Dành cho ai
- Công dân Hoa Kỳ và người có thẻ xanh sống ở nước ngoài muốn lập LLC Hoa Kỳ
- Người sống ở nước ngoài không có nhà tại Hoa Kỳ đang quyết định tiểu bang và địa chỉ cho LLC
- LLC một thành viên và hai chủ sở hữu được điều hành từ ngoài Hoa Kỳ
Không đề cập ở đây
- Có nên chọn S corporation hay không, và lập kế hoạch với FEIE hoặc thuế tự kinh doanh
- Nước bạn cư trú đánh thuế LLC Hoa Kỳ như thế nào
- LLC do người không phải công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ sở hữu
Công dân Hoa Kỳ đang sống hoặc chuẩn bị chuyển ra nước ngoài có lập được LLC Hoa Kỳ không?
Có. Wyoming, Delaware và đa số tiểu bang khác yêu cầu một đại diện đăng ký có địa chỉ đường phố tại tiểu bang đó, còn hồ sơ thành lập ở Wyoming và Delaware không hỏi chủ sở hữu sống ở đâu (điều lệ tổ chức Wyoming; W.S. 17-29-201; 6 Del. C. 18-201). Luật Wyoming còn cho phép văn phòng chính của LLC nằm ngoài tiểu bang (W.S. 17-29-102). Không quy định nào buộc LLC phải ở tiểu bang bạn sống gần nhất; phần tiếp theo so sánh các tiểu bang.
Thứ tự thông thường:
- Chọn tiểu bang và một đại diện đăng ký tại đó.
- Nộp điều lệ tổ chức (hoặc giấy chứng nhận thành lập).
- Xin EIN sau khi tiểu bang chấp thuận LLC; IRS yêu cầu lập pháp nhân trước (IRS).
- Mở tài khoản ngân hàng.
- Ghi báo cáo hoặc thuế hằng năm của tiểu bang và tờ khai Hoa Kỳ của chính bạn vào lịch.
Vẫn ở Hoa Kỳ và sắp chuyển đi? Khi bạn còn điều hành doanh nghiệp từ nhà tại Hoa Kỳ, bạn có thể xin EIN trực tuyến; sau khi chuyển đi, hãy báo địa chỉ mới trên Form 8822-B (IRS; IRS).
Điều gì khiến một trường hợp không đơn giản:
- Hai quốc gia. Nước bạn cư trú áp dụng luật riêng cho LLC Hoa Kỳ và có thể đánh thuế LLC như một công ty. Quy định của nước đó cần được tư vấn riêng.
- Tiểu bang bạn đã rời đi. Chuyển ra nước ngoài không phải lúc nào cũng chấm dứt việc tiểu bang cũ coi bạn là cư dân, và việc đó đánh thuế bạn, không phải LLC.
- Thuế tự kinh doanh và khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài (FEIE). Khoản loại trừ không xóa thuế tự kinh doanh. Chọn S corporation thay đổi cách áp dụng khoản thuế đó và khó hoàn tác.
- Một đồng sở hữu, nhất là vợ/chồng không phải công dân Hoa Kỳ, làm thay đổi hồ sơ LLC phải nộp.
- Tờ khai Hoa Kỳ bị bỏ sót từ những năm trước khi ở nước ngoài.
Hãy chuẩn bị: tiểu bang cuối cùng bạn sống tại Hoa Kỳ và ngày bạn rời đi; giấy tờ chứng minh nơi cư trú ở nước ngoài (hợp đồng thuê nhà, giấy phép cư trú); số An sinh Xã hội của bạn; mô tả ngắn về doanh nghiệp và nơi khách hàng của bạn ở; tên và địa chỉ của đại diện đăng ký; và mọi đăng ký với hệ thống an sinh xã hội của nước mới.
Chọn tiểu bang nào cho LLC của người Hoa Kỳ ở nước ngoài: Wyoming, Delaware hay tiểu bang bạn đã rời đi?
Khi không có nhà và không có hoạt động tại Hoa Kỳ, hãy so sánh các tiểu bang theo lệ phí và báo cáo hằng năm: thuế liên bang của LLC giống nhau ở mọi tiểu bang, vì lợi nhuận của LLC một thành viên nằm trên tờ khai của chính bạn (IRS).
| Tiểu bang | Lệ phí nộp hồ sơ thành lập | Khoản thu hoặc yêu cầu mỗi năm |
|---|---|---|
| Wyoming | $100 (lệ phí) | Báo cáo hằng năm và thuế giấy phép: mức lớn hơn giữa $60 hoặc $,0002 trên mỗi đô la tài sản tại Wyoming, đến hạn vào ngày đầu tiên của tháng LLC được thành lập (W.S. 17-29-209). Xem LLC Wyoming cho người không cư trú. |
| Delaware | $110 (biểu phí) | Thuế hằng năm $400, đến hạn ngày 1 tháng 6 cho năm trước (6 Del. C. 18-1107; Delaware). Xem thuế hằng năm của LLC Delaware. |
| New Mexico | $50 (biểu mẫu của tiểu bang) | Các nghĩa vụ hằng năm, nếu có, nằm trong LLC New Mexico cho người không cư trú. |
| Tiểu bang bạn đã rời đi | Lệ phí của tiểu bang đó | Báo cáo hoặc thuế hằng năm của tiểu bang đó; chẳng hạn California thu thuế hằng năm của LLC là $800 (FTB). Điều này cũng cho một tiểu bang có thể vẫn coi bạn là cư dân thêm một mối liên hệ. |
Khoản thu hằng năm của từng tiểu bang nằm trong lệ phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang. Phí của đại diện đăng ký là giá tư nhân và cộng thêm vào mỗi dòng. Việc tiểu bang nơi lập công ty có đánh thuế lợi nhuận hay không được trả lời cho Wyoming, Delaware và New Mexico.
Tiểu bang cũ của bạn là một câu hỏi riêng. Nơi lập LLC không quyết định nơi bạn là người cư trú về thuế. Chẳng hạn California coi người có nơi cư trú thường xuyên (domicile) tại đó nhưng đi vắng vì mục đích tạm thời là cư dân, và xem xét các mối liên hệ như nơi có tài khoản ngân hàng, khoản đầu tư và tài sản của bạn (FTB Publication 1031). Giữ địa chỉ, đại diện và ngân hàng của doanh nghiệp ở tiểu bang bạn đã rời đi có thể cho tiểu bang đó thêm mối liên hệ để viện dẫn. Xem chấm dứt tình trạng cư trú tiểu bang khi chuyển ra nước ngoài.
Nếu bạn sống tại Hoa Kỳ, hãy dùng nên lập công ty ở tiểu bang nào. Nếu bạn không phải công dân hay cư dân Hoa Kỳ, hãy dùng tiểu bang tốt nhất cho LLC của người không cư trú.
Địa chỉ nào dùng ở đâu cho LLC của người sống ở nước ngoài?
Ở Wyoming và Delaware, chỉ địa chỉ của đại diện đăng ký phải nằm trong tiểu bang. Địa chỉ ở nước ngoài của bạn có thể là địa chỉ nhận thư của LLC với IRS, và ở Wyoming là văn phòng chính.
| Địa chỉ | Dùng để làm gì | Có thể ở nước ngoài không? |
|---|---|---|
| Đại diện đăng ký và văn phòng đăng ký | Nhận giấy tờ pháp lý và thông báo của tiểu bang nơi lập công ty | Không. Wyoming yêu cầu địa chỉ thực tế tại Wyoming, không chấp nhận hộp thư gửi hộ (điều lệ); Delaware yêu cầu văn phòng tại Delaware (18-104) |
| Văn phòng chính và địa chỉ nhận thư trên hồ sơ tiểu bang | Nơi LLC được điều hành và nơi tiểu bang gửi thư | Có, ở Wyoming, nơi luật cho phép văn phòng chính nằm ngoài tiểu bang (W.S. 17-29-102); hãy kiểm tra form ở các tiểu bang khác |
| Địa chỉ nhận thư của IRS (Form SS-4, line 4a–4b) | Nơi thư của IRS được gửi đến; nói chung dùng trên mọi tờ khai thuế | Có. Ghi thành phố, tỉnh bang hoặc tiểu bang, mã bưu chính và tên quốc gia đầy đủ (hướng dẫn SS-4) |
| Địa chỉ đường phố với IRS (line 5a–5b) và line 6 | Địa điểm thực tế của LLC, nếu khác địa chỉ nhận thư; không dùng hộp thư bưu điện | Có, cùng định dạng |
| Tài khoản ngân hàng | Ngân hàng phải lấy nơi kinh doanh chính, văn phòng địa phương hoặc địa điểm thực tế khác của công ty (31 CFR 1020.220) | Quy định không đòi địa điểm tại Hoa Kỳ; mỗi ngân hàng và nền tảng thanh toán tự đặt ra kiểm tra riêng |
Đại diện đăng ký phải là người được phép làm đại diện tại tiểu bang đó: ở Wyoming, cư dân Wyoming hoặc doanh nghiệp được phép hoạt động tại đó (điều lệ); ở Texas, cư dân Texas hoặc tổ chức có văn phòng tại địa chỉ đăng ký (Texas Secretary of State). Khi sống ở nước ngoài, bạn không thể tự làm đại diện của mình ở các tiểu bang này. Đổi đại diện sau này ở Wyoming tốn $5 (lệ phí).
Thêm về đại diện trong đại diện đăng ký; về những gì ngân hàng và IRS chấp nhận, trong địa chỉ kinh doanh và tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ.
Tôi có xin EIN trực tuyến được khi đang sống ở nước ngoài không?
Thường là không. Đơn trực tuyến dành cho pháp nhân có nơi kinh doanh chính tại Hoa Kỳ; nếu ở ngoài Hoa Kỳ, hãy nộp đơn qua điện thoại, fax hoặc thư (IRS). Hướng dẫn Form SS-4 diễn đạt tiêu chí là nơi cư trú hợp pháp, nơi kinh doanh chính, hoặc văn phòng hay đại lý chính tại Hoa Kỳ, và không nói liệu văn phòng của đại diện đăng ký có được tính không (hướng dẫn SS-4). Line 6 hỏi địa điểm thực tế chính của pháp nhân, với LLC điều hành từ nhà bạn ở nước ngoài thì đó là ở nước ngoài.
| Cách nộp | Cách làm | Khi nào nhận EIN |
|---|---|---|
| Điện thoại (chỉ dành cho người nộp đơn quốc tế) | 267-941-1099, không miễn phí, 6 giờ sáng đến 11 giờ tối giờ miền Đông, thứ Hai đến thứ Sáu | Ngay trong cuộc gọi; IRS có thể yêu cầu SS-4 đã ký trong vòng 24 giờ |
| Fax | 304-707-9471 từ ngoài Hoa Kỳ; ghi kèm số fax của bạn | Thường trong vòng 4 ngày làm việc, được fax lại |
| Thư | IRS, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999 | Khoảng 4 tuần |
Nguồn: hướng dẫn Form SS-4.
- Người chịu trách nhiệm. Ghi tên và số An sinh Xã hội của bạn ở line 7a–7b; người chịu trách nhiệm phải là một người, không phải một công ty.
- Loại pháp nhân. LLC một thành viên đánh dấu "Other" ở line 9a và ghi "disregarded entity". Cách diễn đạt "foreign-owned U.S. disregarded entity" của hướng dẫn dành cho LLC do người nước ngoài sở hữu, không phải bạn.
- Chỉ dùng một cách. IRS cảnh báo nộp đơn bằng nhiều cách có thể tạo EIN thứ hai cho cùng một LLC, và IRS cấp một EIN cho mỗi người chịu trách nhiệm mỗi ngày.
LLC một thành viên không có nhân viên và không có thuế tiêu thụ đặc biệt không cần EIN cho thuế thu nhập, nhưng có thể xin để dùng với ngân hàng hoặc tiểu bang (IRS). Số nào ghi trên Form W-9 nằm trong EIN cho LLC một thành viên; đơn bị kẹt nằm trong EIN bị chậm, bị mất hoặc không khớp.
LLC do công dân Hoa Kỳ ở nước ngoài sở hữu phải nộp gì?
LLC một thành viên không nộp tờ khai thuế thu nhập riêng. Lợi nhuận hoặc lỗ kinh doanh của LLC nằm trên Schedule C cùng Form 1040 của bạn (Schedule E nếu LLC chỉ nắm giữ bất động sản cho thuê), và thu nhập ròng từ kinh doanh nằm trên Schedule SE (IRS). Báo cáo hoặc thuế hằng năm của tiểu bang là của riêng LLC.
| Hồ sơ | Ai nộp | Vì sao |
|---|---|---|
| Form 1040 kèm Schedule C và Schedule SE | Bạn | LLC bị bỏ qua về thuế; bạn khai hoạt động kinh doanh của LLC (IRS) |
| Form 8858 | Bạn, hoặc LLC hai thành viên kèm Form 1065 của LLC, nếu hoạt động kinh doanh điều hành ở nước ngoài là chi nhánh nước ngoài | Hoạt động kinh doanh điều hành ngoài Hoa Kỳ có thể là chi nhánh nước ngoài, nhất là khi có sổ sách và hồ sơ riêng (hướng dẫn Form 8858). Điều này tùy thuộc vào thực tế; xem form thông tin cho công ty nước ngoài |
| Form 5472 | Không khi bạn là công dân Hoa Kỳ, hoặc người có thẻ xanh vẫn là cư dân Hoa Kỳ về thuế | Form này dành cho LLC Hoa Kỳ thuộc sở hữu hoàn toàn của người nước ngoài, tức người không phải công dân hay cư dân Hoa Kỳ (hướng dẫn Form 5472). Nếu bạn từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ hoặc thẻ xanh, xem hồ sơ của LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu |
| Báo cáo hoặc thuế hằng năm của tiểu bang | LLC | Báo cáo và thuế giấy phép của Wyoming; thuế hằng năm của Delaware (xem bảng trên) |
| Form 1065 và Schedule K-1, cộng Schedule K-2 và K-3 nếu có thu nhập ở nước ngoài | LLC có từ hai thành viên trở lên | LLC trong nước có ít nhất hai thành viên mặc định là hợp danh (IRS). Thu nhập từ công việc làm ở nước ngoài nói chung là thu nhập có nguồn nước ngoài (26 U.S.C. 862), nên cần Schedule K-2 và K-3 trừ khi áp dụng ngoại lệ cho hợp danh nhỏ: doanh thu dưới $250.000, tài sản dưới $1.000.000, K-1 nộp đúng hạn, các thành viên hợp danh được báo rằng K-3 chỉ cấp khi có yêu cầu, và không ai yêu cầu trước thời điểm nộp một tháng (hướng dẫn Schedule K-2 và K-3) |
Form 1065 của LLC hai thành viên đến hạn ngày 15 tháng 3 với năm dương lịch (hướng dẫn Form 1065). Nếu LLC lưu sổ sách và hồ sơ ngoài Hoa Kỳ, LLC được gia hạn tự động đến ngày 15 tháng 6 bằng cách đính kèm văn bản nêu đủ điều kiện (hướng dẫn Form 7004). Nộp trễ, LLC phải nộp $260 cho mỗi thành viên hợp danh cho mỗi tháng hoặc một phần tháng, tối đa 12 tháng (số tiền: Rev. Proc. 2025-32; quy định: hướng dẫn Form 1065). IRS mặc nhiên cho là có lý do chính đáng đối với hợp danh có 10 thành viên hợp danh thành viên trở xuống đều là cá nhân (không phải người nước ngoài không cư trú), chia mọi khoản theo cùng tỷ lệ, và mỗi người đã khai phần của mình trên tờ khai nộp đúng hạn (IRM 20.1.2.4.3.1); các cách giảm khác nằm trong tiền phạt nộp trễ tờ khai doanh nghiệp.
Vợ/chồng cùng sở hữu LLC nói chung là thành viên thứ hai, nhưng vợ chồng sở hữu LLC duy nhất theo chế độ tài sản chung theo luật của một tiểu bang, một nước ngoài hoặc một lãnh thổ của Hoa Kỳ có thể chọn coi đó là LLC một thành viên; chuyển đổi sau này được coi là chuyển đổi loại hình (Rev. Proc. 2002-69; hướng dẫn SS-4, line 8b). Nếu vợ/chồng không phải công dân hay cư dân Hoa Kỳ, xem LLC có vợ/chồng sống ở nước ngoài.
Quy định về Form 1040 của chính bạn khi ở nước ngoài, gồm hạn nộp, nằm trong nộp tờ khai khi sống ở nước ngoài. Nếu LLC có tài khoản ngân hàng hoặc thanh toán ngoài Hoa Kỳ, xem FBAR cho tài khoản công ty ở nước ngoài.
Thuế tự kinh doanh có còn áp dụng cho LLC của tôi khi tôi sống ở nước ngoài không?
Có, trong đa số trường hợp. Công dân Hoa Kỳ tự kinh doanh ở nước ngoài nộp thuế tự kinh doanh theo cùng quy tắc như ở Hoa Kỳ khi thu nhập ròng đạt $400 (Publication 54). Khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài, tối đa $132.900, có thể giảm thuế thu nhập trên lợi nhuận nhưng không giảm thuế tự kinh doanh (IRS).
Ngoại lệ là hiệp định tổng hợp (totalization agreement): người tự kinh doanh nói chung chỉ đóng vào hệ thống của nước nơi họ sống, và văn bản xác nhận của cơ quan nước đó, đính kèm Form 1040, thay cho Schedule SE (hướng dẫn Schedule SE). Các nước có hiệp định gồm Canada, Nhật Bản, Hàn Quốc, Úc và phần lớn châu Âu; Trung Quốc, Mexico và Singapore nằm trong nhiều nước không có. Nước nào, và cách xin văn bản xác nhận, nằm trong thuế tự kinh doanh ở nước ngoài và hiệp định tổng hợp; việc S corporation có thay đổi kết quả hay không nằm trong LLC hay S corporation khi sống ở nước ngoài.
Điều gì thay đổi nếu tôi lại chuyển nơi ở, chuyển về, hoặc chuyển sang tiểu bang khác?
LLC có thể ở lại tiểu bang nơi thành lập. Hãy báo IRS trên Form 8822-B khi địa chỉ nhận thư hoặc địa điểm kinh doanh của LLC thay đổi, và trong vòng 60 ngày khi người chịu trách nhiệm thay đổi (IRS). Cũng hãy cập nhật văn phòng chính và địa chỉ nhận thư với tiểu bang.
Nếu bạn chuyển về và điều hành doanh nghiệp từ một tiểu bang Hoa Kỳ, LLC có thể phải đăng ký tại đó như LLC ngoài tiểu bang và nộp các khoản thu của tiểu bang đó; xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác. Khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài chỉ áp dụng cho thu nhập kiếm được khi bạn đáp ứng các điều kiện của khoản này; xem điều kiện FEIE và năm đầu tiên.
LLC của tôi có phải nộp báo cáo BOI không?
Không, theo quy định hiện hành của FinCEN. Quy định cuối cùng của FinCEN miễn các công ty Hoa Kỳ khỏi báo cáo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi (BOI); chỉ các công ty thành lập ở nước ngoài và đăng ký hoạt động tại một tiểu bang mới còn phải báo cáo, và họ không báo cáo người Hoa Kỳ (US person) (FinCEN). Ai còn phải nộp nằm trong báo cáo BOI: ai vẫn phải nộp.
Ví dụ
Các tình huống này chỉ để minh họa, tính bằng đô la Hoa Kỳ.
Nhà thiết kế ở Lisbon có LLC Wyoming
Một công dân Hoa Kỳ rời California và nay sống ở Lisbon, không có nhà tại Hoa Kỳ. Cô lập LLC Wyoming với đại diện đăng ký tại Wyoming và ghi văn phòng ở Lisbon làm văn phòng chính và địa chỉ nhận thư với IRS. Đơn EIN trực tuyến từ chối cô, nên cô gọi đường dây quốc tế và nhận EIN ngay trong cuộc gọi. LLC của cô thu nhập ròng US$60.000, khoản này nằm trên Schedule C của cô. Vì điều hành từ Lisbon với sổ sách riêng, LLC cũng có thể là chi nhánh nước ngoài cần Form 8858. Nếu cô đáp ứng các điều kiện của khoản loại trừ và xin áp dụng, khoản loại trừ có thể xóa thuế thu nhập trên số này, nhưng không xóa thuế tự kinh doanh khoảng US$8.478 (US$60.000 × 92,35% × 15,3%), trừ khi cơ quan an sinh xã hội của Bồ Đào Nha xác nhận cô đóng bảo hiểm tại đó, vì Bồ Đào Nha có hiệp định với Hoa Kỳ. Mỗi năm, chậm nhất vào ngày đầu tiên của tháng LLC được thành lập, cô nộp báo cáo của Wyoming và trả ít nhất $60.
Chuyên gia tư vấn ở Singapore có LLC Texas
Một công dân Hoa Kỳ ở Singapore có cha hoặc mẹ ở Texas đồng ý làm đại diện đăng ký của cô tại quê nhà. LLC của cô là LLC Texas, nên Texas chờ hồ sơ thuế đặc quyền kinh doanh vào ngày 15 tháng 5 mỗi năm; ở hoặc dưới ngưỡng không phải nộp thuế, đó là báo cáo thông tin không có thuế (Texas Comptroller). Singapore không có hiệp định với Hoa Kỳ, nên cô nộp thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ trên thu nhập ròng. Tiểu bang nào còn coi cô là cư dân hay không tùy thuộc vào các mối liên hệ của chính cô, không phải nơi đặt LLC.
Hai người bạn ở nước ngoài có LLC Delaware
Hai công dân Hoa Kỳ, một ở Berlin và một ở Tokyo, lập LLC Delaware và chia lợi nhuận đều. LLC nộp Form 1065 và cấp cho mỗi người một Schedule K-1; mỗi người khai phần US$40.000 trên tờ khai của mình. Với doanh thu US$90.000 và ít tài sản, LLC có thể bỏ qua Schedule K-2 và K-3 nếu nộp đúng hạn, báo cho cả hai thành viên hợp danh rằng K-3 chỉ cấp khi có yêu cầu, và không ai yêu cầu. Thuế hằng năm $400 của Delaware đến hạn vào ngày 1 tháng 6 mỗi năm. Nếu họ nộp Form 1065 của năm thuế này trễ ba tháng sau hạn (ngày 15 tháng 6 nếu họ giữ sổ sách ở nước ngoài), tiền phạt trước khi được giảm là 2 thành viên × 3 tháng × US$260 = US$1.560, và giả định hợp danh nhỏ có thể xóa khoản này nếu mỗi người đã khai phần của mình đúng hạn. Nộp trễ cũng làm mất ngoại lệ K-2 và K-3.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn đang cân nhắc S corporation, hoặc khoản loại trừ so với thuế tự kinh doanh: xem LLC hay S corporation khi sống ở nước ngoài và S corporation ngay từ ngày đầu, và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới trước khi bạn chọn.
- Nước mới của bạn có thể đánh thuế LLC như công ty, hoặc bạn cũng đóng an sinh xã hội ở đó: hai hệ thống cần được khớp với nhau; hãy đặt lịch hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Tiểu bang cũ của bạn có thể vẫn coi bạn là cư dân: xem chấm dứt tình trạng cư trú tiểu bang khi chuyển ra nước ngoài và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Doanh nghiệp của bạn ở nước ngoài có thể là chi nhánh nước ngoài, hoặc LLC hai thành viên của bạn có thu nhập ở nước ngoài: xem form thông tin cho công ty nước ngoài và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới trước khi đến hạn nộp tờ khai.
- Bạn còn nợ tờ khai Hoa Kỳ từ những năm sống ở nước ngoài: xem thủ tục Streamlined Foreign Offshore và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn sống ở Canada: xem người Hoa Kỳ sống ở Canada.
- Bạn không phải công dân hay cư dân Hoa Kỳ: xem tiểu bang tốt nhất cho LLC của người không cư trú.
- Bạn vẫn còn nhà tại Hoa Kỳ: xem nên lập công ty ở tiểu bang nào.
- Bạn vừa lập LLC: xem sau khi bạn lập công ty.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Phí nộp điều lệ thành lập LLC (articles of organization) tại Wyoming Phí nộp điều lệ thành lập LLC (articles of organization); hướng dẫn nộp hồ sơ nêu cùng mức phí; có thể cộng thêm phí tiện ích khi nộp trực tuyến | $100 | Wyoming Secretary of State: Biểu phí nộp hồ sơ của Business Division có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2026 Đã kiểm tra |
| Thuế giấy phép tối thiểu của báo cáo hằng năm Wyoming đối với pháp nhân vì lợi nhuận Mức tối thiểu cho công ty vì lợi nhuận, LLC, hợp danh hữu hạn và hợp danh trách nhiệm hữu hạn đã đăng ký trong nước và nước ngoài; thuế có thể cao hơn dựa trên tài sản đặt và sử dụng tại Wyoming | $60 | Wyoming Secretary of State: Câu hỏi thường gặp về doanh nghiệp Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế giấy phép hằng năm của Wyoming trên tài sản đặt và sử dụng tại Wyoming (hai phần mười của một mill) Trên mỗi đô la tài sản đặt và sử dụng tại Wyoming; LLC trả mức này trên tài sản hoặc mức tối thiểu $60, tùy mức nào lớn hơn | $,0002 | Wyoming Secretary of State: Câu hỏi thường gặp về doanh nghiệp Đã kiểm tra |
| Lệ phí nộp hồ sơ của tiểu bang Delaware cho giấy chứng nhận thành lập (certificate of formation) của LLC trong tiểu bang Mức Delaware thu để nộp giấy chứng nhận. Cột một của biểu phí Division cho LLC trong tiểu bang bằng lệ phí nộp hồ sơ theo luật tại 6 Del. C. 18-1105(a)(3) cộng với phí của đô thị. Xử lý trong ngày và trong 24 giờ cũng như bản sao có chứng thực phải trả thêm | $110 | Delaware Division of Corporations: Biểu phí, sửa đổi ngày 1 tháng 8 năm 2026 Đã kiểm tra |
| Thuế hằng năm của LLC thành lập tại Delaware Thuế hằng năm đối với LLC thành lập tại Delaware; không phải thuế trên thu nhập của LLC | $400 Năm thuế 2026 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Báo cáo hằng năm và thông tin thuế Đã kiểm tra |
| Lệ phí nộp hồ sơ điều lệ thành lập (articles of organization) của LLC trong tiểu bang New Mexico Lệ phí đăng ký không hoàn lại ghi trên biểu mẫu của cổng thông tin Secretary of State; thanh toán bằng thẻ phải trả thêm phí tiện ích | $50 | New Mexico Business Portal: Biểu mẫu, Điều lệ thành lập (Articles of Organization) của LLC trong tiểu bang Đã kiểm tra |
| Thuế hằng năm của LLC tại California Thuế hằng năm đối với LLC được tổ chức hoặc kinh doanh tại California, trừ các ngoại lệ | $800 | California Franchise Tax Board: Công ty trách nhiệm hữu hạn Đã kiểm tra |
| Phí của Wyoming để chỉ định đại diện đăng ký và văn phòng mới Phí nộp biểu mẫu Appointment of New Registered Agent and Office (chỉ định đại diện đăng ký và văn phòng mới) | $5 | Wyoming Secretary of State: Câu hỏi thường gặp về đại diện đăng ký Đã kiểm tra |
| Form 1065 Schedule B câu hỏi 4: giới hạn tổng doanh thu để không phải nộp Schedule L, M-1 và M-2 Tổng doanh thu phải thấp hơn số tiền này. Hợp danh cũng phải có tổng tài sản cuối năm dưới giới hạn tài sản, nộp và cấp Schedule K-1 đúng hạn, và không nộp hoặc không bắt buộc nộp Schedule M-3. Form 1065 chính thức mới nhất là cho năm thuế 2025. | $250.000 Năm thuế 2025 | IRS: Form 1065 Đã kiểm tra |
| Form 1065 Schedule B câu hỏi 4: giới hạn tổng tài sản để không phải nộp Schedule L, M-1 và M-2 Tổng tài sản vào cuối năm thuế phải thấp hơn số tiền này (biểu mẫu ghi $1 triệu). Form 1065 chính thức mới nhất là cho năm thuế 2025. | $1.000.000 Năm thuế 2025 | IRS: Form 1065 Đã kiểm tra |
| Hạn nộp Form 1065 của hợp danh theo năm dương lịch Ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi năm thuế kết thúc; nếu rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ theo luật định thì dời sang ngày làm việc kế tiếp. Có thể xin gia hạn 6 tháng. | Ngày 15 tháng 3 | IRS: Hướng dẫn điền Form 1065 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt Form 1065 nộp trễ ở cấp liên bang cho mỗi thành viên hợp danh mỗi tháng đối với tờ khai đến hạn năm 2027 Cho mỗi thành viên hợp danh tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế, mỗi tháng hoặc một phần tháng, tối đa 12 tháng; mức này áp dụng cho các tờ khai phải nộp năm 2027 | $260 Năm thuế 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 Đã kiểm tra |
| Số tháng tối đa tính tiền phạt nộp trễ tờ khai hợp danh theo section 6698 Mỗi tháng hoặc phần tháng mà vi phạm còn tiếp diễn; có thể được miễn giảm do lý do chính đáng hoặc miễn giảm hành chính. | 12 tháng | US Code: section 6698(a) Đã kiểm tra |
| Số thành viên hợp danh tối đa để được giảm nhẹ tiền phạt cho hợp danh nhỏ theo Revenue Procedure 84-35 Nội dung thông báo của IRS: không quá 10 thành viên hợp danh trong năm tính thuế; vợ chồng khai chung được tính là một thành viên. Các điều kiện khác: chỉ là cá nhân hoặc di sản, phần của mỗi thành viên trong từng khoản mục phải bằng phần của họ trong mọi khoản mục khác, không chọn quy tắc kiểm tra riêng, và phần của mọi thành viên được khai trên tờ khai thuế thu nhập nộp đúng hạn. | 10 thành viên hợp danh | IRS: Tìm hiểu thông báo CP162C của bạn Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của Hoa Kỳ đối với thu nhập tự kinh doanh ròng Phải nộp tờ khai khi thu nhập ròng từ tự kinh doanh đạt mức này, bất kể tình trạng nộp tờ khai | $400 | IRS: Publication 54 Đã kiểm tra |
| Giới hạn loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài Thu nhập lao động nước ngoài tối đa mà người đủ điều kiện có thể loại trừ trên Form 2555 | $132.900 Năm thuế 2026 | IRS: Điều chỉnh lạm phát năm thuế 2026 Đã kiểm tra |
| Thời hạn báo cáo thay đổi người chịu trách nhiệm của chủ sở hữu EIN Pháp nhân có EIN khai báo thay đổi trên Form 8822-B, lines 8 và 9, trong khoảng thời gian này sau khi thay đổi | 60 ngày | IRS: Form 8822-B, hướng dẫn Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Hướng dẫn điền Form SS-4
- IRS: Xin mã số định danh người sử dụng lao động (EIN)
- IRS: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
- IRS: Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC)
- IRS: Hướng dẫn điền Form 5472
- IRS: Publication 54, Hướng dẫn thuế cho công dân và người nước ngoài cư trú của Hoa Kỳ ở nước ngoài
- IRS: Hướng dẫn điền Schedule SE
- IRS: Khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài
- IRS: Giới thiệu Form 8822-B
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Hướng dẫn điền Form 8858
- IRS: Revenue Procedure 2002-69
- IRS: Hướng dẫn điền Form 1065
- IRS: Hướng dẫn của hợp danh về Schedule K-2 và K-3 (Form 1065)
- 26 U.S.C. 862, thu nhập có nguồn từ ngoài Hoa Kỳ
- IRS: Hướng dẫn điền Form 7004
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.2, tiền phạt nộp trễ
- Wyoming Secretary of State: Biểu phí của Business Division
- Wyoming Secretary of State: Điều lệ tổ chức LLC và hướng dẫn
- Wyoming Statutes, Title 17 (sections 17-29-102, 17-29-201, 17-29-209)
- Delaware Division of Corporations: Cách thành lập pháp nhân kinh doanh mới
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-104, văn phòng đăng ký và đại diện đăng ký
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-201, giấy chứng nhận thành lập
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-1107, thuế hằng năm
- Delaware Division of Corporations: Hướng dẫn thuế LLC/LP/GP
- Delaware Division of Corporations: Biểu phí
- New Mexico Business Portal: Biểu mẫu
- Texas Secretary of State: Câu hỏi thường gặp về đại diện đăng ký
- Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh
- California Franchise Tax Board: Công ty trách nhiệm hữu hạn
- California Franchise Tax Board: Publication 1031
- 31 CFR 1020.220, chương trình nhận dạng khách hàng của ngân hàng
- FinCEN: Báo cáo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.