למי זה מתאים
- מוכרים בשווקים מקוונים ובחנויות אונליין שבוחנים אם להקים LLC
- מוכרים שהקימו LLC וצריכים לעדכן חשבונות מוכר, היתרים וספרים
- שני אנשים שמוכרים יחד דרך חנות אחת
לא מכוסה כאן
- איך מדווחים על הכנסות ממכירות ועל עלות המכר
- באילו מדינות חייבים לגבות מס מכירה
- חישוב נקודת האיזון של חברת S ואיך בוחרים בה
- מוכרים שגרים מחוץ לארה״ב, ומוכרים קנדים
האם אני צריך LLC כדי למכור ב-Etsy, ב-Amazon או ב-Shopify?
לא. שום כלל מס פדרלי לא מחייב מוכר אונליין להקים LLC. אפשר למכור כבעל עסק יחידני ולדווח על הרווח ב-Schedule C. LLC היא ישות שנוצרת לפי חוק המדינה (IRS); השימוש העיקרי בה הוא הגבלת האחריות האישית שלכם לחובות העסק. רשות המסים של קליפורניה, למשל, מציינת ש-LLC מגינה על חבריה מפני חבויות אישיות (FTB). חוק המדינה קובע עד כמה ההגנה מגיעה. היא לא מגינה על מי שמנהל שכר: אדם אחראי להעברת מס שנוכה מעובדים שבכוונה לא מעביר אותו חב אישית בכל הסכום (26 U.S.C. 6672; IRS).
למס הכנסה פדרלי, LLC עם בעלים אחד משנה כמעט כלום; המדינה שלכם עשויה להוסיף אגרה או מס שנתיים. בעלים שני או בחירה בחברת S הם שמשנים את הדוח הפדרלי.
| בעל עסק יחידני או LLC עם בעלים אחד (ברירת מחדל) | LLC עם שני בעלים או יותר (ברירת מחדל) | LLC עם בחירה בחברת S | |
|---|---|---|---|
| דוח פדרלי | Schedule C עם טופס 1040 | טופס 1065, עם Schedule K-1 לכל בעלים | טופס 1120-S, עם Schedule K-1 לכל בעלים |
| ביטוח לאומי ומדיקר | מס עצמאים של 15.3% על ההכנסה נטו | חברים משלמים בדרך כלל מס עצמאים על חלקם | מס שכר על השכר הסביר של הבעלים; לא על רווח אחר שמשולם, אלא אם IRS מתייחס אליו כשכר |
| המספר בטופס W-9 ובטופס 1099-K | ה-SSN של הבעלים, או ה-EIN של הבעלים עצמו | ה-EIN של ה-LLC | ה-EIN של ה-LLC |
| מי גובה מס מכירה במכירות בשוק מקוון | השוק המקוון, כשחוק המדינה מחייב אותו לגבות | ללא שינוי | ללא שינוי |
מקורות: LLC עם חבר אחד, דוחות LLC, הוראות לדוחות מידע, שכר בחברת S ו-Texas Comptroller.
המקרה מפסיק להיות פשוט כאשר:
- שותף מצטרף, או שאתם מוכרים עם בן או בת הזוג. ה-LLC מגישה אז דוח שותפות כברירת מחדל.
- ה-LLC שלכם עם שני בעלים מוכרת אבל מעולם לא הגישה דוח שותפות.
- הרווח גדל מספיק כדי לשאול אם בחירה בחברת S משתלמת.
- אתם מאחסנים מלאי במדינות אחרות, או מוכרים מהאתר שלכם להרבה מדינות.
- אתם גרים מחוץ לארה״ב. הכללים לבעלים זרים שונים.
- ה-LLC קיימת, אבל חשבון המוכר, התשלומים והיתר מס המכירה עדיין על שמכם האישי.
כדאי לאסוף: את דף פרטי המס של חשבון המוכר, את טפסי 1099-K של השנה שעברה, את הרווח נטו של השנה שעברה, את היתר מס המכירה של המדינה שלכם ואת עלות המלאי הקיים.
האם LLC עם חבר אחד מקטינה את מס ההכנסה או את מס העצמאים?
לא. למס הכנסה, IRS מתייחס ל-LLC עם בעלים אחד כחלק מהבעלים (“ישות שאינה מוכרת לצורכי מס”, disregarded entity), אלא אם היא בוחרת להיות חייבת במס כחברה, ולכן המכירות והעלויות שלה נכנסות ל-Schedule C של הבעלים. הבעלים משלם מס עצמאים בדיוק כמו בעל עסק יחידני (IRS).
מס העצמאים הוא 15.3%: 12.4% לביטוח לאומי (Social Security) ו-2.9% למדיקר (Medicare). החלק של הביטוח הלאומי נפסק כששכר והכנסה נטו מעבודה עצמית מגיעים יחד ל-$184,500; לחלק של מדיקר אין תקרה. המס חל כשההכנסה נטו מעבודה עצמית מגיעה ל-$400, ומנכים את מחצית המס השקולה לחלק המעסיק בחישוב ההכנסה ברוטו המתואמת (IRS). LLC לא מוסיפה ניכוי שאין לבעל עסק יחידני.
מה ש-LLC כן יכולה להוסיף הוא חיוב של המדינה. קליפורניה גובה מכל LLC שהוקמה בה או עושה בה עסקים מס שנתי של $800, שמגיע גם בשנה בלי מכירות (FTB). לאגרה ולדוח השנתיים במדינה שלכם, ראו אגרות ודוחות שנתיים של LLC לפי מדינה.
איך מדווחים על מכירות, עמלות ועלות המכר מוסבר ב-מס הכנסה למוכרים אונליין. לבחירה הכללית, ראו LLC או עסק יחידני.
מה משתנה בטופס 1099-K שלי אם אקים LLC?
אם מקימים LLC עם בעלים אחד, בדרך כלל משתנות רק שורות השם בטופס 1099-K; מספר המס נשאר שלכם. LLC שאינה מוכרת לצורכי מס נותנת ב-W-9 את ה-SSN או ה-EIN של הבעלים, לא את ה-EIN של ה-LLC (IRS). IRS מורה למגישי דוחות מידע לכתוב את שם הבעלים בשורת השם הראשונה, את שם ה-LLC בשנייה, ואת מספר הבעלים בתיבת ה-TIN. LLC החייבת במס כשותפות או כחברה מדווחת תחת ה-EIN שלה (IRS).
מתי פלטפורמה חייבת לשלוח טופס:
| מי משלם לכם | מתי מקבלים טופס 1099-K |
|---|---|
| שוק מקוון או אפליקציית תשלומים | כשהתשלומים על טובין עוברים $20,000 ביותר מ-200 עסקאות; ייתכן שישלחו גם על פחות |
| מעבד כרטיסי אשראי עבור תשלומים בכרטיס שנגבו ישירות, כמו בחנות שלכם | עבור מכירות בכרטיס בכל סכום, בכל מספר תשלומים |
מקור: IRS. כל הכנסות המכירות מדווחות בדוח שלכם בין אם הגיע טופס ובין אם לא.
בשנה שבה עוברים, המספר הרשום קובע כמה טפסים מקבלים. אם ה-LLC אינה מוכרת לצורכי מס ואתם משאירים את המספר שלכם בחשבון, טופס אחד בדרך כלל מכסה את השנה. אם ה-LLC מגישה דוח משלה (שני בעלים או בחירה בחברת S), ייתכן שתקבלו טופס אחד על המספר שלכם למכירות לפני השינוי, ואחד על ה-EIN של ה-LLC אחריו. עדכנו את השם המשפטי, פרטי המס ובנק התשלומים בחשבון המוכר בתאריך שבו ה-LLC נכנסת לתפקידה. אם לפלטפורמה אין מספר נישום נכון עבורכם, היא עשויה להיות חייבת לנכות 24% מהתשלומים (ניכוי גיבוי במקור, backup withholding) עד שתתקנו זאת (IRS).
טופס על מספר לא נכון מטופל ב-טופס מס שגוי או מתוקן מהפלטפורמה. לגבי הסף עצמו, ראו סף הדיווח של פלטפורמות תשלום.
האם אני צריך EIN ל-LLC שלי?
LLC עם בעלים אחד, בלי עובדים ובלי מס בלו, לא צריכה EIN למס פדרלי; היא משתמשת בשם ובמספר של הבעלים. היא עדיין יכולה לקבל אחד אם בנק צריך אותו לפתיחת חשבון או אם חוק המדינה דורש (IRS).
ברגע שהיא משלמת שכר או נרשמת למסי בלו מסוימים, ה-LLC חייבת להשתמש בשם ובמספר ה-EIN שלה בהגשות השכר והבלו האלה. LLC עם שני בעלים או יותר פועלת כשותפות וצריכה EIN (IRS), ו-LLC שבוחרת במעמד חברת S צריכה אחד לטופס 2553 (הוראות טופס 2553). מקימים קודם את ה-LLC במדינה, ואז מגישים בקשה; IRS לא גובה אגרה. קיום EIN לא משנה את כלל ה-W-9 שלמעלה: LLC שאינה מוכרת לצורכי מס עדיין מצהירה עם המספר של הבעלים. עוד ב-EIN ל-LLC עם חבר אחד.
האם LLC משנה את מס המכירה בחנות אונליין?
הקמת LLC לא משנה מי גובה מס מכירה במכירות בשוק מקוון; היא יכולה לשנות מי מחזיק בהיתר ולהוסיף מס עסקי של המדינה. כשחוק המדינה מחייב שוק מקוון לגבות, הוא גובה בין אם אתם מוכרים כאדם פרטי ובין אם כ-LLC. טקסס, למשל, מחייבת ספקי שוק מקוון לגבות על כל המכירות שנעשות דרך השוק ולאשר זאת למוכרים; היא מונה את Amazon, eBay ו-Etsy בין הדוגמאות (Texas Comptroller). הכללים שונים בין מדינות. מכירות באתר שלכם נשארות באחריותכם; איפה חייבים לגבות מוסבר ב-מתי חייבים לגבות מס מכירה וב-הגדרות מס מכירה לפי מדינה בחנות אונליין.
שתי מלכודות, שתיהן נקבעות בכללי המדינה:
- מוכרים שמוכרים רק בשוק מקוון עדיין עשויים להצטרך היתר. מוכר בטקסס שמוכר רק דרך שוק מקוון חייב עדיין להחזיק בהיתר של טקסס ולהגיש דוחות (Texas Comptroller). מדינות אחרות שונות.
- ה-LLC יכולה להיות בעלת היתר חדשה. טקסס מתייחסת להקמת LLC מעסק יחידני כאל שינוי בעלות: ה-LLC מקבלת היתר משלה, והישן נסגר אם אינו נחוץ עוד (שאלות נפוצות של טקסס). וושינגטון מתייחסת לשינוי מבנה כמו להקמת עסק חדש, עם רישיון עסק ומספר חשבון חדשים (Washington DOR).
LLC יכולה להביא גם מס עסקי של המדינה. טקסס מחילה את מס הזיכיון שלה על LLC, גם כזו ש-IRS מתעלם ממנה, אבל לא על בעל עסק יחידני (Texas Comptroller). LLC שהוקמה בטקסס או שיש לה שם nexus (קשר מספיק כדי להיות חייבת במס) מגישה בכל שנה Public Information Report או Ownership Information Report; בהכנסות שנתיות כוללות של $2,650,000 או פחות היא לא מגישה דוח מס זיכיון (Texas Comptroller). ראו מס הזיכיון של טקסס.
באיזו מדינה הכי כדאי להקים LLC לעסק אונליין?
בדרך כלל במדינה שבה אתם גרים ומנהלים את החנות. הקמה במדינה אחרת לא מוציאה את ה-LLC מהכללים של מדינת המגורים שלכם. קליפורניה, למשל, גובה את המס השנתי שלה מ-LLC שעושה עסקים בקליפורניה גם אם הוקמה במקום אחר (FTB). LLC ממדינה אחרת שמנוהלת מהבית עלולה להביא שתי קבוצות של הגשות ואגרות.
להשוואה, ראו באיזו מדינה להקים; לרישום LLC ממדינה אחרת בבית, ראו רישום במדינה אחרת.
מתי LLC מתחילה להשפיע על המס?
כשהרווח גבוה בהרבה ממה שהעבודה שלכם הייתה מרוויחה כמשכורת, ואתם שוקלים בחירה בחברת S. LLC לבדה לא משנה שום מס פדרלי; הבחירה היא ההחלטה שכדאי לתמחר.
עם הבחירה, ה-LLC מגישה טופס 1120-S ומפעילה שכר. היא חייבת לשלם לבעלים שכר סביר על העבודה לפני חלוקות אחרות, ו-IRS יכול לסווג מחדש חלוקות כשכר (IRS). מס שכר חל אז על המשכורת, לא על שאר הרווח. הבחירה אינה פתוחה אם אחד הבעלים הוא זר שאינו תושב, מה שיכול לשלול אותה כששותף או בן או בת זוג הם אזרחים זרים שגרים מחוץ לארה״ב (IRS). ה-LLC בוחרת בטופס 2553, בהסכמת כל הבעלים, לא יותר מ-2 חודשים ו-15 ימים אחרי תחילת שנת המס שהיא מיועדת לה, או בכל עת בשנה שלפניה. היא מוסיפה עלויות שנתיות, ואחרי שהיא מסתיימת נדרשת בדרך כלל הסכמת IRS כדי לבחור שוב לפני שנת המס החמישית לאחר שנת המס הראשונה שבה הביטול נכנס לתוקף (הוראות טופס 2553). אם זה משתלם ואיך בוחרים: מתי בחירה בחברת S משתלמת.
מוכרים עם שותף: מה LLC עם שני בעלים מגישה?
דוח שותפות. LLC עם שני בעלים או יותר חייבת במס כשותפות אלא אם בחרה אחרת. היא מגישה טופס 1065 ונותנת לכל בעלים Schedule K-1 עם חלקו; חברים משלמים בדרך כלל מס עצמאים על חלקם (IRS). השותפות עצמה לא משלמת מס הכנסה פדרלי; כל בעלים מדווח על חלקו בדוח שלו (IRS).
מועד הגשת טופס 1065 הוא 15 במרץ לשותפות על בסיס שנה קלנדרית (הוראות טופס 1065). דוח מאוחר עולה $260 לכל שותף על כל חודש או חלק מחודש, עד 12 חודשים, אלא אם השותפות מראה סיבה סבירה (Rev. Proc. 2025-32; סעיף 6698). היסטוריית הגשה נקייה במשך 3 השנים הקודמות יכולה גם היא לבטל אותו; לדוחות משנת המס 2025 ואילך IRS בודק זאת בלי בקשה (IRS). שותפות של 10 שותפים או פחות שעומדת בתנאי Rev. Proc. 84-35, כמו שכל שותף מדווח על חלקו בדוח שהוגש בזמן, עשויה לקבל ביטול של הקנס (IRS); ראו הקלה בקנס על דוח שותפות מאוחר.
בני זוג נחשבים בדרך כלל לשני בעלים. LLC שבבעלות זוג נשוי במדינה בלי רכוש משותף צריכה להגיש כשותפות; אם הזוג לבדו מחזיק בה כרכוש משותף במדינת רכוש משותף, הם רשאים להתייחס אליה כישות שאינה מוכרת לצורכי מס (IRS). ראו LLC של בני זוג ושל משפחה. שני מוכרים שמתחלקים ברווח בלי LLC עשויים כבר להיות שותפות: ראו שותפים עסקיים בלי LLC. צירוף שותף ל-LLC הקיימת שלכם מוסבר ב-הוספת חבר ל-LLC.
מעבר באמצע השנה: מה משתנה ביום שבו ה-LLC נכנסת לתפקידה?
בוחרים תאריך תחילה אחד ומעבירים אליו הכול ל-LLC. המלכודת היא להקים את ה-LLC אבל להשאיר את חשבון המוכר והתשלומים על שמכם האישי ובבנק האישי, מה שמטשטש את הספרים ואת הקו בין חובות ה-LLC לחובות שלכם.
- מקימים את ה-LLC, ואז מקבלים EIN אם היא צריכה.
- פותחים חשבון בנק על שם ה-LLC. IRS ממליץ על חשבון עו״ש עסקי נפרד מהכסף האישי (פרסום 583). ראו חשבון בנק עסקי ל-LLC.
- מעדכנים כל חשבון מוכר: שם משפטי, פרטי מס ובנק תשלומים. שומרים עותק של דף פרטי המס עם התאריך שלו.
- מקבלים היתר מס מכירה משלה ל-LLC במקום שהמדינה שלכם דורשת, וסוגרים את ההיתר האישי כשכבר לא מוכרים תחתיו.
- סופרים את המלאי הקיים ורושמים אותו בעלות כמועבר ל-LLC בתאריך הזה. ראו מלאי פתיחה שכבר היה בבעלותכם.
- מפצלים את הספרים בתאריך. ב-LLC עם בעלים אחד כל השנה עדיין נכנסת ל-Schedule C שלכם; הפיצול קושר כל בנק, היתר וטופס 1099-K לתקופה שלו. ב-LLC עם שני בעלים או בחירה בחברת S, התאריך מפצל גם את הדוחות.
דוגמה
הדוגמאות משתמשות בנתונים עגולים להמחשה בדולרים אמריקאיים ומניחות שלמוכר אין שכר מעבודה.
חנות יצירה עם רווח של $9,000
מוכר עם מכירות של $30,000 בשוק מקוון ורווח של $9,000. כבעל עסק יחידני או כ-LLC עם בעלים אחד, ה-$9,000 נכנסים ל-Schedule C ומס העצמאים הוא כ-$1,270 ($9,000 × 92.35% × 15.3%). ה-LLC מוסיפה את אגרת ההגשה של המדינה וכל דוח או מס שנתי. בקליפורניה המס השנתי של ה-LLC לבדו יהיה $800, כמעט עשירית מהרווח.
מוכר עם מילוי הזמנות ורווח של $90,000
מוכר בשוק מקוון שמשתמש במחסני מילוי הזמנות מרוויח $90,000. LLC עם בעלים אחד לבדה משאירה את מס העצמאים בכ-$12,700. עם בחירה בחברת S ומשכורת של, נניח, $50,000 (מה סביר תלוי בעבודה של הבעלים), מס שכר יחול על המשכורת ולא על כמעט כל הרווח, אבל ה-LLC תוסיף הגשות שכר, טופס 1120-S וכל מס מדינה. אם זה מסתכם בחיסכון הוא שאלת הבחירה בחברת S.
חנות אתר שמקימה LLC בספטמבר
מוכר מנהל חנות אתר כבעל עסק יחידני עד 31 באוגוסט ומעביר אותה ל-LLC עם בעלים אחד ב-1 בספטמבר, עם מלאי של $12,000 בעלות. המוכר מעדכן את השם המשפטי ואת בנק התשלומים של החנות ב-1 בספטמבר ושומר את ה-SSN שלו בפרטי המס, ולכן טופס 1099-K אחד בדרך כלל מכסה את השנה. כל שנים-עשר החודשים נכנסים ל-Schedule C אחד, וה-$12,000 ממשיכים כמלאי בספרי ה-LLC. אילו שותף היה מצטרף ב-1 בספטמבר במקום זאת, ה-LLC הייתה מדווחת תחת ה-EIN שלה: ינואר עד אוגוסט היו נכנסים ל-Schedule C של המוכר, וספטמבר עד דצמבר לטופס 1065, והמוכר יכול היה לקבל טופס 1099-K לכל חלק.
המצב שלכם שונה?
- הרווח שלכם גבוה מספיק כדי לשקול בחירה בחברת S: ראו מתי בחירה בחברת S משתלמת וקבלו עזרה בהקמת עסק לפני שבוחרים.
- שותף מצטרף, או שאתם מוכרים עם בן או בת הזוג: ראו הוספת חבר ל-LLC והקימו את ה-LLC עם עזרה בהקמת עסק.
- ה-LLC שלכם עם שני בעלים מעולם לא הגישה טופס 1065: ראו הקלה בקנס על דוח שותפות מאוחר וקבלו עזרה בדוחות השותפות החסרים.
- אתם רוצים רק שם עסק, לא ישות: ראו DBA או LLC.
- אתם גרים מחוץ לארה״ב: ראו חברה אמריקאית לחשבונות שוק מקוון או תשלומים מחו״ל וקבלו עזרה בהקמת עסק לפני ההקמה.
- אתם גרים בקנדה: ראו מכירה בשוק מקוון כבעל עסק יחידני או כחברה בקנדה.
- אתם מאחסנים מלאי במדינות אחרות: ראו מתי חייבים לגבות מס מכירה ו-מעקב מכירות לפי מדינה ל-nexus, או קבלו עזרה בהנהלת חשבונות.
- הספרים שלכם צריכים פיצול בתאריך המעבר: ראו הנהלת חשבונות לחנות יצירה בשוק מקוון או הנהלת חשבונות למוכר בשוק מקוון, או קבלו עזרה בהנהלת חשבונות.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| שיעור מס עצמאים 12.4% דמי ביטוח לאומי (Social Security) ועוד 2.9% Medicare, על הרווח נטו מעבודה עצמאית | 15.3% | IRS: מס עצמאים (מסי ביטוח לאומי ומדיקר) סומן |
| חלק הביטוח הלאומי (Social Security) במס עצמאים חל עד בסיס השכר של Social Security. מעסיקים ועובדים משלמים כל אחד מחצית מהשכר | 12.4% | IRS: מס עצמאים (מסי ביטוח לאומי ומדיקר) סומן |
| חלק המדיקר של מס העצמאים אין תקרת הכנסה; המעסיקים והעובדים משלמים כל אחד מחצית מהשכר | 2.9% | IRS: מס עצמאים (מסי ביטוח לאומי ומדיקר) סומן |
| תקרת השכר החייב ב-Social Security שכר ורווח נקי מעצמאות מרביים משולבים החייבים בחלק הביטוח הלאומי של המס | $184,500 שנת מס 2026 | IRS: טופס 1040-ES (2026) סומן |
| רווחים נטו מעבודה עצמאית שבהם בדרך כלל חייבים במס עצמאים בדרך כלל חייבים לשלם מס עצמאים אם הרווחים נטו מעבודה עצמאית הם הסכום הזה או יותר | $400 | IRS: נושא 554, מס עצמאים סומן |
| המס השנתי של LLC בקליפורניה מס שנתי ל-LLC שהוקמו או שעושים עסקים בקליפורניה, בכפוף לחריגים | $800 | California Franchise Tax Board: חברה בערבון מוגבל סומן |
| סף התשלומים בפלטפורמות לטופס 1099-K הפדרלי תשלומים בשוק מקוון או באפליקציית תשלום חייבים לחרוג מסכום זה ולחרוג מ-200 עסקאות לפני שנדרש דיווח פדרלי של רשת צד שלישי; לעסקאות בכרטיס תשלום אין סף כזה. | $20,000 | IRS: להבין את טופס 1099-K סומן |
| רף מספר העסקאות של טופס 1099-K פדרלי לשוק מקוון תשלומי שוק מקוון או אפליקציית תשלום חייבים לעלות על הרף בדולרים, ומספר העסקאות חייב לעלות על המספר הזה, לפני שנדרש דיווח פדרלי של רשת צד שלישי. עסקאות בכרטיס תשלום אינן כפופות לרף כזה. | 200 עסקאות | IRS: להבין את טופס 1099-K סומן |
| שיעור ניכוי גיבוי (backup withholding) על תשלומים שחובה לדווח עליהם שיעור הניכוי במקור הפדרלי (backup withholding) הנוכחי על תשלומים שהכלל חל עליהם | 24% | IRS: ניכוי גיבוי במקור סומן |
| סף מס זיכיון בטקסס שבו אין מס לתשלום סך ההכנסות השנתי המחושב מכל העסק לשנות דוח מס זיכיון של טקסס 2026 ו-2027 | $2,650,000 שנת מס 2026 | Texas Comptroller: מס זיכיון סומן |
| המועד הרגיל לבחירה בטופס 2553 הגישו אחרי שמתחילה שנת המס הרלוונטית; מותר להגיש גם במהלך שנת המס הקודמת | 2 חודשים ו-15 ימים | IRS: הוראות טופס 2553 סומן |
| המועד המוקדם ביותר לבחירה חדשה כחברת S לאחר ביטול ללא הסכמת IRS הכלל הכללי לאחר ביטול הבחירה. הסכמת IRS יכולה לאפשר בחירה חוזרת מוקדם יותר. 26 CFR 1.1362-5(c)(2) קובע הסכמה אוטומטית לכשלים מסוימים בזכאות ביום הראשון. עשויים לחול כללי חברה יורשת (successor corporation). | שנת המס החמישית לאחר שנת המס הראשונה שבה הביטול נכנס לתוקף | IRS: הוראות טופס 1120-S, ביטול הבחירה סומן |
| מועד ההגשה של טופס 1065 לשותפות עם שנת מס קלנדרית היום ה-15 בחודש ה-3 שאחרי סוף שנת המס; אם הוא חל בשבת, ביום ראשון או בחג רשמי, המועד עובר ליום העסקים הבא. אפשר לקבל הארכה של 6 חודשים. | 15 במרץ | IRS: הוראות טופס 1065 סומן |
| קנס פדרלי על איחור בטופס 1065, לכל שותף ולכל חודש, לדוחות שמועדם ב-2027 לכל שותף בכל עת בשנת המס, לחודש או לחלק מחודש, עד 12 חודשים; השיעור חל על דוחות שנדרשים להיות מוגשים ב-2027 | $260 שנת מס 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, סעיף 4.55 סומן |
| מספר החודשים המרבי לקנס לפי סעיף 6698 על דוח שותפות באיחור כל חודש או חלק מחודש שבו הכשל נמשך; ייתכן שתחול הקלה בשל סיבה סבירה או הקלה מנהלית. | 12 חודשים | US Code: סעיף 6698(a) סומן |
| תקופת בדיקת עבר הציות להקלה האוטומטית מקנס אותו סוג דוח חייב היה להיות מוגש, או שלא הייתה חובה להגישו, בשלוש השנים הקודמות; בלי קנס פוסל ובלי הקלה אוטומטית קודמת או ביטול ראשון (first-time abatement) קודם. ביטולים מסוימים בשל סיבה סבירה או טעות של IRS שומרים על הזכאות. | 3 השנים הקודמות | IRS: פטור אוטומטי מקנס, פסקה (8) סומן |
| שנת המס הראשונה של דוחות טופס 1065 שנבחנים לפטור אוטומטי מקנס דוחות טופס 1065 מקוריים לשנת מס זו ואילך. ביטול חד-פעמי של קנס (First Time Abate) נשאר הדרך לשנים קודמות ולדוחות של שנה זו שלא נבחנו אוטומטית; אינו זמין לדוחות שמועדם 1 בינואר 2027 או אחריו. | 2025 | IRS: הקלה בקנסות מנהליים סומן |
| מספר השותפים המרבי להקלה בקנס שותפות קטנה לפי Revenue Procedure 84-35 ניסוח הודעת IRS: לא יותר מ-10 שותפים בשנת המס; בני זוג שמגישים דוח משותף נחשבים לשותף אחד. תנאים נוספים: יחידים או עיזבונות בלבד, חלקו של כל שותף בכל פריט זהה לחלקו בכל פריט אחר, אין בחירה בכללי הביקורת, וחלקו של כל שותף מדווח בדוח מס הכנסה שהוגש במועד. | 10 שותפים | IRS: להבין את הודעת CP162C סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: חברות בערבון מוגבל עם חבר אחד
- IRS: חברה בערבון מוגבל (LLC)
- IRS: LLC שמגישה כחברה או כשותפות
- IRS: להבין את טופס 1099-K
- IRS: הוראות כלליות לדוחות מידע מסוימים
- IRS: מס עצמאים (מסי ביטוח לאומי ומדיקר)
- IRS: קבלת מספר זיהוי מעסיק פדרלי
- IRS: חברות S
- IRS: שכר בעלים בחברת S וביטוח רפואי
- IRS: הוראות טופס 2553
- IRS: שותפויות
- IRS: הוראות טופס 1065
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- US Code: 26 U.S.C. 6698
- IRS: פרסום 583, הקמת עסק ושמירת רישומים
- Texas Comptroller: ספקי שוק מקוון ומוכרים בשוק מקוון
- Texas Comptroller: שאלות נפוצות על היתר מס מכירה
- Texas Comptroller: שאלות נפוצות על ישויות החייבות במס זיכיון
- Texas Comptroller: דיווח כשאין מס לתשלום לשנות דיווח 2024 ואילך
- IRS: להבין את הודעת CP162C
- IRS: הקלה בקנסות מנהליים
- IRS: ניכוי גיבוי במקור
- IRS: מסי העסקה וקנס על אי-העברת מסים שנוכו במקור
- US Code: 26 U.S.C. 6672
- Washington Department of Revenue: שינוי מבנה העסק
- California Franchise Tax Board: חברה בערבון מוגבל
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.