Etsy, Amazon, Shopify에서 판매하려면 LLC가 필요한가요?

Etsy, Amazon, Shopify에서 판매하려면 LLC가 필요한가요?

아니요. 온라인 판매자에게 유한책임회사(LLC) 설립을 요구하는 미국 연방 세법 규정은 없습니다. 개인사업자로 판매하고 이익을 Schedule C(개인사업자의 사업 소득·비용 명세서)에 신고해도 됩니다. LLC는 주 법에 따라 만드는 사업체이며(IRS), 주된 용도는 사업 채무에 대한 개인 책임을 제한하는 것입니다. 예를 들어 캘리포니아 주 세무 당국은 LLC가 구성원을 개인 책임으로부터 보호한다고 안내합니다(FTB). 이 보호가 어디까지 미치는지는 주 법이 정합니다. 급여를 지급하는 사람은 보호받지 못합니다. 직원에게서 원천징수한 세금을 납부할 책임이 있는 사람이 고의로 납부하지 않으면 그 전액에 대해 개인 책임을 집니다(26 U.S.C. 6672, IRS).

미국 연방 소득세에서는 구성원이 1명인 LLC를 만들어도 달라지는 것이 거의 없습니다. 다만 주에 따라 매년 수수료나 세금이 추가될 수 있습니다. 연방 신고서가 달라지는 경우는 구성원이 2명이 되거나 S corporation 선택을 할 때입니다.

출처: 구성원 1명 LLC, LLC 신고서, 정보 신고서 작성 안내, S corporation 급여, Texas Comptroller.

다음과 같은 경우에는 간단하지 않게 됩니다.

• 파트너가 합류하거나 배우자와 함께 판매하는 경우. 이때 LLC는 기본적으로 파트너십 신고서를 제출합니다.
• 구성원이 2명인 LLC가 판매를 해 왔는데 파트너십 신고서를 제출한 적이 없는 경우.
• 이익이 늘어 S corporation 선택이 유리한지 따져 봐야 하는 경우.
• 다른 주에 재고를 보관하거나, 자체 웹사이트에서 여러 주로 판매하는 경우.
• 미국 밖에 사는 경우. 외국인 소유주에게 적용되는 규정은 다릅니다.
• LLC는 만들었지만 판매자 계정, 정산금 계좌, 판매세 허가증이 아직 개인 명의인 경우.

준비할 자료: 판매자 계정의 세금 정보 페이지, 지난해 Form 1099-K, 지난해 순이익, 주 판매세 허가증, 보유 재고의 원가.

구성원 1명 LLC를 만들면 소득세나 자영업세가 줄어드나요?

아니요. 소득세에서 IRS는 구성원이 1명인 LLC를 법인 과세를 선택하지 않는 한 소유주의 일부로 봅니다(별도 과세 대상이 아닌 사업체(disregarded entity)). 그래서 매출과 비용은 소유주의 Schedule C에 들어갑니다. 소유주는 개인사업자와 똑같이 자영업세를 냅니다(IRS).

자영업세는 15.3%이며, 사회보장세 12.4%와 메디케어세 2.9%로 이루어집니다. 사회보장세 부분은 급여와 자영업 순소득의 합계가 $184,500에 이르면 더 이상 붙지 않습니다. 메디케어세 부분에는 상한이 없습니다. 자영업 순소득이 $400에 이르면 납부해야 하며, 조정 총소득을 계산할 때 고용주 몫에 해당하는 절반을 공제합니다(IRS). LLC라고 해서 개인사업자가 받지 못하는 공제가 추가되지는 않습니다.

LLC가 더하는 것은 주 정부 비용입니다. 캘리포니아 주는 캘리포니아 주에서 설립되었거나 사업을 하는 모든 LLC에 $800의 연간 세금을 부과하며, 매출이 없는 해에도 내야 합니다(FTB). 해당 주의 연간 수수료와 보고서는 주별 LLC 연간 수수료와 보고서를 참고하세요.

매출, 수수료, 매출원가를 신고하는 방법은 온라인 판매자의 소득세에서 설명합니다. 일반적인 선택 기준은 LLC와 개인사업자 비교를 참고하세요.

LLC를 만들면 Form 1099-K에서 무엇이 달라지나요?

구성원이 1명인 LLC를 만들면 보통 Form 1099-K의 이름 칸만 바뀌고, 납세자 번호는 본인 번호 그대로입니다. 별도 과세 대상이 아닌 LLC는 Form W-9(납세자 식별번호 확인서)에 LLC의 EIN이 아니라 소유주의 SSN 또는 소유주의 EIN을 적습니다(IRS). IRS는 정보 신고서를 제출하는 쪽에 첫 번째 이름 칸에 소유주 이름, 두 번째 이름 칸에 LLC 이름, TIN 칸에 소유주 번호를 적으라고 안내합니다. 파트너십이나 법인으로 과세되는 LLC는 자체 EIN으로 신고됩니다(IRS).

플랫폼이 양식을 보내야 하는 경우:

출처: IRS. 양식이 오든 오지 않든 모든 판매 소득은 신고서에 신고해야 합니다.

형태를 바꾸는 해에는 등록된 번호에 따라 받는 양식의 수가 정해집니다. LLC가 별도 과세 대상이 아니고 계정에 본인 번호를 그대로 쓰면 보통 한 해에 양식 한 장으로 충분합니다. LLC가 자체 신고서를 제출하는 경우(구성원 2명 또는 S corporation 선택)에는 변경 전 매출은 본인 번호로, 변경 후 매출은 LLC의 EIN으로 각각 한 장씩 받을 수 있습니다. LLC가 사업을 넘겨받는 날에 맞춰 판매자 계정의 법적 이름, 세금 정보, 정산금 입금 은행을 바꾸세요. 플랫폼에 정확한 납세자 번호가 없으면, 바로잡을 때까지 정산금의 24%를 원천징수(백업 원천징수)해야 할 수 있습니다(IRS).

잘못된 번호로 발행된 양식은 잘못되었거나 정정된 플랫폼 세금 양식에서 다룹니다. 기준액 자체는 결제 플랫폼 보고 기준액을 참고하세요.

LLC에 EIN이 필요한가요?

직원이 없고 소비세 신고 대상도 아닌 구성원 1명 LLC는 연방 세금 목적으로 EIN이 필요하지 않습니다. 소유주의 이름과 번호를 씁니다. 은행이 계좌 개설에 요구하거나 주 법이 요구하면 EIN을 받을 수도 있습니다(IRS).

급여를 지급하거나 특정 소비세에 등록하면, LLC는 그 급여세·소비세 신고에 LLC 자신의 이름과 EIN을 써야 합니다. 구성원이 2명 이상인 LLC는 파트너십으로 운영되므로 EIN이 필요하고(IRS), S corporation 지위를 선택하는 LLC는 Form 2553(S corporation 선택 신고서) 제출에 EIN이 필요합니다(Form 2553 작성 안내). 먼저 주에 LLC를 설립한 뒤 신청하세요. IRS는 수수료를 받지 않습니다. EIN이 있어도 위의 W-9 규칙은 달라지지 않습니다. 별도 과세 대상이 아닌 LLC는 여전히 소유주의 번호로 확인합니다. 자세한 내용은 구성원 1명 LLC의 EIN을 참고하세요.

LLC를 만들면 온라인 스토어의 판매세가 달라지나요?

LLC를 만든다고 해서 마켓플레이스 판매의 판매세를 누가 징수하는지가 달라지지는 않습니다. 달라질 수 있는 것은 허가증 명의이고, 주 사업세가 추가될 수도 있습니다. 주 법이 마켓플레이스에 징수 의무를 부과하는 경우, 개인으로 판매하든 LLC로 판매하든 마켓플레이스가 징수합니다. 예를 들어 텍사스 주는 마켓플레이스 사업자가 마켓플레이스를 통한 모든 판매에 대해 판매세를 징수하고 이를 판매자에게 증명하도록 요구하며, 예시로 Amazon, eBay, Etsy를 듭니다(Texas Comptroller). 규정은 주마다 다릅니다. 자체 웹사이트 판매는 계속 판매자 책임입니다. 어디서 징수해야 하는지는 판매세를 징수해야 하는 경우와 온라인 스토어의 주별 판매세 설정에서 다룹니다.

주 규정에 따른 두 가지 함정이 있습니다.

• 마켓플레이스에서만 판매해도 허가증이 필요할 수 있습니다. 마켓플레이스에서만 판매하는 텍사스 주 판매자도 텍사스 허가증을 보유하고 신고서를 제출해야 합니다(Texas Comptroller). 다른 주는 다를 수 있습니다.
• LLC가 새 허가증 보유자가 될 수 있습니다. 텍사스 주는 개인사업자가 LLC를 만드는 것을 소유권 변경으로 봅니다. LLC가 자체 허가증을 받고, 기존 허가증은 더 필요하지 않으면 폐쇄합니다(Texas FAQ). 워싱턴 주는 사업 구조 변경을 새 사업을 시작하는 것과 같게 봅니다. 새 사업자 등록증과 계정 번호가 필요합니다(Washington DOR).

LLC에는 주 사업세가 따라올 수도 있습니다. 텍사스 주는 IRS가 별도 과세 대상이 아닌 사업체로 보는 LLC에도 프랜차이즈세를 부과하지만, 개인사업자에게는 부과하지 않습니다(Texas Comptroller). 텍사스 주에서 설립되었거나 텍사스 주와 세무 연관성(nexus, 과세할 만한 연결 고리)이 있는 LLC는 매년 Public Information Report 또는 Ownership Information Report를 제출합니다. 연환산 총매출이 $2,650,000 이하이면 프랜차이즈세 보고서는 제출하지 않습니다(Texas Comptroller). 텍사스 프랜차이즈세를 참고하세요.

온라인 사업은 어느 주에서 LLC를 만드는 것이 좋은가요?

보통은 본인이 살면서 스토어를 운영하는 주입니다. 다른 주에서 설립한다고 해서 LLC가 거주지 주의 규정에서 벗어나지는 않습니다. 예를 들어 캘리포니아 주는 다른 주에서 설립했더라도 캘리포니아 주에서 사업을 하는 LLC에 연간 세금을 부과합니다(FTB). 집에서 운영하는 타 주 LLC는 신고와 수수료가 두 곳에서 생길 수 있습니다.

비교는 LLC를 설립할 주 선택을, 다른 주에서 설립한 LLC를 거주지 주에 등록하는 방법은 다른 주에 등록하기를 참고하세요.

LLC는 언제부터 세금에서 의미가 있나요?

이익이 본인 노동의 급여 수준보다 훨씬 높아 S corporation 선택을 따져 볼 때입니다. LLC만으로는 연방 세금이 달라지지 않습니다. 금액을 따져 봐야 하는 결정은 S corporation 선택입니다.

S corporation을 선택하면 LLC는 Form 1120-S를 제출하고 급여를 지급해야 합니다. 다른 분배금을 받기 전에 소유주의 노동에 대한 적정 급여를 먼저 지급해야 하며, IRS는 분배금을 급여로 재분류할 수 있습니다(IRS). 그러면 급여세는 급여에만 붙고 나머지 이익에는 붙지 않습니다. 소유주 중에 비거주 외국인이 있으면 이 선택을 할 수 없습니다. 해외에 사는 외국인 파트너나 배우자가 있으면 선택이 불가능할 수 있습니다(IRS). LLC는 Form 2553으로 모든 소유주의 동의를 받아, 적용받으려는 과세연도 시작 후 2개월 15일 이내에, 또는 그 전 해의 언제든지 선택합니다. 매년 비용이 늘고, 선택이 끝난 뒤 종료가 처음 효력을 발생한 과세연도 이후 5번째 과세연도 전에 다시 선택하려면 일반적으로 IRS의 동의가 필요합니다(Form 2553 작성 안내). 실제로 유리한지와 선택 방법은 S corporation 선택이 유리한 경우에서 설명합니다.

파트너와 함께 판매하면 구성원 2명 LLC는 무엇을 제출하나요?

파트너십 신고서입니다. 구성원이 2명 이상인 LLC는 다른 선택을 하지 않으면 파트너십으로 과세됩니다. LLC는 Form 1065를 제출하고, 각 구성원에게 몫을 보여 주는 Schedule K-1을 발급합니다. 구성원은 일반적으로 자신의 몫에 대해 자영업세를 냅니다(IRS). 파트너십 자체는 연방 소득세를 내지 않고, 각 구성원이 자기 몫을 본인 신고서에 신고합니다(IRS).

역년 기준 파트너십의 Form 1065 제출 기한은 3월 15일입니다(Form 1065 작성 안내). 늦게 제출하면 정당한 사유를 입증하지 못하는 한, 파트너 한 명당 매월(한 달이 채 안 되어도 한 달로 계산) $260의 가산세가 최대 12개월까지 붙습니다(Rev. Proc. 2025-32, section 6698). 최근 직전 3년의 제출 이력이 깨끗하면 가산세가 면제될 수도 있으며, 과세연도 2025 이후 신고서는 IRS가 신청 없이 이를 확인합니다(IRS). 파트너가 파트너 10명 이하인 파트너십이 Rev. Proc. 84-35의 요건(예: 모든 파트너가 기한 내 신고서에 자기 몫을 신고함)을 충족하면 가산세가 면제될 수 있습니다(IRS). 파트너십 신고서 지연 가산세 구제를 참고하세요.

배우자는 보통 구성원 2명으로 셉니다. 부부 공동재산제가 없는 주에서 부부가 소유한 LLC는 파트너십으로 신고해야 합니다. 공동재산제 주에서 부부만 공동재산으로 소유한 LLC는 별도 과세 대상이 아닌 사업체로 처리할 수 있습니다(IRS). 배우자·가족 LLC를 참고하세요. LLC 없이 이익을 나누는 두 판매자는 이미 파트너십일 수 있습니다. LLC 없는 사업 파트너를 참고하세요. 기존 LLC에 파트너를 들이는 방법은 LLC에 구성원 추가하기에서 다룹니다.

연중에 전환하면 LLC가 사업을 넘겨받는 날 무엇이 바뀌나요?

시작일을 하나 정해, 그날 모든 것을 LLC로 옮기세요. 흔한 함정은 LLC를 만들고도 판매자 계정과 정산금을 개인 명의와 개인 은행에 그대로 두는 것입니다. 그러면 장부가 뒤섞이고 LLC의 채무와 본인 채무의 경계가 흐려집니다.

1. LLC를 설립합니다. 필요하면 EIN을 받습니다.
2. LLC 명의의 은행 계좌를 엽니다. IRS는 개인 자금과 분리된 사업용 입출금 계좌를 쓰라고 안내합니다(Publication 583). LLC를 위한 사업용 은행 계좌를 참고하세요.
3. 각 판매자 계정을 업데이트합니다. 법적 이름, 세금 정보, 정산금 입금 은행을 바꿉니다. 세금 정보 페이지를 날짜와 함께 저장해 두세요.
4. 주에서 요구하면 LLC 자체의 판매세 허가증을 받습니다. 개인 명의로 더 이상 판매하지 않으면 개인 허가증은 폐쇄합니다.
5. 보유 재고를 세어 원가로 기록합니다. 그 날짜에 LLC로 이전된 것으로 처리합니다. 이미 갖고 있던 기초 재고를 참고하세요.
6. 그 날짜로 장부를 나눕니다. 구성원 1명 LLC는 한 해 전체가 여전히 본인 Schedule C에 들어갑니다. 장부를 나누는 것은 은행 계좌, 허가증, Form 1099-K를 각 기간에 맞추기 위해서입니다. 구성원 2명 LLC나 S corporation 선택의 경우에는 그 날짜가 신고서도 나눕니다.

예시

이 예시는 단순화한 금액(미국 달러)을 쓰며, 판매자에게 직장 급여가 없다고 가정합니다.

이익이 $9,000인 수공예품 가게

판매자의 마켓플레이스 매출이 $30,000이고 이익이 $9,000입니다. 개인사업자로 하든 구성원 1명 LLC로 하든 $9,000은 Schedule C에 들어가고, 자영업세는 약 $1,270입니다($9,000 × 92.35% × 15.3%). LLC는 주 설립 수수료와 연간 보고서나 세금을 더합니다. 캘리포니아 주에서는 LLC 연간 세금만 $800로, 이익의 십분의 일에 가깝습니다.

이익이 $90,000인 풀필먼트 판매자

풀필먼트 창고를 쓰는 마켓플레이스 판매자의 이익이 $90,000입니다. 구성원 1명 LLC만으로는 자영업세가 약 $12,700로 그대로입니다. S corporation을 선택하고 급여를 예컨대 $50,000으로 정하면(무엇이 적정한지는 소유주가 하는 일에 따라 다릅니다), 급여세는 이익 대부분이 아니라 급여에만 붙습니다. 그 대신 LLC는 급여 신고, Form 1120-S, 주 세금이 늘어납니다. 이것이 실제로 남는지가 S corporation 선택의 핵심 질문입니다.

9월에 LLC를 만드는 웹사이트 스토어

판매자가 웹사이트 스토어를 8월 31일까지 개인사업자로 운영하다가 9월 1일에 원가 $12,000의 재고와 함께 구성원 1명 LLC로 옮깁니다. 9월 1일에 스토어의 법적 이름과 정산금 입금 은행을 바꾸고 세금 정보에는 본인 SSN을 그대로 두므로, 보통 Form 1099-K 한 장이 한 해를 모두 담습니다. 전체 기간이 Schedule C 하나에 들어가고, $12,000은 LLC 장부에 재고로 이어집니다. 만약 9월 1일에 파트너가 합류했다면 LLC는 자체 EIN으로 신고합니다. 전환 전 기간은 판매자의 Schedule C에, 전환 후 기간은 Form 1065에 들어가고, 판매자는 각 기간에 대해 Form 1099-K를 한 장씩 받을 수 있습니다.

상황이 다르다면?

• 이익이 S corporation 선택을 따져 볼 만큼 많은 경우: S corporation 선택이 유리한 경우를 보고, 선택하기 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 파트너가 합류하거나 배우자와 함께 판매하는 경우: LLC에 구성원 추가하기를 보고, 사업체 설립 지원으로 LLC를 설정하세요.
• 구성원이 2명인 LLC가 Form 1065를 제출한 적이 없는 경우: 파트너십 신고서 지연 가산세 구제를 보고, 누락된 파트너십 신고서 처리 지원을 받으세요.
• 사업체가 아니라 사업자 이름만 필요한 경우: DBA와 LLC 비교를 참고하세요.
• 미국 밖에 사는 경우: 해외에서 마켓플레이스·결제 계정용 미국 회사 설립을 보고, 설립하기 전에 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 캐나다에 사는 경우: 캐나다에서 마켓플레이스 판매 시 개인사업자와 법인 비교를 참고하세요.
• 다른 주에 재고를 보관하는 경우: 판매세를 징수해야 하는 경우와 세무 연관성을 위한 주별 매출 추적을 보거나 장부 관리 지원을 받으세요.
• 전환 날짜로 장부를 나눠야 하는 경우: 수공예품 마켓플레이스 가게의 장부 관리 또는 마켓플레이스 판매자의 장부 관리를 보거나 장부 관리 지원을 받으세요.