برنامج Wave Accounting في كندا: هل يكفي لـ ⁦GST/HST⁩ وإقرار ⁦T2⁩؟

هل Wave مجاني، وهل يكفي تطبيق محاسبة مجاني أمام CRA؟

تفحص CRA السجلات لا اسم التطبيق: فهي لا تقترح نوعًا معينًا من الدفاتر، وقد تراجع أنظمة النشاط التجاري للتأكد من أنها تستوفي قواعد حفظ السجلات (CRA: سجلات النشاط التجاري؛ CRA: مسار التدقيق). ولا يجتاز التطبيق المجاني هذا الفحص إلا إذا حقق ما تبيّنه الأقسام التالية. أما كون خطة معينة مجانية وما تشمله فتحدده الجهة المزوّدة وقد يتغير، ولا يغطيه أي مصدر حكومي، ولذلك لا تذكره هذه الصفحة. اقرأ صفحة الخطة الحالية لدى المزوّد قبل الاعتماد عليها، وأعد قراءتها عند كل تجديد.

السؤال أبسط عادةً على صاحب منشأة فردية غير مسجَّل في ⁦GST/HST⁩ وليس لديه موظفون. ويزداد تعقيدًا عندما يوجد تسجيل في ⁦GST/HST⁩، أو رواتب، أو شركة، أو مبيعات بالدولار الأمريكي، أو أموال تنتقل بينك وبين الشركة، أو إقرارات لم تُقدَّم بعد. ويزداد تعقيدًا أيضًا إذا لم تتطابق أرصدة التطبيق مع كشوف حسابك المصرفي، أو لم يتطابق تقرير ⁦GST/HST⁩ فيه مع الإقرار الذي قدّمته، أو اقتربت نهاية السنة المالية للشركة: وهذه مسألة مسك دفاتر، لا إعداد في التطبيق. اجمع رقم ⁦GST/HST⁩ وفترة الإبلاغ، ومقاطعتك، وكشوف الحساب المصرفي وبطاقات الائتمان، والإيصالات، ووضع الرواتب، وملفات نهاية السنة من المحاسب السابق قبل أن تقيّم الملف.

ما الذي تشترطه CRA في دفاتري، مهما كان التطبيق الذي أستخدمه؟

يجب حفظ السجلات في كندا، وأن تبقى مقروءة، وأن تُظهر مسار تدقيق، وأن تُحفظ ست سنوات على الأقل. استخدام تطبيق لا يغيّر شيئًا من ذلك.

• مدة الحفظ: احفظ السجلات ست سنوات على الأقل من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها. السنة الضريبية هي الفترة المالية للشركة، والسنة التقويمية لغير الشركات (CRA: ⁦IC78-10R5⁩). وتُحفظ بعض السجلات مدة أطول، مثل ست سنوات من يوم تقديم إقرار ضريبة الدخل المتأخر. أما فواتير مبيعات ⁦GST/HST⁩ ومشترياتها فتخضع لـ 6 سنوات (CRA: سجلات ⁦GST/HST⁩).
• الحفظ في كندا: تُحفظ السجلات في مكان عملك أو مقر إقامتك في كندا. والسجلات المحفوظة خارج كندا والمطلَع عليها إلكترونيًا من كندا لا تُعد محفوظة في كندا. وقد تقبل CRA نسخة من السجلات المحفوظة في الخارج (نسخة طبق الأصل مقروءة في كندا وفيها تفاصيل كافية لدعم إقراراتك)، أو تمنح إذنًا كتابيًا بحفظها في مكان آخر (CRA: أين تحفظ السجلات؛ ⁦IC05-1⁩). اسأل أين يخزّن التطبيق بياناتك، واحتفظ في كندا بنسخة كاملة مصدَّرة خاصة بك.
• مقروءة: السجلات المنشأة إلكترونيًا يجب حفظها بصيغة إلكترونية مقروءة، حتى لو طبعتها. ويجب أن يمكن استعادة النسخ الاحتياطية بصيغة تستطيع CRA استخدامها (CRA: الصيغة المقبولة).
• مسار التدقيق: يجب أن تُظهر السجلات الإلكترونية مسار تدقيق من المستندات المؤيِّدة إلى الحسابات الملخَّصة. ويجب أن يتضمن المسار تفاصيل كافية لدعم الأرقام الملخَّصة، ولذلك لا يكفي تقرير ملخص لنهاية السنة وحده لإظهاره (CRA: مسار التدقيق؛ ⁦IC05-1⁩).
• المسؤولية تبقى عليك: الاستعانة بطرف ثالث لحفظ السجلات أو معالجتها لا تعفيك من مسؤوليات حفظ السجلات وقابليتها للقراءة والاحتفاظ بها وإتاحتها (CRA: ⁦IC78-10R5⁩).

هل يتعامل التطبيق مع ⁦GST/HST⁩ لديّ: التسجيل ورموز الضريبة وفترة الإبلاغ؟

لا يحسب التطبيق إلا ما يُطلب منه. اضبط التسجيل ورموز الضريبة وفترة الإبلاغ من سجلاتك لدى CRA أو Revenu Québec، لا من الإعدادات الافتراضية للتطبيق.

التسجيل. شغّل ⁦GST/HST⁩ في التطبيق من تاريخ سريان تسجيلك، لا من تاريخ فتح التطبيق. وتجد في التسجيل في ⁦GST/HST⁩: متى يجب؟ هل يجب أن تسجّل ومتى.

رموز الضريبة. يحتاج التطبيق إلى رمز لكل نوع من المبيعات: GST فقط، وHST بنسبة المقاطعة، وGST مع ضريبة إقليمية، والمبيعات الخاضعة لنسبة صفر، وهي مبيعات خاضعة للضريبة بنسبة صفر (CRA: أي نسبة تُطبَّق). افصل المبيعات المعفاة عن المبيعات الخاضعة لنسبة صفر: فالمسجَّل عمومًا لا يستطيع المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات على مشتريات تُجرى لتقديم توريدات معفاة (CRA: ⁦RC4022⁩). وإذا كانت أنشطتك مختلطة، فتحقق من كيفية تقييد التطبيق لائتمانات المشتريات؛ راجع المبيعات المعفاة والخاضعة لنسبة صفر وخارج النطاق. وتجد النسب حسب المقاطعة، وأي مقاطعة تنطبق نسبتها على بيع لعميل في مقاطعة أخرى، في ⁦GST/HST⁩ وPST وQST حسب المقاطعة. وتجد هل البيع لعميل خارج كندا خاضع لنسبة صفر في تحصيل ⁦GST/HST⁩ من العملاء الأمريكيين.

فترة الإبلاغ. خذ فترتك من حسابك لدى CRA أو Revenu Québec، لا من الإعداد الافتراضي للتطبيق، وشغّل تقرير الضريبة في التطبيق لتواريخ تلك الفترة بالضبط؛ راجع فترة الإبلاغ عن ⁦GST/HST⁩ والسنة المالية.

ائتمانات ضريبة المدخلات. يسترد المسجَّلون ضريبة ⁦GST/HST⁩ المدفوعة على مشتريات تُستخدم في أنشطتهم التجارية بالمطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات في السطر 106 من الإقرار (CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات). سجّل الضريبة على كل عملية شراء بمعزل عن المصروف حتى يتطابق إجمالي الائتمانات مع الإقرار. وتجد القيود في تسجيل ⁦GST/HST⁩ في دفاترك؛ أما الطريقة السريعة فتُسجَّل بشكل مختلف. وتجد المدة التي يمكن الرجوع إليها للمطالبة بائتمان فائت في تصحيح إقرار ⁦GST/HST⁩ مقدَّم.

كيف أضبط ضريبة المبيعات في كولومبيا البريطانية أو ساسكاتشوان أو مانيتوبا أو كيبك؟

في هذه المقاطعات الأربع تُحصَّل GST مع ضريبة إقليمية منفصلة، ولذلك تحتاج كل منهما إلى رمز ضريبة خاص في الفواتير وحساب التزام خاص في الدفاتر. وفي كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان ومانيتوبا تُرفع الضريبتان إلى جهتين مختلفتين.

بعض السلع والخدمات لها نسبة مختلفة أو لا تخضع لضريبة؛ حدّد أي استثناء من صفحة المقاطعة نفسها.

المصادر: كولومبيا البريطانية، وساسكاتشوان، ومانيتوبا، وجدول نسب CRA الذي يحيل القارئ إلى موقع كل مقاطعة لمعرفة قواعد PST.

• كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان ومانيتوبا: تُسدَّد الضريبة الإقليمية إلى المقاطعة، لا في إقرار ⁦GST/HST⁩. وتقول كولومبيا البريطانية إن على النشاط التجاري المسجَّل أن يبلغ عن كل PST حصّلها ويسدّدها (كولومبيا البريطانية: الإبلاغ عن PST وسدادها). وتشترط ساسكاتشوان أن تحصل الأنشطة التجارية العاملة فيها على ترخيص أو تسجيل لدى وزارة المالية فيها من أجل PST.
• كيبك: تتولى Revenu Québec (الجهة الضريبية في كيبك) عمومًا إدارة ⁦GST/HST⁩ في كيبك، والنشاط التجاري الواقع فيها يقدّم إقراراته عمومًا إلى Revenu Québec لا إلى CRA (CRA: ⁦RC4022⁩). وQST ضريبة مستقلة، فتحتاج إلى رمز وحساب خاصين بها مع أن الضريبتين تُرفعان إلى Revenu Québec.
• مانيتوبا: تُحسب RST على سعر البيع قبل تطبيق GST. وأي رمز ضريبة يحسب RST على سعر يتضمن GST أصلًا يعطي إجماليًا خاطئًا.
• نطاق PST في كولومبيا البريطانية: تنطبق PST عند اقتناء سلع خاضعة للضريبة أو برمجيات أو خدمات في كولومبيا البريطانية. والتوسع المخطط ليشمل خدمات المحاسبة والعمارة والهندسة وعلوم الأرض والعقارات غير السكنية والأمن متوقف مؤقتًا (كولومبيا البريطانية: PST). راجع PST في كولومبيا البريطانية على الخدمات.

قبل الاعتماد على أي تطبيق، أدخل فاتورة تجريبية واحدة وتحقق يدويًا من أن GST والضريبة الإقليمية تظهران في سطرين منفصلين، بالنسب الصحيحة، وتُرحَّلان إلى حسابين منفصلين. وتجد في ضريبة المبيعات الإقليمية هل يجب أن تسجّل وتحصّل ضريبة إقليمية أصلًا.

هل تكفي الإيصالات الملتقطة في التطبيق للمطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات؟

لا يدعم الإيصال الملتقط مطالبة بائتمان إلا إذا أظهرت الصورة التفاصيل التي تشترطها CRA لقيمة تلك العملية. ولا تحل فئة التطبيق ولا حقول الضريبة فيه محل هذه التفاصيل، ويجب أن يكون الدليل بيدك قبل تقديم المطالبة (CRA: ائتمانات ضريبة المدخلات).

تزداد التفاصيل المطلوبة عند 100 دولار ثم مرة أخرى عند 500 دولار؛ ومن 100 دولار فصاعدًا تشمل رقم تسجيل المورّد في ⁦GST/HST⁩ ومبلغ ⁦GST/HST⁩ المحصَّل. وتجد ما يتطلبه كل مستوى في تفاصيل إيصال ⁦GST/HST⁩ لائتمانات ضريبة المدخلات.

يجب أن تكون الصورة نسخة دقيقة، لا تحجب رداءة الدقة تفاصيلها المهمة (CRA: الصيغة المقبولة). قارن رقم المورّد ومبلغ الضريبة في كل إيصال بالصورة عند إدخال الإيصال، لا في نهاية السنة. وجواز التخلص من الورق بعد ذلك يعتمد على قواعد CRA الخاصة بالتصوير: راجع الإيصالات الممسوحة ضوئيًا لدى CRA.

إذا دفعت لنفسي أو لموظفين، فهل تفي رواتب التطبيق بما تحتاجه CRA؟

مهما حسبته أداة الرواتب، يبقى واجب الاستقطاع والسداد والإبلاغ على صاحب العمل. ويوجّه دليل CRA لأصحاب العمل صاحب العمل إلى استقطاع اشتراكات CPP وأقساط EI وضريبة الدخل، وسدادها مع حصته هو من CPP وEI (CRA: ⁦T4001⁩).

• السداد: يجب أن تصل استقطاعات صاحب العمل المنتظم في السداد إلى CRA بحلول اليوم الـ15 من الشهر التالي للدفع. وتختلف الجداول المعجَّلة وربع السنوية.
• السجلات: احفظ ساعات عمل كل موظف، والمبالغ المستقطعة، ونموذج ⁦TD1⁩ لكل موظف، وكل كشف وإقرار قُدّم (CRA: سجلات ⁦GST/HST⁩ والرواتب).
• كيبك: يرسل أصحاب العمل استقطاعات QPP وQPIP وضريبة دخل كيبك إلى Revenu Québec (CRA: ⁦T4001⁩). تأكد من أن رواتب التطبيق تدعم كيبك قبل استخدامه هناك.
• دفع راتب لنفسك عبر شركة: الراتب الذي تدفعه الشركة لمالكها هو عمومًا دخل وظيفة، فتنطبق عمومًا الواجبات نفسها. ولا تكون الوظيفة خاضعة لتأمين EI إذا كنت تسيطر على أكثر من ⁦40%⁩ من الأسهم ذات حق التصويت في الشركة، وقد تكون كذلك غير خاضعة له عندما يكون صاحب العمل والموظف طرفين مرتبطين لا يتعاملان على أساس تجاري مستقل (CRA: الوظيفة الخاضعة للمعاش والتأمين). راجع صفحة الخطة لمعرفة هل تتوفر الرواتب في مقاطعتك ومن يقدّم الإقرارات ويسدّد.
• دفع راتب لنفسك كصاحب منشأة فردية: الرواتب أو المسحوبات المدفوعة لصاحب المنشأة الفردية غير قابلة للخصم (CRA: مصروفات النشاط التجاري)، فسجّل ما تأخذه كسحب للمالك، لا كأجور ولا كمصروف.

تجد تشغيل الرواتب في تشغيل الرواتب، وتسجيل دورة رواتب في قيد اليومية للرواتب.

ماذا يحتاج محاسبي في نهاية السنة لإقرار ⁦T2⁩ أو النموذج ⁦T2125⁩؟

يحتاج صاحب المنشأة الفردية إلى سنة تقويمية كاملة من الدخل والمصروفات، وتحتاج الشركة إلى قائمة المركز المالي وقائمة الدخل عن فترتها المالية. ولا يكون التقرير أفضل من القيود التي وراءه.

يحين موعد إقرار الشركة بعد ستة أشهر من انتهاء سنتها الضريبية (CRA: موعد التقديم). والضريبة المستحقة تُسدَّد عمومًا قبل موعد الإقرار (CRA: يوم سداد الرصيد). ولا يقرر التطبيق قيود نهاية السنة عنك: سحوبات المالك مقابل المصروفات، وقرض المساهم، والإهلاك، والمستحقات، وأرصدة ⁦GST/HST⁩ والرواتب التي تتفق مع سجلات CRA.

هل يتطابق ملفك؟ افحص ما يلي قبل نهاية السنة:

إذا لم يطابق صف ولم تعرف السبب، فهذه هي النقطة التي تعرض فيها الملف على مختص. وبشكل منفصل، اختبر أن التطبيق ينتج قوائم صالحة للاستخدام: صدّر الآن قائمة المركز المالي وقائمة الدخل ودفتر المعاملات عن شهر مغلق، واسأل محاسبك هل يستطيع العمل عليها. راجع دليل الحسابات لـ GIFI، والقوائم المالية لنهاية السنة للشركة، وما تقدّمه لمحاسبك كصاحب منشأة فردية.

كيف أستخرج سجلاتي إذا انتقلت إلى تطبيق آخر؟

الانتقال لا ينهي واجب حفظ السجلات. يجب أن تبقى مقروءة ويمكن الوصول إليها طوال ست سنوات، لذا صدّر نسخة كاملة قبل إغلاق الحساب القديم. وتذكر ⁦IC78-10R5⁩ تحويل البرمجيات ضمن تغييرات الطرف الثالث التي لا تعفيك من مسؤولياتك، وتنص ⁦IC05-1⁩ على وجوب الحفاظ على القدرة على الوصول إلى البيانات واسترجاعها (⁦IC78-10R5⁩؛ ⁦IC05-1⁩).

1. صدّر تفاصيل المعاملات (دفتر الأستاذ أو دفتر اليومية) لكل سنة ما زالت ضمن مدة الحفظ، لا التقارير الملخَّصة فقط.
2. صدّر قائمة المركز المالي وقائمة الدخل لنهاية كل سنة، مع تقارير ⁦GST/HST⁩ أو PST أو QST والرواتب.
3. نزّل صور الإيصالات والمرفقات المخزّنة، وقوائم العملاء والموردين.
4. احفظ النسخة في كندا مع نسخة احتياطية، وافتح الملفات للتأكد من أنها مقروءة.
5. طابق الأرصدة الافتتاحية في التطبيق الجديد مع الأرصدة الختامية في التطبيق القديم قبل تسجيل أي شيء جديد.
6. ألغِ الحساب القديم بعد إتمام الخطوات من 1 إلى 5 فقط.

وتنص ⁦IC05-1⁩ أيضًا على وجوب إبلاغ CRA بأي تغيير قد يؤثر في قدرتك على الوصول إلى سجلاتك وقراءتها.

Wave أم QuickBooks أم Xero: أي تطبيق أختار، وما البدائل منخفضة التكلفة؟

لا تصنّف CRA تطبيقات المحاسبة، فقارن بين أي تطبيقين بالفحوص نفسها: مكان تخزين البيانات، وإمكانية تصدير كل شيء، وضريبة المبيعات حسب المقاطعة، والرواتب في مقاطعتك، والرسوم خارج الخطة. وتجد مقارنة جنبًا إلى جنب للخيارات الشائعة في QuickBooks أو Xero أو Wave في كندا. وإذا كنت صاحب منشأة فردية تبلغ على النموذج ⁦T2125⁩، فراجع تطبيق مسك الدفاتر لـ ⁦T2125⁩.

متى لا يعود التطبيق المجاني كافيًا؟

يسجّل التطبيق ما تدخله. ولا يعود كافيًا عندما تصبح القرارات التي وراء القيود أهم من القيود نفسها.

إذا انطبق أكثر من صف، أو لم يتطابق الملف، فقرر أولًا هل تنظّفه أم تعيد بناءه: راجع خدمة مسك الدفاتر. وتجد الرسوم المعتادة لمسك الدفاتر في تكلفة مسك الدفاتر شهريًا.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. المبالغ بالدولار الكندي.

إيصالات بلا أرقام موردين

مصمم مستقل في أونتاريو يربح 55,000 دولار كندي وهو مسجَّل في HST. الربط المصرفي يعمل وكل عملية شراء مصنَّفة. عدة إيصالات شراء بقيمة 100 دولار كندي أو أكثر لا تُظهر رقم تسجيل المورّد في ⁦GST/HST⁩، وقد طالب بائتمان HST قدره 900 دولار كندي عليها. تبدو الدفاتر مكتملة، لكن إذا راجعت CRA الإقرار فإن مبلغ 900 دولار كندي معرّض للرفض لغياب التفاصيل المطلوبة. يطلب المصمم من الموردين فواتير كاملة، ويطلب من المحاسب مراجعة هل تحتاج مطالبة 900 دولار كندي إلى تصحيح، ويتحقق من الآن فصاعدًا من الرقم ومبلغ الضريبة في كل إيصال عند التقاطه.

رمز ضريبة مبيعات مدمج

متجر إلكتروني في كولومبيا البريطانية يبيع سلعًا خاضعة للضريبة بقيمة 40,000 دولار كندي لعملاء في كولومبيا البريطانية. كل عملية بيع تحمل GST بنسبة ⁦5%⁩ وPST بنسبة ⁦7%⁩، فتتضمن السنة 2,000 دولار كندي من GST و2,800 دولار كندي من PST. تذهب GST إلى إقرار ⁦GST/HST⁩، وتُرفع PST إلى المقاطعة. وإذا استخدم التطبيق رمزًا مدمجًا واحدًا بنسبة ⁦12%⁩، تُظهر الدفاتر 4,800 دولار كندي في حساب ضريبة مبيعات واحد، ويجب إعادة بناء التقسيم قبل تقديم أي من الإقرارين.

سحوبات مسجلة كمصروفات

شركة في ألبرتا نهاية سنتها المالية في ديسمبر سجّلت 25,000 دولار كندي من سحوبات المالك كمصروفات. فالمصروفات مضخمة والربح مخفَّض بمقدار 25,000 دولار كندي. وقبل إقرار ⁦T2⁩، يحتاج المحاسب إلى نقل القيود من المصروفات إلى حساب قرض المساهم. وللقيد أثر على المساهم أيضًا: فإذا كانت السحوبات قروضًا حقيقية للمساهم، فقد يُضاف كل منها إلى دخل المساهم عن السنة التي أُخذ فيها. والسداد خلال سنة واحدة بعد نهاية السنة الضريبية للشركة استثناء فقط إذا لم يكن جزءًا من سلسلة قروض أو معاملات وتسديدات أخرى، وقد تنطبق استثناءات أخرى (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦15(2)⁩ و⁦15(2.6)⁩). وإذا كان جزء منها مقصودًا كراتب أو توزيع أرباح، فهذا تصحيح مختلف؛ ويشرح دليل قرض المساهم الخيارات ومتى تنطبق القاعدة.

هل وضعك مختلف؟

• ملف التطبيق لا يتطابق مع كشوف الحساب المصرفي أو إقرار ⁦GST/HST⁩، أو اقتربت نهاية السنة المالية (شركة، أو أي مسجَّل في ⁦GST/HST⁩): السؤال هو هل يمكن تنظيف الملف للمحاسب أم يجب إعادة بنائه، ومن يتولى الدفاتر الشهرية. خذ الملف المصدَّر وكشوف الحساب وآخر إقرار إلى خدمة مسك الدفاتر.
• إقرارات غير مقدَّمة أو رواتب متأخرة: ابدأ بـإقرارات ⁦GST/HST⁩ غير المقدَّمة أو استكمال الدفاتر المتأخرة، ثم احصل على خدمة مسك الدفاتر لمعالجة السجلات.
• شركة لديها ⁦GST/HST⁩ أو استقطاعات رواتب غير مسدَّدة: قد يكون المديرون مسؤولين شخصيًا أيضًا، وفق شروط التحصيل النظامية ومع إمكانية الدفع بالعناية الواجبة (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 323؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1). ويقتصر تقدير ⁦GST/HST⁩، أو إجراء الاسترداد في ضريبة الدخل، على سنتان بعد آخر مرة كان فيها الشخص مديرًا. راجع استكمال إقرارات الشركات غير المقدَّمة.
• تبيع في عدة مقاطعات: راجع ⁦GST/HST⁩ وPST وQST حسب المقاطعة.
• تستخدم الطريقة السريعة: راجع الطريقة السريعة.
• تقرر هل تمسك دفاترك بنفسك: راجع مسك دفاترك بنفسك أو توظيف مسؤول مسك الدفاتر.