Dành cho ai
- Người bán trên sàn thương mại và cửa hàng trực tuyến đang cân nhắc có nên lập LLC
- Người bán đã lập LLC và cần cập nhật tài khoản người bán, giấy phép và sổ sách
- Hai người cùng bán qua một cửa hàng
Không đề cập ở đây
- Cách khai thu nhập bán hàng và giá vốn hàng bán
- Những tiểu bang nào yêu cầu bạn thu thuế bán hàng
- Tính điểm hòa vốn của S corporation và cách bầu chọn
- Người bán sống ngoài Hoa Kỳ, và người bán Canada
Tôi có cần LLC để bán trên Etsy, Amazon hoặc Shopify không?
Không. Không có quy tắc thuế liên bang nào buộc người bán trực tuyến phải lập LLC. Bạn có thể bán với tư cách chủ doanh nghiệp một chủ và khai lợi nhuận trên Schedule C. LLC là pháp nhân được tạo ra theo luật tiểu bang (IRS); công dụng chính là giới hạn trách nhiệm cá nhân của bạn đối với các khoản nợ kinh doanh. Ví dụ, cơ quan thuế của California nêu rằng LLC bảo vệ các thành viên khỏi các trách nhiệm cá nhân (FTB). Luật tiểu bang quy định mức bảo vệ đó đến đâu. LLC không bảo vệ người phụ trách bảng lương: người chịu trách nhiệm nộp thuế đã khấu trừ từ nhân viên mà cố ý không nộp phải chịu trách nhiệm cá nhân về toàn bộ số tiền (26 U.S.C. 6672; IRS).
Với thuế thu nhập liên bang, LLC một chủ sở hữu hầu như không thay đổi gì; tiểu bang của bạn có thể thêm phí hoặc thuế hằng năm. Chủ sở hữu thứ hai hoặc bầu chọn S corporation mới là điều thay đổi tờ khai liên bang.
| Chủ doanh nghiệp một chủ hoặc LLC một chủ sở hữu (mặc định) | LLC có hai chủ sở hữu trở lên (mặc định) | LLC có bầu chọn S corporation | |
|---|---|---|---|
| Tờ khai liên bang | Schedule C kèm Form 1040 | Form 1065, kèm một Schedule K-1 cho mỗi chủ sở hữu | Form 1120-S, kèm một Schedule K-1 cho mỗi chủ sở hữu |
| An sinh Xã hội và Medicare | Thuế tự kinh doanh 15,3% trên thu nhập ròng | Các thành viên nhìn chung nộp thuế tự kinh doanh trên phần của mình | Thuế lương trên mức lương hợp lý của chủ sở hữu; không có trên lợi nhuận khác được chi ra, trừ khi IRS coi đó là tiền lương |
| Số trên Form W-9 và Form 1099-K | SSN của chủ sở hữu, hoặc EIN riêng của chủ sở hữu | EIN của LLC | EIN của LLC |
| Ai thu thuế bán hàng trên các giao dịch bán qua sàn | Sàn thương mại, nơi luật tiểu bang buộc sàn thu | Không thay đổi | Không thay đổi |
Nguồn: LLC một thành viên, tờ khai của LLC, hướng dẫn tờ khai thông tin, lương của S corporation và Texas Comptroller.
Trường hợp không còn đơn giản khi:
- Một đối tác tham gia, hoặc bạn bán cùng vợ/chồng. Khi đó LLC theo mặc định nộp tờ khai hợp danh.
- LLC hai chủ sở hữu của bạn đã bán hàng nhưng chưa bao giờ nộp tờ khai hợp danh.
- Lợi nhuận đã tăng đủ để đặt câu hỏi bầu chọn S corporation có lợi không.
- Bạn lưu hàng tồn kho ở các tiểu bang khác, hoặc bán từ trang web riêng vào nhiều tiểu bang.
- Bạn sống ngoài Hoa Kỳ. Quy tắc cho chủ sở hữu nước ngoài khác.
- LLC đã tồn tại nhưng tài khoản người bán, khoản thanh toán và giấy phép thuế bán hàng vẫn đứng tên cá nhân bạn.
Hãy chuẩn bị: trang thông tin thuế của tài khoản người bán, các Form 1099-K năm ngoái, lợi nhuận ròng năm ngoái, giấy phép thuế bán hàng của tiểu bang bạn và giá gốc của hàng tồn kho hiện có.
LLC một thành viên có giảm thuế thu nhập hay thuế tự kinh doanh của tôi không?
Không. Đối với thuế thu nhập, IRS coi LLC một chủ sở hữu là một phần của chủ sở hữu (một "disregarded entity") trừ khi LLC bầu chọn bị đánh thuế như công ty, nên doanh thu và chi phí của LLC được khai trên Schedule C của chủ sở hữu. Chủ sở hữu nộp thuế tự kinh doanh giống như chủ doanh nghiệp một chủ (IRS).
Thuế tự kinh doanh là 15,3%: 12,4% cho An sinh Xã hội và 2,9% cho Medicare. Phần An sinh Xã hội dừng lại khi tiền lương và thu nhập ròng của bạn cộng lại đạt $184.500; phần Medicare không có mức trần. Thuế này phải nộp khi thu nhập ròng từ tự kinh doanh đạt $400, và bạn khấu trừ một nửa tương đương phần của người sử dụng lao động khi tính thu nhập tổng điều chỉnh (AGI) (IRS). LLC không thêm khoản khấu trừ nào mà chủ doanh nghiệp một chủ không có.
Điều LLC có thể thêm vào là một khoản phí cấp tiểu bang. California tính thuế hằng năm $800 cho mọi LLC được thành lập hoặc kinh doanh tại đó, đến hạn cả trong năm không có doanh thu (FTB). Về phí và báo cáo hằng năm của tiểu bang bạn, xem lệ phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang.
Cách khai doanh thu, phí và giá vốn hàng bán nằm trong thuế thu nhập cho người bán trực tuyến. Về lựa chọn chung, xem LLC hay doanh nghiệp một chủ.
Form 1099-K của tôi thay đổi gì nếu tôi lập LLC?
Nếu bạn lập LLC một chủ sở hữu, thường chỉ các dòng tên trên Form 1099-K của bạn thay đổi; mã số thuế vẫn là của bạn. LLC bị bỏ qua về thuế ghi SSN hoặc EIN của chủ sở hữu trên Form W-9, không phải EIN của LLC (IRS). IRS yêu cầu bên nộp tờ khai thông tin ghi tên chủ sở hữu ở dòng tên thứ nhất, tên LLC ở dòng thứ hai, và số của chủ sở hữu trong ô TIN. LLC bị đánh thuế như hợp danh hoặc công ty được khai báo dưới EIN riêng của LLC (IRS).
Khi nào nền tảng phải gửi một biểu mẫu:
| Ai trả tiền cho bạn | Khi nào bạn nhận Form 1099-K |
|---|---|
| Sàn thương mại trực tuyến hoặc ứng dụng thanh toán | Khi các khoản thanh toán cho hàng hóa vượt tổng $20.000 trong hơn 200 giao dịch; nền tảng có thể gửi dù số tiền thấp hơn |
| Đơn vị xử lý thẻ cho các khoản thanh toán bằng thẻ nhận trực tiếp, như trên cửa hàng riêng của bạn | Với doanh số thẻ ở bất kỳ mức nào, bất kể bao nhiêu khoản thanh toán |
Nguồn: IRS. Mọi thu nhập bán hàng đều được khai trên tờ khai của bạn dù có nhận được biểu mẫu hay không.
Trong năm bạn chuyển đổi, số trong hồ sơ quyết định bạn nhận bao nhiêu biểu mẫu. Nếu LLC bị bỏ qua về thuế và bạn giữ số của chính mình trên tài khoản, thường một biểu mẫu bao gồm cả năm. Nếu LLC nộp tờ khai riêng (hai chủ sở hữu hoặc có bầu chọn S), bạn có thể nhận một biểu mẫu dưới số của bạn cho doanh số trước thay đổi và một biểu mẫu dưới EIN của LLC sau đó. Hãy cập nhật tên pháp lý, thông tin thuế và ngân hàng nhận tiền của tài khoản người bán vào ngày LLC tiếp quản. Nếu nền tảng không có mã số người nộp thuế đúng của bạn, nền tảng có thể phải khấu trừ 24% các khoản thanh toán (khấu trừ dự phòng) cho đến khi bạn sửa (IRS).
Biểu mẫu đứng dưới số sai được xử lý trong biểu mẫu thuế của nền tảng bị sai hoặc cần sửa. Về chính ngưỡng, xem ngưỡng báo cáo của nền tảng thanh toán.
Tôi có cần EIN cho LLC không?
LLC một chủ sở hữu không có nhân viên và không có thuế tiêu thụ đặc biệt không cần EIN cho thuế liên bang; LLC dùng tên và số của chủ sở hữu. LLC vẫn có thể xin EIN nếu ngân hàng cần để mở tài khoản hoặc luật tiểu bang yêu cầu (IRS).
Khi LLC trả lương hoặc đăng ký một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt, LLC phải dùng tên và EIN của chính mình cho các hồ sơ thuế lương và thuế tiêu thụ đặc biệt đó. LLC có hai chủ sở hữu trở lên hoạt động như hợp danh và cần EIN (IRS), và LLC bầu chọn S corporation cần EIN cho Form 2553 (hướng dẫn Form 2553). Hãy lập LLC với tiểu bang trước, sau đó xin EIN; IRS không tính phí. Có EIN không làm thay đổi quy tắc W-9 ở trên: LLC bị bỏ qua về thuế vẫn xác nhận bằng số của chủ sở hữu. Thêm thông tin trong EIN cho LLC một thành viên.
LLC có thay đổi thuế bán hàng của cửa hàng trực tuyến không?
Lập LLC không thay đổi ai thu thuế bán hàng trên các giao dịch bán qua sàn; có thể thay đổi ai giữ giấy phép và thêm thuế kinh doanh cấp tiểu bang. Nơi luật tiểu bang buộc sàn thương mại phải thu, sàn sẽ thu dù bạn bán với tư cách cá nhân hay LLC. Ví dụ, Texas yêu cầu bên cung cấp sàn thương mại thu thuế trên mọi giao dịch bán qua sàn và xác nhận điều đó với người bán; Texas nêu Amazon, eBay và Etsy trong các ví dụ (Texas Comptroller). Quy tắc khác nhau theo tiểu bang. Doanh số trên trang web riêng vẫn là việc của bạn; nơi bạn phải thu thuế được nêu trong khi nào bạn phải thu thuế bán hàng và thiết lập thuế bán hàng theo tiểu bang cho cửa hàng trực tuyến.
Hai cái bẫy, cả hai do quy tắc tiểu bang đặt ra:
- Người bán chỉ qua sàn vẫn có thể cần giấy phép. Người bán tại Texas chỉ bán qua sàn thương mại vẫn phải có giấy phép Texas và nộp tờ khai (Texas Comptroller). Các tiểu bang khác thì khác.
- LLC có thể là người giữ giấy phép mới. Texas coi việc lập LLC từ doanh nghiệp một chủ là thay đổi quyền sở hữu: LLC nhận giấy phép riêng, và giấy phép cũ bị đóng nếu không còn cần (Texas FAQ). Washington coi thay đổi cơ cấu như bắt đầu một doanh nghiệp mới, với giấy phép kinh doanh và số tài khoản mới (Washington DOR).
LLC cũng có thể kéo theo thuế kinh doanh cấp tiểu bang. Texas áp dụng thuế đặc quyền kinh doanh cho LLC, kể cả LLC mà IRS bỏ qua, nhưng không áp dụng cho chủ doanh nghiệp một chủ (Texas Comptroller). LLC được thành lập tại Texas hoặc có nexus ở đó (đủ mối liên hệ để bị đánh thuế) nộp Public Information Report hoặc Ownership Information Report mỗi năm; ở mức tổng doanh thu quy theo năm $2.650.000 trở xuống thì không nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh (Texas Comptroller). Xem thuế đặc quyền kinh doanh Texas.
Tiểu bang nào tốt nhất để lập LLC cho doanh nghiệp trực tuyến?
Thường là tiểu bang nơi bạn sống và điều hành cửa hàng. Lập ở tiểu bang khác không đưa LLC ra khỏi quy tắc của tiểu bang nơi bạn cư trú. Ví dụ, California tính thuế hằng năm cho LLC kinh doanh tại California dù được thành lập ở nơi khác (FTB). LLC ngoài tiểu bang điều hành từ nhà có thể phải làm hai bộ hồ sơ và đóng hai khoản lệ phí.
Để so sánh, xem nên lập ở tiểu bang nào; để đăng ký LLC ngoài tiểu bang tại nơi bạn sống, xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác.
Khi nào LLC bắt đầu có ý nghĩa về thuế?
Khi lợi nhuận cao hơn nhiều so với mức công việc của bạn kiếm được dưới dạng tiền lương, và bạn cân nhắc bầu chọn S corporation. Riêng LLC không thay đổi thuế liên bang nào; bầu chọn mới là quyết định đáng tính toán.
Với bầu chọn, LLC nộp Form 1120-S và chạy bảng lương. LLC phải trả cho chủ sở hữu mức lương hợp lý cho công việc trước các khoản phân phối khác, và IRS có thể phân loại lại các khoản phân phối thành tiền lương (IRS). Khi đó thuế lương áp dụng cho tiền lương, không áp dụng cho phần lợi nhuận còn lại. Không thể bầu chọn nếu có chủ sở hữu là người nước ngoài không cư trú, điều này có thể loại trừ bầu chọn khi đối tác hoặc vợ/chồng là người nước ngoài sống ở nước ngoài (IRS). LLC bầu chọn bằng Form 2553, với sự đồng ý của mọi chủ sở hữu, không quá 2 tháng và 15 ngày sau khi năm thuế áp dụng bắt đầu, hoặc bất cứ lúc nào trong năm trước đó. Bầu chọn thêm chi phí hằng năm, và khi chấm dứt thì nhìn chung cần IRS đồng ý mới được bầu chọn lại trước năm thuế thứ năm sau năm thuế đầu tiên mà việc chấm dứt có hiệu lực (hướng dẫn Form 2553). Có lợi hay không và cách bầu chọn: khi nào bầu chọn S corporation có lợi.
Bán cùng đối tác: LLC hai chủ sở hữu nộp gì?
Tờ khai hợp danh. LLC có hai chủ sở hữu trở lên bị đánh thuế như hợp danh trừ khi bầu chọn khác. LLC nộp Form 1065 và gửi cho mỗi chủ sở hữu một Schedule K-1 cho biết phần của họ; các thành viên nhìn chung nộp thuế tự kinh doanh trên phần của mình (IRS). Bản thân hợp danh không nộp thuế thu nhập liên bang; mỗi chủ sở hữu khai phần của mình trên tờ khai riêng (IRS).
Form 1065 đến hạn ngày 15 tháng 3 đối với hợp danh theo năm dương lịch (hướng dẫn Form 1065). Tờ khai nộp trễ bị phạt $260 cho mỗi thành viên hợp danh mỗi tháng hoặc phần của tháng, tối đa 12 tháng, trừ khi hợp danh chứng minh được lý do chính đáng (Rev. Proc. 2025-32; section 6698). Lịch sử nộp hồ sơ sạch trong 3 năm trước cũng có thể xóa khoản phạt; với tờ khai từ năm thuế 2025 trở đi, IRS tự kiểm tra điều đó mà không cần yêu cầu (IRS). Hợp danh có tối đa 10 thành viên hợp danh đáp ứng điều kiện của Rev. Proc. 84-35, chẳng hạn mọi thành viên hợp danh khai phần của mình trên tờ khai đúng hạn, có thể được xóa khoản phạt (IRS); xem xin giảm nhẹ tiền phạt nộp trễ tờ khai hợp danh.
Vợ chồng thường được tính là hai chủ sở hữu. LLC do cặp vợ chồng sở hữu tại tiểu bang không theo chế độ tài sản chung phải nộp tờ khai như hợp danh; nếu chỉ hai vợ chồng sở hữu LLC như tài sản chung tại tiểu bang theo chế độ tài sản chung, họ có thể coi LLC là bị bỏ qua về thuế (IRS). Xem LLC của vợ chồng và gia đình. Hai người bán chia lợi nhuận mà không có LLC có thể đã là hợp danh: xem đối tác kinh doanh không có LLC. Việc đưa đối tác vào LLC hiện có được nêu trong thêm thành viên vào LLC.
Chuyển đổi giữa năm: điều gì thay đổi vào ngày LLC tiếp quản?
Chọn một ngày bắt đầu và chuyển mọi thứ sang LLC vào ngày đó. Cái bẫy là lập LLC nhưng để tài khoản người bán và khoản thanh toán đứng tên và ngân hàng cá nhân của bạn, làm mờ sổ sách và ranh giới giữa nợ của LLC và nợ của bạn.
- Lập LLC, sau đó xin EIN nếu LLC cần.
- Mở tài khoản ngân hàng đứng tên LLC. IRS khuyên dùng tài khoản séc doanh nghiệp tách biệt với tiền cá nhân (Publication 583). Xem tài khoản ngân hàng doanh nghiệp cho LLC.
- Cập nhật từng tài khoản người bán: tên pháp lý, thông tin thuế và ngân hàng nhận tiền. Lưu một bản sao trang thông tin thuế kèm ngày.
- Xin giấy phép thuế bán hàng riêng của LLC nơi tiểu bang bạn yêu cầu, và đóng giấy phép cá nhân khi bạn không còn bán dưới giấy phép đó.
- Kiểm đếm hàng tồn kho hiện có và ghi theo giá gốc như đã chuyển vào LLC vào ngày đó. Xem hàng tồn kho đầu kỳ bạn đã sở hữu.
- Tách sổ sách theo ngày đó. Với LLC một chủ sở hữu, cả năm vẫn được khai trên Schedule C của bạn; việc tách gắn từng tài khoản ngân hàng, giấy phép và Form 1099-K với kỳ của nó. Với LLC hai chủ sở hữu hoặc có bầu chọn S, ngày đó còn tách các tờ khai.
Ví dụ
Các ví dụ này dùng số tròn mang tính minh họa bằng đô la Hoa Kỳ và giả định người bán không có tiền lương từ công việc.
Cửa hàng thủ công với lợi nhuận $9.000
Một người bán có $30.000 doanh số trên sàn và $9.000 lợi nhuận. Là chủ doanh nghiệp một chủ hay LLC một chủ sở hữu, $9.000 được khai trên Schedule C và thuế tự kinh doanh khoảng $1.270 ($9.000 × 92,35% × 15,3%). LLC thêm lệ phí nộp hồ sơ của tiểu bang và mọi báo cáo hoặc thuế hằng năm. Tại California, riêng thuế LLC hằng năm đã là $800, gần một phần mười lợi nhuận.
Người bán dùng dịch vụ kho vận với lợi nhuận $90.000
Một người bán trên sàn dùng kho hoàn tất đơn hàng kiếm $90.000 lợi nhuận. Riêng LLC một chủ sở hữu thì thuế tự kinh doanh vẫn khoảng $12.700. Với bầu chọn S corporation và tiền lương, chẳng hạn $50.000 (mức hợp lý tùy thuộc vào công việc của chủ sở hữu), thuế lương sẽ áp dụng cho tiền lương thay vì gần như toàn bộ lợi nhuận, nhưng LLC sẽ thêm hồ sơ bảng lương, Form 1120-S và mọi thuế tiểu bang. Kết quả ròng ra sao chính là câu hỏi về bầu chọn S.
Cửa hàng trên trang web lập LLC vào tháng 9
Một người bán điều hành cửa hàng trên trang web với tư cách chủ doanh nghiệp một chủ đến ngày 31 tháng 8 và chuyển vào LLC một chủ sở hữu vào ngày 1 tháng 9, với $12.000 hàng tồn kho theo giá gốc. Người bán cập nhật tên pháp lý và ngân hàng nhận tiền của cửa hàng vào ngày 1 tháng 9 và giữ SSN của chính mình trên thông tin thuế, nên thường một Form 1099-K bao gồm cả năm. Cả mười hai tháng được khai trên một Schedule C, và $12.000 tiếp tục là hàng tồn kho trong sổ sách của LLC. Nếu thay vào đó một đối tác tham gia vào ngày 1 tháng 9, LLC sẽ khai báo dưới EIN riêng: tháng 1 đến tháng 8 sẽ được khai trên Schedule C của người bán và tháng 9 đến tháng 12 trên Form 1065, và người bán có thể nhận một Form 1099-K cho mỗi phần.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Lợi nhuận của bạn đủ cao để cân nhắc bầu chọn S corporation: xem khi nào bầu chọn S corporation có lợi và nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp trước khi bạn bầu chọn.
- Một đối tác sắp tham gia, hoặc bạn bán cùng vợ/chồng: xem thêm thành viên vào LLC và thiết lập LLC với hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
- LLC hai chủ sở hữu của bạn chưa bao giờ nộp Form 1065: xem xin giảm nhẹ tiền phạt nộp trễ tờ khai hợp danh và nhận hỗ trợ cho các tờ khai hợp danh còn thiếu.
- Bạn chỉ muốn một tên doanh nghiệp, không phải pháp nhân: xem DBA hay LLC.
- Bạn sống ngoài Hoa Kỳ: xem công ty Hoa Kỳ cho tài khoản sàn thương mại hoặc thanh toán từ nước ngoài và nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp trước khi bạn lập.
- Bạn sống ở Canada: xem bán hàng trên sàn thương mại với tư cách chủ doanh nghiệp một chủ hoặc công ty tại Canada.
- Bạn lưu hàng tồn kho ở các tiểu bang khác: xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng và theo dõi doanh số theo tiểu bang cho nexus, hoặc nhận dịch vụ ghi sổ.
- Sổ sách của bạn cần tách theo ngày chuyển đổi: xem ghi sổ cho cửa hàng thủ công trên sàn thương mại hoặc ghi sổ cho người bán trên sàn, hoặc nhận dịch vụ ghi sổ.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thuế suất thuế tự kinh doanh 12,4% thuế An sinh Xã hội cộng 2,9% thuế Medicare, tính trên thu nhập ròng từ tự kinh doanh | 15,3% | IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare) Đã kiểm tra |
| Phần An sinh Xã hội của thuế tự kinh doanh Áp dụng đến mức trần tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội; người sử dụng lao động và nhân viên mỗi bên nộp một nửa trên tiền lương | 12,4% | IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare) Đã kiểm tra |
| Phần Medicare của thuế tự kinh doanh Không có mức trần thu nhập; người sử dụng lao động và nhân viên mỗi bên đóng một nửa trên tiền lương | 2,9% | IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare) Đã kiểm tra |
| Mức tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội Tổng tiền lương và thu nhập ròng từ tự kinh doanh tối đa chịu phần An sinh Xã hội của thuế | $184.500 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) Đã kiểm tra |
| Thu nhập ròng từ tự kinh doanh mà từ mức này trở lên thường phải nộp thuế tự kinh doanh Bạn thường phải nộp thuế tự kinh doanh nếu thu nhập ròng từ tự kinh doanh bằng số tiền này hoặc cao hơn | $400 | IRS: Topic no. 554, Thuế tự kinh doanh Đã kiểm tra |
| Thuế hằng năm của LLC tại California Thuế hằng năm đối với LLC được tổ chức hoặc kinh doanh tại California, trừ các ngoại lệ | $800 | California Franchise Tax Board: Công ty trách nhiệm hữu hạn Đã kiểm tra |
| Ngưỡng thanh toán qua sàn giao dịch theo Form 1099-K liên bang Các khoản thanh toán qua sàn giao dịch hoặc ứng dụng thanh toán phải vượt mức này và vượt 200 giao dịch thì mới phải khai báo qua mạng lưới bên thứ ba ở cấp liên bang; giao dịch bằng thẻ thanh toán không có ngưỡng này. | $20.000 | IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn Đã kiểm tra |
| Ngưỡng số lượng giao dịch trên sàn thương mại cho Form 1099-K liên bang Các khoản thanh toán qua sàn thương mại hoặc ứng dụng thanh toán phải vượt ngưỡng số tiền và số lượng giao dịch phải vượt số này thì mới phải báo cáo mạng lưới bên thứ ba liên bang; giao dịch bằng thẻ thanh toán không có ngưỡng như vậy. | 200 giao dịch | IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn Đã kiểm tra |
| Mức khấu trừ dự phòng trên các khoản thanh toán phải khai báo Mức khấu trừ dự phòng liên bang hiện hành đối với các khoản thanh toán thuộc diện áp dụng quy định này | 24% | IRS: Khấu trừ dự phòng Đã kiểm tra |
| Ngưỡng không có thuế phải nộp của thuế đặc quyền kinh doanh Texas Tổng doanh thu quy đổi theo năm của toàn bộ doanh nghiệp cho các năm báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh của Texas là 2026 và 2027 | $2.650.000 Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Hạn nộp lựa chọn thông thường của Form 2553 Nộp sau khi năm thuế hiệu lực bắt đầu; cũng được phép nộp trong năm thuế trước đó | 2 tháng và 15 ngày | IRS: Hướng dẫn Form 2553 Đã kiểm tra |
| Thời điểm sớm nhất được bầu chọn S corporation mới sau khi bị chấm dứt mà không cần IRS đồng ý Quy tắc chung sau khi chấm dứt. IRS có thể đồng ý cho bầu chọn lại sớm hơn; 26 CFR 1.1362-5(c)(2) quy định IRS tự động đồng ý đối với một số trường hợp không đủ điều kiện ngay từ ngày đầu tiên. Có thể áp dụng các quy tắc về công ty kế thừa (successor corporation). | Năm thuế thứ năm sau năm thuế đầu tiên mà việc chấm dứt có hiệu lực | IRS: Hướng dẫn Form 1120-S, Chấm dứt bầu chọn (Termination of Election) Đã kiểm tra |
| Hạn nộp Form 1065 của hợp danh theo năm dương lịch Ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi năm thuế kết thúc; nếu rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ theo luật định thì dời sang ngày làm việc kế tiếp. Có thể xin gia hạn 6 tháng. | Ngày 15 tháng 3 | IRS: Hướng dẫn Form 1065 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt Form 1065 nộp trễ ở cấp liên bang cho mỗi thành viên hợp danh mỗi tháng đối với tờ khai đến hạn năm 2027 Cho mỗi thành viên hợp danh tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế, mỗi tháng hoặc một phần tháng, tối đa 12 tháng; mức này áp dụng cho các tờ khai phải nộp năm 2027 | $260 Năm thuế 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 Đã kiểm tra |
| Số tháng tối đa tính tiền phạt nộp trễ tờ khai hợp danh theo section 6698 Mỗi tháng hoặc phần tháng mà vi phạm còn tiếp diễn; có thể được miễn giảm do lý do chính đáng hoặc miễn giảm hành chính. | 12 tháng | US Code: section 6698(a) Đã kiểm tra |
| Thời gian xét lại lịch sử tuân thủ để được miễn giảm tiền phạt tự động Cùng loại tờ khai phải đã được nộp hoặc không phải nộp trong ba năm trước; không có tiền phạt làm mất tư cách hay đã được miễn phạt tự động hoặc xóa phạt lần đầu trước đó. Một số trường hợp hủy phạt do lý do chính đáng hoặc do lỗi của IRS vẫn giữ tư cách. | 3 năm trước | IRS: Miễn phạt tự động, đoạn (8) Đã kiểm tra |
| Năm thuế đầu tiên của Form 1065 được xem xét Miễn phạt tự động (Automatic Exemption from Penalty) Các Form 1065 gốc cho năm thuế này và sau đó. First Time Abate (xóa phạt lần đầu) vẫn là cách xử lý cho các năm trước và cho tờ khai của năm này chưa được xem xét tự động; không áp dụng cho tờ khai đến hạn từ ngày 1 tháng 1 năm 2027 trở đi. | 2025 | IRS: Giảm nhẹ tiền phạt hành chính Đã kiểm tra |
| Số thành viên hợp danh tối đa để được giảm nhẹ tiền phạt cho hợp danh nhỏ theo Revenue Procedure 84-35 Nội dung thông báo của IRS: không quá 10 thành viên hợp danh trong năm tính thuế; vợ chồng khai chung được tính là một thành viên. Các điều kiện khác: chỉ là cá nhân hoặc di sản, phần của mỗi thành viên trong từng khoản mục phải bằng phần của họ trong mọi khoản mục khác, không chọn quy tắc kiểm tra riêng, và phần của mọi thành viên được khai trên tờ khai thuế thu nhập nộp đúng hạn. | 10 thành viên hợp danh | IRS: Tìm hiểu thông báo CP162C của bạn Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: LLC một thành viên
- IRS: Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC)
- IRS: LLC nộp tờ khai như công ty hoặc hợp danh
- IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn
- IRS: Hướng dẫn chung cho một số tờ khai thông tin
- IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare)
- IRS: Xin mã số định danh người sử dụng lao động
- IRS: S corporation
- IRS: Các vấn đề về thù lao và bảo hiểm y tế của S corporation
- IRS: Hướng dẫn Form 2553
- IRS: Hợp danh
- IRS: Hướng dẫn Form 1065
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- US Code: 26 U.S.C. 6698
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- Texas Comptroller: Bên cung cấp sàn thương mại và người bán trên sàn
- Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về giấy phép thuế bán hàng
- Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về pháp nhân chịu thuế đặc quyền kinh doanh
- Texas Comptroller: Báo cáo không có thuế phải nộp cho năm báo cáo 2024 trở đi
- IRS: Tìm hiểu thông báo CP162C của bạn
- IRS: Giảm nhẹ tiền phạt hành chính
- IRS: Khấu trừ dự phòng
- IRS: Thuế lao động và tiền phạt thu hồi thuế ủy thác
- US Code: 26 U.S.C. 6672
- Washington Department of Revenue: Thay đổi cơ cấu doanh nghiệp của bạn
- California Franchise Tax Board: Công ty trách nhiệm hữu hạn
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.