US-LLC gründen als US-Staatsbürger im Ausland: Staat und Adresse

Kann ein US-Staatsbürger im Ausland oder vor dem Umzug ins Ausland eine US-LLC gründen?

Ja. Wyoming, Delaware und die meisten anderen Bundesstaaten verlangen einen Registered Agent mit Straßenadresse in diesem Bundesstaat, und die Gründungsunterlagen in Wyoming und Delaware fragen nicht, wo der Eigentümer lebt (Articles of Organization Wyoming; W.S. 17-29-201; 6 Del. C. 18-201). Das Recht von Wyoming erlaubt auch, dass der Hauptsitz der LLC außerhalb des Bundesstaates liegt (W.S. 17-29-102). Keine Regel bindet die LLC an den Bundesstaat, in dem Sie zuletzt gelebt haben; der nächste Abschnitt vergleicht die Staaten.

Die übliche Reihenfolge:

1. Wählen Sie den Bundesstaat und dort einen Registered Agent.
2. Reichen Sie die Articles (oder das Certificate) of Formation ein.
3. Beantragen Sie die EIN, nachdem der Bundesstaat die LLC genehmigt hat; der IRS rät, die Einheit zuerst zu gründen (IRS).
4. Eröffnen Sie das Bankkonto.
5. Tragen Sie den Jahresbericht oder die Steuer des Bundesstaates und Ihre eigene US-Erklärung in den Kalender ein.

Noch in den USA und kurz vor dem Umzug? Solange Sie das Geschäft von einem Wohnsitz in den USA aus führen, können Sie die EIN online beantragen; nach dem Umzug melden Sie die neue Adresse auf Form 8822-B (IRS; IRS).

Was einen Fall nicht einfach macht:

• Zwei Länder. Ihr Wohnsitzland wendet auf eine US-LLC sein eigenes Recht an und kann sie als Unternehmen besteuern. Die Regeln dieses Landes brauchen eigene Beratung.
• Der Bundesstaat, den Sie verlassen haben. Der Umzug ins Ausland beendet den Anspruch Ihres alten Bundesstaates auf Ihre Ansässigkeit nicht immer, und dieser Anspruch besteuert Sie, nicht die LLC.
• Selbstständigensteuer und Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE). Der Ausschluss beseitigt die Selbstständigensteuer nicht. Die Wahl als S Corporation ändert, wie diese Steuer gilt, und ist schwer rückgängig zu machen.
• Ein Miteigentümer, besonders ein Ehepartner, der kein US-Staatsbürger ist, ändert, was die LLC einreicht.
• Versäumte US-Erklärungen aus früheren Jahren im Ausland.

Das sollten Sie sammeln: Ihren letzten US-Bundesstaat und das Datum Ihres Wegzugs; Nachweise Ihres Wohnsitzes im Ausland (Mietvertrag, Aufenthaltstitel); Ihre Social-Security-Nummer; eine kurze Beschreibung des Geschäfts und wo Ihre Kunden sitzen; Name und Adresse des Registered Agents; und jede Anmeldung bei der Sozialversicherung Ihres neuen Landes.

Welcher Bundesstaat für die LLC eines Auslandsamerikaners: Wyoming, Delaware oder der Staat, den Sie verlassen haben?

Ohne US-Wohnsitz und ohne US-Betrieb vergleichen Sie die Staaten nach ihren jährlichen Gebühren und Berichten: Die Bundessteuer der LLC ist in jedem Staat gleich, weil der Gewinn einer LLC mit einem Mitglied in Ihre eigene Erklärung gehört (IRS).

Die jährlichen Kosten jedes Bundesstaates stehen unter jährliche Gebühren und Berichte für LLCs nach Bundesstaat. Die Gebühr des Registered Agents ist ein privater Preis und kommt zu jeder Zeile hinzu. Ob der Gründungsstaat auch den Gewinn besteuert, beantworten die Ratgeber zu Wyoming, Delaware und New Mexico.

Ihr alter Bundesstaat ist eine getrennte Frage. Wo die LLC gegründet wird, entscheidet nicht darüber, wo Sie steuerlich ansässig sind. Kalifornien behandelt zum Beispiel jemanden, der dort seinen Wohnsitz (Domicile) hat, aber vorübergehend abwesend ist, als ansässig und gewichtet Verbindungen wie den Ort Ihrer Bankkonten, Anlagen und Immobilien (FTB Publication 1031). Wer Adresse, Agent und Bank des Geschäfts im verlassenen Bundesstaat behält, gibt diesem Staat mehr Verbindungen, auf die er verweisen kann. Siehe die Ansässigkeit im Bundesstaat beim Umzug ins Ausland beenden.

Wenn Sie in den USA leben, nutzen Sie in welchem Bundesstaat gründen. Wenn Sie weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig sind, nutzen Sie der beste Bundesstaat für eine LLC von Nichtansässigen.

Welche Adresse gehört wohin bei der LLC eines Auslandsamerikaners?

In Wyoming und Delaware muss nur die Adresse des Registered Agents im Bundesstaat liegen. Ihre Adresse im Ausland kann die IRS-Postanschrift der LLC sein, und in Wyoming ihr Hauptsitz.

Ein Registered Agent muss jemand sein, der in diesem Bundesstaat tätig sein darf: in Wyoming ein Einwohner von Wyoming oder ein dort zugelassenes Unternehmen (Articles); in Texas ein Einwohner von Texas oder eine Organisation mit einem Büro an der eingetragenen Adresse (Texas Secretary of State). Im Ausland können Sie in diesen Staaten nicht Ihr eigener Agent sein. Der spätere Wechsel des Agents kostet in Wyoming $5 (Gebühren).

Mehr zu Agents steht unter Registered Agent; was Banken und der IRS akzeptieren, unter US-Geschäftsadresse und Bankkonto.

Kann ich im Ausland eine EIN online beantragen?

In der Regel nicht. Der Online-Antrag ist für eine Einheit gedacht, deren Hauptsitz in den USA liegt; liegt er außerhalb der USA, beantragen Sie per Telefon, Fax oder Post (IRS). Die SS-4-Anleitung formuliert den Test als rechtlichen Wohnsitz, Hauptsitz oder Hauptbüro oder Hauptvertretung in den USA und sagt nicht, ob das Büro eines Registered Agents zählt (SS-4-Anleitung). Zeile 6 fragt nach dem hauptsächlichen physischen Standort der Einheit, der bei einer LLC, die von Ihrem Zuhause im Ausland geführt wird, im Ausland liegt.

Quelle: SS-4-Anleitung.

• Verantwortliche Person. Tragen Sie in den Zeilen 7a–7b Ihren Namen und Ihre Social-Security-Nummer ein; die verantwortliche Person muss eine Person sein, kein Unternehmen.
• Art der Einheit. Eine LLC mit einem Mitglied kreuzt in Zeile 9a „Other“ an und schreibt „disregarded entity“. Die Formulierung „foreign-owned U.S. disregarded entity“ aus der Anleitung gilt für eine LLC im Besitz einer ausländischen Person, nicht für Sie.
• Nutzen Sie nur eine Methode. Der IRS warnt, dass ein Antrag auf mehr als einem Weg eine zweite EIN für dieselbe LLC erzeugen kann, und er vergibt pro verantwortlicher Person und Tag eine EIN.

Eine LLC mit einem Mitglied ohne Mitarbeiter und ohne Verbrauchsteuer braucht für ihre Einkommensteuer keine EIN, kann aber eine für eine Bank oder einen Bundesstaat beantragen (IRS). Welche Nummer auf ein Form W-9 gehört, steht unter EIN für eine LLC mit einem Mitglied; ein hängender Antrag unter EIN verzögert, verloren oder abweichend.

Was reicht die LLC eines US-Staatsbürgers im Ausland ein?

Eine LLC mit einem Mitglied reicht keine eigene Einkommensteuererklärung ein. Ihr Geschäftsgewinn oder -verlust gehört in Schedule C zu Ihrer Form 1040 (Schedule E, wenn sie nur Mietobjekte hält), und die Nettoeinkünfte aus dem Geschäft in Schedule SE (IRS). Der Jahresbericht oder die Steuer des Bundesstaates ist Sache der LLC.

Die Form 1065 einer LLC mit zwei Mitgliedern ist bei einem Kalenderjahr am 15. März fällig (Anleitung zu Form 1065). Führt die LLC ihre Bücher und Unterlagen außerhalb der USA, erhält sie eine automatische Verlängerung bis zum 15. Juni, indem sie eine Erklärung beifügt, dass sie die Voraussetzungen erfüllt (Anleitung zu Form 7004). Bei verspäteter Einreichung schuldet sie $260 je Gesellschafter für jeden angefangenen Monat, bis zu 12 Monate (Betrag: Rev. Proc. 2025-32; Regel: Anleitung zu Form 1065). Der IRS unterstellt einen triftigen Grund bei einer Personengesellschaft mit 10 Gesellschafter oder weniger Gesellschaftern, die Einzelpersonen sind (keine nicht in den USA ansässigen Ausländer), jeden Posten im selben Verhältnis teilen und ihren Anteil jeweils in einer fristgerechten Erklärung gemeldet haben (IRM 20.1.2.4.3.1); weitere Entlastung steht unter Strafzuschläge bei verspäteten Unternehmenserklärungen.

Ein Ehepartner, der Miteigentümer der LLC ist, ist in der Regel ein zweites Mitglied, aber Ehepartner, denen sie nach dem Recht eines Bundesstaates, eines ausländischen Staates oder eines US-Territoriums allein als Gütergemeinschaftsvermögen (Community Property) gehört, können sie als LLC mit einem Mitglied behandeln lassen; ein späterer Wechsel gilt als Umwandlung (Rev. Proc. 2002-69; SS-4-Anleitung, Zeile 8b). Ist der Ehepartner weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig, siehe LLC mit einem Ehepartner im Ausland.

Die Regeln für Ihre eigene Form 1040 im Ausland, einschließlich Fälligkeitsterminen, stehen unter Steuererklärung im Ausland einreichen. Hat die LLC ein Bank- oder Zahlungskonto außerhalb der USA, siehe FBAR für Firmenkonten im Ausland.

Gilt die Selbstständigensteuer für meine LLC auch, wenn ich im Ausland lebe?

Ja, in den meisten Fällen. Ein selbstständiger US-Staatsbürger im Ausland zahlt Selbstständigensteuer nach denselben Regeln wie im Inland, sobald die Nettoeinkünfte $400 erreichen (Publication 54). Der Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte (Foreign Earned Income Exclusion), bis zu $132.900, kann die Einkommensteuer auf den Gewinn senken, nicht aber die Selbstständigensteuer (IRS).

Die Ausnahme ist ein Sozialversicherungsabkommen (Totalization Agreement): Ein Selbstständiger zahlt in der Regel nur in das System des Landes ein, in dem er lebt, und eine Bescheinigung der Behörde dieses Landes, die Form 1040 beigefügt wird, ersetzt Schedule SE (Anleitung zu Schedule SE). Zu den Abkommensländern gehören Kanada, Japan, Südkorea, Australien und ein großer Teil Europas; China, Mexiko und Singapur zählen zu den vielen ohne Abkommen. Welche Länder und wie Sie die Bescheinigung erhalten, steht unter Selbstständigensteuer im Ausland und Sozialversicherungsabkommen; ob eine S Corporation das Ergebnis ändert, steht unter LLC oder S Corporation im Ausland.

Was ändert sich, wenn ich wieder umziehe, zurückziehe oder in einen anderen Bundesstaat gehe?

Die LLC kann in ihrem Gründungsstaat bleiben. Teilen Sie dem IRS auf Form 8822-B mit, wenn sich ihre Postanschrift oder ihr Geschäftsstandort ändert, und innerhalb von 60 Tage, wenn sich ihre verantwortliche Person ändert (IRS). Aktualisieren Sie auch beim Bundesstaat Hauptsitz und Postanschrift.

Wenn Sie zurückziehen und das Geschäft aus einem US-Bundesstaat führen, muss sich die LLC dort möglicherweise als LLC aus einem anderen Bundesstaat registrieren und dessen Gebühren zahlen; siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat. Der Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte deckt nur Einkünfte ab, die Sie erzielen, solange Sie seine Tests erfüllen; siehe FEIE-Tests und das erste Jahr.

Muss meine LLC eine BOI-Meldung einreichen?

Nein, nach der aktuellen Regel von FinCEN. Die endgültige Regel von FinCEN befreit US-Gesellschaften von der Meldung wirtschaftlich Berechtigter (Beneficial Ownership Information, BOI); nur im Ausland gegründete und in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registrierte Unternehmen melden noch, und sie melden keine US-Personen (FinCEN). Wer noch einreicht, steht unter BOI-Meldung: wer noch einreicht.

Beispiel

Diese Szenarien sind erfunden, in US-Dollar.

Eine Designerin in Lissabon (Portugal) mit einer LLC in Wyoming

Eine US-Staatsbürgerin hat Kalifornien verlassen und lebt jetzt ohne US-Wohnsitz in Lissabon. Sie gründet eine LLC in Wyoming mit einem Registered Agent in Wyoming und gibt ihr Büro in Lissabon als Hauptsitz und IRS-Postanschrift an. Der Online-EIN-Antrag weist sie ab, also ruft sie die internationale Leitung an und erhält die EIN während des Anrufs. Ihre LLC erzielt netto US$60.000. Sie gehören in ihre Schedule C. Von Lissabon aus mit eigenen Büchern geführt, kann sie auch eine Foreign Branch sein, die Form 8858 braucht. Erfüllt sie die Tests des Ausschlusses und beantragt ihn, kann er die Einkommensteuer darauf entfallen lassen, nicht aber die Selbstständigensteuer von etwa US$8.478 (US$60.000 × 92,35 % × 15,3 %), es sei denn, die portugiesische Sozialversicherungsbehörde bestätigt die Zugehörigkeit dort, da Portugal ein Abkommen mit den USA hat. Jedes Jahr bis zum ersten Tag des Monats, in dem die LLC gegründet wurde, reicht sie den Bericht von Wyoming ein und zahlt mindestens $60.

Eine Beraterin in Singapur mit einer LLC in Texas (USA)

Eine US-Staatsbürgerin in Singapur hat einen Elternteil in Texas, der sich bereit erklärt, ihr Registered Agent vor Ort zu sein. Ihre LLC ist eine LLC in Texas, daher erwartet Texas jedes Jahr zum 15. Mai eine Franchise-Tax-Einreichung; bei oder unter dem Schwellenwert ohne Steuerpflicht ist das ein Informationsbericht ohne Steuer (Texas Comptroller). Singapur hat kein Abkommen mit den USA, also zahlt sie US-Selbstständigensteuer auf ihre Nettoeinkünfte. Ob irgendein Bundesstaat sie noch als ansässig behandelt, hängt von ihren eigenen Verbindungen ab, nicht davon, wo die LLC liegt.

Zwei Freunde im Ausland mit einer LLC in Delaware

Zwei US-Staatsbürger, einer in Berlin und einer in Tokio, gründen eine LLC in Delaware und teilen den Gewinn zu gleichen Teilen. Die LLC reicht Form 1065 ein und gibt jedem eine Schedule K-1; jeder meldet einen Anteil von US$40.000 in der eigenen Erklärung. Mit Einnahmen von US$90.000 und wenig Vermögen kann sie bei fristgerechter Einreichung Schedules K-2 und K-3 auslassen, wenn sie beiden Gesellschaftern sagt, dass ein K-3 nur auf Anfrage kommt, und keiner fragt. Die Jahressteuer von $400 in Delaware ist jeden 1. Juni fällig. Reichen sie die Form 1065 dieses Steuerjahres drei Monate nach dem Fälligkeitstermin ein (15. Juni, wenn sie die Bücher im Ausland führen), beträgt der Strafzuschlag vor jeder Entlastung 2 Gesellschafter × 3 Monate × US$260 = US$1.560, den die Vermutung für kleine Personengesellschaften beseitigen kann, wenn jeder seinen Anteil rechtzeitig gemeldet hat. Mit der verspäteten Einreichung entfällt auch die Ausnahme für K-2 und K-3.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie wägen eine S Corporation oder den Ausschluss gegen die Selbstständigensteuer ab: siehe LLC oder S Corporation im Ausland und S Corporation von Tag eins und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern, bevor Sie wählen.
• Ihr neues Land kann die LLC als Unternehmen besteuern, oder Sie zahlen dort ebenfalls Sozialversicherung: Die beiden Systeme müssen aufeinander abgestimmt werden; buchen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Ihr alter Bundesstaat kann Sie weiterhin als ansässig behandeln: siehe die Ansässigkeit im Bundesstaat beim Umzug ins Ausland beenden und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Ihr Geschäft im Ausland kann eine Foreign Branch sein, oder Ihre LLC mit zwei Mitgliedern erzielt Einkünfte im Ausland: siehe Informationsformulare für ein ausländisches Unternehmen und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern, bevor die Erklärung fällig wird.
• Sie sind mit US-Erklärungen aus Ihren Jahren im Ausland im Rückstand: siehe die Streamlined Foreign Offshore Procedures und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie leben in Kanada: siehe Amerikaner in Kanada.
• Sie sind weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig: siehe der beste Bundesstaat für eine LLC von Nichtansässigen.
• Sie haben noch einen Wohnsitz in den USA: siehe in welchem Bundesstaat gründen.
• Sie haben die LLC gerade gegründet: siehe nach der Gründung Ihres Unternehmens.