کی لاگت اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا اور کارپوریٹ گوشوارے کی لاگت میں ہے۔

کیا ذاتی خدمات کے کاروبار کا قاعدہ لاگو ہو سکتا ہے، اور کیا کارپوریشن کو چھوٹے کاروبار کی کٹوتی ملتی ہے؟

جو کارپوریشن ذاتی خدمات کا کاروبار (personal services business) ہو اسے اس آمدنی پر چھوٹے کاروبار کی کٹوتی اور عمومی شرح میں کمی نہیں ملتی، اور وہ صرف محدود اخراجات کی کٹوتی کر سکتی ہے۔ ورنہ چھوٹے کاروبار کی کٹوتی لاگو ہوتی ہے: CCPC کی فعال کاروباری آمدنی پر وفاقی کاروباری حد ⁦$500,000⁩ تک وفاقی سطح پر ⁦9%⁩ ٹیکس لگتا ہے۔ صوبائی شرحیں مختلف ہیں، اور حد وابستہ کارپوریشنز میں مشترک ہوتی ہے (CRA T2 گائیڈ)۔

Income Tax Act کارپوریشن کو ذاتی خدمات کا کاروبار اس وقت مانتا ہے جب کام کرنے والا شخص یا اس کا کوئی رشتہ دار مخصوص حصص دار (specified shareholder) ہو، یعنی کسی بھی کلاس کے جاری حصص کا کم از کم ⁦10%⁩ براہ راست یا بالواسطہ رکھتا ہو (سیکشن 248)، اور اگر کارپوریشن نہ ہوتی تو اسے خدمات حاصل کرنے والے کا معقول طور پر افسر یا ملازم سمجھا جاتا (سیکشن 125)۔ استثنا موجود ہیں؛ مکمل ٹیسٹ ذاتی خدمات کا کاروبار میں ہے۔

ذاتی خدمات کے کاروبار کی آمدنی عمومی شرح میں کمی سے بھی باہر رکھی جاتی ہے (سیکشن 123.4)۔ صوبائی ٹیکس سے پہلے اس کی وفاقی شرح ⁦33%⁩ ہے، جس میں ⁦5%⁩ کا اضافی ٹیکس شامل ہے (سیکشن 123.5)۔ پیراگراف ⁦18(1)(p)⁩ اسے صرف مالک کی تنخواہ اور فوائد، فروخت کے کچھ اخراجات اور فیس وصول کرنے کی قانونی لاگت کی کٹوتی کی اجازت دیتا ہے۔

ریئل اسٹیٹ کے قواعد میں "employed" یا "engaged" کے الفاظ لائسنسنگ کے بارے میں ہیں۔ ٹیکس کا ٹیسٹ الگ ہے اور بروکریج کے ساتھ آپ کے تعلق کے حقائق پر منحصر ہے، اس لیے اسے پہلے گوشوارے سے قبل طے کر لینا چاہیے۔

اگر کمیشن کارپوریشن کے وجود میں آنے سے پہلے کمایا گیا ہو، یا غلطی سے مجھے ادا ہو گیا ہو تو کیا ہوگا؟

کارپوریشن بننے سے پہلے کمایا گیا کمیشن عموماً آپ کی اپنی آمدنی ہے، اور بعد میں کمایا گیا کمیشن عموماً کارپوریشن کی ہے بشرطیکہ معاہدہ اور اسٹیٹمنٹس اس کے نام پر ہوں۔ تبدیلی کی تاریخ عموماً وہ ہے جب ریگولیٹر کی کاغذی کارروائی اور بروکریج کی شرائط مکمل ہوئیں، صرف قیام کی تاریخ نہیں۔ جو سودا تبدیلی سے پہلے لسٹ ہوا اور بعد میں بند ہوا، وہ آپ کے معاہدے اور حقائق پر منحصر ہے۔

• تبدیلی سے پہلے کمایا گیا: یہ آپ کے ذاتی گوشوارے میں رہتا ہے، اپنے اخراجات کے ساتھ۔ کارپوریشن کا حساب کتاب تبدیلی سے شروع ہوتا ہے۔ جو گاڑی یا سامان آپ منتقل کرتے ہیں اسے کارپوریشن کو مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ سمجھا جاتا ہے، سوائے اس کے کہ آپ مل کر منتقلی کے سال کے لیے کسی بھی فریق کی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی سب سے پہلی آخری تاریخ تک سیکشن 85 کا انتخاب (Form ⁦T2057⁩) جمع کرائیں؛ دیکھیں کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا۔
• تبدیلی کے بعد کمایا گیا مگر آپ کو ادا ہوا: اگر ادائیگی کارپوریشن کو ہونی تھی تو اسے کارپوریشن کی آمدنی کے طور پر درج کریں، اور آپ کے پاس موجود رقم کو آپ کی طرف سے کارپوریشن کو واجب الادا لکھیں۔ رقم کارپوریشن کے اکاؤنٹ میں منتقل کریں، اور اسے اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا کے اندر صاف کریں؛ جب تک رقم واجب الادا ہو سود کا فائدہ لاگو ہو سکتا ہے (حصص دار کے قرض پر سود)۔ آمدنی کس کی ہے، یہ معاہدہ اور اسٹیٹمنٹس طے کرتے ہیں؛ اقدامات ذاتی اکاؤنٹ میں کارپوریشن کی آمدنی میں ہیں۔

بروکریج سے درست شدہ اسٹیٹمنٹس مانگیں، تاکہ حساب کتاب اور CRA کے ریکارڈ میں ایک ہی ادائیگی وصول کنندہ اور تاریخیں ہوں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں اور ⁦GST/HST⁩ کے بغیر ہیں۔

اونٹاریو کا ایجنٹ، ایک مکمل سال

ایک ایجنٹ PREC کے ذریعے ⁦$180,000⁩ کمیشن کماتا ہے اور کارپوریشن ⁦$40,000⁩ کے اخراجات ادا کرتی ہے۔ وہ ⁦$180,000⁩ آمدنی اور ⁦$40,000⁩ خرچ درج کرتی ہے، یوں مالک کو ادائیگی اور ٹیکس سے پہلے ⁦$140,000⁩ بچتے ہیں۔ اگر وہ ⁦$60,000⁩ تنخواہ دے تو اخراجات بڑھ کر ⁦$100,000⁩ ہو جاتے ہیں اور ٹیکس سے پہلے منافع گھٹ کر ⁦$80,000⁩ رہ جاتا ہے؛ ڈیویڈنڈ سے یہ منافع نہیں بدلتا، کیونکہ وہ ٹیکس کے بعد کے منافع میں سے ادا ہوتا ہے۔ آجر کے پے رول حصے شامل نہیں کیے گئے۔ اونٹاریو میں کارپوریشن ایجنٹ کو بروکریج کی ادا کردہ ⁦$180,000⁩ کی رقم سے زیادہ معاوضہ نہیں دے سکتی۔ اس حجم پر کارپوریشن ⁦$30,000⁩ کی چھوٹے سپلائر کی حد سے کہیں آگے ہے۔

برٹش کولمبیا کا ایجنٹ جس کی کارپوریشن مارچ میں لائسنس یافتہ ہوتی ہے

ایجنٹ کی کارپوریشن جنوری میں بنتی ہے اور 1 مارچ کو بروکریج کی تحریری رضامندی کے ساتھ لائسنس یافتہ ہوتی ہے۔ وہ جنوری اور فروری میں ⁦$20,000⁩ کمیشن کماتی ہے، جو اسے ذاتی طور پر ادا ہوتا ہے۔ یہ اس کے ذاتی گوشوارے میں رہتا ہے۔ 1 مارچ سے ملنے والا کمیشن کارپوریشن کی آمدنی ہے۔ اگر مارچ کا ⁦$8,000⁩ کا کمیشن اس کے ذاتی اکاؤنٹ میں جمع ہو جائے جبکہ بروکریج کے اسٹیٹمنٹ میں کارپوریشن کا نام ہو تو کارپوریشن عموماً ⁦$8,000⁩ آمدنی اور ایجنٹ سے وصول ہونے والے ⁦$8,000⁩ درج کرتی ہے، اور وہ رقم کارپوریشن کے اکاؤنٹ میں منتقل کر دیتی ہے۔

البرٹا کا ایجنٹ PREC استعمال کرنا چاہتا ہے

ایجنٹ پہلے RECA سے تصدیق کرتا ہے، کیونکہ Act اور Rules میں PREC کی اصطلاح استعمال نہیں ہوتی۔ Act اور Rules بروکریج کو ایسی ایک کارپوریشن کو ادائیگی کی اجازت دیتے ہیں جس کے کم از کم ⁦50%⁩ حصص ایجنٹ کے پاس ہوں۔ بروکریج کی تحریری شرائط موجود ہونے پر کارپوریشن کمیشن اسی طرح درج کرتی ہے جیسے اونٹاریو اور برٹش کولمبیا کی مثالوں میں، اور اپنا وفاقی ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے، اور اوپر بیان کردہ چھوٹی کارپوریشن کی رعایت لاگو نہ ہو تو البرٹا کا کارپوریٹ گوشوارہ بھی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کمیشن آپ کے ذاتی اکاؤنٹ میں ہے، ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ نہیں ہے، اپنی ادائیگی کا کوئی منصوبہ نہیں ہے یا پہلا ⁦T2⁩ واجب الادا ہے: حساب کتاب اور گوشوارے ایک ساتھ درست کریں؛ دیکھیں ذاتی اکاؤنٹ میں کارپوریشن کی آمدنی، اور حساب کتاب میں مدد اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
• حساب کتاب کئی مہینے پیچھے ہے، گوشوارے رہ گئے ہیں یا ⁦GST/HST⁩ رجسٹریشن دیر سے ہوئی: دیکھیں ⁦GST/HST⁩ میں کب رجسٹر ہوں، تاخیر سے رہ جانے والا حساب کتاب پورا کرنا اور جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشوارے پورے کرنا، اور حساب کتاب میں مدد۔
• آپ کو یقین نہیں کہ ذاتی خدمات کے کاروبار کا قاعدہ لاگو ہوتا ہے یا نہیں: ذاتی خدمات کا کاروبار پڑھیں اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
• آپ کسی اور لائسنس یافتہ پیشے سے ہیں، یا ملکیت بانٹنا چاہتے ہیں: دیکھیں پیشہ ورانہ کارپوریشنز۔
• آپ اس سال انفرادی کاروبار سے کارپوریشن میں گئے ہیں: دیکھیں انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد حساب کتاب۔
• آپ کی کارپوریشن البرٹا، کیوبیک یا کسی اور صوبے میں ہے: ریئل اسٹیٹ اور ٹیکس گوشوارے کے قواعد اونٹاریو اور برٹش کولمبیا سے مختلف ہیں؛ اپنے صوبے کے ریگولیٹر سے تصدیق کریں اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔