Precisa de LLC para vender na Etsy, Amazon ou Shopify?

Preciso de uma LLC para vender na Etsy, Amazon ou Shopify?

Não. Nenhuma regra tributária federal dos EUA exige que um vendedor online abra uma LLC. Você pode vender como empresário individual e declarar o lucro no Schedule C. Uma LLC é uma entidade criada pela lei estadual (IRS); seu principal uso é limitar a sua responsabilidade pessoal por dívidas da empresa. O órgão de impostos da Califórnia, por exemplo, diz que uma LLC protege seus membros contra responsabilidades pessoais (FTB). A lei estadual define até onde essa proteção vai. Ela não protege quem cuida da folha de pagamento: a pessoa responsável por repassar o imposto retido de empregados que deixa de propósito de fazê-lo responde pessoalmente pelo valor total (26 U.S.C. 6672; IRS).

Para o imposto de renda federal, uma LLC de um proprietário muda quase nada; seu estado pode acrescentar uma taxa ou um imposto anual. Um segundo proprietário ou uma opção pelo regime de corporação S é o que muda a declaração federal.

Fontes: LLCs de um único membro, declarações de LLC, instruções das declarações informativas, remuneração em corporação S e Texas Comptroller.

O caso deixa de ser simples quando:

• Um sócio entra, ou você vende com seu cônjuge. A LLC passa então a entregar, por padrão, uma declaração de sociedade de pessoas.
• Sua LLC de dois proprietários vem vendendo, mas nunca entregou uma declaração de sociedade de pessoas.
• O lucro cresceu o bastante para você perguntar se a opção pelo regime S compensa.
• Você guarda estoque em outros estados, ou vende pelo seu próprio site para muitos estados.
• Você mora fora dos EUA. As regras para proprietários estrangeiros são diferentes.
• A LLC existe, mas a conta de vendedor, os repasses e a licença de imposto sobre vendas ainda estão no seu nome pessoal.

Reúna: a página de informações fiscais da conta de vendedor, os Forms 1099-K do ano passado, seu lucro líquido do ano passado, a licença de imposto sobre vendas do seu estado e o custo do estoque em mãos.

Uma LLC de um único membro reduz meu imposto de renda ou meu imposto de autônomo?

Não. Para o imposto de renda, o IRS trata uma LLC de um proprietário como parte do proprietário (uma “disregarded entity”, entidade desconsiderada), a menos que ela opte pela tributação de corporação; assim, as vendas e os custos vão no Schedule C do proprietário. O proprietário paga o imposto de autônomo da mesma forma que um empresário individual (IRS).

O imposto de autônomo é de 15,3%: 12,4% de Social Security e 2,9% de Medicare. A parte do Social Security para quando seus salários e rendimentos líquidos juntos chegam a $184.500; a parte do Medicare não tem teto. Ele é devido quando os rendimentos líquidos de trabalho autônomo chegam a $400, e você deduz a metade equivalente à do empregador ao calcular a renda bruta ajustada (IRS). Uma LLC não acrescenta nenhuma dedução que um empresário individual não tenha.

O que uma LLC pode acrescentar é uma cobrança estadual. A Califórnia cobra um imposto anual de $800 de toda LLC organizada ou que faz negócios no estado, devido mesmo em um ano sem vendas (FTB). Para a taxa e o relatório anuais do seu estado, veja taxas e relatórios anuais de LLC por estado.

Como declarar vendas, taxas e custo dos produtos vendidos está em imposto de renda para vendedores online. Para a escolha geral, veja LLC ou empresa individual.

O que muda no meu Form 1099-K se eu abrir uma LLC?

Se você abre uma LLC de um proprietário, em geral só as linhas de nome do seu Form 1099-K mudam; o número fiscal continua sendo o seu. Uma LLC desconsiderada informa no Form W-9 o SSN ou o EIN do proprietário, não o EIN da LLC (IRS). O IRS orienta quem entrega declarações informativas a pôr o nome do proprietário na primeira linha de nome, o nome da LLC na segunda e o número do proprietário no campo do TIN. Uma LLC tributada como sociedade de pessoas ou corporação é informada sob o próprio EIN (IRS).

Quando uma plataforma deve enviar um:

Fonte: IRS. Toda a renda de vendas é declarada na sua declaração, chegue ou não um formulário.

No ano da mudança, o número registrado decide quantos formulários você recebe. Se a LLC é desconsiderada e você mantém seu próprio número na conta, um formulário em geral cobre o ano. Se a LLC entrega a própria declaração (dois proprietários ou opção pelo regime S), você pode receber um formulário com o seu número pelas vendas antes da mudança e um com o EIN da LLC depois dela. Atualize o nome legal, as informações fiscais e o banco de repasse da conta de vendedor na data em que a LLC assumir. Se a plataforma não tiver um número de contribuinte correto para você, ela pode ter de reter 24% dos repasses (retenção adicional, backup withholding) até você corrigir (IRS).

Um formulário com o número errado é tratado em um formulário fiscal errado ou corrigido de uma plataforma. Sobre o limite em si, veja o limite de declaração das plataformas de pagamento.

Preciso de um EIN para a minha LLC?

Uma LLC de um proprietário sem empregados e sem imposto especial de consumo não precisa de EIN para o imposto federal; ela usa o nome e o número do proprietário. Ela ainda pode obter um se um banco exigir para abrir uma conta ou se a lei estadual o exigir (IRS).

Quando passa a pagar salários ou se registra para certos impostos especiais de consumo, a LLC deve usar o próprio nome e EIN nessas declarações de folha e de impostos especiais. Uma LLC com dois ou mais proprietários opera como sociedade de pessoas e precisa de um EIN (IRS), e uma LLC que opta pelo regime de corporação S precisa de um para o Form 2553 (instruções do Form 2553). Abra a LLC primeiro no estado e depois peça o EIN; o IRS não cobra taxa. Ter um EIN não muda a regra do W-9 acima: uma LLC desconsiderada continua certificando com o número do proprietário. Mais em EIN para uma LLC de um único membro.

Uma LLC muda o imposto sobre vendas de uma loja online?

Abrir uma LLC não muda quem cobra o imposto sobre vendas nas vendas do marketplace; ela pode mudar quem detém a licença e acrescentar um imposto estadual sobre a empresa. Onde a lei estadual obriga um marketplace a cobrar, ele cobra se você vende como pessoa física ou como LLC. O Texas, por exemplo, exige que os provedores de marketplace cobrem em todas as vendas feitas pelo marketplace e certifiquem isso aos vendedores; cita Amazon, eBay e Etsy entre seus exemplos (Texas Comptroller). As regras variam por estado. As vendas no seu próprio site continuam sendo tarefa sua; onde você deve cobrar está em quando você deve cobrar imposto sobre vendas e configurações de imposto sobre vendas por estado para uma loja online.

Duas armadilhas, ambas definidas por regras estaduais:

• Vendedores só de marketplace ainda podem precisar de uma licença. Um vendedor do Texas que vende apenas por um marketplace ainda deve ter uma licença do Texas e entregar declarações (Texas Comptroller). Outros estados diferem.
• A LLC pode ser uma nova titular de licença. O Texas trata a abertura de uma LLC a partir de uma empresa individual como mudança de titularidade: a LLC obtém a própria licença, e a antiga é encerrada se não for mais necessária (perguntas frequentes do Texas). Washington trata uma mudança de estrutura como o início de um novo negócio, com nova licença empresarial e novo número de conta (Washington DOR).

Uma LLC também pode trazer um imposto estadual sobre a empresa. O Texas aplica seu imposto de franquia a uma LLC, mesmo uma desconsiderada pelo IRS, mas não a um empresário individual (Texas Comptroller). Uma LLC organizada no Texas ou com nexus ali (vínculo suficiente para ser tributada) entrega todo ano um Public Information Report ou Ownership Information Report; com receita total anualizada igual ou inferior a $2.650.000, não entrega relatório de imposto de franquia (Texas Comptroller). Veja imposto de franquia do Texas.

Qual é o melhor estado para abrir uma LLC para um negócio online?

Em geral, o estado onde você mora e toca a loja. Abrir em outro estado não tira a LLC das regras do seu estado de residência. A Califórnia, por exemplo, cobra seu imposto anual de uma LLC que faz negócios na Califórnia mesmo que tenha sido organizada em outro lugar (FTB). Uma LLC de outro estado tocada de casa pode significar dois conjuntos de registros e taxas.

Para a comparação, veja em qual estado abrir a empresa; para registrar em casa uma LLC de outro estado, veja como se registrar em outro estado.

Quando uma LLC começa a importar para o imposto?

Quando o lucro fica bem acima do que o seu trabalho renderia como salário e você avalia a opção pelo regime de corporação S. Uma LLC sozinha não muda nenhum imposto federal; a opção é a decisão que vale calcular.

Com a opção, a LLC entrega o Form 1120-S e roda a folha de pagamento. Ela deve pagar ao proprietário um salário razoável pelo trabalho antes de outras distribuições, e o IRS pode reclassificar distribuições como salário (IRS). O imposto sobre a folha incide então sobre o salário, não sobre o resto do lucro. A opção não está disponível se algum proprietário for estrangeiro não residente, o que pode excluí-la quando um sócio ou cônjuge é estrangeiro e mora no exterior (IRS). A LLC opta no Form 2553, com o consentimento de todos os proprietários, em no máximo 2 meses e 15 dias depois do início do ano fiscal a que se refere, ou a qualquer momento no ano anterior. Ela acrescenta custos anuais e, depois que termina, em geral é preciso autorização do IRS para optar de novo antes de quinto ano fiscal após o primeiro ano fiscal em que o encerramento passou a valer (instruções do Form 2553). Se compensa e como optar: quando a opção pelo regime de corporação S compensa.

Vendendo com um sócio: o que uma LLC de dois proprietários entrega?

Uma declaração de sociedade de pessoas. Uma LLC com dois ou mais proprietários é tributada como sociedade de pessoas, a menos que opte de outra forma. Ela entrega o Form 1065 e dá a cada proprietário um Schedule K-1 com a sua parte; os membros em geral pagam imposto de autônomo sobre a sua parte (IRS). A sociedade em si não paga imposto de renda federal; cada proprietário declara a sua parte na própria declaração (IRS).

O Form 1065 vence 15 de março para uma sociedade de pessoas com ano-calendário (instruções do Form 1065). Uma declaração atrasada custa $260 por sócio por cada mês ou fração de mês, até 12 meses, a menos que a sociedade comprove causa razoável (Rev. Proc. 2025-32; seção 6698). Um histórico de entregas limpo nos 3 anos anteriores também pode eliminá-la; para declarações do ano fiscal 2025 em diante, o IRS verifica isso sem pedido (IRS). Uma sociedade de pessoas com 10 sócios ou menos sócios que cumpre as condições da Rev. Proc. 84-35, como todos os sócios declararem sua parte em uma declaração entregue no prazo, pode ter a multa removida (IRS); veja alívio de multa por declaração atrasada de sociedade de pessoas.

Cônjuges em geral contam como dois proprietários. Uma LLC de um casal em um estado sem bens comunitários deve entregar como sociedade de pessoas; se só o casal a detém como bem comunitário em um estado de bens comunitários, eles podem tratá-la como desconsiderada (IRS). Veja LLCs de cônjuges e de família. Dois vendedores que dividem o lucro sem LLC já podem ser uma sociedade de pessoas: veja sócios sem uma LLC. Trazer um sócio para a sua LLC existente está em como adicionar um sócio à sua LLC.

Mudança no meio do ano: o que muda no dia em que a LLC assume?

Escolha uma data de início e mova tudo para a LLC nela. A armadilha é abrir a LLC, mas deixar a conta de vendedor e os repasses no seu nome e no seu banco pessoais, o que confunde a escrituração e a linha entre as dívidas da LLC e as suas.

1. Abra a LLC e depois obtenha um EIN, se ela precisar de um.
2. Abra uma conta bancária em nome da LLC. O IRS recomenda uma conta corrente empresarial separada do dinheiro pessoal (Publication 583). Veja uma conta bancária empresarial para uma LLC.
3. Atualize cada conta de vendedor: nome legal, informações fiscais e banco de repasse. Guarde uma cópia da página de informações fiscais com a data.
4. Obtenha a licença de imposto sobre vendas própria da LLC onde o seu estado exigir, e encerre a sua licença pessoal quando não vender mais sob ela.
5. Conte o estoque em mãos e registre-o pelo custo como transferido para a LLC nessa data. Veja estoque inicial que você já tinha.
6. Divida a escrituração na data. Para uma LLC de um proprietário, o ano todo ainda vai no seu Schedule C; a divisão liga cada banco, licença e Form 1099-K ao seu período. Para uma LLC de dois proprietários ou com opção pelo regime S, a data também divide as declarações.

Exemplo

Estes exemplos usam valores redondos e ilustrativos em dólares americanos e supõem que o vendedor não tem salário de um emprego.

Uma loja de artesanato com US$9.000 de lucro

Um vendedor tem US$30.000 de vendas no marketplace e US$9.000 de lucro. Como empresário individual ou como LLC de um proprietário, os US$9.000 vão no Schedule C e o imposto de autônomo é de cerca de US$1.270 (US$9.000 × 92,35% × 15,3%). A LLC soma a taxa de registro do estado e qualquer relatório ou imposto anual. Na Califórnia, só o imposto anual da LLC seria de US$800, quase um décimo do lucro.

Um vendedor com fulfillment e US$90.000 de lucro

Um vendedor de marketplace que usa armazéns de fulfillment tem US$90.000 de lucro. Uma LLC de um proprietário sozinha deixa o imposto de autônomo em cerca de US$12.700. Com a opção pelo regime de corporação S e um salário de, digamos, US$50.000 (o que é razoável depende do trabalho do proprietário), o imposto sobre a folha incidiria sobre o salário e não sobre quase todo o lucro, mas a LLC acrescentaria declarações de folha, o Form 1120-S e qualquer imposto estadual. Se isso compensa é a questão da opção pelo regime S.

Uma loja em site própria que abre uma LLC em setembro

Um vendedor toca uma loja em site próprio como empresário individual até 31 de agosto e a passa para uma LLC de um proprietário em 1º de setembro, com US$12.000 de estoque pelo custo. O vendedor atualiza o nome legal e o banco de repasse da loja em 1º de setembro e mantém o próprio SSN nas informações fiscais; assim, um Form 1099-K em geral cobre o ano. Os doze meses vão em um único Schedule C, e os US$12.000 seguem como estoque na escrituração da LLC. Se um sócio tivesse entrado em 1º de setembro, a LLC declararia sob o próprio EIN: de janeiro a agosto iriam no Schedule C do vendedor e de setembro a dezembro no Form 1065, e o vendedor poderia receber um Form 1099-K para cada parte.

E no seu caso?

• Seu lucro é alto o bastante para avaliar a opção pelo regime S: veja quando a opção pelo regime de corporação S compensa e peça ajuda para abrir a empresa antes de optar.
• Um sócio vai entrar, ou você vende com seu cônjuge: veja como adicionar um sócio à sua LLC e monte a LLC com a ajuda para abrir a empresa.
• Sua LLC de dois proprietários nunca entregou o Form 1065: veja alívio de multa por declaração atrasada de sociedade de pessoas e peça ajuda com as declarações de sociedade de pessoas que faltam.
• Você só quer um nome comercial, não uma entidade: veja DBA ou LLC.
• Você mora fora dos EUA: veja uma empresa dos EUA para contas de marketplace ou de pagamento a partir do exterior e peça ajuda para abrir a empresa antes de abrir.
• Você mora no Canadá: veja vender em um marketplace como empresário individual ou corporação no Canadá.
• Você guarda estoque em outros estados: veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas e como acompanhar as vendas por estado, ou peça ajuda de escrituração contábil.
• Sua escrituração precisa ser dividida na data da mudança: veja escrituração de uma loja de artesanato em marketplace ou escrituração de um vendedor de marketplace, ou peça ajuda de escrituração contábil.