यह किसके लिए है
- मुख्यभूमि चीन के निवासी, जो एक स्वामी वाली अमेरिकी LLC बना रहे हैं या रखते हैं
- मुख्यभूमि चीन के निवासी, जिनके पास अमेरिकी C corporation है
- वे स्वामी जो मुख्यभूमि चीन और अमेरिकी कंपनी के बीच पैसा भेजते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- चीन का आयकर, विदेशी मुद्रा और बाहर निवेश के नियम
- मुख्यभूमि चीन या Hong Kong में कंपनी बनाना
- अमेरिकी वीज़ा या अमेरिका में काम करने की अनुमति
- दो या ज़्यादा स्वामियों वाली अमेरिकी LLC
क्या चीन में रहने वाला चीनी नागरिक अमेरिका में LLC खोल सकता है?
हाँ। मुख्यभूमि चीन में रहने वाला व्यक्ति अमेरिकी LLC या कंपनी का पूरा स्वामी हो सकता है; स्वामी होने के लिए अमेरिकी वीज़ा, ग्रीन कार्ड या Social Security number नहीं चाहिए। कंपनी अपने राज्य में एक पते पर पंजीकृत एजेंट रखती है जो कानूनी कागज़ात ले; एजेंट वहाँ होना चाहिए, स्वामी का होना ज़रूरी नहीं (Delaware: 6 Del. C. § 18-104)। IRS विदेश के आवेदकों को फ़ोन या फ़ैक्स से EIN जारी करता है (Form SS-4 के निर्देश) और एक विदेशी व्यक्ति की पूर्ण स्वामित्व वाली अमेरिकी LLC के लिए सालाना फ़ाइलिंग तय है (Form 5472 के निर्देश)।
कंपनी का स्वामी होना आसान हिस्सा है। तीन बातों में समझ चाहिए:
- कर के बिना अमेरिकी फ़ाइलिंग। एक स्वामी वाली LLC पर अमेरिकी आयकर न बने, फिर भी Form 5472 बन सकता है; उसके छूटने पर $25,000 लगता है।
- अमेरिकी गतिविधि। अमेरिका में दफ़्तर, कर्मचारी, अमेरिकी गोदाम में माल, या अमेरिका में रहते हुए आपका किया काम मुनाफ़े को अमेरिका में कर योग्य बना सकता है।
- दो देश। कंपनी के लाभांश पर अमेरिका से निकलते समय कर लगता है, चीन से बाहर जाने वाला पैसा चीन के नियमों पर चलता है, और चीन भी आप पर कर लगा सकता है।
पहले दिन से इकट्ठा करें: स्थापना के कागज़ात, EIN का नोटिस, हर बैंक और पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म का विवरण और भुगतान की रिपोर्ट, और आपके और कंपनी के बीच हर हस्तांतरण की तारीख वाली सूची, जिसमें आपके अपने कार्ड से चुकाए कंपनी के शुल्क भी हों।
LLC या कंपनी: अमेरिका चीन के निवासी पर कर कैसे लगाता है?
अमेरिका में कोई दफ़्तर, कर्मचारी, माल या किया गया काम न होने पर, एक स्वामी वाली LLC पर आमतौर पर अमेरिकी आयकर नहीं बनता, हालाँकि उसे फिर भी फ़ाइल करना पड़ सकता है। C corporation अपने पूरे मुनाफ़े पर अपना कर चुकाती है, और संधि फिर आपको दिए लाभांश पर अमेरिकी कर की सीमा तय करती है। LLC को आयकर के लिए नज़रअंदाज़ किया जाता है (IRS इसे उपेक्षित संस्था, disregarded entity, कहता है), इसलिए उसका कारोबारी मुनाफ़ा आपका है और अमेरिका में तब कर योग्य है जब वह अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ा हो।
| एक स्वामी वाली LLC (डिफ़ॉल्ट) | C corporation | |
|---|---|---|
| IRS किस पर कर लगाता है | आप पर, जैसे कारोबार आप खुद चलाते हों (IRS) | कंपनी पर, कर योग्य आय के 21% की दर से (26 USC 11) |
| अमेरिका में दफ़्तर, कर्मचारी, माल या काम के बिना मुनाफ़ा | आमतौर पर कोई अमेरिकी आयकर नहीं | 21% पर कर, ग्राहक कहीं भी हों |
| चीन में आपको दिया गया पैसा | निकासी: लाभांश नहीं, कोई अमेरिकी विथहोल्डिंग नहीं | लाभांश: 30% काटा जाता है, या संधि के Article 9 के तहत 10% |
| कंपनी की सालाना संघीय फ़ाइलिंग | आपके और LLC के बीच हस्तांतरण वाले हर साल के लिए Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 | हर साल Form 1120, साथ में आपके साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन वाले साल के लिए Form 5472 |
| आपका अपना अमेरिकी रिटर्न | Form 1040-NR अगर आप अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगे हैं | आमतौर पर कोई नहीं, अगर सही कर काटा गया हो |
विदेशी व्यक्ति तब अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में होता है जब उसकी अमेरिकी कारोबारी गतिविधि "पर्याप्त, लगातार और नियमित" हो, जैसे अमेरिका में नियमित रूप से माल बेचना (IRS: प्रभावी रूप से जुड़ी आय); अमेरिका में रहते हुए आपके द्वारा की गई व्यक्तिगत सेवाएँ आमतौर पर अपने आप में गिनी जाती हैं, छोटी यात्रा में भी (26 USC 864(b))। अमेरिकी स्रोत की निवेश आय, जैसे ब्याज या रॉयल्टी, पर इसके बजाय विथहोल्डिंग से कर लगता है (विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है)। विदेश से चलने वाली कंपनी भी अपने पूरे मुनाफ़े पर अमेरिकी कर क्यों देती है, यह विदेश से चलाई जाने वाली अमेरिकी कंपनी में है।
अगर LLC का मुनाफ़ा प्रभावी रूप से जुड़ा है, तो संधि का Article 7 अमेरिका को सिर्फ़ उस मुनाफ़े पर कर लगाने देता है जो अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ा हो, जैसे दफ़्तर, बारह महीने की अवधि में छह महीने से ज़्यादा अमेरिका में सेवाएँ देने वाले कर्मचारी, या आश्रित एजेंट जो आदतन कारोबार के नाम पर अनुबंध करता है; अमेरिका में सिर्फ़ भंडारण, प्रदर्शन या डिलीवरी के लिए रखा माल अपने आप में प्रतिष्ठान नहीं है (Articles 5 और 7, अमेरिका–चीन संधि)। संधि सिर्फ़ संघीय आयकर को कवर करती है (Article 2), इसलिए राज्य अपने नियमों से मुनाफ़े पर फिर भी कर लगा सकता है। चीन का निवासी एक स्वामी वाली LLC से कमाए मुनाफ़े के लिए Article 7 पर भरोसा कर सकता है या नहीं, यह तय नहीं: अमेरिकी कानून उस आय पर संधि के लाभ से इनकार करने देता है जो ऐसी संस्था से कमाई जाए जिसे अमेरिका नज़रअंदाज़ करता है पर स्वामी का देश अलग कंपनी मानता है (26 USC 894(c)), और चीन अमेरिकी LLC को कैसे मानता है, यह चीन के कानून का सवाल है। इस पर भरोसा करने से पहले सलाह लें। दावा करने का मतलब है Form 8833 के साथ Form 1040-NR फ़ाइल करना; रुख का प्रकटीकरण न करने पर $1,000 लगता है (Form 8833)। सामान्य चुनाव के लिए देखें विदेश से अमेरिकी LLC या कंपनी का स्वामी होना।
चीन से अमेरिकी कंपनी का पंजीकरण चरण-दर-चरण कैसे करूँ?
चरण इसी क्रम में करें; चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका हर एक को गहराई से बताती है।
- राज्य चुनें। स्थापना के शुल्क और सालाना रिपोर्ट राज्य के अनुसार अलग हैं; देखें अनिवासी LLC के लिए राज्य चुनना।
- उस राज्य में पंजीकृत एजेंट रखें जो कानूनी कागज़ात ले (पंजीकृत एजेंट)।
- राज्य के पास फ़ाइल करें: LLC के लिए articles of organization, या कंपनी के लिए निगमन का प्रमाणपत्र, उपनियम और शेयर जारी करना (Delaware कंपनी की स्थापना)।
- फ़ोन या फ़ैक्स से EIN लें, SSN की ज़रूरत नहीं; ऑनलाइन आवेदन सिर्फ़ अमेरिकी निवास या मुख्य कार्यालय वाले आवेदकों के लिए है (Form SS-4 के निर्देश; बिना SSN के EIN)। EIN के लिए ITIN नहीं चाहिए; Form 1040-NR फ़ाइल करने के लिए आपको बाद में चाहिए हो सकता है (विदेशी स्वामी के लिए ITIN)।
- कंपनी के नाम पर अमेरिकी बैंक या पेमेंट खाता खोलें (पते और बैंक के दस्तावेज़)। जब भुगतान करने वाला एक स्वामी वाली LLC से कर फ़ॉर्म माँगे, तो विदेशी स्वामी Form W-8 देता है, आमतौर पर स्वामी के अपने नाम का Form W-8BEN, Form W-9 कभी नहीं (Form W-9; भुगतान करने वालों को कौन-सा फ़ॉर्म दें)।
- पहली समय-सीमा कैलेंडर में डालें। कैलेंडर कर वर्ष के लिए पहला Form 5472 अगले साल की 15 अप्रैल को देय है, दिसंबर में बनी LLC के लिए भी अगर उसके स्थापना शुल्क आपने खुद चुकाए (Form 5472 के निर्देश; स्थापना वाले साल की फ़ाइलिंग)।
मैं चीन से अपनी अमेरिकी कंपनी को पैसा कैसे भेजूँ?
हर वायर से पहले तय करें कि पैसा पूँजी का अंशदान है (आपका, कंपनी में रहने वाला) या ऋण (कंपनी को चुकाना है), और उसी दिन दर्ज करें। एक स्वामी वाली LLC के लिए, आपके और LLC के बीच हर हस्तांतरण Form 5472 पर रिपोर्ट करने योग्य है: पैसा अंदर, पैसा बाहर, और कंपनी के वे खर्च जो आप निजी तौर पर चुकाते हैं, जैसे स्थापना और एजेंट के शुल्क (Form 5472 के निर्देश, Part V)। कंपनी के लिए, आपके ऋण और उन पर ब्याज Form 5472 पर जाते हैं; शेयरों का भुगतान और उनका रिकॉर्ड विदेश से अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना में है।
हर वायर की पुष्टि रखें, और ऋण के लिए हस्ताक्षरित नोट; और क्या रखें, यह विदेशी-स्वामित्व वाली LLC के रिकॉर्ड में है। Form 5472 राशियाँ अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करता है, इस्तेमाल हुई विनिमय दरों की सूची के साथ, इसलिए युआन में किए किसी भी हस्तांतरण की दर लिख लें।
विदेशी कंपनी में निवेश के लिए मुख्यभूमि चीन से बाहर जाने वाला पैसा चीन के बाहर निवेश और विदेशी मुद्रा पंजीकरण के नियमों के अधीन हो सकता है, जिन्हें अक्सर ODI और Circular 37 कहा जाता है। इनमें से कौन आप पर लागू होता है, यह चीन के कानून का सवाल है; पहला बड़ा हस्तांतरण करने से पहले मुख्यभूमि के सलाहकार या अपने बैंक से पूछें।
मैं अमेरिकी कंपनी से पैसा चीन कैसे निकालूँ?
अमेरिकी कर भुगतान के लेबल से तय होता है, इससे नहीं कि पैसा कहाँ पहुँचा।
| आपको भुगतान | अमेरिकी कर और विथहोल्डिंग | कंपनी फ़ाइल करती है |
|---|---|---|
| एक स्वामी वाली LLC से निकासी | लाभांश नहीं, इसलिए कोई अमेरिकी विथहोल्डिंग नहीं; कोई भी अमेरिकी कर LLC के प्रभावी रूप से जुड़े मुनाफ़े पर है, निकाला गया हो या नहीं | Form 5472 |
| कंपनी से लाभांश | सकल लाभांश में से 30% काटा जाता है, या भुगतान से पहले वैध संधि दावे के साथ 10% (Publication 515) | 15 मार्च तक Forms 1042 और 1042-S |
| चीन में आपके किए काम के लिए कंपनी का भुगतान | विदेशी स्रोत की आय, इसलिए अमेरिका में न कर लगता है न विथहोल्डिंग (IRS: व्यक्तिगत सेवा की आय) | Form 5472 |
लाभांश पर संधि की दर पाने के लिए, भुगतान से पहले कंपनी को Form W-8BEN दें, line 9 पर चीन को अपना संधि वाला देश बताकर और line 6a पर अपनी मुख्यभूमि की कर पहचान संख्या या line 5 पर अमेरिकी ITIN देकर (Form W-8BEN के निर्देश)। फ़ॉर्म के बिना कंपनी को 30% काटना होगा; जो कर वह नहीं काटती उसकी वह देनदार है (26 USC 1461), और जो अधिकारी जानबूझकर उसे वसूलने में विफल रहे, वह वही राशि व्यक्तिगत रूप से चुका सकता है (26 USC 6672)। संधि की दर से ऊपर काटा गया कर Form 1040-NR पर वापस माँगा जा सकता है (Form 1040-NR के निर्देश)।
एक स्वामी वाली LLC आयकर के लिए आपसे अलग नहीं है, इसलिए वह आपको जो देती है वह निकासी है, वेतन नहीं। अमेरिका में रहते हुए आपके किए काम का भुगतान अमेरिकी स्रोत की आय है, और वह काम आपको अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में ला सकता है, जिसका मतलब Form 1040-NR फ़ाइल करना है (26 USC 864(b))। अगर आप अपने लिए काम करते हैं, एक स्वामी वाली LLC के ज़रिए भी, तो संधि का Article 13 अमेरिका को उस भुगतान पर तभी कर लगाने देता है जब अमेरिका में आपके पास नियमित रूप से उपलब्ध स्थायी अड्डा हो या आप कैलेंडर वर्ष में 183 दिन से ज़्यादा रुकें; इसका दावा Form 8833 से करें (और अमेरिकी ग्राहक की विथहोल्डिंग रोकने के लिए Form 8233), Article 7 जैसे ही hybrid संस्था के सवाल के अधीन। अपनी अमेरिकी कंपनी से अमेरिकी काम का वेतन अमेरिका में कर योग्य रहता है: Article 14 की छोटे ठहराव की छूट के लिए ऐसा नियोक्ता चाहिए जो अमेरिकी निवासी न हो (अमेरिका–चीन संधि; Form 8833; Publication 515)। ऋण सहित हर रास्ता विदेशी स्वामी के रूप में खुद को भुगतान में है।
चीन के स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी, आय न होने पर भी, हर साल क्या फ़ाइल करती है?
चीन से स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी संघीय रिटर्न भरती है, कर बकाया हो या नहीं। आपका अपना रिटर्न अमेरिकी गतिविधि पर निर्भर है।
| कौन | क्या | कैलेंडर वर्ष के लिए देय |
|---|---|---|
| एक स्वामी वाली LLC | pro forma Form 1120 (सिर्फ़ नाम, पता और items B व E) Form 5472 के साथ, रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन वाले हर साल के लिए, फ़ैक्स या डाक से; e-file नहीं हो सकता | 15 अप्रैल; Form 7004 बढ़ाता है |
| कंपनी | हर साल Form 1120, आय हो या नहीं (Form 1120 के निर्देश), साथ में Form 5472 जब किसी विदेशी व्यक्ति के पास 25% या ज़्यादा हो और दोनों के बीच रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुए हों, जैसे ऋण, ब्याज या सेवाओं का भुगतान | 15 अप्रैल; Form 7004 बढ़ाता है |
| वह कंपनी जिसने आपको लाभांश दिए | Forms 1042 और 1042-S | 15 मार्च |
| आप | Form 1040-NR अगर आप अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगे थे, भले संधि आय को छूट दे (Form 1040-NR के निर्देश) | 15 जून, अगर आपका कोई अमेरिकी वेतन नहीं था |
| कंपनी, राज्य के पास | वार्षिक रिपोर्ट या फ़्रैंचाइज़ कर | राज्य द्वारा तय |
दोनों में से कोई भी कंपनी Form 5472 सिर्फ़ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन वाले साल के लिए भरती है; एक स्वामी वाली LLC के लिए, उसका कोई भी खर्च अपनी जेब से चुकाना ऐसा लेन-देन है। छूटे Form 5472 पर हर फ़ॉर्म, हर साल $25,000 लगता है, और IRS के नोटिस के 90 दिन बाद से ज़्यादा चूक जारी रहे तो हर 30 दिन की अवधि या उसके हिस्से के लिए $25,000 और (Form 5472 के निर्देश)। देखें एक स्वामी वाली LLC की फ़ाइलिंग और कंपनी की फ़ाइलिंग।
क्या कंपनी BOI रिपोर्ट भरती है?
नहीं। FinCEN के अंतिम नियम के तहत अमेरिका में बनी कंपनियाँ लाभकारी स्वामित्व की जानकारी की रिपोर्टिंग से छूट प्राप्त हैं; सिर्फ़ विदेश में बनी और अमेरिका के किसी राज्य में कारोबार के लिए पंजीकृत कुछ कंपनियाँ अब भी रिपोर्ट करती हैं (FinCEN: BOI)। चीन से स्वामित्व वाली अमेरिकी LLC या कंपनी अमेरिकी कंपनी है। देखें BOI रिपोर्ट अब कौन भरता है।
चीन में कर का क्या?
कंपनी के मुनाफ़े, लाभांश या निकासी पर चीन आप पर कैसे कर लगाता है, यह चीन के कानून का सवाल है जिसके लिए मुख्यभूमि के सलाहकार की अलग सलाह चाहिए; हर Form 1042-S और अमेरिकी रिटर्न रखें, क्योंकि संधि के तहत चीन उसी आय पर चीन के कर तक संधि के तहत देय अमेरिकी कर का क्रेडिट देता है (अमेरिका–चीन संधि, Article 22)। देखें विदेश की आय पर चीन का कर।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
Shenzhen की एक डिज़ाइनर की Wyoming LLC
Shenzhen की एक डिज़ाइनर के पास एक स्वामी वाली Wyoming LLC है जो ग्राहकों को, अमेरिकी ग्राहकों सहित, उस डिज़ाइन के काम का बिल भेजती है जो वह चीन में करती है। वह कभी अमेरिका में काम नहीं करती, और LLC का अमेरिका में कोई दफ़्तर, कर्मचारी या माल नहीं। उसका मुनाफ़ा US$60,000 है। साल के दौरान वह LLC में US$4,600 वायर करती है, अपने कार्ड से US$400 के स्थापना और एजेंट के शुल्क चुकाती है, और US$40,000 निकालती है।
- चीन में किया गया काम विदेशी स्रोत की आय है, इसलिए इन तथ्यों पर उस पर संभवतः अमेरिकी आयकर नहीं बनता और वह Form 1040-NR नहीं भरती।
- LLC फिर भी 15 अप्रैल तक Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 भरती है, जिसमें US$5,000 के अंशदान (वायर और शुल्क) और US$40,000 के वितरण सूचीबद्ध हैं।
Shanghai के एक संस्थापक की Delaware कंपनी
Shanghai का एक संस्थापक Delaware C corporation का पूरा स्वामी है जो US$200,000 का मुनाफ़ा कमाती है।
- 21% पर संघीय कर: US$42,000।
- कंपनी उसे US$100,000 का लाभांश देती है। उसने उसे पहले Article 9 का दावा करता Form W-8BEN दिया था, इसलिए वह 10% यानी US$10,000 काटती है, और उसे US$90,000 मिलते हैं; कुल संघीय कर US$52,000 है, Delaware के सालाना फ़्रैंचाइज़ कर से पहले (8 Del. C. § 501)। फ़ॉर्म के बिना वह 30% यानी US$30,000 काटती।
- कंपनी Form 1120 भरती है, Form 5472 के साथ अगर उसके साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुए जैसे ऋण या भुगतान, और लाभांश के लिए Forms 1042 और 1042-S। सही कर कटने और उसके अपने कोई अमेरिकी कारोबार न होने से, वह कोई अमेरिकी रिटर्न नहीं भरता।
Beijing की एक विक्रेता, अमेरिका में माल के साथ
Beijing की एक विक्रेता एक स्वामी वाली LLC चलाती है जो अमेरिकी गोदाम में माल रखती है और उसे चलाने के लिए अमेरिकी ठेकेदार को भुगतान करती है, अमेरिकी खरीदारों को साल में US$300,000 बेचती है।
- अमेरिका में माल बेचना LLC को अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय बना सकता है, इसलिए उसका मुनाफ़ा प्रभावी रूप से जुड़ी आय हो सकता है।
- अकेला भंडारण और डिलीवरी संधि के तहत स्थायी प्रतिष्ठान नहीं हैं, पर जो ठेकेदार आदतन LLC के नाम पर अनुबंध करता है, और स्वतंत्र एजेंट नहीं है, वह हो सकता है।
- अगर LLC अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में है, तो उसे Form 1040-NR फ़ाइल करना होगा, भले संधि मुनाफ़े को छूट दे, संधि के दावे के लिए Form 8833 के साथ। वह वर्ष के अंत से पहले सलाह लेती है, फ़ाइल करने की समय-सीमा पर नहीं।
आपके मामले में फ़र्क है?
- पहला Form 5472 देय है और हस्तांतरणों का हिसाब कभी नहीं रखा गया, या कोई साल छूट गया: देखें छूटा Form 5472 और जुर्माने और बही दोबारा बनाना; पाएँ पिछला बहीखाता पूरा करने में मदद या सीमा-पार कर में मदद।
- अमेरिकी ग्राहकों, अमेरिकी गोदाम, कर्मचारियों या ठेकेदार के साथ आपका पहला साल: देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है और आपका अपना अनिवासी रिटर्न; यहाँ संधि का दावा तथ्यों पर टिकता है; पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- चीन और अमेरिका के बीच पैसा अटका है, या कोई हस्तांतरण ऋण या पूँजी हो सकता है: देखें विदेश से अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना और पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- किसी पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म को अमेरिकी कंपनी या कर फ़ॉर्म चाहिए: देखें विदेश से ऑनलाइन बिक्री के लिए अमेरिकी कंपनी।
- शेयरों की स्वामी आप नहीं, आपकी चीनी कंपनी होगी: लाभांश की सीमा फिर भी 10% है, पर फ़ॉर्म और सेटअप अलग हैं; देखें विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी।
- आप चाहते हैं कि LLC पर कंपनी की तरह कर लगे: देखें विदेशी-स्वामित्व की LLC के लिए कंपनी कर का चुनाव।
- दूसरा स्वामी जुड़ता है: देखें दो अनिवासियों की LLC।
- आपके पास ग्रीन कार्ड है, आप अमेरिका में लंबा समय बिताते हैं, या वहाँ जाने की योजना है: आप अमेरिकी कर निवासी हो सकते हैं (IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण); तब कंपनी इन नियमों के लिए विदेशी-स्वामित्व की नहीं और अलग रिटर्न लागू होते हैं। देखें चीन में कंपनी वाला ग्रीन कार्ड धारक और अपनी अमेरिकी कंपनी के साथ अमेरिका जाना।
- आप Hong Kong, Macau या Taiwan में रहते हैं: अमेरिका–चीन संधि सिर्फ़ उस क्षेत्र को कवर करती है जहाँ चीन के कर कानून लागू हैं (Article 3, अमेरिका–चीन संधि), इसलिए उसकी लाभांश दर पर भरोसा न करें; पहले लाभांश से पहले पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- आप इसके बजाय कनाडाई कंपनी के स्वामी बनना चाहेंगे: देखें चीन के निवासी के लिए कनाडाई कंपनी।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अमेरिकी संघीय कंपनी आयकर दर घरेलू कंपनियों की कर योग्य आय पर तय दर; विदेशी कंपनियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर यही दर चुकाती हैं (Instructions for Form 1120-F, Section II)। | 21% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| व्यक्ति के लिए अमेरिका-चीन संधि में सामान्य लाभांश विथहोल्डिंग दर IRS Tax Treaty Table 1 में चीन के लिए सामान्य लाभांश कॉलम; संधि पात्रता और निवास की पुष्टि करना ज़रूरी है | 10% | IRS: कर संधि तालिका (Tax Treaty Table) 1 जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| संधि-आधारित रिटर्न रुख़ का खुलासा न करने का जुर्माना धारा 6712 के तहत प्रति चूक; C corporation के अलावा अन्य करदाताओं पर लागू। | $1,000 | IRS: Form 8833 (Rev. दिसंबर 2022) जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद चूक जारी रहने पर Form 5472 का अतिरिक्त जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। IRS नोटिस के 90 दिन बाद चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) के लिए, प्रति संबंधित पक्ष। कोई कानूनी सीमा नहीं। IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)। | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A जाँचा गया |
| अमेरिका-चीन कर संधि में कंपनी के लाभांश से कर कटौती की अधिकतम सीमा अनुच्छेद 9(2); पात्र कर संधि निवासी और लाभकारी स्वामी | 10% | IRS: अमेरिका-चीन आयकर संधि जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: अमेरिका–People's Republic of China आयकर संधि
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Form SS-4 के निर्देश
- IRS: प्रभावी रूप से जुड़ी आय (ECI)
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: Publication 515
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Form W-9 (मार्च 2024)
- IRS: आय का स्रोत – व्यक्तिगत सेवा की आय
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 8833 (Rev. दिसंबर 2022)
- US Code: 26 USC 11, कंपनियों पर लगाया गया कर
- US Code: 26 USC 864, अमेरिका के भीतर व्यापार या व्यवसाय
- US Code: 26 USC 894, hybrid संस्थाओं के ज़रिए संधि के लाभ
- US Code: 26 USC 1461, काटे गए कर की ज़िम्मेदारी
- US Code: 26 USC 6672, कर वसूलने और जमा करने में विफलता
- IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण
- FinCEN: लाभकारी स्वामित्व की जानकारी
- Delaware Code: Title 6, Chapter 18, Subchapter I
- Delaware Code: Title 8, Chapter 5, कंपनी फ़्रैंचाइज़ कर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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