هل تحتاج LLC للبيع على Etsy أو Amazon أو Shopify؟

هل أحتاج LLC للبيع على Etsy أو Amazon أو Shopify؟

لا. لا توجد قاعدة ضريبية فيدرالية تُلزم البائع عبر الإنترنت بتأسيس LLC. ويمكنك البيع كمالك وحيد والإبلاغ عن الربح في Schedule C. والـ LLC كيان ينشأ بموجب قانون الولاية (IRS)؛ واستخدامها الرئيسي تحديد مسؤوليتك الشخصية عن ديون النشاط. فتقول الجهة الضريبية في كاليفورنيا، مثلًا، إن LLC تحمي أعضاءها من المسؤوليات الشخصية (FTB). ويحدد قانون الولاية مدى هذه الحماية. وهي لا تحمي من يدير الرواتب: فالشخص المسؤول عن تسليم الضريبة المستقطعة من الموظفين الذي يمتنع عمدًا عن ذلك مسؤول شخصيًا عن المبلغ كاملًا (⁦26 U.S.C. 6672⁩؛ IRS).

وفي ضريبة الدخل الفيدرالية، لا تغيّر LLC بمالك واحد شيئًا يُذكر؛ وقد تضيف ولايتك رسمًا أو ضريبة سنوية. ووجود مالك ثانٍ أو اختيار شركة S هو ما يغيّر الإقرار الفيدرالي.

المصادر: شركات LLC بعضو واحد، إقرارات LLC، تعليمات الإقرارات المعلوماتية، أجر شركة S وTexas Comptroller.

لا تبقى الحالة بسيطة عندما:

• ينضم شريك، أو تبيع مع زوجك أو زوجتك. فتقدّم LLC حينئذٍ إقرار شراكة افتراضيًا.
• تبيع LLC بمالكين ولم تقدّم إقرار شراكة قط.
• ينمو الربح بما يكفي لتسأل هل يجدي اختيار شركة S.
• تخزّن مخزونًا في ولايات أخرى، أو تبيع من موقعك الإلكتروني إلى ولايات كثيرة.
• تقيم خارج الولايات المتحدة. فقواعد المالكين الأجانب مختلفة.
• الـ LLC موجودة، لكن حساب البائع والمدفوعات وترخيص ضريبة المبيعات ما زالت باسمك الشخصي.

اجمع: صفحة المعلومات الضريبية لحساب البائع، ونماذج ⁦1099-K⁩ للسنة الماضية، وصافي ربحك للسنة الماضية، وترخيص ضريبة المبيعات في ولايتك، وتكلفة المخزون المتوافر.

هل تخفض LLC بعضو واحد ضريبة دخلي أو ضريبة العمل الحر؟

لا. فلأغراض ضريبة الدخل تعامل IRS LLC بمالك واحد كجزء من مالكها («كيان مُهمَل») ما لم تختر أن تُفرض عليها ضريبة شركة، فتدخل مبيعاتها وتكاليفها في Schedule C الخاص بالمالك. ويدفع المالك ضريبة العمل الحر بالطريقة نفسها التي يدفعها المالك الوحيد (IRS).

ضريبة العمل الحر هي ⁦15.3%⁩: ⁦12.4%⁩ للضمان الاجتماعي و⁦2.9%⁩ لـ Medicare. ويتوقف جزء الضمان الاجتماعي عندما تبلغ أجورك وصافي أرباحك معًا 184,500 دولار؛ ولا سقف لجزء Medicare. وتُستحق عندما يبلغ صافي الأرباح من العمل الحر 400 دولار، وتخصم النصف المعادل لصاحب العمل عند حساب الدخل الإجمالي المعدّل (IRS). ولا تضيف LLC خصمًا يفتقر إليه المالك الوحيد.

وما قد تضيفه LLC هو رسم من الولاية. فتفرض كاليفورنيا ضريبة سنوية قدرها 800 دولار على كل LLC منظمة فيها أو تمارس الأعمال فيها، مستحقة حتى في سنة بلا مبيعات (FTB). ولمعرفة الرسم والتقرير السنويين في ولايتك، انظر الرسوم والتقارير السنوية لشركات LLC بحسب الولاية.

وكيفية الإبلاغ عن المبيعات والرسوم وتكلفة البضائع المباعة في ضريبة الدخل للبائعين عبر الإنترنت. وللاختيار العام، انظر LLC أم منشأة فردية.

ماذا يتغير في النموذج ⁦1099-K⁩ إذا أسست LLC؟

إذا أسست LLC بمالك واحد، فعادةً لا تتغير إلا سطور الاسم في النموذج ⁦1099-K⁩؛ ويبقى الرقم الضريبي رقمك. فالـ LLC المُهمَلة تعطي رقم SSN أو EIN للمالك في النموذج ⁦W-9⁩، لا رقم EIN الخاص بـ LLC (IRS). وتوجّه IRS مقدّمي الإقرارات المعلوماتية إلى وضع اسم المالك في سطر الاسم الأول، واسم LLC في الثاني، ورقم المالك في خانة TIN. أما LLC التي تُفرض عليها ضريبة الشراكة أو الشركة فيُبلَّغ عنها برقم EIN الخاص بها (IRS).

متى يجب على منصة إرسال نموذج:

المصدر: IRS. ويُبلَّغ عن كل دخل المبيعات في إقرارك سواء وصل نموذج أم لا.

في سنة التحويل، يحدد الرقم المسجَّل عدد النماذج التي تحصل عليها. فإذا كانت LLC مُهمَلة وأبقيت رقمك على الحساب، يغطي نموذج واحد السنة عادةً. وإذا كانت LLC تقدّم إقرارها الخاص (مالكان أو اختيار S)، فقد تحصل على نموذج برقمك للمبيعات قبل التغيير ونموذج برقم EIN الخاص بـ LLC بعده. حدّث الاسم القانوني لحساب البائع والمعلومات الضريبية والبنك الذي تُدفع إليه المبالغ في تاريخ استلام LLC. وإذا لم يكن لدى المنصة رقم دافع ضرائب صحيح لك، فقد يتعين عليها استقطاع ⁦24%⁩ من المدفوعات (الاستقطاع الاحتياطي) إلى أن تصحح ذلك (IRS).

والنموذج برقم خاطئ يُعالج في نموذج ضريبي خاطئ أو مصحَّح من منصة. وللحد نفسه، انظر حد الإبلاغ لمنصات الدفع.

هل أحتاج رقم EIN لشركة LLC الخاصة بي؟

لا تحتاج LLC بمالك واحد بلا موظفين وبلا ضريبة استهلاك خاصة إلى رقم EIN للضريبة الفيدرالية؛ فهي تستخدم اسم المالك ورقمه. وقد تحصل عليه مع ذلك إذا طلبه البنك لفتح حساب أو اشترطه قانون الولاية (IRS).

وما إن تدفع أجورًا أو تسجّل لبعض ضرائب الاستهلاك الخاصة، يجب على LLC استخدام اسمها ورقم EIN الخاص بها في تلك التقديمات للرواتب والاستهلاك. وLLC بمالكين أو أكثر تعمل كشراكة وتحتاج إلى رقم EIN (IRS)، وLLC التي تختار وضع شركة S تحتاج إليه للنموذج 2553 (تعليمات النموذج 2553). أسس LLC لدى الولاية أولًا، ثم قدّم الطلب؛ ولا تفرض IRS رسمًا. ووجود رقم EIN لا يغيّر قاعدة ⁦W-9⁩ أعلاه: فالـ LLC المُهمَلة تشهد برقم المالك مع ذلك. المزيد في رقم EIN لشركة LLC بعضو واحد.

هل تغيّر LLC ضريبة المبيعات لمتجر إلكتروني؟

تأسيس LLC لا يغيّر من يحصّل ضريبة المبيعات على مبيعات المنصات؛ لكنه قد يغيّر من يحمل الترخيص ويضيف ضريبة أعمال في الولاية. وحيث يُلزم قانون الولاية المنصة بالتحصيل فإنها تفعل ذلك سواء بعت كشخص أو كـ LLC. فتشترط تكساس، مثلًا، على مزودي المنصات التحصيل على جميع المبيعات عبر المنصة والإقرار بذلك للبائعين؛ وتذكر Amazon وeBay وEtsy بين أمثلتها (Texas Comptroller). وتختلف القواعد بحسب الولاية. أما المبيعات على موقعك الخاص فتبقى مسؤوليتك؛ وأين يجب أن تحصّل موضح في متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات وإعدادات ضريبة المبيعات بحسب الولاية لمتجر إلكتروني.

فخان، كلاهما تضعه قواعد الولاية:

• قد يظل بائعو المنصات فقط بحاجة إلى ترخيص. فالبائع في تكساس الذي يبيع عبر منصة فقط يجب أن يحمل مع ذلك ترخيص تكساس ويقدّم الإقرارات (Texas Comptroller). وتختلف الولايات الأخرى.
• قد تصبح LLC حاملًا جديدًا للترخيص. تعامل تكساس تأسيس LLC من منشأة فردية كتغيير في الملكية: فتحصل LLC على ترخيصها الخاص، ويُغلق القديم إذا لم تعد هناك حاجة إليه (الأسئلة الشائعة في تكساس). وتعامل واشنطن تغيير الهيكل كبدء نشاط جديد، مع ترخيص تجاري جديد ورقم حساب جديد (Washington DOR).

وقد تجلب LLC أيضًا ضريبة أعمال في الولاية. فتطبّق تكساس ضريبة الامتياز على LLC، حتى التي تتجاهلها IRS، لا على المالك الوحيد (Texas Comptroller). وLLC منظمة في تكساس أو لها صلة ضريبية فيها (nexus، أي ارتباط كافٍ لفرض الضريبة) تقدّم تقرير المعلومات العامة أو تقرير معلومات الملكية كل سنة؛ وعند إيرادات سنوية إجمالية تساوي 2,650,000 دولار أو أقل لا تقدّم تقرير ضريبة الامتياز (Texas Comptroller). انظر ضريبة الامتياز في تكساس.

ما أفضل ولاية لتأسيس LLC لنشاط على الإنترنت؟

عادةً الولاية التي تقيم فيها وتدير فيها المتجر. فالتأسيس في ولاية أخرى لا يُخرج LLC من قواعد ولايتك. فكاليفورنيا مثلًا تفرض ضريبتها السنوية على LLC تمارس الأعمال فيها حتى لو نُظّمت في مكان آخر (FTB). وLLC من خارج الولاية تُدار من المنزل قد تعني مجموعتين من التقديمات والرسوم.

وللمقارنة، انظر في أي ولاية تؤسس؛ ولتسجيل LLC من خارج الولاية في ولايتك، انظر التسجيل في ولاية أخرى.

متى تبدأ LLC بالأهمية ضريبيًا؟

عندما يكون الربح أعلى بكثير مما يكسبه عملك كراتب، وتوازن بين اختيار شركة S. فـ LLC وحدها لا تغيّر أي ضريبة فيدرالية؛ والاختيار هو القرار الذي يستحق التسعير.

ومع الاختيار، تقدّم LLC النموذج ⁦1120-S⁩ وتدير كشوف الرواتب. ويجب أن تدفع للمالك راتبًا معقولًا عن العمل قبل التوزيعات الأخرى، ويجوز لـ IRS إعادة تصنيف التوزيعات كأجور (IRS). وتنطبق ضريبة الرواتب حينئذٍ على الراتب لا على باقي الربح. والاختيار غير متاح إذا كان أي مالك أجنبيًا غير مقيم، وقد يستبعده ذلك عندما يكون الشريك أو الزوج أو الزوجة أجنبيًا يقيم في الخارج (IRS). وتختار LLC بالنموذج 2553، بموافقة كل مالك، في موعد أقصاه شهران ⁦(2)⁩ و15 يومًا بعد بداية السنة الضريبية التي يُراد الاختيار لها، أو في أي وقت في السنة السابقة. وهو يضيف تكاليف سنوية، وبعد انتهائه تلزم موافقة IRS عمومًا للاختيار مجددًا قبل السنة الضريبية الخامسة بعد أول سنة ضريبية سرى فيها الإنهاء (تعليمات النموذج 2553). وهل يجدي، وكيف تختار: متى يجدي اختيار شركة S.

البيع مع شريك: ماذا تقدّم LLC بمالكين؟

إقرار شراكة. فتُفرض الضريبة على LLC بمالكين أو أكثر كشراكة ما لم تختر غير ذلك. وتقدّم النموذج 1065 وتعطي كل مالك Schedule K-1 يبيّن حصته؛ ويدفع الأعضاء عمومًا ضريبة العمل الحر على حصتهم (IRS). ولا تدفع الشراكة نفسها ضريبة دخل فيدرالية؛ ويبلّغ كل مالك عن حصته في إقراره (IRS).

ويُستحق النموذج 1065 في 15 مارس لشراكة سنتها تقويمية (تعليمات النموذج 1065). والإقرار المتأخر يكلّف 260 دولارًا عن كل شريك لكل شهر أو جزء شهر، حتى 12 شهرًا، ما لم تثبت الشراكة سببًا معقولًا (Rev. Proc. 2025-32؛ المادة 6698). وسجل تقديم نظيف خلال السنوات الـ3 السابقة قد يزيلها أيضًا؛ وللإقرارات عن السنة الضريبية 2025 وما بعدها تتحقق IRS من ذلك دون طلب (IRS). وقد تُزال الغرامة عن شراكة من 10 شركاء أو أقل تستوفي شروط Rev. Proc. 84-35، مثل أن يبلّغ كل شريك عن حصته في إقرار مقدَّم في موعده (IRS)؛ انظر الإعفاء من غرامة التأخر في إقرار الشراكة.

ويُحتسب الزوجان عادةً مالكَين. فـ LLC يملكها زوجان في ولاية بلا ملكية مجتمعية ينبغي أن تقدّم كشراكة؛ وإذا ملكاها وحدهما كملكية مجتمعية في ولاية ذات ملكية مجتمعية، جاز لهما معاملتها كمُهمَلة (IRS). انظر شركات LLC للزوجين والعائلة. وبائعان يقتسمان الربح بدون LLC قد يكونان شراكة بالفعل: انظر شركاء العمل بدون LLC. وإدخال شريك في LLC القائمة موضح في إضافة عضو إلى LLC.

التحويل في منتصف السنة: ماذا يتغير في يوم استلام LLC؟

اختر تاريخ بدء واحدًا وانقل كل شيء إلى LLC فيه. والفخ هو تأسيس LLC مع إبقاء حساب البائع والمدفوعات باسمك وبنكك الشخصيين، فيختلط الدفتر ويضعف الفصل بين ديون LLC وديونك.

1. أسس LLC، ثم احصل على رقم EIN إن احتاجت إليه.
2. افتح حسابًا مصرفيًا باسم LLC. وتنصح IRS بحساب جاري تجاري منفصل عن الأموال الشخصية (المنشور 583). انظر حساب مصرفي تجاري لشركة LLC.
3. حدّث كل حساب بيع: الاسم القانوني والمعلومات الضريبية والبنك الذي تُدفع إليه المبالغ. واحتفظ بنسخة من صفحة المعلومات الضريبية بتاريخها.
4. احصل على ترخيص ضريبة المبيعات الخاص بـ LLC حيث تشترطه ولايتك، وأغلق ترخيصك الشخصي متى لم تعد تبيع بموجبه.
5. أحصِ المخزون المتوافر وسجّله بالتكلفة كأنه نُقل إلى LLC في ذلك التاريخ. انظر المخزون الأول الذي كنت تملكه.
6. قسّم الدفاتر عند التاريخ. فلـ LLC بمالك واحد تبقى السنة كلها في Schedule C الخاص بك؛ والتقسيم يربط كل حساب مصرفي وترخيص ونموذج ⁦1099-K⁩ بفترته. ولـ LLC بمالكين أو اختيار S، يقسّم التاريخ الإقرارات أيضًا.

مثال

تستخدم هذه الأمثلة أرقامًا تقريبية وتوضيحية بالدولار الأمريكي، وتفترض أن البائع بلا أجور من وظيفة.

متجر حرف بربح 9,000 دولار

لدى بائع مبيعات في منصة قدرها 30,000 دولار وربح قدره 9,000 دولار. وكمالك وحيد أو كـ LLC بمالك واحد، تدخل 9,000 دولار في Schedule C وتبلغ ضريبة العمل الحر نحو 1,270 دولارًا (9,000 دولار × ⁦92.35%⁩ × ⁦15.3%⁩). وتضيف LLC رسم تقديم الولاية وأي تقرير أو ضريبة سنوية. وفي كاليفورنيا تبلغ الضريبة السنوية لـ LLC وحدها 800 دولار، أي ما يقارب عُشر الربح.

بائع بخدمة التجهيز والشحن بربح 90,000 دولار

يحقق بائع في منصة يستخدم مستودعات التجهيز ربحًا قدره 90,000 دولار. و LLC بمالك واحد وحدها تُبقي ضريبة العمل الحر عند نحو 12,700 دولار. ومع اختيار شركة S وراتب قدره، لنقل، 50,000 دولار (وما هو معقول يتوقف على عمل المالك)، تنطبق ضريبة الرواتب على الراتب بدلًا من معظم الربح تقريبًا، لكن LLC ستضيف تقديمات الرواتب والنموذج ⁦1120-S⁩ وأي ضريبة ولاية. وهل يتبقى صافي فائدة هو سؤال اختيار S.

متجر على موقع إلكتروني يؤسس LLC في سبتمبر

يدير بائع متجرًا على موقع إلكتروني كمالك وحيد حتى 31 أغسطس وينقله إلى LLC بمالك واحد في 1 سبتمبر، مع مخزون بتكلفة 12,000 دولار. ويحدّث البائع الاسم القانوني للمتجر والبنك الذي تُدفع إليه المبالغ في 1 سبتمبر ويُبقي رقم SSN الخاص به في المعلومات الضريبية، فيغطي نموذج ⁦1099-K⁩ واحد السنة عادةً. وتدخل الأشهر الاثنا عشر كلها في Schedule C واحد، وتستمر 12,000 دولار كمخزون في دفاتر LLC. ولو انضم شريك في 1 سبتمبر بدلًا من ذلك، لأبلغت LLC برقم EIN الخاص بها: فيدخل يناير إلى أغسطس في Schedule C للبائع وسبتمبر إلى ديسمبر في النموذج 1065، وقد يحصل البائع على نموذج ⁦1099-K⁩ لكل جزء.

الأمر مختلف عنك؟

• ربحك مرتفع بما يكفي للموازنة بين اختيار شركة S: انظر متى يجدي اختيار شركة S واحصل على مساعدة تأسيس الشركات قبل أن تختار.
• ينضم شريك، أو تبيع مع زوجك أو زوجتك: انظر إضافة عضو إلى LLC وأعدّ LLC مع مساعدة تأسيس الشركات.
• لم تقدّم LLC بمالكين النموذج 1065 قط: انظر الإعفاء من غرامة التأخر في إقرار الشراكة واحصل على مساعدة في إقرارات الشراكة الناقصة.
• تريد اسمًا تجاريًا فقط لا كيانًا: انظر DBA أم LLC.
• تقيم خارج الولايات المتحدة: انظر شركة أمريكية لحسابات المنصات أو الدفع من الخارج واحصل على مساعدة تأسيس الشركات قبل أن تؤسس.
• تقيم في كندا: انظر البيع في منصة كمالك وحيد أو كشركة في كندا.
• تخزّن مخزونًا في ولايات أخرى: انظر متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات وتتبع المبيعات بحسب الولاية للصلة الضريبية، أو احصل على مساعدة مسك الدفاتر.
• تحتاج دفاترك إلى تقسيم عند تاريخ التحويل: انظر مسك الدفاتر لمتجر حرف في منصة أو مسك الدفاتر لبائع في منصة، أو احصل على مساعدة مسك الدفاتر.