यह किसके लिए है
- Ontario या British Columbia में व्यक्तिगत अचल संपत्ति कंपनी बना चुके अचल संपत्ति एजेंट
- Alberta के वे एजेंट जो जानना चाहते हैं कि कमीशन उनकी कंपनी को दिया जा सकता है या नहीं
- वे अचल संपत्ति एजेंट जिनके कंपनी के पहले साल में कमीशन निजी खाते में आया, GST/HST खाता नहीं है या पहला T2 रिटर्न देय है
यहाँ शामिल नहीं
- कौन-से पेशेवर कंपनी बना सकते हैं और स्वामित्व साझा कर सकते हैं
- पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस की पूरी जाँच और खुद को कितना भुगतान करें
- GST/HST में देर से पंजीकरण और फ़ाइलिंग का ब्योरा
- Quebec और अन्य प्रांतों में अचल संपत्ति कंपनी के नियम
व्यक्तिगत अचल संपत्ति कंपनी को बहीखाते और पहले T2 रिटर्न के लिए क्या चाहिए?
व्यक्तिगत अचल संपत्ति कंपनी (PREC) वह कंपनी है जो एक एजेंट की सेवाएँ ब्रोकरेज को देती है और उनके बदले भुगतान पाती है। Ontario और British Columbia में एजेंट के पास कंपनी के सभी वोटिंग शेयर होते हैं और वही उसका अकेला निदेशक और अधिकारी होता है (RECO चेकलिस्ट; BC Real Estate Services Regulation का Part 10)। जब ब्रोकरेज का अनुबंध और भुगतान कंपनी के नाम पर हो जाते हैं, तब कमीशन आम तौर पर एजेंट की नहीं, कंपनी की कमाई होती है। कंपनी का अपना बैंक खाता होना चाहिए, और उसे अपना बहीखाता और अपना T2 रिटर्न चाहिए। यह रिटर्न हर कर वर्ष समाप्त होने के 6 महीने के भीतर फ़ाइल करना होता है (CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी))।
इनमें से कुछ भी सच हो तो मामला सरल नहीं है:
- कंपनी शुरू होने के बाद कमीशन आपके निजी खाते में गया।
- ब्रोकरेज का समझौता, Ontario में नियामक को दी जाने वाली सूचना या BC का लाइसेंस तैयार नहीं है।
- कंपनी के पास GST/HST खाता नहीं है, और उसकी बिक्री, आपकी बिक्री के साथ जोड़ने पर, $30,000 के आसपास है।
- कंपनी से पैसा निकल रहा है, पर वेतन, लाभांश या ऋण की कोई योजना नहीं है।
- साल खत्म हो चुका है या खत्म होने वाला है, और बहीखाता पहले T2 रिटर्न के लिए तैयार नहीं है।
- आप Alberta, Quebec या किसी अन्य प्रांत में हैं, जहाँ कंपनी के नियम या कर रिटर्न अलग हैं।
शुरू करने से पहले ये इकट्ठा करें:
- ब्रोकरेज का समझौता और कोई भी सहमति।
- आर्टिकल्स (articles), शेयर रजिस्टर, और निदेशक व अधिकारी के रिकॉर्ड।
- नियामक को दी गई सूचना या BC का लाइसेंस।
- कंपनी शुरू होने के बाद का हर कमीशन विवरण।
- उस तारीख से कंपनी और निजी बैंक विवरण।
- खर्चों की रसीदें।
क्या Ontario, British Columbia और Alberta में व्यक्तिगत अचल संपत्ति कंपनियाँ एक जैसी हैं?
नहीं। ब्रोकरेज कंपनी को भुगतान कर सकता है या नहीं, यह प्रांत का अचल संपत्ति नियामक तय करता है, और नियम हर प्रांत में अलग हैं।
| Ontario | British Columbia | Alberta | |
|---|---|---|---|
| नाम और स्थिति | PREC; RECO में पंजीकरण से छूट प्राप्त | PREC; कंपनी का लाइसेंस लेना ज़रूरी | Act और Rules में PREC शब्द नहीं है; नियम 50 के तहत ब्रोकरेज एक पात्र कंपनी को भुगतान कर सकता है |
| स्वामी और अधिकारी | एक ब्रोकर या सेल्सपर्सन के पास सभी वोटिंग शेयर होते हैं और वही अध्यक्ष, अकेला निदेशक और अकेला अधिकारी होता है; गैर-वोटिंग शेयर केवल उसी व्यक्ति या उसके परिवार को | एक व्यक्ति के पास सभी वोटिंग शेयर होते हैं और वही अध्यक्ष के रूप में अकेला निदेशक और अकेला अधिकारी होता है; गैर-वोटिंग शेयर केवल उसी व्यक्ति या उससे जुड़े व्यक्ति को | ब्रोकरेज ऐसी एक कंपनी को भुगतान कर सकता है जिसके शेयरों का कम से कम 50% लाइसेंस प्राप्त व्यक्ति के पास हो; अधिकारियों के बारे में Act या Rules में कुछ तय नहीं है |
| कागज़ी कार्रवाई | PREC, एजेंट और ब्रोकरेज के बीच लिखित समझौता; भुगतान मिलने से पहले एजेंट कंपनी का कानूनी नाम और सेवा का पता RECO को देता है | ब्रोकरेज की लिखित सहमति के साथ लाइसेंस का आवेदन; कंपनी के कानूनी नाम में "personal real estate corporation" होना चाहिए | RECA और ब्रोकरेज से लिखित में पूछें |
| दायरा | एजेंट की सेवाएँ ब्रोकरेज को देती है; ब्रोकरेज के रूप में काम नहीं कर सकती और ग्राहकों का पैसा नहीं रख सकती; एजेंट ब्रोकरेज का कर्मचारी होना चाहिए (RECO के शब्दों में) | अचल संपत्ति सेवाओं और उनसे जुड़ी सहायक सेवाओं के अलावा कोई व्यवसाय नहीं कर सकती | Act या Rules में तय नहीं है |
स्रोत: Ontario, RECO; British Columbia, नियम का Part 10; Alberta, Real Estate Act Rules का नियम 50। Ontario में ब्रोकरेज PREC के लिए राज़ी होने को बाध्य नहीं हैं (RECO)। कौन कंपनी बना सकता है और स्वामित्व कैसे साझा हो, यह पेशेवर कंपनियों में है।
Alberta के Real Estate Act और Rules में "personal real estate corporation" शब्द नहीं है। नियम 50 के तहत भुगतान पाने वाली कंपनी पर कुछ और लागू होता है या नहीं, यह RECA और आपके ब्रोकरेज से पूछने की बात है। अन्य प्रांतों में कंपनी को कमीशन देने से पहले प्रांत के नियामक से पूछें।
कर रिटर्न भी प्रांत पर निर्भर करता है। Quebec और Alberta को छोड़कर हर जगह प्रांतीय कंपनी कर CRA संभालती है (CRA)। Alberta की कंपनी को संघीय T2 के साथ-साथ वर्षांत के छह महीने के भीतर Alberta में भी रिटर्न फ़ाइल करना होता है। Alberta Corporate Tax Act किसी छोटी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी को तभी छूट देता है जब उपधारा 36(1.1) की हर शर्त पूरी हो, जिसमें कोई कर योग्य आय न होना और सकल राजस्व $500,000 से ज़्यादा न होना शामिल है।
British Columbia के PST Notice 2026-001 में 1 अक्टूबर 2026 से गैर-आवासीय अचल संपत्ति सेवाओं, यानी ट्रेडिंग सेवाओं सहित, पर PST लगाने की घोषणा हुई थी। 21 सितंबर 2026 को आखिरी बार अपडेट किया गया यह नोटिस कहता है कि यह विस्तार फ़िलहाल रुका हुआ है, और जिसने PST खाते के लिए पंजीकरण किया है उसे उसे रद्द करने को कहता है (BC)। इसमें केवल गैर-आवासीय अचल संपत्ति सेवाएँ गिनाई गई हैं। सेवाओं पर BC PST देखें।
कमीशन कंपनी तक कैसे पहुँचता है, और लिखित में क्या होना चाहिए?
कागज़ी कार्रवाई पूरी होने के बाद ब्रोकरेज उस तारीख से कमाया गया कमीशन कंपनी को देता है, और कंपनी आपको भुगतान करती है। लिखित में क्या चाहिए, यह प्रांत पर निर्भर है।
- Ontario: कंपनी, एजेंट और ब्रोकरेज के बीच लिखित समझौता। इसमें कंपनी वादा करती है कि वह ब्रोकरेज, उसके broker of record या एजेंट के कामों में बाधा नहीं डालेगी और नियमों का पालन करने के लिए उन्हें जो उचित मदद चाहिए वह देगी। भुगतान से पहले ब्रोकरेज को खुद जाँचना होता है कि कंपनी पात्र है। एजेंट पहले भुगतान से पहले कंपनी का कानूनी नाम और सेवा का पता RECO को बताता है, और पात्रता को प्रभावित करने वाला कोई बदलाव पाँच दिन के भीतर बताता है (RECO चेकलिस्ट)।
- British Columbia: कंपनी का लाइसेंस उसी ब्रोकरेज के लिए होता है जिसके लिए एजेंट का है, और आवेदन में ब्रोकरेज की लिखित सहमति शामिल होती है। एजेंट के लाइसेंस में कंपनी का नाम दर्ज होता है। कंपनी एजेंट को कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में नियुक्त करती है और सेवाओं के लिए उसे भुगतान करती है। अगर कंपनी शेयर, निदेशक या अधिकारी के नियम पूरे करना बंद कर दे, तो उसका लाइसेंस निष्क्रिय हो जाता है, और उसके साथ एजेंट का लाइसेंस भी (Part 10)।
- Alberta: Act और Rules इसके लिए कोई फ़ॉर्म तय नहीं करते। कमीशन दूसरी ओर मोड़ने से पहले ब्रोकरेज की लिखित शर्तें और RECA का जवाब ले लें।
ब्रोकरेज से कहें कि हर कमीशन विवरण और भुगतान पर कंपनी का सही कानूनी नाम लिखे। बदलाव के बाद आपके अपने नाम पर बने विवरण या भुगतान की वजह से ही कंपनी की आय निजी खाते में पहुँच जाती है; देखें निजी खाते में कंपनी की आय।
अचल संपत्ति एजेंट की कंपनी को क्या खोलना और रखना चाहिए?
कंपनी के सही कानूनी नाम पर व्यावसायिक बैंक खाता और कार्ड खोलें, और उनसे केवल कंपनी का पैसा चलाएँ। फिर ये रखें:
- हर सौदे का एक कमीशन विवरण, उस जमा राशि से जुड़ा हुआ जो उससे आई।
- ब्रोकरेज के स्प्लिट और शुल्क के विवरण।
- कंपनी जो भी खर्च चुकाती है उसकी रसीद।
- निजी पैसे के आने-जाने के लिए शेयरधारक ऋण खाता (शेयरधारक ऋण खाता)।
- आर्टिकल्स (articles), शेयर रजिस्टर और प्रस्ताव (resolutions)।
शुरुआती कदम नई CCPC का बहीखाता में हैं, और रिकॉर्ड कितने समय रखें यह व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें में है। बहीखाता खुद रखें या बहीखाता विशेषज्ञ रखें, और मासिक रखें या सिर्फ़ वर्षांत पर, यह चुनने के लिए खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना और केवल वर्षांत या मासिक बहीखाता देखें।
व्यक्तिगत अचल संपत्ति कंपनी कमीशन, ब्रोकरेज का स्प्लिट और शुल्क बहीखाते में कैसे दर्ज करती है?
ब्रोकरेज जो रकम कंपनी के खाते में जमा करता है उसे राजस्व के रूप में दर्ज करें, और ब्रोकरेज जो भी रकम काटता है उसे अलग लाइन में दर्ज करें, ताकि हर जमा राशि किसी विवरण से मेल खाए।
| क्या हुआ | कंपनी इसे कैसे दर्ज करती है |
|---|---|
| ब्रोकरेज कमीशन देता है | विवरण में दिखे कमीशन के बराबर राजस्व। सिर्फ़ जमा राशि देखने पर यह कम दिख सकता है। |
| ब्रोकरेज स्प्लिट रखता है | समझौते और विवरण के अनुसार चलें। स्प्लिट को अलग लाइन में दिखाएँ, किसी बिना समझाई जमा राशि में न मिलाएँ। |
| ब्रोकरेज डेस्क, लेन-देन या अन्य शुल्क काटता है | हर शुल्क के लिए अलग खर्च लाइन, और विवरण में GST/HST दिखे तो उसे अलग दिखाएँ |
| कंपनी GST/HST वसूलती है | वसूला गया कर CRA को देना होता है, यह राजस्व नहीं है (बहीखाते में GST/HST) |
| कंपनी कोई व्यावसायिक खर्च चुकाती है | श्रेणी के अनुसार खर्च, रसीद के साथ |
| कमीशन निजी खाते में आता है | आम तौर पर यह फिर भी कंपनी का राजस्व है, अगर भुगतान कंपनी को किया गया था; अनुबंध और विवरण तय करते हैं (निजी खाते में कंपनी की आय) |
खातों के नाम रिटर्न के वित्तीय विवरण की लाइनों के अनुसार होने चाहिए; देखें GIFI के लिए खातों की सूची। कुल शुल्क का कौन-सा हिस्सा आपका है और कौन-सा ब्रोकरेज का, यह आपका समझौता तय करता है, बहीखाता नहीं।
क्या अचल संपत्ति एजेंट की कंपनी को GST/HST के लिए पंजीकरण करना होता है, और वह कब वसूलती है?
कंपनी की कर योग्य बिक्री किसी एक कैलेंडर तिमाही में या लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में $30,000 पार कर जाए, तो उसे GST/HST के लिए पंजीकरण करना होता है, और वह उससे पहले स्वेच्छा से भी पंजीकरण कर सकती है (CRA)। सीमा से नीचे की कंपनी छोटी आपूर्तिकर्ता है और उसे पंजीकरण नहीं करना पड़ता। एक तिमाही में सीमा पार होने पर पंजीकरण सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं से लागू होता है। अगर केवल चार तिमाहियों का जोड़ सीमा पार करता है, तो छोटे आपूर्तिकर्ता की स्थिति जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत पर खत्म होती है। प्रभावी तारीख के 29 दिन के भीतर आवेदन करें।
जोड़ में संबद्ध पक्षों (associates) का राजस्व भी गिना जाता है, अगर तिमाही की शुरुआत में वे संबद्ध थे। जिस कंपनी को आप नियंत्रित करते हैं, उससे आप संबद्ध होते हैं (Excise Tax Act, धारा 127), जैसे Ontario या British Columbia में अकेले वोटिंग शेयरधारक के रूप में। इसलिए आपके कंपनी को नियंत्रित करते समय शुरू होने वाली हर कैलेंडर तिमाही के लिए, कंपनी की जाँच में उससे पहले की चार तिमाहियों की आपकी अपनी कर योग्य बिक्री भी गिनी जाती है, जैसे बदलाव से पहले आपने निजी तौर पर जो कमीशन कमाया (धारा 148)। अगर वह $30,000 से ऊपर थी, तो कंपनी छोटी आपूर्तिकर्ता नहीं है।
CRA का अचल संपत्ति मेमोरैंडम अचल संपत्ति की खरीद, पट्टे या किराये पर दी जाने वाली अचल संपत्ति सेवाओं को "अचल संपत्ति के संबंध में सेवाओं" में गिनता है, जो कर योग्य हैं जब तक कोई अन्य प्रावधान उन्हें छूट न दे (GST/HST Memorandum 19.1)। यह मेमोरैंडम 1997 का है (2002 में संशोधित) और इसमें PREC का ज़िक्र नहीं है, इसलिए अपने कमीशन पर क्या लागू होता है, यह CRA या किसी सलाहकार से पक्का कर लें। पंजीकरण होने के बाद कंपनी कर योग्य कमीशन पर कर वसूलती है और जमा करती है। पंजीकरण का समय, देर से पंजीकरण और क्या वसूलना है, यह GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें में है।
एकल स्वामी के रूप में आपके पास जो GST/HST खाता था, वह अपने आप कंपनी के बिज़नेस नंबर पर नहीं जाता (CRA); देखें एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद बहीखाता। ब्रोकरेज से पूछें कि क्या वह कमीशन के ऊपर GST/HST देता है और विवरणों पर उसे कौन-सा पंजीकरण नंबर चाहिए। दर प्रांत पर निर्भर है: प्रांत के अनुसार GST/HST, PST और QST।
मैं कंपनी से खुद को भुगतान कैसे करूँ, और बहीखाते में क्या दिखता है?
कंपनी आपको वेतन, लाभांश या ऋण से भुगतान कर सकती है, और हर तरीका बहीखाते और आपकी पर्चियों में अलग निशान छोड़ता है।
| भुगतान का तरीका | बहीखाते में क्या दिखता है | आगे क्या होता है |
|---|---|---|
| वेतन | खर्च; आयकर और CPP काटकर CRA को जमा किए जाते हैं। अगर आपके पास वोटिंग शेयरों के 40% से ज़्यादा का नियंत्रण है, तो EI लागू नहीं होता (Employment Insurance Act, पैराग्राफ़ 5(2)(b)) | पेरोल खाता और T4 पर्ची (पेरोल एंट्री) |
| लाभांश | खर्च नहीं है; यह कंपनी के रोके हुए मुनाफ़े से निकलता है, और इसकी तारीख वह प्रस्ताव तय करता है जो इसकी घोषणा करता है | T5 पर्ची (बहीखाते में लाभांश दर्ज करना) |
| दोनों के बिना निकाला गया पैसा | कंपनी को देय शेयरधारक ऋण | आपकी आय में जुड़ता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो, जैसे नीचे दी गई समय-सीमा तक चुकाना |
कंपनी से शेयरधारक को दिया गया ऋण शेयरधारक की आय में जुड़ता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। आम अपवाद यह है कि उसे जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद के भीतर चुका दिया जाए, और चुकौती ऋणों और चुकौतियों की किसी श्रृंखला का हिस्सा नहीं होनी चाहिए (Income Tax Act, उपधारा 15(2.6))। देखें शेयरधारक ऋण।
Ontario में RECO का कहना है कि कंपनी एजेंट को ब्रोकरेज से मिले पारिश्रमिक से ज़्यादा पारिश्रमिक नहीं दे सकती (RECO चेकलिस्ट)। RECO का पृष्ठ यह नहीं बताता कि लाभांश पारिश्रमिक में गिना जाता है या नहीं, इसलिए ब्रोकरेज से मिली रकम से ज़्यादा निकालने से पहले RECO से पूछें। वेतन और लाभांश का मेल वेतन या लाभांश में है और रकम कंपनी से खुद को कितना भुगतान करें में। वेतन RRSP अंशदान की गुंजाइश और CPP पर असर डालता है (RRSP गुंजाइश और CPP के लिए वेतन); लाभांश पर आम तौर पर कोई कर नहीं कटता, इसलिए बिल रिटर्न फ़ाइल करते समय आता है (लाभांश के बाद कर बकाया)।
परिवार के सदस्य के गैर-वोटिंग शेयरों पर मिले लाभांश पर विभाजित आय पर कर (tax on split income) के तहत सबसे ऊँची दर से कर लग सकता है, और जो कंपनी लगभग पूरी आय सेवाओं से कमाती है वह excluded-shares अपवाद का इस्तेमाल नहीं कर सकती (Income Tax Act, धारा 120.4); देखें परिवार के सदस्यों को भुगतान।
Ontario या British Columbia में अकेले निदेशक के रूप में, कंपनी जो पेरोल कटौतियाँ नहीं काटती या जमा नहीं करती और जो GST/HST शुद्ध कर जमा नहीं करती, उनके लिए आप कंपनी के साथ ब्याज और जुर्माने सहित व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं, जब तक कि आपने एक समझदार व्यक्ति जैसी सावधानी, मेहनत और कौशल से काम न किया हो। आपके आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद CRA की वसूली या निर्धारण की समय-सीमा खत्म हो जाती है (Income Tax Act, धारा 227.1; Excise Tax Act, धारा 323)।
कंपनी कौन-से खर्च काट सकती है, और कौन-से मैं चुकाऊँ और बाद में वापस पाऊँ?
कंपनी अपना कमीशन कमाने के खर्च तब काट सकती है जब वे व्यवसाय के लिए हों और उनके दस्तावेज़ हों, और वह उन्हें अपने खाते से चुकाती है। जो खर्च आप निजी तौर पर चुकाते हैं, वह भी कंपनी का हो सकता है, अगर कंपनी रसीद के आधार पर आपको वह रकम लौटा दे।
| खर्च | आम तरीका | किस पर ध्यान दें |
|---|---|---|
| ब्रोकरेज शुल्क | कमीशन से काटे जाते हैं या कंपनी को चालान के रूप में भेजे जाते हैं | हर शुल्क अलग लाइन में दिखाएँ |
| बोर्ड की सदस्यता शुल्क, नियामक शुल्क, त्रुटि और चूक बीमा (errors and omissions insurance) | लाइसेंस या पॉलिसी जिसके नाम पर है उसके नाम पर; नियामक और ब्रोकरेज से पूछें कि किसके नाम पर | आपके निजी नाम पर आया जो खर्च कंपनी चुकाती है, उसकी वापसी का दस्तावेज़ होना चाहिए |
| कार | कंपनी की या निजी गाड़ी, लॉगबुक के साथ | गाड़ी की लॉगबुक। कंपनी की अपनी या पट्टे पर ली गई कार से निजी इस्तेमाल पर आपको कर योग्य लाभ मिलता है (Income Tax Act, उपधारा 15(5)); अपनी कार हो तो कंपनी लॉगबुक के आधार पर आपके व्यावसायिक इस्तेमाल की रकम लौटाती है |
| फ़ोन, इंटरनेट, घर का ऑफ़िस | आप चुकाते हैं, कंपनी वापस करती है | लिखित शर्तें और व्यावसायिक इस्तेमाल का हिस्सा; देखें निजी तौर पर चुकाए गए व्यावसायिक खर्च |
| मार्केटिंग और ग्राहकों को उपहार | कंपनी | रसीद और उद्देश्य रखें |
| ग्राहकों के साथ भोजन और मनोरंजन | कंपनी | आम तौर पर केवल 50% काटा जा सकता है; देखें कंपनी के बहीखाते में भोजन और मनोरंजन |
जिस खर्च से आपको निजी फ़ायदा हुआ और जो कंपनी ने चुकाया, उस पर शेयरधारक को मिले लाभ के रूप में कर लग सकता है (Income Tax Act, उपधारा 15(1)); देखें कंपनी द्वारा चुकाए गए निजी खर्च। काटे जा सकने वाले खर्चों के बारे में और: CRA जो व्यावसायिक खर्च मानती है।
पहला T2 कब देय है, और अगर कम गतिविधि हुई तो क्या फ़ाइल करना होगा?
पहला T2 रिटर्न कंपनी के पहले कर वर्ष के समाप्त होने के 6 महीने बाद देय है, और कंपनी हर साल रिटर्न फ़ाइल करती है, भले ही कोई कर देय न हो। CRA निष्क्रिय कंपनियों को भी फ़ाइल करने वालों में गिनती है; केवल कर-मुक्त Crown कंपनियाँ, Hutterite colonies और पंजीकृत चैरिटी इसके अपवाद हैं (CRA)।
बकाया कर की देय तारीख रिटर्न से पहले आती है:
| कंपनी | वर्षांत के बाद देय शेष राशि |
|---|---|
| अधिकांश कंपनियाँ | 2 महीने |
| पूरे साल के लिए कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) जिसने चालू या पिछले साल में लघु व्यवसाय कटौती (नीचे समझाई गई) का दावा किया, और जिसकी पिछले साल की कर योग्य आय उसकी व्यावसायिक सीमा के भीतर थी (संबद्ध कंपनियों के लिए, समूह का कुल) | 3 महीने |
ये शर्तें CRA के देय शेष राशि की तारीख वाले पृष्ठ से आई हैं। पहले कर वर्ष से पहले कोई साल नहीं होता, और न वह पृष्ठ और न कानून की परिभाषा साफ़ बताती है कि तब पिछले साल की शर्त कैसे लागू होती है, इसलिए पहला भुगतान करने से पहले पक्का कर लें कि कौन-सी तारीख लागू है। पक्का न हो सके, तो वर्षांत के 2 महीने के भीतर भुगतान करें। देर से रिटर्न फ़ाइल करने पर बिना चुकाए कर का 5% जुर्माना लगता है, और हर पूरे देर वाले महीने के लिए 1% और, अधिकतम 12 महीने तक; बार-बार चूक करने वालों पर दर ज़्यादा होती है।
पहला कर वर्ष निगमन से शुरू होता है, और वर्षांत आपकी पसंद है; देखें वर्षांत चुनना या बदलना। 51 हफ़्ते से छोटा कर वर्ष होने पर व्यावसायिक सीमा अनुपात में घट जाती है (CRA T2 गाइड)। किस्तें भी लागू हो सकती हैं; देखें कंपनी के कर की किस्तें दर्ज करना।
रिटर्न वर्षांत के वित्तीय विवरण के आँकड़े इस्तेमाल करता है, इसलिए पहले बहीखाता बंद करें: कंपनी के लिए वर्षांत समापन चेकलिस्ट। इसे खुद फ़ाइल करना और इसकी लागत अपना कंपनी रिटर्न फ़ाइल करना और कंपनी रिटर्न की लागत में है।
क्या पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस का नियम लागू हो सकता है, और क्या कंपनी को लघु व्यवसाय कटौती मिलती है?
जो कंपनी पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस है, उसे उस आय पर न लघु व्यवसाय कटौती मिलती है, न सामान्य दर में कटौती, और वह केवल सीमित खर्च काट सकती है। अन्यथा लघु व्यवसाय कटौती लागू होती है: CCPC की सक्रिय व्यावसायिक आय पर, संघीय व्यावसायिक सीमा $500,000 तक, संघीय कर 9% की दर से लगता है। प्रांतीय दरें अलग हैं, और सीमा संबद्ध कंपनियों में बँटती है (CRA T2 गाइड)।
Income Tax Act किसी कंपनी को पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस तब मानता है जब काम करने वाला व्यक्ति, या उससे संबंधित कोई, निर्दिष्ट शेयरधारक हो, जो किसी भी श्रेणी के जारी शेयरों में से कम से कम 10% का सीधे या परोक्ष रूप से स्वामी हो (धारा 248), और अगर कंपनी बीच में न होती तो उसे सेवा लेने वाले का अधिकारी या कर्मचारी माना जाता (धारा 125)। अपवाद हैं; पूरी जाँच पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस में है।
पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस की आय को सामान्य दर में कटौती से भी बाहर रखा गया है (धारा 123.4)। प्रांतीय कर से पहले इसकी संघीय दर 33% है, जिसमें 5% का अतिरिक्त कर शामिल है (धारा 123.5)। पैराग्राफ़ 18(1)(p) इसे केवल स्वामी का वेतन और लाभ, कुछ बिक्री खर्च और फ़ीस वसूलने के कानूनी शुल्क काटने की अनुमति देता है।
अचल संपत्ति के नियमों में "employed" या "engaged" शब्द लाइसेंसिंग के बारे में है। कर की जाँच अलग है और ब्रोकरेज के साथ आपके रिश्ते के तथ्यों पर निर्भर करती है, इसलिए पहले रिटर्न से पहले इसे निपटा लेना चाहिए।
अगर कमीशन कंपनी बनने से पहले कमाया गया था, या गलती से मुझे मिल गया, तो क्या होगा?
कंपनी बनने से पहले कमाया गया कमीशन आम तौर पर आपकी अपनी आय है, और उसके बाद कमाया गया कमीशन आम तौर पर कंपनी की आय है, अगर अनुबंध और विवरण उसके नाम पर हैं। बदलाव की तारीख आम तौर पर वह होती है जब नियामक की कागज़ी कार्रवाई और ब्रोकरेज की शर्तें पूरी हुईं, सिर्फ़ निगमन की तारीख नहीं। बदलाव से पहले सूचीबद्ध और बाद में बंद हुआ सौदा आपके समझौते और तथ्यों पर निर्भर है।
- बदलाव से पहले कमाया गया: यह आपके निजी रिटर्न पर रहता है, उससे जुड़े खर्चों के साथ। कंपनी का बहीखाता बदलाव की तारीख से शुरू होता है। जो कार या उपकरण आप कंपनी में लाते हैं, उसे बाज़ार मूल्य पर कंपनी को बेचा गया माना जाता है, जब तक आप दोनों हस्तांतरण वर्ष के लिए दोनों पक्षों की सबसे जल्दी आयकर रिटर्न फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक धारा 85 का चुनाव (Form T2057) संयुक्त रूप से फ़ाइल न करें; देखें व्यवसाय को कंपनी में ले जाना।
- बदलाव के बाद कमाया पर आपको मिला: अगर भुगतान कंपनी को किया गया था, तो इसे कंपनी का राजस्व दर्ज करें और जो पैसा आपके पास है उसे आपसे कंपनी को देय के रूप में दर्ज करें। पैसा कंपनी के खाते में डालें, और जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद के भीतर उसे चुका दें; जब तक यह बकाया है, ब्याज का लाभ लग सकता है (शेयरधारक ऋण पर ब्याज)। आय किसकी है, यह अनुबंध और विवरण तय करते हैं; कदम निजी खाते में कंपनी की आय में हैं।
ब्रोकरेज से सुधारे हुए विवरण माँगें, ताकि आपके बहीखाते और CRA के रिकॉर्ड में भुगतान पाने वाले का नाम और तारीखें एक ही दिखें।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; सभी रकमें कनाडाई डॉलर में हैं और GST/HST के बिना हैं।
Ontario का एजेंट, पूरा एक साल
एक एजेंट PREC के ज़रिए $180,000 का कमीशन कमाता है और कंपनी $40,000 के खर्च चुकाती है। वह $180,000 का राजस्व और $40,000 का खर्च दर्ज करती है, जिससे स्वामी को भुगतान और कर से पहले $140,000 बचते हैं। अगर वह $60,000 का वेतन देती है, तो खर्च बढ़कर $100,000 हो जाते हैं और कर से पहले का मुनाफ़ा घटकर $80,000 रह जाता है; लाभांश से यह मुनाफ़ा नहीं बदलता, क्योंकि लाभांश कर के बाद के मुनाफ़े से दिया जाता है। नियोक्ता के पेरोल अंशदान शामिल नहीं हैं। Ontario में कंपनी एजेंट को जो पारिश्रमिक देती है वह ब्रोकरेज से मिले $180,000 से ज़्यादा नहीं हो सकता। इस आकार पर कंपनी $30,000 की छोटे आपूर्तिकर्ता सीमा से काफ़ी ऊपर है।
British Columbia की एजेंट, जिसकी कंपनी को मार्च में लाइसेंस मिला
एजेंट की कंपनी जनवरी में बनी और ब्रोकरेज की लिखित सहमति के साथ 1 मार्च को उसे लाइसेंस मिला। उसने जनवरी और फ़रवरी में $20,000 का कमीशन कमाया, जो उसे निजी तौर पर मिला। वह उसके निजी रिटर्न पर रहता है। 1 मार्च से मिला कमीशन कंपनी का राजस्व है। अगर मार्च का $8,000 का कमीशन उसके निजी खाते में जमा हुआ, जबकि ब्रोकरेज के विवरण में कंपनी का नाम है, तो कंपनी आम तौर पर $8,000 का राजस्व और उससे $8,000 की देय राशि दर्ज करती है, और वह पैसा कंपनी के खाते में डाल देती है।
Alberta का एजेंट PREC इस्तेमाल करना चाहता है
एजेंट पहले RECA से पूछता है, क्योंकि Act और Rules में PREC शब्द नहीं है। वे ब्रोकरेज को ऐसी एक कंपनी को भुगतान करने देते हैं जिसके कम से कम 50% शेयर एजेंट के पास हों। ब्रोकरेज की लिखित शर्तें तैयार होने पर कंपनी कमीशन को Ontario और British Columbia के मामलों की तरह दर्ज करती है, और अपना संघीय T2 फ़ाइल करती है, और ऊपर बताया छोटी कंपनी का अपवाद लागू न हो तो अपना Alberta कंपनी रिटर्न भी।
आपके मामले में अलग है?
- कमीशन निजी खाते में है, GST/HST खाता नहीं है, भुगतान की कोई योजना नहीं है या पहला T2 रिटर्न देय है: बहीखाता और फ़ाइलिंग साथ में ठीक करें; देखें निजी खाते में कंपनी की आय, और बहीखाता सहायता और कंपनी कर सहायता लें।
- बहीखाता महीनों पीछे है, रिटर्न छूट गए हैं या GST/HST पंजीकरण में देर हुई: देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें, पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना और नहीं फ़ाइल किए कंपनी रिटर्न पूरे करना, साथ में बहीखाता सहायता।
- आप पक्का नहीं हैं कि पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस का नियम लागू होता है या नहीं: पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस पढ़ें और कंपनी कर सहायता लें।
- आप कोई अन्य लाइसेंस प्राप्त पेशेवर हैं, या स्वामित्व साझा करना चाहते हैं: देखें पेशेवर कंपनियाँ।
- आप इसी साल एकल स्वामी से कंपनी बने हैं: देखें एकल स्वामित्व को कंपनी बनाने के बाद बहीखाता।
- आपकी कंपनी Alberta, Quebec या किसी अन्य प्रांत में है: अचल संपत्ति और रिटर्न के नियम Ontario और British Columbia से अलग हैं; अपने प्रांत के नियामक से पक्का करें और कंपनी कर सहायता लें।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
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| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण करें और कब वसूलना शुरू करें जाँचा गया |
| कंपनी आयकर रिटर्न की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि हर कंपनी कर वर्ष के बाद, कल्पित छोटे वर्ष सहित | 6 महीने | CRA: कंपनी का आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| Alberta की कंपनी का वह हिस्सा जो लाइसेंसधारी के पास होना चाहिए ताकि उसकी ब्रोकरेज उसे कमीशन दे सके जारी शेयरों का कम से कम इतना हिस्सा; ब्रोकरेज प्रति लाइसेंसधारी ऐसी एक से अधिक कंपनी को भुगतान नहीं कर सकती (Real Estate Act Rules, Part 2, Division 2, rule 50(c)(i)) | 50% | RECA: Real Estate Act Rules जाँचा गया |
| Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि Alberta Corporate Tax Act की उपधारा 36(1) के तहत कर वर्ष के अंत के बाद; कानून में दिए फ़ाइलिंग अपवाद लागू हैं। | छह महीने | Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि जाँचा गया |
| Alberta की कंपनी का रिटर्न फ़ाइल करने से छोटी कंपनी को मिलने वाले अपवाद की सकल राजस्व सीमा वित्तीय विवरणों में दिखाया गया सकल राजस्व इस राशि से ज़्यादा न हो; कई कसौटियों में से एक, जिनमें कर योग्य आय के बिना कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी भी है, Alberta Corporate Tax Act subsection 36(1.1)(b)(v) में | $500,000 | Alberta Corporate Tax Act, धारा 36 जाँचा गया |
| एक कैलेंडर तिमाही में छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार होने के बाद GST/HST पंजीकरण की प्रभावी तिथि उस आपूर्ति पर आपको GST/HST वसूलना भी शुरू करना होगा | सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण करें और कब वसूलना शुरू करें जाँचा गया |
| जब केवल चार तिमाहियों का कुल योग सीमा पार करे, तब छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा कब समाप्त होता है पंजीकरण छोटे आपूर्तिकर्ता न रहने के बाद आपकी पहली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं, प्रभावी हो जाता है | जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण करें और कब वसूलना शुरू करें जाँचा गया |
| छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में न की गई पहली कर योग्य आपूर्ति के बाद GST/HST आवेदन की अवधि CRA के अधिकांश व्यावसायिक उदाहरण कहते हैं कि प्रभावी तिथि के 29 दिन के भीतर पंजीकरण कराएँ; Excise Tax Act की उपधारा 240(2.1)(b) सामान्य शुरुआत तय करती है | 29 दिन | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण करें और कब वसूलना शुरू करें जाँचा गया |
| मतदान शेयरों का वह नियंत्रण, जिससे ऊपर शेयरधारक का रोज़गार EI के लिए बीमा योग्य नहीं है जहाँ कर्मचारी कंपनी के मतदान शेयरों के इस हिस्से से अधिक पर नियंत्रण रखता है, वहाँ रोज़गार बीमा योग्य नहीं होता | 40% | CRA: तय करें कि रोज़गार पेंशन योग्य और बीमा योग्य है या नहीं जाँचा गया |
| शेयरधारक ऋण चुकौती अपवाद की अंतिम तिथि उपधारा 15(2.6) तब लागू होती है जब कंपनी ऋणदाता हो और चुकौती ऋणों या अन्य लेन-देन और चुकौतियों की श्रृंखला का हिस्सा न हो | जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद | Income Tax Act, subsection 15(2.6) जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद संघीय निदेशक देनदारी की सीमा Income Tax Act subsection 227.1(4) सीमित करता है कि वसूली की कार्यवाही कब शुरू हो सकती है; Excise Tax Act subsection 323(5) सीमित करता है कि GST/HST निदेशक निर्धारण कब किया जा सकता है। दोनों उस समय से गिने जाते हैं जब व्यक्ति आखिरी बार निदेशक नहीं रहा। | दो साल | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| भोजन और मनोरंजन के लिए आयकर कटौती का सामान्य हिस्सा वास्तव में चुकाई या देय राशि और उचित राशि में से कम पर लागू; कानूनी अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 67.1 जाँचा गया |
| कंपनी कर की बकाया राशि की सामान्य देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश आयकर शेष राशियों के लिए | 2 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| पात्र CCPC के कर बकाया की देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, यदि CRA की CCPC शर्तें पूरी होती हैं | 3 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर सामान्य आधार जुर्माना रिटर्न की देय तिथि पर बकाया कर का प्रतिशत | 5% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर सामान्य मासिक जुर्माना देरी के हर पूरे महीने के लिए बकाया कर का प्रतिशत | 1% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर मासिक जुर्माने की सामान्य सीमा सामान्य जुर्माने के लिए गिने जाने वाले पूरे देर वाले महीनों की अधिकतम संख्या | 12 महीने | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| संघीय छोटे व्यवसाय कटौती की व्यावसायिक सीमा किसी अन्य कंपनी से संबद्ध न होने वाली CCPC के लिए अधिकतम; संबद्ध कंपनियों में बाँटी जाती है और $10 मिलियन से अधिक कर योग्य पूँजी या $50,000 से अधिक निष्क्रिय आय पर घटती है; 51 सप्ताह से कम के कर वर्षों के लिए आनुपातिक; सूचकांकित नहीं | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025, अध्याय 4 जाँचा गया |
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी कर दरें जाँचा गया |
| व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय के लिए निर्दिष्ट शेयरधारक स्वामित्व की सीमा किसी भी श्रेणी के जारी शेयरों का, सीधे या परोक्ष रूप से; कानूनी आरोपण नियम लागू हो सकते हैं | 10% | Income Tax Act, subsection 248(1), निर्दिष्ट शेयरधारक जाँचा गया |
| जहाँ प्रांतीय कटौती लागू होती है, वहाँ संघीय PSB कर दर प्रांतीय abatement के बाद 28% संघीय कंपनी दर के रूप में गणना की गई, बिना सामान्य दर कटौती या लघु व्यवसाय कटौती के, साथ में 5% PSB कर; प्रांतीय या क्षेत्रीय कर शामिल नहीं | 33% कर वर्ष 2026 | CRA: Personal Services Business कर की व्याख्या जाँचा गया |
| व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय (personal services business) की आय पर अतिरिक्त संघीय कर व्यक्तिगत सेवा व्यवसाय से वर्ष की कर योग्य आय पर लागू | 5% | Income Tax Act, section 123.5 जाँचा गया |
| संघीय section 85 रोलओवर विकल्प की अंतिम तिथि मालिक और कंपनी Income Tax Act की उपधाराओं 85(1) और 85(6) के तहत Form T2057 पर मिलकर election करते हैं | हस्तांतरण वर्ष के लिए दोनों पक्षों की सबसे जल्दी आयकर रिटर्न फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि | Income Tax Act: subsection 85(6) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- RECO: व्यक्तिगत अचल संपत्ति कंपनियाँ (PREC)
- RECO: व्यक्तिगत अचल संपत्ति कंपनी (PREC) की चेकलिस्ट
- British Columbia: Real Estate Services Regulation का Part 10
- RECA: Real Estate Act Rules का नियम 50
- RECA: Real Estate Act
- CRA: कंपनी का आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें
- CRA: कंपनी के कर की देय शेष राशि की अंतिम तारीख
- CRA: कंपनी का आयकर रिटर्न कौन फ़ाइल करता है
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, Chapter 4
- CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण करें और कब वसूलना शुरू करें
- CRA: कानूनी स्थिति में बदलाव
- CRA: GST/HST Memorandum 19.1, अचल संपत्ति और GST/HST
- Income Tax Act, धारा 125: लघु व्यवसाय कटौती और पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस
- Income Tax Act, धारा 15: शेयरधारक को मिले लाभ और ऋण
- Income Tax Act, धारा 18: पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस के खर्चों की सीमा
- Income Tax Act, धारा 123.4: सामान्य दर में कटौती
- Income Tax Act, धारा 123.5: पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस की आय पर कर
- Income Tax Act, उपधारा 248(1): निर्दिष्ट शेयरधारक
- Alberta Corporate Tax Act, धारा 36
- British Columbia: PST Notice 2026-001, पेशेवर सेवा प्रदाताओं के लिए नोटिस
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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