Brauchen Sie eine LLC für Etsy, Amazon oder Shopify?

Brauche ich eine LLC, um auf Etsy, Amazon oder Shopify zu verkaufen?

Nein. Keine US-Bundessteuerregel verlangt von einem Online-Verkäufer, eine LLC (Limited Liability Company, US-Gesellschaft mit beschränkter Haftung) zu gründen. Sie können als Einzelunternehmer verkaufen und den Gewinn auf der Schedule C melden. Eine LLC ist eine Einheit nach dem Recht eines Bundesstaates (IRS); ihr wichtigster Zweck ist es, Ihre persönliche Haftung für Geschäftsschulden zu begrenzen. Die kalifornische Steuerbehörde sagt zum Beispiel, dass eine LLC ihre Mitglieder vor persönlicher Haftung schützt (FTB). Wie weit dieser Schutz reicht, bestimmt das Recht des Bundesstaates. Er schützt nicht denjenigen, der die Lohnabrechnung verantwortet: Wer für die Abführung der von Arbeitnehmern einbehaltenen Steuer zuständig ist und sie vorsätzlich nicht abführt, haftet persönlich für den vollen Betrag (26 U.S.C. 6672; IRS).

Bei der US-Bundeseinkommensteuer ändert eine LLC mit einem Eigentümer fast nichts; Ihr Bundesstaat kann eine jährliche Gebühr oder Steuer hinzufügen. Erst ein zweiter Eigentümer oder die Wahl als S Corporation ändert die Bundessteuererklärung.

Quellen: LLC mit einem Mitglied, Steuererklärungen von LLCs, Anleitung zu Informationsmeldungen, Vergütung bei der S Corporation und Texas Comptroller.

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn:

• ein Partner einsteigt oder Sie gemeinsam mit Ihrem Ehepartner verkaufen. Die LLC reicht dann standardmäßig eine Steuererklärung für Personengesellschaften ein.
• Ihre LLC mit zwei Eigentümern verkauft hat, aber nie eine Steuererklärung für Personengesellschaften eingereicht hat.
• der Gewinn so stark gewachsen ist, dass sich die Frage stellt, ob sich die Wahl als S Corporation lohnt.
• Sie Waren in anderen Bundesstaaten lagern oder von Ihrer eigenen Website aus in viele Bundesstaaten verkaufen.
• Sie außerhalb der USA leben. Für ausländische Eigentümer gelten andere Regeln.
• die LLC besteht, aber Verkäuferkonto, Auszahlungen und Sales-Tax-Genehmigung noch auf Ihren persönlichen Namen laufen.

Legen Sie bereit: die Seite mit den Steuerangaben des Verkäuferkontos, die Forms 1099-K des Vorjahres, Ihren Nettogewinn des Vorjahres, die Sales-Tax-Genehmigung Ihres Bundesstaates und die Kosten des vorhandenen Warenbestands.

Senkt eine LLC mit einem Mitglied meine Einkommensteuer oder Selbstständigensteuer?

Nein. Bei der Einkommensteuer behandelt der IRS eine LLC mit einem Eigentümer als Teil des Eigentümers (als „Disregarded Entity“, steuerlich nicht eigenständige Einheit), solange sie nicht die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählt. Ihre Verkäufe und Kosten gehören daher auf die Schedule C des Eigentümers. Der Eigentümer zahlt die Selbstständigensteuer genauso wie ein Einzelunternehmer (IRS).

Die Selbstständigensteuer beträgt 15,3 %: 12,4 % für Social Security (US-Rentenversicherung) und 2,9 % für Medicare (US-Krankenversicherung für Ältere). Der Anteil für Social Security endet, sobald Ihr Lohn und Ihre Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit zusammen $184.500 erreichen; der Anteil für Medicare hat keine Obergrenze. Sie fällt an, sobald Ihre Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit $400 erreichen, und die Hälfte, die dem Arbeitgeberanteil entspricht, ziehen Sie bei der Ermittlung des bereinigten Bruttoeinkommens (Adjusted Gross Income) ab (IRS). Eine LLC bringt keinen Abzug, den ein Einzelunternehmer nicht auch hat.

Was eine LLC hinzufügen kann, ist eine Abgabe des Bundesstaates. Kalifornien erhebt von jeder LLC, die dort gegründet wurde oder dort Geschäfte betreibt, eine jährliche Steuer von $800, die auch in einem Jahr ohne Verkäufe fällig ist (FTB). Die jährliche Gebühr und den Jahresbericht Ihres Bundesstaates finden Sie unter jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat.

Wie Sie Verkäufe, Gebühren und Wareneinsatz melden, steht unter Einkommensteuer für Online-Verkäufer. Für die allgemeine Wahl der Rechtsform siehe LLC oder Einzelunternehmen.

Was ändert sich auf meiner Form 1099-K, wenn ich eine LLC gründe?

Wenn Sie eine LLC mit einem Eigentümer gründen, ändern sich auf Ihrer Form 1099-K meist nur die Namenszeilen; die Steuernummer bleibt Ihre. Eine steuerlich nicht eigenständige LLC gibt auf Form W-9 die SSN des Eigentümers oder die EIN des Eigentümers an, nicht die EIN der LLC (IRS). Der IRS weist Aussteller von Informationsmeldungen an, den Namen des Eigentümers in die erste Namenszeile, den Namen der LLC in die zweite und die Nummer des Eigentümers in das Feld für die TIN (Taxpayer Identification Number, Steueridentifikationsnummer) einzutragen. Eine LLC, die als Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft besteuert wird, wird unter ihrer eigenen EIN gemeldet (IRS).

Wann eine Plattform sie ausstellen muss:

Quelle: IRS. Alle Verkaufseinkünfte gehören in Ihre Steuererklärung, ob ein Formular eintrifft oder nicht.

Im Jahr des Wechsels bestimmt die hinterlegte Nummer, wie viele Formulare Sie erhalten. Ist die LLC steuerlich nicht eigenständig und bleibt Ihre eigene Nummer im Konto hinterlegt, deckt in der Regel eine Form das Jahr ab. Reicht die LLC eine eigene Steuererklärung ein (zwei Eigentümer oder S-Wahl), erhalten Sie möglicherweise eine Form unter Ihrer Nummer für die Verkäufe vor dem Wechsel und eine unter der EIN der LLC für die Verkäufe danach. Ändern Sie den rechtlichen Namen des Verkäuferkontos, die Steuerangaben und die Bank für Auszahlungen an dem Tag, an dem die LLC übernimmt. Liegt der Plattform keine richtige Steuernummer von Ihnen vor, muss sie möglicherweise 24 % der Auszahlungen einbehalten (Backup Withholding, Ersatzquellensteuer), bis Sie das beheben (IRS).

Wie Sie mit einem Formular unter der falschen Nummer umgehen, steht unter falsches oder korrigiertes Steuerformular einer Plattform. Zur Meldeschwelle selbst siehe Meldeschwelle für Zahlungsplattformen.

Brauche ich für meine LLC eine EIN?

Eine LLC mit einem Eigentümer, ohne Arbeitnehmer und ohne Excise Tax (Verbrauchsteuer) braucht für die US-Bundessteuer keine EIN (Employer Identification Number, US-Steueridentifikationsnummer für Unternehmen); sie verwendet den Namen und die Nummer des Eigentümers. Sie kann trotzdem eine beantragen, wenn eine Bank sie für die Kontoeröffnung verlangt oder das Recht des Bundesstaates sie vorschreibt (IRS).

Sobald die LLC Löhne zahlt oder sich für bestimmte Verbrauchsteuern registriert, muss sie für diese Lohn- und Verbrauchsteuermeldungen ihren eigenen Namen und ihre eigene EIN verwenden. Eine LLC mit zwei oder mehr Eigentümern arbeitet als Personengesellschaft und braucht eine EIN (IRS); eine LLC, die die Wahl als S Corporation trifft, braucht eine für Form 2553 (Anleitung zu Form 2553). Gründen Sie die LLC zuerst im Bundesstaat und beantragen Sie dann die EIN; der IRS erhebt dafür keine Gebühr. Eine EIN ändert nichts an der oben genannten W-9-Regel: Eine steuerlich nicht eigenständige LLC bestätigt weiterhin mit der Nummer des Eigentümers. Mehr unter EIN für eine LLC mit einem Mitglied.

Ändert eine LLC etwas an der Sales Tax für einen Online-Shop?

Die Gründung einer LLC ändert nichts daran, wer bei Marktplatzverkäufen die Sales Tax (US-Umsatzsteuer auf Verkäufe) erhebt; sie kann aber ändern, wer die Genehmigung hält, und eine Geschäftssteuer des Bundesstaates hinzufügen. Wo das Recht des Bundesstaates einen Marktplatz zur Erhebung verpflichtet, erhebt er sie, ob Sie als Person oder als LLC verkaufen. Texas zum Beispiel verlangt von Marktplatzbetreibern, die Steuer auf alle über den Marktplatz getätigten Verkäufe zu erheben und das den Verkäufern zu bestätigen; als Beispiele nennt Texas Amazon, eBay und Etsy (Texas Comptroller). Die Regeln unterscheiden sich je nach Bundesstaat. Verkäufe über Ihre eigene Website bleiben Ihre Aufgabe; wo Sie erheben müssen, steht unter wann Sie Sales Tax erheben müssen und Sales-Tax-Einstellungen nach Bundesstaat für einen Online-Shop.

Zwei Fallen, beide durch Regeln der Bundesstaaten bedingt:

• Auch Verkäufer, die nur über Marktplätze verkaufen, brauchen möglicherweise eine Genehmigung. Ein Verkäufer in Texas, der nur über einen Marktplatz verkauft, muss trotzdem eine Texas-Genehmigung halten und Erklärungen einreichen (Texas Comptroller). Andere Bundesstaaten handhaben das anders.
• Die LLC kann ein neuer Genehmigungsinhaber sein. Texas behandelt die Gründung einer LLC aus einem Einzelunternehmen als Eigentümerwechsel: Die LLC erhält eine eigene Genehmigung, und die alte wird geschlossen, wenn sie nicht mehr gebraucht wird (Texas FAQ). Washington behandelt einen Wechsel der Rechtsform wie die Gründung eines neuen Unternehmens, mit neuer Geschäftslizenz und neuer Kontonummer (Washington DOR).

Eine LLC kann außerdem eine Geschäftssteuer des Bundesstaates auslösen. Texas wendet seine Franchise Tax (Gebühr für das Recht zur Geschäftstätigkeit im Bundesstaat) auf eine LLC an, auch wenn der IRS sie steuerlich nicht eigenständig behandelt, nicht aber auf einen Einzelunternehmer (Texas Comptroller). Eine LLC, die in Texas gegründet wurde oder dort einen Nexus (steuerliche Anknüpfung an den Bundesstaat) hat, reicht jedes Jahr einen Public Information Report oder Ownership Information Report ein; bei einem auf das Jahr hochgerechneten Gesamtumsatz bis einschließlich $2.650.000 reicht sie keine Franchise-Tax-Erklärung ein (Texas Comptroller). Siehe Franchise Tax in Texas.

In welchem Bundesstaat gründe ich am besten eine LLC für ein Online-Geschäft?

Meist in dem Bundesstaat, in dem Sie leben und den Shop betreiben. Eine Gründung in einem anderen Bundesstaat nimmt die LLC nicht aus den Regeln Ihres Heimatbundesstaates heraus. Kalifornien zum Beispiel erhebt seine jährliche Steuer auch von einer LLC, die in Kalifornien Geschäfte betreibt, selbst wenn sie anderswo gegründet wurde (FTB). Eine LLC aus einem anderen Bundesstaat, die von zu Hause aus geführt wird, kann zwei Sätze von Meldungen und Gebühren bedeuten.

Den Vergleich finden Sie unter in welchem Bundesstaat gründen; zur Registrierung einer auswärtigen LLC im Heimatbundesstaat siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat.

Wann wird eine LLC steuerlich relevant?

Wenn der Gewinn deutlich über dem liegt, was Ihre Arbeit als Gehalt einbrächte, und Sie die Wahl als S Corporation abwägen. Eine LLC allein ändert nichts an der US-Bundessteuer; die Wahl ist die Entscheidung, die sich durchzurechnen lohnt.

Mit der Wahl reicht die LLC Form 1120-S ein und führt eine Lohnabrechnung. Sie muss dem Eigentümer vor anderen Ausschüttungen ein angemessenes Gehalt für seine Arbeit zahlen, und der IRS kann Ausschüttungen in Lohn umqualifizieren (IRS). Die Lohnsteuer fällt dann auf das Gehalt an, nicht auf den übrigen Gewinn. Die Wahl steht nicht offen, wenn ein Eigentümer ein nicht in den USA ansässiger Ausländer (Nonresident Alien) ist; das kann sie ausschließen, wenn ein Partner oder Ehepartner Ausländer ist und im Ausland lebt (IRS). Die LLC trifft die Wahl auf Form 2553 mit Zustimmung aller Eigentümer, spätestens 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres, für das sie gelten soll, oder jederzeit im Jahr davor. Sie verursacht laufende Kosten, und nach ihrem Ende ist für eine erneute Wahl vor dem fünftes Steuerjahr nach dem ersten Steuerjahr, in dem die Beendigung wirksam wurde in der Regel die Zustimmung des IRS nötig (Anleitung zu Form 2553). Ob sie sich lohnt und wie Sie wählen: wann sich die Wahl als S Corporation lohnt.

Verkauf mit einem Partner: Was reicht eine LLC mit zwei Eigentümern ein?

Eine Steuererklärung für Personengesellschaften. Eine LLC mit zwei oder mehr Eigentümern wird als Personengesellschaft besteuert, sofern sie nichts anderes wählt. Sie reicht Form 1065 ein und gibt jedem Eigentümer eine Schedule K-1 mit seinem Anteil; Mitglieder zahlen die Selbstständigensteuer in der Regel auf ihren Anteil (IRS). Die Personengesellschaft selbst zahlt keine US-Bundeseinkommensteuer; jeder Eigentümer meldet seinen Anteil in der eigenen Steuererklärung (IRS).

Form 1065 ist für eine Personengesellschaft mit Kalenderjahr 15. März fällig (Anleitung zu Form 1065). Eine verspätete Erklärung kostet $260 je Gesellschafter für jeden angefangenen Monat, bis zu 12 Monate, sofern die Personengesellschaft keinen triftigen Grund (Reasonable Cause) nachweist (Rev. Proc. 2025-32; Abschnitt 6698). Auch eine saubere Einreichungshistorie über die 3 Vorjahre kann den Zuschlag entfallen lassen; bei Erklärungen für das Steuerjahr 2025 und später prüft der IRS das ohne Antrag (IRS). Eine Personengesellschaft mit 10 Gesellschafter oder weniger Gesellschaftern, die die Bedingungen von Rev. Proc. 84-35 erfüllt, etwa dass jeder Gesellschafter seinen Anteil in einer fristgerechten Erklärung meldet, kann den Zuschlag erlassen bekommen (IRS); siehe Erlass des Zuschlags bei verspäteter Erklärung einer Personengesellschaft.

Ehepartner zählen meist als zwei Eigentümer. Eine LLC im Eigentum eines Ehepaars sollte in einem Bundesstaat ohne Gütergemeinschaft als Personengesellschaft einreichen; gehört sie allein dem Ehepaar als Gemeinschaftsgut in einem Bundesstaat mit Gütergemeinschaft, darf es sie als steuerlich nicht eigenständig behandeln (IRS). Siehe LLC von Ehepartnern und Familien. Zwei Verkäufer, die ohne LLC den Gewinn teilen, sind unter Umständen schon eine Personengesellschaft: siehe Geschäftspartner ohne LLC. Wie Sie einen Partner in Ihre bestehende LLC aufnehmen, steht unter ein Mitglied in Ihre LLC aufnehmen.

Wechsel mitten im Jahr: Was ändert sich an dem Tag, an dem die LLC übernimmt?

Wählen Sie ein Startdatum und verlagern Sie an diesem Tag alles in die LLC. Die Falle ist, die LLC zu gründen, aber Verkäuferkonto und Auszahlungen auf Ihren persönlichen Namen und Ihre persönliche Bank laufen zu lassen. Das verwischt die Buchhaltung und die Grenze zwischen den Schulden der LLC und Ihren eigenen.

1. Gründen Sie die LLC und holen Sie dann eine EIN, falls sie eine braucht.
2. Eröffnen Sie ein Bankkonto auf den Namen der LLC. Der IRS rät zu einem Geschäftskonto, getrennt vom privaten Geld (Publication 583). Siehe Geschäftskonto für eine LLC.
3. Passen Sie jedes Verkäuferkonto an: rechtlicher Name, Steuerangaben und Bank für Auszahlungen. Speichern Sie eine Kopie der Seite mit den Steuerangaben samt Datum.
4. Holen Sie die eigene Sales-Tax-Genehmigung der LLC, wo Ihr Bundesstaat eine verlangt, und schließen Sie Ihre persönliche Genehmigung, sobald Sie nicht mehr darunter verkaufen.
5. Zählen Sie den vorhandenen Warenbestand und erfassen Sie ihn zu Anschaffungskosten als an diesem Datum in die LLC eingebracht. Siehe Anfangsbestand, den Sie schon besaßen.
6. Trennen Sie die Buchhaltung zum Stichtag. Bei einer LLC mit einem Eigentümer kommt das ganze Jahr weiterhin auf Ihre Schedule C; die Trennung ordnet jedes Bankkonto, jede Genehmigung und jede Form 1099-K ihrem Zeitraum zu. Bei einer LLC mit zwei Eigentümern oder einer S-Wahl trennt das Datum auch die Steuererklärungen.

Beispiel

Diese Beispiele verwenden runde Zahlen zur Veranschaulichung in US-Dollar und gehen davon aus, dass der Verkäufer keinen Lohn aus einer Anstellung hat.

Ein Bastelshop mit $9.000 Gewinn

Ein Verkäufer hat $30.000 Marktplatzumsatz und $9.000 Gewinn. Als Einzelunternehmer oder als LLC mit einem Eigentümer kommen die $9.000 auf die Schedule C, und die Selbstständigensteuer beträgt etwa $1.270 ($9.000 × 92,35 % × 15,3 %). Die LLC bringt die Anmeldegebühr des Bundesstaates und einen eventuellen jährlichen Bericht oder eine Steuer hinzu. In Kalifornien wären allein die jährlichen $800 LLC-Steuer fast ein Zehntel des Gewinns.

Ein Verkäufer mit Fulfillment und $90.000 Gewinn

Ein Marktplatzverkäufer, der Fulfillment-Lager nutzt, erzielt $90.000 Gewinn. Mit einer LLC mit einem Eigentümer allein liegt die Selbstständigensteuer bei etwa $12.700. Mit der Wahl als S Corporation und einem Gehalt von, sagen wir, $50.000 (was angemessen ist, hängt von der Arbeit des Eigentümers ab) fiele die Lohnsteuer auf das Gehalt statt auf fast den ganzen Gewinn an, doch die LLC brächte Lohnmeldungen, Form 1120-S und eventuelle Steuern des Bundesstaates mit. Ob sich das unterm Strich lohnt, ist die Frage der S-Wahl.

Ein Website-Shop, der im September eine LLC gründet

Ein Verkäufer betreibt einen Website-Shop bis zum 31. August als Einzelunternehmer und überführt ihn am 1. September in eine LLC mit einem Eigentümer, mit einem Warenbestand von $12.000 zu Anschaffungskosten. Der Verkäufer ändert am 1. September den rechtlichen Namen des Shops und die Bank für Auszahlungen und lässt seine eigene SSN in den Steuerangaben stehen; deshalb deckt in der Regel eine Form 1099-K das Jahr ab. Alle zwölf Monate kommen auf eine Schedule C, und die $12.000 laufen in der Buchhaltung der LLC als Warenbestand weiter. Wäre am 1. September stattdessen ein Partner eingestiegen, würde die LLC unter ihrer eigenen EIN melden: Januar bis August kämen auf die Schedule C des Verkäufers, September bis Dezember auf Form 1065, und der Verkäufer könnte für jeden Teil eine Form 1099-K erhalten.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihr Gewinn ist hoch genug, um die Wahl als S Corporation abzuwägen: siehe wann sich die Wahl als S Corporation lohnt und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung, bevor Sie wählen.
• Ein Partner steigt ein, oder Sie verkaufen mit Ihrem Ehepartner: siehe ein Mitglied in Ihre LLC aufnehmen und richten Sie die LLC mit Hilfe bei der Unternehmensgründung ein.
• Ihre LLC mit zwei Eigentümern hat nie Form 1065 eingereicht: siehe Erlass des Zuschlags bei verspäteter Erklärung einer Personengesellschaft und holen Sie sich Hilfe bei den fehlenden Erklärungen der Personengesellschaft.
• Sie wollen nur einen Geschäftsnamen, keine Gesellschaft: siehe DBA oder LLC.
• Sie leben außerhalb der USA: siehe US-Gesellschaft für Marktplatz- oder Zahlungskonten aus dem Ausland und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung, bevor Sie gründen.
• Sie leben in Kanada: siehe Verkauf auf einem Marktplatz als Einzelunternehmer oder Kapitalgesellschaft in Kanada.
• Sie lagern Waren in anderen Bundesstaaten: siehe wann Sie Sales Tax erheben müssen und Verkäufe nach Bundesstaat erfassen, oder holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ihre Buchhaltung muss zum Wechseldatum getrennt werden: siehe Buchhaltung für einen Bastelshop auf einem Marktplatz oder Buchhaltung für einen Marktplatzverkäufer, oder holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.