Faut-il une LLC pour vendre sur Etsy, Amazon ou Shopify?

Ai-je besoin d'une LLC pour vendre sur Etsy, Amazon ou Shopify?

Non. Aucune règle fiscale fédérale n'oblige un vendeur en ligne à constituer une LLC. Vous pouvez vendre comme entrepreneur individuel et déclarer le bénéfice sur l'annexe C. Une LLC est une entité créée en vertu d'une loi d'État (IRS); elle sert surtout à limiter votre responsabilité personnelle pour les dettes de l'entreprise. L'agence fiscale de la Californie, par exemple, dit qu'une LLC protège ses membres contre les responsabilités personnelles (FTB). La loi de l'État détermine l'étendue de cette protection. Elle ne protège pas la personne qui gère la paie : la personne responsable du versement de l'impôt retenu sur la paie des employés qui omet volontairement de le verser est personnellement responsable de la totalité du montant (26 U.S.C. 6672; IRS).

Pour l'impôt fédéral sur le revenu, une LLC à propriétaire unique ne change presque rien; votre État peut ajouter des frais ou une taxe annuels. Un deuxième propriétaire ou un choix de société de type S est ce qui change la déclaration fédérale.

Sources : LLC à membre unique, déclarations des LLC, instructions sur les déclarations de renseignements, rémunération d'une société de type S et Comptroller du Texas.

Le dossier cesse d'être simple lorsque :

• Un associé se joint à vous, ou vous vendez avec votre conjoint. La LLC produit alors par défaut une déclaration de société de personnes.
• Votre LLC à deux propriétaires vend depuis un moment, mais n'a jamais produit de déclaration de société de personnes.
• Le bénéfice a assez augmenté pour se demander si un choix de société de type S est avantageux.
• Vous gardez des stocks dans d'autres États, ou vous vendez depuis votre propre site Web dans de nombreux États.
• Vous vivez hors des États-Unis. Les règles pour les propriétaires étrangers sont différentes.
• La LLC existe, mais le compte de vendeur, les versements et le permis de taxe de vente sont encore à votre nom personnel.

Rassemblez : la page de renseignements fiscaux du compte de vendeur, les formulaires 1099-K de l'an dernier, votre bénéfice net de l'an dernier, le permis de taxe de vente de votre État et le coût des stocks en main.

Une LLC à membre unique réduit-elle mon impôt sur le revenu ou mon impôt sur le travail autonome?

Non. Pour l'impôt sur le revenu, l'IRS traite une LLC à propriétaire unique comme une partie de son propriétaire (une « entité ignorée »), sauf si elle choisit d'être imposée comme société; ses ventes et ses coûts figurent donc sur l'annexe C du propriétaire. Le propriétaire paie l'impôt sur le travail autonome de la même façon qu'un entrepreneur individuel (IRS).

L'impôt sur le travail autonome est de 15,3 % : 12,4 % pour la sécurité sociale (Social Security) et 2,9 % pour Medicare. La partie de la sécurité sociale cesse lorsque votre salaire et vos revenus nets de travail autonome atteignent ensemble 184 500 $; la partie de Medicare n'a pas de plafond. Il est dû dès que les revenus nets de travail autonome atteignent 400 $, et vous déduisez la moitié équivalente à la part de l'employeur dans le calcul du revenu brut ajusté (IRS). Une LLC n'ajoute aucune déduction qu'un entrepreneur individuel n'a pas.

Ce qu'une LLC peut ajouter, c'est un coût d'État. La Californie impose une taxe annuelle de 800 $ à toute LLC organisée ou exerçant des activités sur son territoire, exigible même une année sans vente (FTB). Pour les frais annuels et le rapport de votre État, consultez frais et rapports annuels des LLC par État.

La façon de déclarer les ventes, les frais et le coût des marchandises vendues est expliquée dans impôt sur le revenu des vendeurs en ligne. Pour le choix général, consultez LLC ou entreprise individuelle.

Qu'est-ce qui change sur mon formulaire 1099-K si je constitue une LLC?

Si vous constituez une LLC à propriétaire unique, seules les lignes de nom de votre formulaire 1099-K changent habituellement; le numéro fiscal reste le vôtre. Une LLC ignorée indique sur le formulaire W-9 le SSN ou l'EIN du propriétaire, et non l'EIN de la LLC (IRS). L'IRS demande aux producteurs de déclarations de renseignements d'inscrire le nom du propriétaire à la première ligne de nom, celui de la LLC à la deuxième, et le numéro du propriétaire dans la case du TIN. Une LLC imposée comme société de personnes ou comme société est déclarée sous son propre EIN (IRS).

Quand une plateforme doit en envoyer un :

Source : IRS. Tout le revenu de vente est déclaré dans votre déclaration, qu'un formulaire arrive ou non.

L'année du changement, le numéro au dossier détermine le nombre de formulaires que vous recevez. Si la LLC est ignorée et que vous gardez votre propre numéro sur le compte, un seul formulaire couvre habituellement l'année. Si la LLC produit sa propre déclaration (deux propriétaires ou choix de société de type S), vous pouvez recevoir un formulaire sous votre numéro pour les ventes avant le changement et un sous l'EIN de la LLC après. Mettez à jour le nom légal, les renseignements fiscaux et la banque de versement du compte de vendeur à la date où la LLC prend le relais. Si la plateforme n'a pas de numéro d'identification fiscale exact pour vous, elle peut devoir retenir 24 % des versements (retenue de réserve) jusqu'à ce que vous le corrigiez (IRS).

Un formulaire sous le mauvais numéro se règle selon un formulaire fiscal de plateforme erroné ou corrigé. Pour le seuil lui-même, consultez le seuil de déclaration des plateformes de paiement.

Ai-je besoin d'un EIN pour ma LLC?

Une LLC à propriétaire unique sans employés ni taxe d'accise n'a pas besoin d'EIN pour l'impôt fédéral; elle utilise le nom et le numéro du propriétaire. Elle peut tout de même en obtenir un si une banque l'exige pour ouvrir un compte ou si la loi de l'État l'exige (IRS).

Dès qu'elle verse des salaires ou s'inscrit pour certaines taxes d'accise, la LLC doit utiliser son propre nom et son propre EIN pour ces déclarations de paie et de taxes d'accise. Une LLC de deux propriétaires ou plus fonctionne comme une société de personnes et a besoin d'un EIN (IRS), et une LLC qui choisit le statut de société de type S en a besoin pour le formulaire 2553 (instructions du formulaire 2553). Constituez d'abord la LLC auprès de l'État, puis faites la demande; l'IRS ne facture aucuns frais. Avoir un EIN ne change pas la règle du W-9 ci-dessus : une LLC ignorée atteste toujours avec le numéro du propriétaire. Pour en savoir plus, consultez EIN d'une LLC à membre unique.

Une LLC change-t-elle la taxe de vente d'une boutique en ligne?

Constituer une LLC ne change pas qui perçoit la taxe de vente sur les ventes de la place de marché; cela peut changer le titulaire du permis et ajouter une taxe d'État sur les entreprises. Lorsque la loi de l'État oblige une place de marché à percevoir la taxe, elle le fait que vous vendiez comme particulier ou comme LLC. Le Texas, par exemple, exige que les fournisseurs de places de marché perçoivent la taxe sur toutes les ventes faites par la place de marché et l'attestent aux vendeurs; il nomme Amazon, eBay et Etsy parmi ses exemples (Comptroller du Texas). Les règles diffèrent selon l'État. Les ventes sur votre propre site Web restent votre responsabilité; les endroits où vous devez percevoir la taxe sont expliqués dans quand vous devez percevoir la taxe de vente et réglages de la taxe de vente par État pour une boutique en ligne.

Deux pièges, tous deux fixés par les règles des États :

• Les vendeurs qui vendent seulement par une place de marché peuvent quand même avoir besoin d'un permis. Un vendeur du Texas qui vend uniquement par une place de marché doit tout de même détenir un permis du Texas et produire des déclarations (Comptroller du Texas). Les autres États diffèrent.
• La LLC peut être un nouveau titulaire de permis. Le Texas traite la constitution d'une LLC à partir d'une entreprise individuelle comme un changement de propriétaire : la LLC obtient son propre permis, et l'ancien est fermé s'il n'est plus nécessaire (questions fréquentes du Texas). L'État de Washington traite un changement de structure comme le démarrage d'une nouvelle entreprise, avec une nouvelle licence d'entreprise et un nouveau numéro de compte (ministère du Revenu de Washington).

Une LLC peut aussi entraîner une taxe d'État sur les entreprises. Le Texas applique sa taxe de franchise à une LLC, même ignorée par l'IRS, mais pas à un entrepreneur individuel (Comptroller du Texas). Une LLC organisée au Texas ou y ayant un lien fiscal (un lien suffisant pour être imposée) produit chaque année un Public Information Report ou un Ownership Information Report; avec un revenu total annualisé inférieur ou égal à 2 650 000 $, elle ne produit aucun rapport de taxe de franchise (Comptroller du Texas). Consultez taxe de franchise du Texas.

Quel est le meilleur État pour constituer une LLC pour une entreprise en ligne?

Habituellement, l'État où vous vivez et exploitez la boutique. Constituer la LLC dans un autre État ne la soustrait pas aux règles de votre État de résidence. La Californie, par exemple, impose sa taxe annuelle à une LLC qui y exerce des activités même si elle a été organisée ailleurs (FTB). Une LLC d'un autre État exploitée depuis la maison peut entraîner deux séries de dépôts et de frais.

Pour la comparaison, consultez dans quel État constituer votre société; pour inscrire chez vous une LLC d'un autre État, consultez s'inscrire dans un autre État.

Quand une LLC commence-t-elle à compter pour l'impôt?

Quand le bénéfice dépasse largement ce que votre travail rapporterait comme salaire et que vous envisagez un choix de société de type S. Une LLC seule ne change aucun impôt fédéral; c'est le choix qui vaut la peine d'être chiffré.

Avec le choix, la LLC produit le formulaire 1120-S et gère une paie. Elle doit verser au propriétaire un salaire raisonnable pour son travail avant d'autres distributions, et l'IRS peut requalifier des distributions en salaire (IRS). L'impôt sur la paie s'applique alors au salaire, et non au reste du bénéfice. Le choix n'est pas ouvert si un propriétaire est un étranger non-résident, ce qui peut l'exclure quand un associé ou un conjoint est un ressortissant étranger vivant à l'étranger (IRS). La LLC fait le choix au moyen du formulaire 2553, avec le consentement de chaque propriétaire, au plus tard 2 mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition visée, ou à tout moment de l'année précédente. Il ajoute des coûts annuels, et une fois qu'il prend fin, le consentement de l'IRS est généralement nécessaire pour faire un nouveau choix avant cinquième année d'imposition suivant la première année d'imposition où la cessation a pris effet (instructions du formulaire 2553). Pour savoir si le choix est rentable et comment le faire : quand le choix de société de type S est rentable.

Vendre avec un associé : que produit une LLC à deux propriétaires?

Une déclaration de société de personnes. Une LLC de deux propriétaires ou plus est imposée comme société de personnes, sauf choix contraire. Elle produit le formulaire 1065 et remet à chaque propriétaire une annexe K-1 indiquant sa part; les membres paient généralement l'impôt sur le travail autonome sur leur part (IRS). La société de personnes elle-même ne paie aucun impôt fédéral sur le revenu; chaque propriétaire déclare sa part dans sa propre déclaration (IRS).

Le formulaire 1065 est dû le 15 mars pour une société de personnes à année civile (instructions du formulaire 1065). Une déclaration tardive coûte 260 $ par associé pour chaque mois ou partie de mois, jusqu'à 12 mois, à moins que la société de personnes ne démontre un motif raisonnable (Rev. Proc. 2025-32; article 6698). Un historique de production sans reproche pendant 3 années précédentes peut aussi l'annuler; pour les déclarations de l'année d'imposition 2025 et suivantes, l'IRS le vérifie sans demande (IRS). Une société de personnes de 10 associés ou moins qui remplit les conditions du Rev. Proc. 84-35, par exemple si chaque associé déclare sa part dans une déclaration produite à temps, peut obtenir l'annulation de la pénalité (IRS); consultez allègement de la pénalité pour déclaration tardive d'une société de personnes.

Les conjoints comptent habituellement comme deux propriétaires. Une LLC détenue par un couple marié dans un État sans biens communs doit produire une déclaration de société de personnes; si le couple la détient seul comme bien commun dans un État de biens communs, il peut la traiter comme ignorée (IRS). Consultez LLC de conjoints et de famille. Deux vendeurs qui se partagent le bénéfice sans LLC forment peut-être déjà une société de personnes : consultez associés d'affaires sans LLC. L'arrivée d'un associé dans votre LLC existante est expliquée dans ajouter un membre à votre LLC.

Changer en cours d'année : qu'est-ce qui change le jour où la LLC prend le relais?

Choisissez une seule date de début et transférez tout à la LLC ce jour-là. Le piège consiste à constituer la LLC tout en laissant le compte de vendeur et les versements à votre nom personnel et dans votre banque, ce qui brouille les livres et la frontière entre les dettes de la LLC et les vôtres.

1. Constituez la LLC, puis obtenez un EIN si elle en a besoin.
2. Ouvrez un compte bancaire au nom de la LLC. L'IRS conseille un compte chèques d'entreprise tenu à part de l'argent personnel (Publication 583). Consultez un compte bancaire d'entreprise pour une LLC.
3. Mettez à jour chaque compte de vendeur : nom légal, renseignements fiscaux et banque de versement. Conservez une copie datée de la page de renseignements fiscaux.
4. Obtenez le permis de taxe de vente propre à la LLC là où votre État l'exige, et fermez votre permis personnel dès que vous ne vendez plus sous celui-ci.
5. Comptez les stocks en main et inscrivez-les au coût comme transférés à la LLC à cette date. Consultez stocks de départ que vous déteniez déjà.
6. Séparez les livres à cette date. Pour une LLC à propriétaire unique, toute l'année figure quand même sur votre annexe C; la séparation rattache chaque compte bancaire, permis et formulaire 1099-K à sa période. Pour une LLC à deux propriétaires ou un choix de société de type S, la date sépare aussi les déclarations.

Exemple

Ces exemples utilisent des montants ronds, donnés à titre d'illustration, en dollars américains, et supposent que le vendeur n'a aucun salaire d'un emploi.

Une boutique d'artisanat avec un bénéfice de 9 000 $

Un vendeur a 30 000 $ de ventes sur une place de marché et 9 000 $ de bénéfice. Comme entrepreneur individuel ou comme LLC à propriétaire unique, les 9 000 $ figurent sur l'annexe C et l'impôt sur le travail autonome est d'environ 1 270 $ (9 000 $ × 92,35 % × 15,3 %). La LLC ajoute les frais de dépôt de l'État et tout rapport ou toute taxe annuels. En Californie, la seule taxe annuelle de la LLC serait de 800 $, soit près du dixième du bénéfice.

Un vendeur avec exécution des commandes et un bénéfice de 90 000 $

Un vendeur de place de marché qui utilise des entrepôts d'exécution des commandes gagne 90 000 $ de bénéfice. Une LLC à propriétaire unique seule laisse l'impôt sur le travail autonome à environ 12 700 $. Avec un choix de société de type S et un salaire de, disons, 50 000 $ (le salaire raisonnable dépend du travail du propriétaire), l'impôt sur la paie s'appliquerait au salaire plutôt qu'à presque tout le bénéfice, mais la LLC ajouterait des déclarations de paie, le formulaire 1120-S et toute taxe d'État. Savoir si le résultat net est avantageux est la question du choix de société de type S.

Une boutique en ligne qui constitue une LLC en septembre

Un vendeur exploite une boutique en ligne comme entrepreneur individuel jusqu'au 31 août et la transfère à une LLC à propriétaire unique le 1er septembre, avec 12 000 $ de stocks au coût. Le vendeur met à jour le nom légal de la boutique et la banque de versement le 1er septembre et garde son propre SSN dans les renseignements fiscaux; un seul formulaire 1099-K couvre donc habituellement l'année. Les douze mois figurent sur une seule annexe C, et les 12 000 $ se poursuivent comme stocks dans les livres de la LLC. Si un associé s'était joint le 1er septembre, la LLC déclarerait sous son propre EIN : de janvier à août iraient sur l'annexe C du vendeur et de septembre à décembre sur le formulaire 1065, et le vendeur pourrait recevoir un formulaire 1099-K pour chaque partie.

Votre situation est différente?

• Votre bénéfice est assez élevé pour envisager un choix de société de type S : consultez quand le choix de société de type S est rentable et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise avant de faire le choix.
• Un associé se joint à vous, ou vous vendez avec votre conjoint : consultez ajouter un membre à votre LLC et mettez la LLC en place avec l'aide à la constitution d'entreprise.
• Votre LLC à deux propriétaires n'a jamais produit le formulaire 1065 : consultez allègement de la pénalité pour déclaration tardive d'une société de personnes et obtenez de l'aide pour les déclarations de société de personnes manquantes.
• Vous voulez seulement un nom commercial, pas une entité : consultez DBA ou LLC.
• Vous vivez hors des États-Unis : consultez une société américaine pour des comptes de place de marché ou de paiement depuis l'étranger et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise avant de constituer.
• Vous vivez au Canada : consultez vendre sur une place de marché comme entrepreneur individuel ou société au Canada.
• Vous gardez des stocks dans d'autres États : consultez quand vous devez percevoir la taxe de vente et suivre les ventes par État pour le lien fiscal, ou obtenez de l'aide en tenue de livres.
• Vos livres doivent être séparés à la date du changement : consultez tenue de livres pour une boutique d'artisanat sur une place de marché ou tenue de livres pour un vendeur sur une place de marché, ou obtenez de l'aide en tenue de livres.