¿Necesita una LLC para vender en Etsy, Amazon o Shopify?

¿Necesito una LLC para vender en Etsy, Amazon o Shopify?

No. Ninguna regla tributaria federal exige que un vendedor en línea constituya una LLC. Puede vender como propietario único y declarar la ganancia en el Schedule C. Una LLC es una entidad creada según la ley estatal (IRS); su uso principal es limitar su responsabilidad personal por las deudas del negocio. La autoridad tributaria de California, por ejemplo, dice que una LLC protege a sus miembros de responsabilidades personales (FTB). La ley estatal define hasta dónde llega esa protección. No protege a quien maneja la nómina: la persona responsable de pagar el impuesto retenido a los empleados que deja de pagarlo a propósito responde personalmente por el monto total (26 U.S.C. 6672; IRS).

Para el impuesto federal sobre la renta, una LLC de un solo propietario no cambia casi nada; su estado puede agregar un cargo o impuesto anual. Lo que cambia la declaración federal es un segundo propietario o una elección de corporación S.

Fuentes: LLC de un solo miembro, declaraciones de las LLC, instrucciones de declaraciones informativas, sueldo de una corporación S y Texas Comptroller.

El caso deja de ser sencillo cuando:

• Se une un socio, o usted vende con su cónyuge. La LLC presenta entonces por defecto una declaración de sociedad de personas.
• Su LLC de dos propietarios ha estado vendiendo pero nunca presentó una declaración de sociedad de personas.
• La ganancia creció lo suficiente como para preguntarse si conviene una elección de corporación S.
• Guarda inventario en otros estados, o vende desde su propio sitio web a muchos estados.
• Usted vive fuera de EE. UU. Las reglas para propietarios extranjeros son distintas.
• La LLC existe, pero la cuenta de vendedor, los pagos y el permiso del impuesto sobre las ventas siguen a su nombre personal.

Reúna: la página de información fiscal de la cuenta de vendedor, los Forms 1099-K del año pasado, su ganancia neta del año pasado, el permiso del impuesto sobre las ventas de su estado y el costo del inventario disponible.

¿Una LLC de un solo miembro reduce mi impuesto sobre la renta o mi impuesto por trabajo independiente?

No. Para el impuesto sobre la renta, el IRS trata a una LLC de un solo propietario como parte de su propietario (una «entidad ignorada», o disregarded entity), salvo que elija tributar como corporación, así que sus ventas y costos van en el Schedule C del propietario. El propietario paga el impuesto por trabajo independiente igual que un propietario único (IRS).

El impuesto por trabajo independiente es de 15.3%: 12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare. La parte del Seguro Social deja de aplicarse cuando sus salarios y sus ingresos netos suman $184,500; la parte de Medicare no tiene tope. Se debe una vez que los ingresos netos por trabajo independiente llegan a $400, y usted deduce la mitad equivalente a la del empleador al calcular el ingreso bruto ajustado (IRS). Una LLC no agrega ninguna deducción que un propietario único no tenga.

Lo que una LLC sí puede agregar es un cargo estatal. California cobra un impuesto anual de $800 a toda LLC organizada o que haga negocios allí, que se debe incluso en un año sin ventas (FTB). Para el cargo y el informe anuales de su estado, vea cargos e informes anuales de las LLC por estado.

Cómo declarar las ventas, los cargos y el costo de los bienes vendidos está en impuesto sobre la renta para vendedores en línea. Para la elección general, vea LLC o empresa individual.

¿Qué cambia en mi Form 1099-K si constituyo una LLC?

Si constituye una LLC de un solo propietario, por lo general solo cambian las líneas de nombre de su Form 1099-K; el número fiscal sigue siendo suyo. Una LLC ignorada entrega el SSN o el EIN del propietario en el Form W-9, no el EIN de la LLC (IRS). El IRS indica a quienes presentan declaraciones informativas que pongan el nombre del propietario en la primera línea de nombre, el de la LLC en la segunda y el número del propietario en la casilla del TIN. Una LLC que tributa como sociedad de personas o corporación se declara con su propio EIN (IRS).

Cuándo debe enviar uno una plataforma:

Fuente: IRS. Todo el ingreso por ventas se declara en su declaración, llegue o no un formulario.

En el año del cambio, el número registrado define cuántos formularios recibe. Si la LLC es ignorada y usted conserva su propio número en la cuenta, por lo general un solo formulario cubre el año. Si la LLC presenta su propia declaración (dos propietarios o una elección S), puede recibir un formulario con su número por las ventas anteriores al cambio y otro con el EIN de la LLC por las posteriores. Actualice el nombre legal, la información fiscal y el banco de pagos de la cuenta de vendedor en la fecha en que la LLC asuma el negocio. Si la plataforma no tiene un número de contribuyente correcto de usted, puede tener que retener 24% de los pagos (retención adicional) hasta que lo corrija (IRS).

Un formulario con el número equivocado se maneja en un formulario fiscal de plataforma equivocado o corregido. Para el umbral en sí, vea el umbral de declaración de las plataformas de pago.

¿Necesito un EIN para mi LLC?

Una LLC de un solo propietario sin empleados ni impuestos especiales no necesita un EIN para efectos fiscales federales; usa el nombre y el número del propietario. Aun así puede obtener uno si un banco lo pide para abrir una cuenta o si la ley estatal lo exige (IRS).

Cuando paga salarios o se inscribe para ciertos impuestos especiales, la LLC debe usar su propio nombre y EIN para esas declaraciones de nómina y de impuestos especiales. Una LLC con dos o más propietarios opera como sociedad de personas y necesita un EIN (IRS), y una LLC que elige ser corporación S necesita uno para el Form 2553 (instrucciones del Form 2553). Primero constituya la LLC ante el estado y luego solicítelo; el IRS no cobra ningún cargo. Tener un EIN no cambia la regla del W-9 anterior: una LLC ignorada sigue certificando con el número del propietario. Más en EIN para una LLC de un solo miembro.

¿Una LLC cambia el impuesto sobre las ventas de una tienda en línea?

Constituir una LLC no cambia quién cobra el impuesto sobre las ventas en las ventas del marketplace; puede cambiar quién tiene el permiso y agregar un impuesto estatal a los negocios. Donde la ley estatal obliga a un marketplace a cobrar, lo hace sin importar si usted vende como persona o como LLC. Texas, por ejemplo, exige a los proveedores de marketplace cobrar en todas las ventas hechas por el marketplace y certificarlo a los vendedores; menciona a Amazon, eBay y Etsy entre sus ejemplos (Texas Comptroller). Las reglas difieren por estado. Las ventas en su propio sitio web siguen siendo su responsabilidad; dónde debe cobrar se explica en cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas y configuración del impuesto sobre las ventas por estado para una tienda en línea.

Dos trampas, ambas de las reglas estatales:

• Los vendedores solo de marketplace aún pueden necesitar un permiso. Un vendedor de Texas que vende solo por un marketplace debe tener igualmente un permiso de Texas y presentar declaraciones (Texas Comptroller). Otros estados difieren.
• La LLC puede ser un nuevo titular del permiso. Texas trata la constitución de una LLC a partir de una empresa individual como un cambio de propiedad: la LLC obtiene su propio permiso, y el anterior se cierra si ya no se necesita (preguntas frecuentes de Texas). Washington trata un cambio de estructura como el inicio de un negocio nuevo, con una nueva licencia de negocio y un nuevo número de cuenta (Washington DOR).

Una LLC también puede traer un impuesto estatal a los negocios. Texas aplica su impuesto de franquicia a una LLC, incluso a una que el IRS ignora, pero no a un propietario único (Texas Comptroller). Una LLC organizada en Texas o con nexo allí (suficiente vínculo para ser gravada) presenta cada año un Public Information Report o un Ownership Information Report; con ingresos totales anualizados iguales o inferiores a $2,650,000, no presenta informe del impuesto de franquicia (Texas Comptroller). Vea impuesto de franquicia de Texas.

¿Cuál es el mejor estado para constituir una LLC para un negocio en línea?

Por lo general, el estado donde usted vive y maneja la tienda. Constituirla en otro estado no saca a la LLC de las reglas de su estado de residencia. California, por ejemplo, cobra su impuesto anual a una LLC que hace negocios en California aunque esté organizada en otro lugar (FTB). Una LLC de otro estado manejada desde su casa puede implicar dos juegos de trámites y cargos.

Para la comparación, vea en qué estado constituir; para registrar en su estado una LLC de otro estado, vea registrarse en otro estado.

¿Cuándo empieza una LLC a importar para los impuestos?

Cuando la ganancia es mucho mayor que lo que ganaría su trabajo como sueldo, y usted evalúa una elección de corporación S. Una LLC por sí sola no cambia ningún impuesto federal; la elección es la decisión que vale la pena calcular.

Con la elección, la LLC presenta el Form 1120-S y maneja nómina. Debe pagar al propietario un sueldo razonable por su trabajo antes de otras distribuciones, y el IRS puede reclasificar las distribuciones como salarios (IRS). El impuesto de nómina se aplica entonces al sueldo, no al resto de la ganancia. La elección no está disponible si algún propietario es un extranjero no residente, lo que puede descartarla cuando un socio o cónyuge es una persona extranjera que vive en el exterior (IRS). La LLC la elige con el Form 2553, con el consentimiento de todos los propietarios, a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio del año fiscal al que se refiere, o en cualquier momento del año anterior. Agrega costos anuales, y una vez que termina, por lo general se necesita el consentimiento del IRS para elegirla de nuevo antes del quinto año fiscal después del primer año fiscal en que la terminación entró en vigor (instrucciones del Form 2553). Si conviene y cómo elegirla: cuándo conviene la elección de corporación S.

Vender con un socio: ¿qué presenta una LLC de dos propietarios?

Una declaración de sociedad de personas. Una LLC con dos o más propietarios tributa como sociedad de personas, salvo que elija otra cosa. Presenta el Form 1065 y entrega a cada propietario un Schedule K-1 con su parte; los miembros por lo general pagan el impuesto por trabajo independiente sobre su parte (IRS). La sociedad en sí no paga impuesto federal sobre la renta; cada propietario declara su parte en su propia declaración (IRS).

El Form 1065 vence el 15 de marzo para una sociedad de personas con año calendario (instrucciones del Form 1065). Una declaración tardía cuesta $260 por socio por cada mes o parte de un mes, hasta 12 meses, salvo que la sociedad demuestre causa razonable (Rev. Proc. 2025-32; sección 6698). Un historial de cumplimiento limpio durante los 3 años anteriores también puede eliminarla; para las declaraciones del año fiscal 2025 y posteriores, el IRS lo verifica sin que se pida (IRS). A una sociedad de 10 socios o menos que cumpla las condiciones del Rev. Proc. 84-35, como que cada socio declare su parte en una declaración a tiempo, se le puede eliminar la multa (IRS); vea alivio de la multa por declaración tardía de una sociedad de personas.

Los cónyuges suelen contar como dos propietarios. Una LLC de una pareja casada en un estado sin bienes gananciales debe presentar como sociedad de personas; si la pareja es la única dueña como bienes gananciales en un estado de bienes gananciales (community property), puede tratarla como ignorada (IRS). Vea LLC de cónyuges y de familia. Dos vendedores que se reparten la ganancia sin una LLC pueden ser ya una sociedad de personas: vea socios de negocios sin una LLC. Incorporar a un socio a su LLC existente se explica en agregar un miembro a su LLC.

Cambio a mitad de año: ¿qué cambia el día en que la LLC asume el negocio?

Elija una fecha de inicio y pase todo a la LLC ese día. La trampa es constituir la LLC pero dejar la cuenta de vendedor y los pagos a su nombre y banco personales, lo que confunde la contabilidad y la línea entre las deudas de la LLC y las suyas.

1. Constituya la LLC y luego obtenga un EIN si lo necesita.
2. Abra una cuenta bancaria a nombre de la LLC. El IRS recomienda una cuenta corriente del negocio separada del dinero personal (Publication 583). Vea una cuenta bancaria del negocio para una LLC.
3. Actualice cada cuenta de vendedor: nombre legal, información fiscal y banco de pagos. Guarde una copia de la página de información fiscal con su fecha.
4. Obtenga el permiso propio de la LLC para el impuesto sobre las ventas donde su estado lo exija, y cierre su permiso personal cuando ya no venda con él.
5. Cuente el inventario disponible y regístrelo al costo como traspasado a la LLC en esa fecha. Vea inventario inicial que ya tenía.
6. Divida la contabilidad en esa fecha. Para una LLC de un solo propietario, todo el año sigue yendo en su Schedule C; la división vincula cada banco, permiso y Form 1099-K con su período. Para una LLC de dos propietarios o una elección S, la fecha también divide las declaraciones.

Ejemplo

Estos ejemplos usan cifras redondas e ilustrativas en dólares estadounidenses y suponen que el vendedor no tiene salarios de un empleo.

Una tienda de artesanías con $9,000 de ganancia

Un vendedor tiene $30,000 en ventas de marketplace y $9,000 de ganancia. Como propietario único o como LLC de un solo propietario, los $9,000 van en el Schedule C y el impuesto por trabajo independiente es de unos $1,270 ($9,000 × 92.35% × 15.3%). La LLC suma el cargo de presentación del estado y cualquier informe o impuesto anual. En California, el impuesto anual de la LLC por sí solo sería de $800, casi una décima parte de la ganancia.

Un vendedor con fulfillment y $90,000 de ganancia

Un vendedor de marketplace que usa almacenes de fulfillment (cumplimiento de pedidos) gana $90,000 de ganancia. Una LLC de un solo propietario por sí sola deja el impuesto por trabajo independiente en unos $12,700. Con una elección de corporación S y un sueldo de, digamos, $50,000 (lo que es razonable depende del trabajo del propietario), el impuesto de nómina se aplicaría al sueldo y no a casi toda la ganancia, pero la LLC agregaría declaraciones de nómina, el Form 1120-S y cualquier impuesto estatal. Si el resultado neto conviene es la pregunta de la elección S.

Una tienda con sitio web que constituye una LLC en septiembre

Un vendedor maneja una tienda con sitio web como propietario único hasta el 31 de agosto y la pasa a una LLC de un solo propietario el 1 de septiembre, con $12,000 de inventario al costo. El vendedor actualiza el nombre legal y el banco de pagos de la tienda el 1 de septiembre y conserva su propio SSN en la información fiscal, así que por lo general un solo Form 1099-K cubre el año. Los doce meses van en un solo Schedule C, y los $12,000 continúan como inventario en la contabilidad de la LLC. Si en cambio un socio se hubiera unido el 1 de septiembre, la LLC declararía con su propio EIN: de enero a agosto iría en el Schedule C del vendedor y de septiembre a diciembre en el Form 1065, y el vendedor podría recibir un Form 1099-K por cada parte.

¿Su caso es distinto?

• Su ganancia es lo bastante alta como para evaluar una elección de corporación S: vea cuándo conviene la elección de corporación S y obtenga ayuda para constituir su empresa antes de elegir.
• Se une un socio, o usted vende con su cónyuge: vea agregar un miembro a su LLC y arme la LLC con ayuda para constituir su empresa.
• Su LLC de dos propietarios nunca presentó el Form 1065: vea alivio de la multa por declaración tardía de una sociedad de personas y obtenga ayuda con las declaraciones de sociedad de personas pendientes.
• Solo quiere un nombre comercial, no una entidad: vea DBA o LLC.
• Usted vive fuera de EE. UU.: vea una empresa de EE. UU. para cuentas de marketplace o de pagos desde el extranjero y obtenga ayuda para constituir su empresa antes de constituirla.
• Usted vive en Canadá: vea vender en un marketplace como propietario único o corporación en Canadá.
• Guarda inventario en otros estados: vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas y seguimiento de ventas por estado, o consiga ayuda con el registro contable.
• Su contabilidad necesita dividirse en la fecha del cambio: vea contabilidad para una tienda de artesanías en un marketplace o contabilidad para un vendedor de marketplace, o consiga ayuda con el registro contable.