如何在加州开办 LLC：步骤、$800 年度税与 568 表

如何一步步在加州开办 LLC？

向州务卿提交组织章程（LLC-1 表），然后提交信息声明，取得 EIN，并按时向特许经营税局（FTB）缴款。顺序如下：

1. 核对名称。在 bizfile Online 搜索名称。名称必须与已登记的 LLC 有所区别，并包含“LLC”之类的标识。保留名称 60 天是可选的（名称保留）。
2. 指定送达诉讼文书的代理，LLC 被起诉时，由其接收法院文件。代理可以是居住在加州、有街道地址的个人，也可以是登记的公司代理。LLC 不能自己担任自己的代理，而且代理的姓名和街道地址是公开的（州务卿常见问题）。参见注册代理。
3. 在 bizfile Online 提交 LLC-1 表。表上要填名称、主要办公室街道地址、代理，以及由一名经理、多名经理还是全体成员管理 LLC。费用为$70（LLC-1 表）。
4. 签署经营协议。写明所有权、利润分配和谁来决策。由 LLC 自己保存；州务卿不接收（常见问题）。
5. 向 IRS 取得 EIN。线上免费，需要责任方的 SSN 或 ITIN（IRS）。有两位或更多所有人，或有任何员工的 LLC，需要 EIN。没有员工的单一所有人 LLC 可以改用所有人的 SSN 或 ITIN，但可以为银行账户申请 EIN，而且 FTB 的付款凭单也要求填写。参见单一成员 LLC 的 EIN。
6. 提交信息声明（LLC-12 表），自提交 LLC-1 表起90 天内（表格和费用）。
7. 以 LLC 的名义开设银行账户，LLC 所有资金都通过它进出。参见为新 LLC 建账。
8. 缴纳$800年度税，在第 4 个月的 15 日前缴纳，备案当月算第一个月，使用 FTB 3522 表或 FTB 的线上付款（FTB）。
9. 登记业务所需的许可：卖家许可、雇主账户、城市执照（见下表）。
10. 每年提交 568 表，即 LLC 的加州税表，即使没有收入（截止日期见下文）。

哪些情况不简单：有两位或更多所有人、夫妻共同持有、年底才提交、LLC 已在其他州成立、所有人在加州以外、选择 S 公司身份，或加州收入接近$250,000。每一种都会改变表格、截止日期或您要缴的金额。

先准备好：两三个备选名称、主要办公室街道地址、代理的姓名和地址、每位所有人的姓名、地址和所有权份额、由谁管理，以及责任方的 SSN 或 ITIN。这些步骤的通用版本见如何成立 LLC。

在加州成立 LLC 要花多少钱？要多久？

州务卿对 LLC-1 表收费$70。其表格页面列明线上备案5 天或更短，PDF 表格10 天以上（表格和费用）。第一年还有$20的信息声明和$800的年度税，两者都在备案后的几个月内到期；下面莉娜的例子把它们加了起来。

来源：FTB LLC 页面；CDTFA；CDTFA 卖家许可常见问题。代理和城市执照的费用各不相同。比较各州，参见各州 LLC 成立费用。

信息声明何时到期？逾期怎么办？

第一份信息声明须在提交 LLC-1 表后90 天内提交，费用$20。之后，LLC 每两年提交一次，在截止于成立月份的六个月期间内提交（表格和费用；提交提示）。

• 期间举例：3 月成立的 LLC，在 10 月 1 日至 3 月 31 日之间提交。
• 线上提交需要网络用户权限，即控制谁可以代 LLC 提交的 bizfile Online 登录账号。请在截止日期之前设置好（提交提示）。
• 变更：LLC 的信息变化时，提交更新后的声明；代理辞任时必须提交（常见问题）。
• 仿冒信函：州务卿提醒，有人向已登记的企业寄送欺骗性的推销信。该声明是向州务卿本身提交的（常见问题）。

漏报声明的罚款为$250，由 FTB 代州务卿收取。LLC 还可能被中止或没收资格（FTB；提交提示）。声明提交后，LLC 可以说明理由，请州务卿豁免罚款（罚款豁免）。

首次$800的税款何时到期？第一年还免税吗？

LLC 向州务卿备案之后，首次$800的缴款在第 4 个月的 15 日前到期，备案当月算第一个月。FTB 自己的例子：6 月 18 日登记的 LLC，在 9 月 15 日前缴款。之后的缴款，在每个纳税年度第 4 个月的 15 日前到期，日历年度为 4 月 15 日（FTB）。

• 第一年并不免税。临时的第一年免税只涵盖 2021 年至 2023 年开始的纳税年度（FTB）。
• 年底成立的陷阱：第一个纳税年度从备案之日开始（FTB 3522）。11 月或 12 月成立的 LLC，可能在大约两个月内欠两笔款项。
• 15 天规则：第一个纳税年度为 15 天或更短、且在此期间没有在加州经营的 LLC，该年度无需提交税表，也不欠年度税或费用（568 表手册）。

没有收入的年度、漏缴，以及备案后 12 个月内注销（简易注销，可以免去第一年的税），见加州最低税和 LLC 费用。

加州 LLC 每年要向 FTB 提交什么？

每个不按公司纳税的加州 LLC，每年都要提交 568 表，即使没有收入和任何活动（568 表手册）。截止日期取决于谁持有它。

来源：568 表手册；FTB 截止日期。

• 年度税单独缴纳，通过 FTB 3522 表或线上缴纳，不与 568 表一起邮寄（568 表手册）。
• LLC 费用在加州总收入达到$250,000时，从$900起。这里的收入指销售额等总收入，不是利润。须在纳税年度第 6 个月的 15 日前，通过 FTB 3536 表预估。预估额低于当年费用的，对差额罚10%，除非至少等于上一年的费用（568 表手册；FTB 3536）。
• 逾期的 568 表，除非有合理理由，每位成员每月可能被罚$18，最多 12 个月。FTB 的罚款页面把这一条列在按合伙企业纳税的 LLC 之下；568 表填报说明则把它适用于任何必须提交的 LLC（FTB 罚款；568 表手册）。

IRS 如何对加州 LLC 征税？

只有一位所有人的 LLC 是被忽略实体：其收入列入所有人的税表，个人的业务列入 Schedule C。有两位或更多所有人的 LLC 是合伙企业，提交 1065 表，除非选择按公司纳税（IRS）。加州使用相同的分类（FTB）。

加州是共有财产州。以共有财产方式持有 LLC、且没有其他所有人的夫妻，可以选择把它视为被忽略实体或合伙企业；IRS 把之后的改变视为转换（IRS）。参见配偶和家庭持有的 LLC。

加州 LLC 还要登记什么？

有四项登记在州务卿之外，各有各的触发条件。

工资税的细节，参见加州工资税和 EDD 设立。受益所有权（BOI）申报不在其中：FinCEN 已不再要求在美国成立的公司提交（FinCEN）。参见谁仍要提交 BOI 申报。

可以在怀俄明州或特拉华州成立，来避开$800的税吗？

不行，只要 LLC 在加州经营。无论 LLC 在哪里成立，只要任何成员、经理或代理代表它在加州开展业务，它就是在加州经营（568 表手册）。

这样的 LLC 在加州开展州内业务之前，必须向州务卿登记，费用$70；未登记就在加州经营的，FTB 罚款$2,000（568 表手册）。它仍欠同样的$800税款和 568 表，另加成立州自己的费用。参见在哪个州成立和在其他州登记。

新的加州 LLC 应该选择按 S 公司纳税吗？

要先比较数字，因为加州对 S 公司另行征税。按 S 公司纳税的 LLC，提交 100S 表而不是 568 表。它按加州净收入的1.5%缴税，至少为$800的最低特许经营税，代替 LLC 税和费用（568 表手册；FTB S 公司）。这项选择是联邦的 2553 表，在其适用的纳税年度开始后2 个月零 15 天内提交，需要每位所有人同意（共有财产权益则需要夫妻双方）。加州视其在同一日期作出，不需要另行提交表格（IRS 2553 表填报说明；100S 表手册）。通过州务卿成立或登记合格的公司，FTB 免除其第一年的最低额；其填报说明没有说明这是否涵盖选择 S 公司身份的 LLC（100S 表手册）。

时间和工资税，参见从第一天起就是 S 公司；州的规则，参见州 S 公司选择。

示例

以下示例仅作说明，金额为美元，针对按日历年度的 LLC。

莉娜在 3 月备案

莉娜是唯一的所有人，预计加州收入低于 $250,000，所以没有 LLC 费用。她在 3 月 10 日线上提交 LLC-1 表，缴 $70。

• 6 月 8 日前：信息声明，$20（3 月 10 日后的 90 天）。
• 6 月 15 日前：首次 $800 年度税。3 月是第一个月，所以 6 月是第四个月。
• 第一年的州费用（未计任何专业协助）：$70 + $20 + $800 = $890。
• 次年 4 月 15 日：第一年的 568 表，以及第二年的 $800。她的 LLC 利润列入她自己的 1040 表。

两位合伙人，之后一年，加州收入 $300,000

在第一年之后的完整日历年度里，两位所有人经营一家 LLC，对加州客户的销售额为 $300,000，利润为 $40,000。

• 联邦：1065 表，每位合伙人一份 Schedule K-1。
• 加州：4 月 15 日前缴 $800 年度税，另有 $900 的 LLC 费用，因为 $300,000 属于第一档。费用取决于销售额，而不是 $40,000 的利润。
• 6 月 15 日前：通过 FTB 3536 表预估 $900。只缴 $500 的话，对 $400 的差额可能加罚 10%，除非 $500 至少等于上一年的费用。
• 次年 3 月 15 日前：568 表。

奥马尔在 12 月 1 日备案

奥马尔是唯一的所有人，在 12 月 1 日备案，当周就开始销售，所以他先登记了卖家许可。

• 第一个纳税年度（12 月 1 日至 31 日）：首次 $800 在 3 月 15 日到期。12 月是第一个月。
• 第二个纳税年度（从 1 月 1 日起）：下一笔 $800 在大约一个月后的 4 月 15 日到期，同时到期的还有只有一个月的第一年的 568 表。
• 如果他在 12 月 17 日备案，并且到 1 月才开展业务，他的第一个纳税年度就只有 15 天。该年度无需提交税表或缴年度税，他的首次 $800 在 4 月 15 日到期。

您的情况不同？

• 两位或更多所有人，或夫妻：在签字前，要先确定分配、合伙企业税表和每位所有人的份额。参见分配所有权和夫妻持有的 LLC，然后获取公司成立协助；开始运营后，1065 表和 568 表可以获取公司税表协助。
• 加州收入接近$250,000：费用预估及其罚款，取决于加州收入如何计算。参见加州最低税和 LLC 费用和公司成立协助。
• 在考虑 S 公司选择：参见从第一天起就是 S 公司，然后获取公司成立协助。
• 有合伙人住在加州以外：LLC 一般要从付给该合伙人、来源于加州的分配中，每年超过$1,500的部分预扣7%，没有预扣的，LLC 本身可能要负担这笔款项。每位非居民成员还要签署 FTB 3832 表，否则 LLC 要就该成员的份额缴税（568 表手册）。参见加州非居民预扣税和公司税表协助。
• 不确定每年$800是否值得，或已经以独资经营者的身份工作：参见LLC 还是独资经营和把独资经营转入 LLC。
• 您持有加州专业执照：核实您的专业是否可以通过 LLC 执业；参见专业 LLC 还是专业公司。
• LLC 将持有出租房：转移房契之前，参见LLC 持有出租房。
• 您住在美国境外：请按非居民成立美国 LLC 的分步指南办理。
• LLC 已在其他州成立：参见在其他州登记。
• 漏缴年度税、某一年没有收入，或要关闭：参见加州最低税和 LLC 费用；漏报税表的，获取公司税表协助，其背后的账目则获取记账。
• 所有人想要穿透实体税：参见加州穿透实体税。
• 您销售商品：参见加州销售税。
• LLC 已获批准，您需要接下来的申报：参见公司成立之后，以及 568 表背后账目所需的记账。