Para quién es
- Ciudadanos de EE. UU. y titulares de green card que viven en el exterior y quieren una LLC de EE. UU.
- Expatriados sin vivienda en EE. UU. que deciden el estado y las direcciones de la LLC
- LLC de un solo miembro y de dos propietarios dirigidas desde fuera de EE. UU.
No se cubre aquí
- Si conviene elegir el estatus de S corporation, y la planificación de la FEIE o del impuesto por trabajo independiente
- Cómo grava su país de residencia a una LLC de EE. UU.
- LLC cuyos propietarios no son ciudadanos ni residentes de EE. UU.
¿Puede un ciudadano de EE. UU. que vive en el exterior, o que se muda al exterior, constituir una LLC de EE. UU.?
Sí. Wyoming, Delaware y la mayoría de los demás estados exigen un agente registrado con dirección física en ese estado, y los trámites de constitución en Wyoming y Delaware no preguntan dónde vive el propietario (articles of organization de Wyoming; W.S. 17-29-201; 6 Del. C. 18-201). La ley de Wyoming también permite que la oficina principal de la LLC esté fuera del estado (W.S. 17-29-102). Ninguna regla vincula la LLC con el último estado donde usted vivió; la sección siguiente compara los estados.
El orden habitual:
- Elija el estado y un agente registrado allí.
- Presente los articles (o el certificado) de constitución.
- Obtenga el EIN después de que el estado apruebe la LLC; el IRS indica que primero se constituye la entidad (IRS).
- Abra la cuenta bancaria.
- Ponga en el calendario el informe o impuesto anual del estado y su propia declaración de EE. UU.
¿Todavía está en EE. UU. y a punto de mudarse? Mientras dirige el negocio desde una vivienda en EE. UU., puede solicitar el EIN en línea; después de mudarse, informe la nueva dirección en el Form 8822-B (IRS; IRS).
Qué hace que un caso no sea sencillo:
- Dos países. Su país de residencia aplica su propia ley a una LLC de EE. UU. y puede gravarla como empresa. Las reglas de ese país requieren asesoría propia.
- El estado que dejó. Mudarse al exterior no siempre pone fin a la pretensión de residencia de su antiguo estado, y esa pretensión lo grava a usted, no a la LLC.
- Impuesto por trabajo independiente y exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE). La exclusión no elimina el impuesto por trabajo independiente. Una elección de S corporation cambia cómo se aplica ese impuesto y es difícil de revertir.
- Un copropietario, sobre todo un cónyuge que no es ciudadano de EE. UU., cambia lo que presenta la LLC.
- Declaraciones de EE. UU. omitidas de años anteriores en el exterior.
Qué reunir: su último estado en EE. UU. y la fecha en que se fue; prueba de residencia en el exterior (contrato de alquiler, permiso de residencia); su número de Seguro Social; una breve descripción del negocio y dónde están sus clientes; el nombre y la dirección del agente registrado; y cualquier registro en el sistema de seguridad social de su nuevo país.
¿Qué estado para la LLC de un expatriado de EE. UU.: Wyoming, Delaware o el estado que dejó?
Sin vivienda ni operaciones en EE. UU., compare los estados por sus tarifas e informes anuales: el impuesto federal de la LLC es el mismo en todos los estados, porque la ganancia de una LLC de un solo miembro va en su propia declaración (IRS).
| Estado | Tarifa de presentación para constituir | Qué cobra o pide cada año |
|---|---|---|
| Wyoming | $100 (tarifas) | Informe anual e impuesto de licencia: lo que sea mayor entre $60 o $.0002 por dólar de activos en Wyoming, con vencimiento el primer día del mes en que se constituyó la LLC (W.S. 17-29-209). Vea LLC de Wyoming para no residentes. |
| Delaware | $110 (tabla de tarifas) | Impuesto anual de $400, con vencimiento el 1 de junio por el año anterior (6 Del. C. 18-1107; Delaware). Vea impuesto anual de una LLC de Delaware. |
| Nuevo México | $50 (formularios del estado) | Las obligaciones anuales, si las hay, están en LLC de Nuevo México para no residentes. |
| El estado que dejó | La tarifa de ese estado | El informe o impuesto anual de ese estado; California, por ejemplo, cobra a una LLC un impuesto anual de $800 (FTB). También le da a un estado que aún podría considerarlo residente un vínculo más. |
Los cargos anuales de cada estado están en tarifas e informes anuales de LLC por estado. La tarifa propia del agente registrado es un precio privado y se suma a cada fila. Si el estado de constitución también grava la ganancia se responde para Wyoming, Delaware y Nuevo México.
Su antiguo estado es una pregunta aparte. Dónde se constituye la LLC no decide dónde es usted residente fiscal. California, por ejemplo, trata como residente a quien tiene su domicilio allí pero está ausente por un propósito temporal, y pondera vínculos como dónde están sus cuentas bancarias, inversiones y propiedades (FTB Publication 1031). Mantener la dirección, el agente y el banco del negocio en el estado que dejó puede darle a ese estado más vínculos que señalar. Vea cómo poner fin a la residencia estatal al mudarse al exterior.
Si vive en EE. UU., use en qué estado constituir. Si no es ciudadano ni residente de EE. UU., use el mejor estado para una LLC de un no residente.
¿Qué dirección va en cada lugar en la LLC de un expatriado?
En Wyoming y Delaware, solo la dirección del agente registrado debe estar en el estado. Su dirección en el exterior puede ser la dirección postal de la LLC ante el IRS y, en Wyoming, su oficina principal.
| Dirección | Para qué sirve | ¿Puede estar en el exterior? |
|---|---|---|
| Agente registrado y oficina registrada | Recibe documentos legales y avisos del estado en el estado de constitución | No. Wyoming exige una dirección física en Wyoming, no un buzón (articles); Delaware exige una oficina en Delaware (18-104) |
| Oficina principal y dirección postal en los trámites estatales | Dónde se dirige la LLC y adónde escribe el estado | Sí, en Wyoming, cuya ley dice que la oficina principal puede estar fuera del estado (W.S. 17-29-102); revise el formulario en otros estados |
| Dirección postal ante el IRS (Form SS-4, líneas 4a–4b) | Adónde van las cartas del IRS; generalmente se usa en todas las declaraciones | Sí. Indique la ciudad, la provincia o el estado, el código postal y el nombre completo del país (instrucciones del SS-4) |
| Dirección física ante el IRS (líneas 5a–5b) y línea 6 | La ubicación física de la LLC, si es distinta de la dirección postal; sin apartado postal | Sí, en el mismo formato |
| Cuenta bancaria | Un banco debe obtener el lugar principal de negocios de la empresa, su oficina local u otra ubicación física (31 CFR 1020.220) | La regla no exige una ubicación en EE. UU.; cada banco y plataforma de pagos fija sus propias verificaciones |
Un agente registrado debe ser alguien autorizado para servir en ese estado: en Wyoming, un residente de Wyoming o un negocio autorizado allí (articles); en Texas, un residente de Texas o una organización con oficina en la dirección registrada (Secretaría de Estado de Texas). Viviendo en el exterior, usted no puede ser su propio agente en estos estados. Cambiar de agente más adelante en Wyoming cuesta $5 (tarifas).
Más sobre los agentes en agente registrado; sobre lo que aceptan los bancos y el IRS, en dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU..
¿Puedo obtener un EIN en línea viviendo en el exterior?
Normalmente no. La solicitud en línea es para una entidad cuyo lugar principal de negocios está en EE. UU.; si está fuera de EE. UU., solicite por teléfono, fax o correo (IRS). Las instrucciones del Form SS-4 formulan la prueba como residencia legal, lugar principal de negocios, u oficina o agencia principal en EE. UU., y no dicen si cuenta la oficina de un agente registrado (instrucciones del SS-4). La línea 6 pide la ubicación física principal de la entidad, que para una LLC dirigida desde su casa en el exterior está en el exterior.
| Método | Cómo | Cuándo llega el EIN |
|---|---|---|
| Teléfono (solo solicitantes internacionales) | 267-941-1099, no es gratuita, de 6 a. m. a 11 p. m. hora del Este, de lunes a viernes | Durante la llamada; el IRS puede pedir el SS-4 firmado dentro de 24 horas |
| Fax | 304-707-9471 desde fuera de EE. UU.; incluya su propio número de fax | Generalmente en 4 días hábiles, devuelto por fax |
| Correo | IRS, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999 | Unas 4 semanas |
Fuente: instrucciones del Form SS-4.
- Parte responsable. Anote su nombre y su número de Seguro Social en las líneas 7a–7b; la parte responsable debe ser una persona, no una empresa.
- Tipo de entidad. Una LLC de un solo miembro marca "Other" en la línea 9a y escribe "disregarded entity". La redacción "foreign-owned U.S. disregarded entity" de las instrucciones es para una LLC cuyo propietario es una persona extranjera, no para usted.
- Use un solo método. El IRS advierte que solicitar por más de una vía puede crear un segundo EIN para la misma LLC, y que emite un EIN por parte responsable por día.
Una LLC de un solo miembro sin empleados y sin impuestos especiales no necesita un EIN para su impuesto sobre la renta, pero puede obtener uno para un banco o un estado (IRS). Qué número poner en un Form W-9 está en EIN para una LLC de un solo miembro; una solicitud detenida, en EIN demorado, perdido o que no coincide.
¿Qué presenta una LLC cuyo propietario es un ciudadano de EE. UU. en el exterior?
Una LLC de un solo miembro no presenta una declaración de impuesto sobre la renta propia. La ganancia o pérdida de su negocio va en el Schedule C con su Form 1040 (Schedule E si solo tiene propiedades de alquiler), y los ingresos netos del negocio en el Schedule SE (IRS). El informe o impuesto anual del estado es de la propia LLC.
| Declaración | Quién la presenta | Por qué |
|---|---|---|
| Form 1040 con Schedule C y Schedule SE | Usted | La LLC es ignorada; usted reporta su negocio (IRS) |
| Form 8858 | Usted, o una LLC de dos miembros con su Form 1065, si el negocio dirigido en el exterior es una sucursal extranjera | Un comercio o negocio dirigido fuera de EE. UU. puede ser una sucursal extranjera, sobre todo cuando lleva sus propios libros y registros (instrucciones del Form 8858). Depende de los hechos; vea formularios informativos para una empresa extranjera |
| Form 5472 | No mientras sea ciudadano de EE. UU., o titular de green card que sigue siendo residente de EE. UU. para efectos fiscales | Es para una LLC de EE. UU. cuyo único propietario es una persona extranjera, es decir, alguien que no es ciudadano ni residente de EE. UU. (instrucciones del Form 5472). Si renuncia a la ciudadanía de EE. UU. o a una green card, vea declaración de una LLC de un solo miembro con propietario extranjero |
| Informe anual o impuesto estatal | La LLC | El informe y el impuesto de licencia de Wyoming; el impuesto anual de Delaware (vea la tabla anterior) |
| Form 1065 y Schedules K-1, más los Schedules K-2 y K-3 si obtiene ingresos en el exterior | Una LLC con dos o más miembros | Una LLC nacional con al menos dos miembros es una sociedad de personas por defecto (IRS). Los ingresos por trabajo realizado en el exterior generalmente son de fuente extranjera (26 U.S.C. 862), por lo que se necesitan los Schedules K-2 y K-3, salvo que se aplique la excepción de presentación para sociedades de personas pequeñas: ingresos por debajo de $250,000, activos por debajo de $1,000,000, K-1 a tiempo, socios informados de que el K-3 se entrega solo si lo piden, y ninguno lo pide un mes antes de presentar (instrucciones de los Schedules K-2 y K-3) |
El Form 1065 de una LLC de dos miembros vence 15 de marzo para un año calendario (instrucciones del Form 1065). Si la LLC lleva sus libros y registros fuera de EE. UU., obtiene una prórroga automática hasta el 15 de junio al adjuntar una declaración de que califica (instrucciones del Form 7004). Si se presenta tarde, debe $260 por socio por cada mes o fracción de mes, hasta 12 meses (monto: Rev. Proc. 2025-32; regla: instrucciones del Form 1065). El IRS presume causa razonable para una sociedad de personas de 10 socios o menos que sean personas (no extranjeros no residentes), compartan cada partida en la misma proporción y hayan reportado su parte en una declaración presentada a tiempo (IRM 20.1.2.4.3.1); otro alivio está en multas por declaraciones de negocios tardías.
Un cónyuge que es copropietario de la LLC generalmente es un segundo miembro, pero los cónyuges que son sus únicos propietarios como bienes gananciales según la ley de un estado, de un país extranjero o de una posesión de EE. UU. pueden elegir tratarla como una LLC de un solo miembro; cambiar después se trata como una conversión (Rev. Proc. 2002-69; instrucciones del SS-4, línea 8b). Si el cónyuge no es ciudadano ni residente de EE. UU., vea LLC con un cónyuge que vive en el exterior.
Las reglas de su propio Form 1040 en el exterior, incluidas las fechas de vencimiento, están en presentar la declaración viviendo en el exterior. Si la LLC tiene una cuenta bancaria o de pagos fuera de EE. UU., vea FBAR para cuentas de empresas en el exterior.
¿Se aplica todavía el impuesto por trabajo independiente a mi LLC si vivo en el exterior?
Sí, en la mayoría de los casos. Un ciudadano de EE. UU. trabajador independiente en el exterior paga el impuesto por trabajo independiente con las mismas reglas que en su país una vez que los ingresos netos llegan a $400 (Publication 54). La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero, de hasta $132,900, puede reducir el impuesto sobre la renta de la ganancia, pero no el impuesto por trabajo independiente (IRS).
La excepción es un acuerdo de totalización: un trabajador independiente generalmente cotiza solo al sistema del país donde vive, y una constancia de la agencia de ese país, adjunta al Form 1040, reemplaza al Schedule SE (instrucciones del Schedule SE). Entre los países con acuerdo están Canadá, Japón, Corea del Sur, Australia y gran parte de Europa; China, México y Singapur están entre los muchos que no lo tienen. Qué países y cómo obtener la constancia está en impuesto por trabajo independiente en el exterior y totalización; si una S corporation cambia el resultado se explica en LLC o S corporation viviendo en el exterior.
¿Qué cambia si me mudo otra vez, regreso o me mudo a otro estado?
La LLC puede quedarse en su estado de constitución. Avise al IRS en el Form 8822-B cuando cambie la dirección postal o la ubicación del negocio, y dentro de 60 días cuando cambie la parte responsable (IRS). Actualice también ante el estado la oficina principal y la dirección postal.
Si regresa y dirige el negocio desde un estado de EE. UU., la LLC puede tener que registrarse allí como LLC de otro estado y pagar los cargos de ese estado; vea registrarse en otro estado. La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero cubre solo los ingresos ganados mientras usted cumple sus pruebas; vea pruebas de la FEIE y el primer año.
¿Tiene mi LLC que presentar un informe BOI?
No, según la regla vigente de FinCEN. La regla final de FinCEN exime a las empresas de EE. UU. del informe de información sobre beneficiarios finales (BOI); solo siguen informando las empresas constituidas en el exterior y registradas para hacer negocios en un estado, y no informan sobre personas de EE. UU. (FinCEN). Quién todavía presenta está en informe BOI: quién todavía presenta.
Ejemplo
Estos escenarios son ilustrativos, en dólares estadounidenses.
Una diseñadora en Lisboa con una LLC de Wyoming
Una ciudadana de EE. UU. dejó California y ahora vive en Lisboa sin vivienda en EE. UU. Constituye una LLC de Wyoming con un agente registrado de Wyoming y anota su oficina de Lisboa como oficina principal y dirección postal ante el IRS. La solicitud de EIN en línea la rechaza, así que llama a la línea internacional y obtiene el EIN durante la llamada. Su LLC gana netos US$60,000. Van en su Schedule C. Dirigida desde Lisboa con sus propios libros, también puede ser una sucursal extranjera que necesita el Form 8858. Si cumple las pruebas de la exclusión y la reclama, la exclusión puede eliminar el impuesto sobre la renta de esa ganancia, pero no el impuesto por trabajo independiente de unos US$8,478 (US$60,000 × 92.35% × 15.3%), salvo que la agencia de seguridad social de Portugal confirme la cobertura allí, ya que Portugal tiene un acuerdo con EE. UU. Cada año, a más tardar el primer día del mes en que se constituyó la LLC, presenta el informe de Wyoming y paga al menos $60.
Un consultor en Singapur con una LLC de Texas
Un ciudadano de EE. UU. en Singapur tiene un padre en Texas que acepta ser su agente registrado en su domicilio. Su LLC es una LLC de Texas, así que Texas espera una presentación del impuesto de franquicia cada 15 de mayo; en o por debajo del umbral sin impuesto a pagar, es un informe informativo sin impuesto (Texas Comptroller). Singapur no tiene un acuerdo con EE. UU., así que paga el impuesto de EE. UU. por trabajo independiente sobre sus ingresos netos. Que algún estado todavía lo trate como residente depende de sus propios vínculos, no de dónde esté la LLC.
Dos amigos en el exterior con una LLC de Delaware
Dos ciudadanos de EE. UU., uno en Berlín y otro en Tokio, constituyen una LLC de Delaware y se reparten la ganancia en partes iguales. La LLC presenta el Form 1065 y entrega a cada uno un Schedule K-1; cada uno reporta una parte de US$40,000 en su propia declaración. Con ingresos de US$90,000 y pocos activos, puede omitir los Schedules K-2 y K-3 si presenta a tiempo, informa a ambos socios que el K-3 se entrega solo si lo piden, y ninguno lo pide. El impuesto anual de $400 de Delaware vence cada 1 de junio. Si presentan el Form 1065 de este año fiscal tres meses después de su fecha de vencimiento (15 de junio si llevan los libros en el exterior), la multa antes de cualquier alivio es 2 socios × 3 meses × US$260 = US$1,560, que la presunción para sociedades de personas pequeñas puede eliminar si cada uno reportó su parte a tiempo. Presentar tarde también hace perder la excepción de los K-2 y K-3.
¿Es distinto en su caso?
- Está evaluando una S corporation, o la exclusión frente al impuesto por trabajo independiente: vea LLC o S corporation viviendo en el exterior y S corporation desde el primer día, y reciba ayuda tributaria transfronteriza antes de elegir.
- Su nuevo país puede gravar a la LLC como empresa, o usted también cotiza allí a la seguridad social: hay que coordinar los dos sistemas; reserve ayuda tributaria transfronteriza.
- Su antiguo estado todavía puede tratarlo como residente: vea cómo poner fin a la residencia estatal al mudarse al exterior y reciba ayuda tributaria transfronteriza.
- Su negocio en el exterior puede ser una sucursal extranjera, o su LLC de dos miembros obtiene ingresos en el exterior: vea formularios informativos para una empresa extranjera y reciba ayuda tributaria transfronteriza antes de que venza la declaración.
- Está atrasado con las declaraciones de EE. UU. de sus años en el exterior: vea los Procedimientos Simplificados para el Extranjero (Streamlined Foreign Offshore Procedures) y ayuda tributaria transfronteriza.
- Vive en Canadá: vea estadounidenses que viven en Canadá.
- No es ciudadano ni residente de EE. UU.: vea el mejor estado para una LLC de un no residente.
- Todavía tiene una vivienda en EE. UU.: vea en qué estado constituir.
- Acaba de constituir la LLC: vea después de constituir su empresa.
Cifras de esta página
| Cifra | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Tarifa de presentación de los documentos de constitución (articles of organization) de una LLC de Wyoming Tarifa de presentación de los documentos de constitución (articles of organization); las instrucciones de presentación indican la misma tarifa; puede sumarse un cargo por conveniencia en línea | $100 | Wyoming Secretary of State: tabla de tarifas de presentación de la Business Division vigente desde el 1 de julio de 2026 Revisado |
| Impuesto de licencia mínimo del informe anual de Wyoming para entidades con fines de lucro Mínimo para corporaciones con fines de lucro nacionales y extranjeras, LLC, sociedades en comandita y sociedades registradas de responsabilidad limitada; el impuesto puede ser mayor según los activos ubicados y empleados en Wyoming | $60 | Secretario de Estado de Wyoming (Wyoming Secretary of State): preguntas frecuentes sobre negocios Revisado |
| Tasa del impuesto anual de licencia de Wyoming sobre los activos ubicados y empleados en Wyoming (dos décimas de un mill) Por cada dólar de activos ubicados y empleados en Wyoming; una LLC paga esta tasa sobre sus activos o el mínimo de $60, lo que sea mayor | $.0002 | Secretario de Estado de Wyoming (Wyoming Secretary of State): preguntas frecuentes sobre negocios Revisado |
| Tarifa estatal de presentación de Delaware para el certificado de constitución de una LLC nacional Lo que cobra Delaware por presentar el certificado. La columna uno de la tabla de tarifas de la Division para una LLC nacional equivale a la tarifa legal de presentación de 6 Del. C. 18-1105(a)(3) más la tarifa municipal. El trámite el mismo día o en 24 horas y las copias certificadas cuestan extra | $110 | Delaware Division of Corporations: tabla de tarifas, revisada el 1 de agosto de 2026 Revisado |
| Impuesto anual de Delaware para una LLC constituida en Delaware Impuesto anual de una LLC constituida en Delaware; no es un impuesto sobre sus ingresos | $400 Año fiscal 2026 | Delaware Division of Corporations: informe anual e información tributaria Revisado |
| Tarifa de presentación del acta constitutiva de una LLC nacional de Nuevo México Tarifa de solicitud no reembolsable que muestra el formulario del portal del Secretario de Estado (Secretary of State); los pagos con tarjeta suman una tarifa por comodidad | $50 | New Mexico Business Portal: formularios, acta constitutiva de una LLC nacional Revisado |
| Impuesto anual de las LLC de California Impuesto anual para LLC organizadas o que hacen negocios en California, sujeto a excepciones | $800 | California Franchise Tax Board: compañía de responsabilidad limitada Revisado |
| Tarifa de Wyoming para designar un nuevo agente registrado y domicilio Tarifa de presentación del formulario de designación de un nuevo agente registrado y domicilio (Appointment of New Registered Agent and Office) | $5 | Wyoming Secretary of State: preguntas frecuentes sobre agentes registrados Revisado |
| Form 1065, Schedule B, pregunta 4: límite de ingresos totales para omitir los Schedules L, M-1 y M-2 Los ingresos totales deben ser menores que este monto. La sociedad de personas también debe tener activos totales al cierre del año por debajo del límite de activos, presentar y entregar los Schedules K-1 a tiempo, y no presentar ni estar obligada a presentar el Schedule M-3. El Form 1065 definitivo más reciente es del año fiscal 2025. | $250,000 Año fiscal 2025 | IRS: Form 1065 Revisado |
| Form 1065, Schedule B, pregunta 4: límite de activos totales para omitir los Schedules L, M-1 y M-2 Los activos totales al cierre del año fiscal deben ser menores que este monto (el formulario dice $1 millón). El Form 1065 definitivo más reciente es del año fiscal 2025. | $1,000,000 Año fiscal 2025 | IRS: Form 1065 Revisado |
| Fecha de vencimiento del Form 1065 de una sociedad de personas con año calendario El día 15 del 3.er mes después del cierre del año fiscal; si ese día es sábado, domingo o feriado legal, pasa al siguiente día hábil. Hay una prórroga de 6 meses disponible. | 15 de marzo | IRS: instrucciones del Form 1065 Revisado |
| Multa federal por mes y por socio por presentar tarde el Form 1065 de declaraciones con vencimiento en 2027 Por socio en cualquier momento del año fiscal, por mes o fracción de mes, hasta 12 meses; la tasa aplica a declaraciones que deben presentarse en 2027 | $260 Año fiscal 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, sección 4.55 Revisado |
| Máximo de meses de la multa de la sección 6698 por declaración tardía de una sociedad de personas Cada mes o fracción de mes durante el cual continúa el incumplimiento; pueden aplicarse la causa razonable y el alivio administrativo. | 12 meses | US Code: sección 6698(a) Revisado |
| Número máximo de socios para el alivio de multas de sociedades pequeñas de la Revenue Procedure 84-35 Texto del aviso del IRS: no más de 10 socios en el año fiscal; los cónyuges que presentan una declaración conjunta cuentan como un solo socio. Otras condiciones: solo personas físicas o sucesiones, la participación de cada socio en cada partida igual a su participación en todas las demás, ninguna elección de reglas de auditoría y la participación de cada socio declarada en una declaración del impuesto sobre la renta presentada a tiempo. | 10 socios | IRS: cómo entender su aviso CP162C Revisado |
| Umbral de presentación en EE. UU. para ingresos netos por trabajo independiente Se requiere presentar declaración con este nivel de ingresos netos del trabajo por cuenta propia, sin importar el estado civil para efectos de la declaración | $400 | IRS: Publicación 54 Revisado |
| Límite de la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero Ingreso máximo del trabajo en el extranjero que una persona calificada puede excluir en el Form 2555 | $132,900 Año fiscal 2026 | IRS: ajustes por inflación del año fiscal 2026 Revisado |
| Plazo para informar el cambio de la parte responsable del titular de un EIN Una entidad con EIN informa el cambio en el Form 8822-B, líneas 8 y 9, dentro de este plazo después del cambio | 60 días | IRS: Form 8822-B, instrucciones Revisado |
Fuentes primarias
- IRS: instrucciones del Form SS-4
- IRS: cómo obtener un número de identificación del empleador
- IRS: compañías de responsabilidad limitada de un solo miembro
- IRS: compañía de responsabilidad limitada (LLC)
- IRS: instrucciones del Form 5472
- IRS: Publication 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad (guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de EE. UU. en el exterior)
- IRS: instrucciones del Schedule SE
- IRS: exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero
- IRS: acerca del Form 8822-B
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: instrucciones del Form 8858
- IRS: Revenue Procedure 2002-69
- IRS: instrucciones del Form 1065
- IRS: instrucciones de los Schedules K-2 y K-3 de sociedades de personas (Form 1065)
- 26 U.S.C. 862, ingresos de fuentes fuera de EE. UU.
- IRS: instrucciones del Form 7004
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.2, multas por no presentar
- Secretaría de Estado de Wyoming: tarifas de la División de Negocios
- Secretaría de Estado de Wyoming: Articles of Organization de LLC e instrucciones
- Wyoming Statutes, Title 17 (secciones 17-29-102, 17-29-201, 17-29-209)
- División de Corporaciones de Delaware: cómo constituir una nueva entidad comercial
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-104, oficina registrada y agente registrado
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-201, certificado de constitución
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-1107, impuesto anual
- División de Corporaciones de Delaware: instrucciones del impuesto para LLC/LP/GP
- División de Corporaciones de Delaware: tabla de tarifas
- Portal de Negocios de Nuevo México: formularios
- Secretaría de Estado de Texas: preguntas frecuentes sobre agentes registrados
- Texas Comptroller: impuesto de franquicia
- California Franchise Tax Board: compañía de responsabilidad limitada
- California Franchise Tax Board: Publication 1031
- 31 CFR 1020.220, programas de identificación de clientes para bancos
- FinCEN: informes de información sobre beneficiarios finales
Acerca de esta guía
Traducido de la guía en inglés · Lea el original en inglés
Explica las reglas generales del año fiscal indicado. No es asesoría para su situación.
Cambios al original en inglés
- : Primera publicación.