在 Etsy、Amazon 或 Shopify 開店賣貨，需要 LLC 嗎？

在 Etsy、Amazon 或 Shopify 銷售，我需要 LLC 嗎？

不需要。美國聯邦稅法沒有規定網上賣家必須成立 LLC。您可以作為獨資經營者銷售，在 Schedule C 上申報利潤。LLC 是依州法律設立的實體（IRS）；它的主要用途是限制您為企業債務承擔的個人責任。例如，加州的稅務機關說明，LLC 保護成員免於個人責任（FTB）。這種保護能延伸多遠，由州法律決定。它不能保護負責工資系統的人：負責繳納從雇員薪酬中預扣稅款的責任人，若故意不繳納，須個人承擔全部金額（26 U.S.C. 6672；IRS）。

在聯邦所得稅方面，單一所有者 LLC 幾乎沒有改變任何東西；您所在的州可能會加收年費或年稅。真正改變聯邦稅表的，是第二位所有者或 S 公司選擇。

資料來源：單一成員 LLC、LLC 稅表、資訊申報表填表說明、S 公司薪酬和德州審計長辦公室。

以下情況就不簡單：

• 有合夥人加入，或您與配偶一起銷售。LLC 此時預設須提交合夥企業稅表。
• 您的兩位所有者 LLC 一直在銷售，卻從未提交過合夥企業稅表。
• 利潤增長到足以考慮是否值得選擇 S 公司。
• 您在其他州存放庫存，或通過自己的網站向多個州銷售。
• 您住在美國境外。外國所有者適用不同的規則。
• LLC 已經存在，但賣家帳戶、收款和銷售稅許可證仍在您個人名下。

請準備好：賣家帳戶的稅務資料頁面、去年的 1099-K 表、去年的淨利潤、您所在州的銷售稅許可證，以及現有庫存的成本。

單一成員 LLC 能降低我的所得稅或自僱稅嗎？

不能。在所得稅上，IRS 把單一所有者 LLC 視為所有者的一部分（「被忽略實體」），除非它選擇按公司課稅，所以它的銷售和成本都列在所有者的 Schedule C 上。所有者繳納自僱稅的方式與獨資經營者相同（IRS）。

自僱稅為 15.3%：社會安全稅 12.4%，醫療保險稅 2.9%。社會安全稅部分在您的工資和淨收入合計達到 $184,500 後停止；醫療保險稅部分沒有上限。自僱淨收入達到 $400 時須繳納，您可以在計算調整後總收入時扣除相當於雇主負擔的一半（IRS）。LLC 不會增加獨資經營者沒有的扣除額。

LLC 可能增加的是州費用。加州對每個在該州設立或營業的 LLC 徵收 $800 的年稅，即使當年沒有銷售也須繳納（FTB）。您所在州的年費和報告，見各州 LLC 年度費用和報告。

如何申報銷售、費用和銷貨成本，見網上賣家的所得稅。一般性的選擇，見 LLC 還是獨資經營。

成立 LLC 後，我的 1099-K 表有什麼變化？

如果成立單一所有者 LLC，通常只有 1099-K 表上的名稱行有變化；稅務號碼仍然是您的。被忽略的 LLC 在 W-9 表上提供的是所有者的 SSN 或所有者的 EIN，而不是 LLC 的 EIN（IRS）。IRS 要求資訊申報表的提交人，把所有者的姓名填在第一個名稱行，LLC 的名稱填在第二行，所有者的號碼填在 TIN 欄。按合夥企業或公司課稅的 LLC，則以自己的 EIN 申報（IRS）。

平台什麼時候必須發出表格：

資料來源：IRS。無論是否收到表格，所有銷售收入都須在您的稅表上申報。

轉換的那一年，帳戶登記的號碼決定您收到多少份表格。如果 LLC 被忽略，您在帳戶上保留自己的號碼，通常一份表格就涵蓋全年。如果 LLC 自己提交稅表（有兩位所有者或有 S 選擇），您可能會就變更前的銷售收到一份使用您號碼的表格，就變更後的銷售收到一份使用 LLC 的 EIN 的表格。LLC 接手當天，請更新賣家帳戶的法定名稱、稅務資料和收款銀行。如果平台沒有您正確的納稅人號碼，在您更正之前，可能必須從收款中預扣 24%（備用預扣稅）（IRS）。

使用錯誤號碼的表格，按錯誤或更正的平台稅表處理。門檻本身，見支付平台申報門檻。

我的 LLC 需要 EIN 嗎？

沒有雇員、也沒有消費稅的單一所有者 LLC，聯邦稅務上不需要 EIN；它使用所有者的名稱和號碼。如果銀行開戶需要，或州法律要求，它仍然可以申請（IRS）。

一旦支付工資或登記某些消費稅，LLC 就必須以自己的名稱和 EIN 辦理這些工資和消費稅申報。有兩位或以上所有者的 LLC 按合夥企業運作，需要 EIN（IRS），而選擇 S 公司身份的 LLC 提交 2553 表也需要 EIN（2553 表填表說明）。先向州成立 LLC，再申請；IRS 不收費。有了 EIN 不會改變上述 W-9 表規則：被忽略的 LLC 仍然以所有者的號碼證明。更多資料見單一成員 LLC 的 EIN。

LLC 會改變網店的銷售稅嗎？

成立 LLC 不會改變誰代收市集銷售的銷售稅；它可能改變誰持有許可證，並增加州的營業稅。州法律要求市集代收的地方，無論您以個人還是 LLC 身份銷售，市集都會代收。例如，德州要求市集提供者對通過市集進行的所有銷售代收稅款，並向賣家證明；其範例中列有 Amazon、eBay 和 Etsy（德州審計長辦公室）。各州規則不同。通過自己網站的銷售仍由您負責；在哪裡必須代收，見何時必須代收銷售稅和網店的各州銷售稅設定。

兩個陷阱，都由州規則決定：

• 只通過市集銷售的賣家仍可能需要許可證。只通過市集銷售的德州賣家，仍須持有德州許可證並提交稅表（德州審計長辦公室）。其他州不同。
• LLC 可能成為新的許可證持有人。德州把從獨資經營轉為成立 LLC 視為所有權變更：LLC 取得自己的許可證，舊的許可證若不再需要則予以關閉（德州常見問題）。華盛頓州把架構變更視為開辦新企業，需要新的營業執照和帳號（華盛頓州 DOR）。

LLC 也可能帶來州的營業稅。德州對 LLC 徵收特許經營稅，即使 IRS 忽略該 LLC 也一樣，但對獨資經營者則不徵收（德州審計長辦公室）。在德州設立或在德州有稅務關聯（足以被課稅的聯繫）的 LLC，每年提交公共資訊報告（Public Information Report）或所有權資訊報告（Ownership Information Report）；年化總收入在 $2,650,000 或以下時，無須提交特許經營稅報告（德州審計長辦公室）。見德州特許經營稅。

網上生意在哪個州成立 LLC 最好？

通常是您居住並經營網店的州。在另一個州成立，並不能讓 LLC 擺脫您所在州的規則。例如，加州對在加州營業的 LLC 徵收年稅，即使它是在別處設立的（FTB）。在家鄉以外的州設立、卻在家鄉經營的 LLC，可能意味著兩套申報和費用。

比較請見在哪個州成立；在本州登記外州 LLC，請見在另一個州登記。

LLC 什麼時候開始影響稅務？

當利潤遠高於您的工作作為薪金可得到的金額，而您正在考慮 S 公司選擇時。單靠 LLC 不會改變任何聯邦稅；值得計算的是這項選擇。

作出選擇後，LLC 提交 1120-S 表並辦理工資。它必須先為所有者的工作支付合理薪金，才可以做其他分配，IRS 可以把分配重新歸類為工資（IRS）。工資稅隨後適用於薪金，而不是其餘的利潤。如果有任何所有者是非居民外國人，則不能作出選擇，因此當合夥人或配偶是居住在國外的外國人時，可能排除這項選擇（IRS）。LLC 在 2553 表上作出選擇，需要每位所有者的同意，須在所涉稅務年度開始後 2 個月又 15 天內，或前一年度的任何時間提交。它會增加年度成本，而且一旦終止，在 終止生效的第一個稅務年度之後的第 5 個稅務年度之前再次選擇，一般需要 IRS 同意（2553 表填表說明）。是否划算以及如何選擇：S 公司選擇何時划算。

與合夥人一起銷售：兩位所有者的 LLC 要提交什麼？

合夥企業稅表。有兩位或以上所有者的 LLC，除非另作選擇，按合夥企業課稅。它提交 1065 表，並向每位所有者出具顯示其份額的 Schedule K-1；成員一般按其份額繳納自僱稅（IRS）。合夥企業本身不繳聯邦所得稅；每位所有者在自己的稅表上申報其份額（IRS）。

曆年制合夥企業的 1065 表到期日為3 月 15 日（1065 表填表說明）。逾期提交，每位合夥人每個月或不足一個月罰 $260，最多 12 個月，除非合夥企業能證明有合理原因（Rev. Proc. 2025-32；第 6698 條）。此前 前 3 年的申報記錄良好，也可以免除；對於 2025 稅務年度及之後的稅表，IRS 無須申請即自行核查（IRS）。符合 Revenue Procedure 84-35 條件的 10 名合夥人 位或以下合夥人的合夥企業，例如每位合夥人都在按時提交的稅表上申報其份額，罰款可能被免除（IRS）；見逾期合夥企業稅表的罰款減免。

配偶通常算作兩位所有者。在沒有夫妻共有財產制度的州，由已婚夫婦擁有的 LLC 應按合夥企業申報；如果夫妻在夫妻共有財產州，僅由兩人以夫妻共有財產持有，他們可以將其視為被忽略實體（IRS）。見配偶和家庭 LLC。兩位賣家沒有 LLC而分攤利潤，可能已經是合夥企業：見沒有 LLC 的合夥企業。在現有 LLC 中接納合夥人，見為 LLC 新增成員。

年中轉換：LLC 接手當天有什麼變化？

選一個起始日期，在那天把所有東西都移到 LLC 名下。陷阱在於成立了 LLC，卻把賣家帳戶和收款留在您個人名下和個人銀行，這會模糊帳簿，也模糊 LLC 的債務與您個人債務之間的界線。

1. 成立 LLC，然後在需要時取得 EIN。
2. 以 LLC 名義開立銀行帳戶。IRS 建議使用與個人資金分開的企業支票帳戶（Publication 583）。見 LLC 的企業銀行帳戶。
3. 更新每個賣家帳戶：法定名稱、稅務資料和收款銀行。保存附有日期的稅務資料頁面副本。
4. 在您所在州要求的地方，取得 LLC 自己的銷售稅許可證，並在不再以個人名義銷售後，關閉您的個人許可證。
5. 盤點現有庫存，並按成本記錄為該日轉入 LLC。見您已擁有的期初庫存。
6. 在該日期分開帳簿。單一所有者 LLC 的全年仍列在您的 Schedule C 上；分開帳簿是為了讓每個銀行、許可證和 1099-K 表對應各自的期間。對於兩位所有者的 LLC 或 S 選擇，這個日期同時也分開了稅表。

舉例

以下舉例使用整數的說明性美元數字，並假設賣家沒有工作的工資。

利潤 $9,000 的手工藝品店

一位賣家有 $30,000 的市集銷售額和 $9,000 的利潤。無論是作為獨資經營者還是單一所有者 LLC，$9,000 都列在 Schedule C 上，自僱稅約為 $1,270（$9,000 × 92.35% × 15.3%）。LLC 要多付州的申請費，以及任何年度報告或年稅。在加州，光是 LLC 年稅就是 $800，接近利潤的十分之一。

利潤 $90,000 的物流倉配賣家

一位使用物流倉庫的市集賣家賺取 $90,000 利潤。單一所有者 LLC 本身讓自僱稅維持在約 $12,700。有了 S 公司選擇，並假設薪金為 $50,000（什麼算合理，取決於所有者的工作），工資稅只適用於薪金，而不是幾乎全部利潤，但 LLC 會增加工資申報、1120-S 表和任何州稅。這樣是否淨賺，是 S 選擇的問題。

9 月成立 LLC 的網站商店

一位賣家以獨資經營者身份經營網站商店至 8 月 31 日，並在 9 月 1 日將其轉入單一所有者 LLC，按成本計算有 $12,000 的庫存。賣家在 9 月 1 日更新商店的法定名稱和收款銀行，稅務資料中保留自己的 SSN，所以通常一份 1099-K 表就涵蓋全年。十二個月都列在同一份 Schedule C 上，$12,000 在 LLC 的帳簿中繼續作為庫存。如果是有合夥人在 9 月 1 日加入，LLC 將以自己的 EIN 申報：1 月至 8 月列入賣家的 Schedule C，9 月至 12 月列入 1065 表，賣家可能就每個部分各收到一份 1099-K 表。

您的情況不同嗎？

• 您的利潤高到足以考慮 S 公司選擇：見 S 公司選擇何時划算，並在作出選擇前取得企業設立服務。
• 有合夥人加入，或您與配偶一起銷售：見為 LLC 新增成員，並通過企業設立服務設立 LLC。
• 您的兩位所有者 LLC 從未提交過 1065 表：見逾期合夥企業稅表的罰款減免，並取得補交缺失合夥企業稅表的協助。
• 您只想要商號名稱，不想要實體：見 DBA 還是 LLC。
• 您住在美國境外：見從境外為市集或支付帳戶設立美國公司，並在設立前取得企業設立服務。
• 您住在加拿大：見在加拿大以獨資經營者或公司身份在市集銷售。
• 您在其他州存放庫存：見何時必須代收銷售稅和按州追蹤銷售額以判斷稅務關聯，或取得記帳服務。
• 您的帳簿需要在轉換日分開：見手工藝品市集商店的記帳或市集賣家的記帳，或取得記帳服務。