LLC in Kalifornien gründen: Schritte, $800 Steuer, Form 568

Wie gründe ich Schritt für Schritt eine LLC in Kalifornien?

Reichen Sie die Articles of Organization (Form LLC-1) beim Secretary of State ein, dann das Statement of Information, beantragen Sie eine EIN und zahlen Sie dem Franchise Tax Board (FTB) rechtzeitig. In dieser Reihenfolge:

1. Prüfen Sie den Namen. Suchen Sie den Namen in bizfile Online. Er muss sich von bereits eingetragenen LLCs unterscheiden und einen Zusatz wie „LLC“ enthalten. Eine Reservierung für 60 Tage ist optional (Namensreservierungen).
2. Bestimmen Sie einen Agent für Zustellungen (Agent for Service of Process), der Gerichtsunterlagen entgegennimmt, wenn die LLC verklagt wird. Der Agent ist eine in Kalifornien wohnende Einzelperson mit Straßenadresse oder ein registrierter Agent in Form eines Unternehmens. Die LLC kann nicht ihr eigener Agent sein, und Name und Straßenadresse des Agents sind öffentlich (FAQ des Secretary of State). Siehe Registered Agents.
3. Reichen Sie Form LLC-1 über bizfile Online ein. Sie fragt nach dem Namen, der Straßenadresse des Hauptsitzes, dem Agent und danach, ob ein Manager, mehrere Manager oder alle Mitglieder die LLC leiten. Die Gebühr beträgt $70 (Form LLC-1).
4. Unterschreiben Sie ein Operating Agreement. Es regelt Eigentum, Gewinnaufteilung und wer entscheidet. Die LLC behält es; der Secretary of State nimmt es nicht entgegen (FAQ).
5. Beantragen Sie eine EIN beim IRS. Sie ist online kostenlos und braucht SSN oder ITIN der verantwortlichen Person (IRS). Eine LLC mit zwei oder mehr Eigentümern oder mit Arbeitnehmern braucht eine. Eine LLC mit einem Eigentümer ohne Arbeitnehmer darf stattdessen SSN oder ITIN des Eigentümers nutzen, kann aber für ihr Bankkonto eine EIN beantragen, und der Zahlschein des FTB fragt danach. Siehe EINs für LLCs mit einem Mitglied.
6. Reichen Sie das Statement of Information (Form LLC-12) ein, innerhalb von 90 Tage nach der Einreichung von LLC-1 (Formulare und Gebühren).
7. Eröffnen Sie ein Bankkonto auf den Namen der LLC und lassen Sie das gesamte Geld der LLC darüber laufen. Siehe Buchhaltung für eine neue LLC einrichten.
8. Zahlen Sie die Jahressteuer von $800 bis zum 15. Tag des 4. Monats, wobei der Einreichungsmonat als Monat eins zählt, mit FTB 3522 oder über die Online-Zahlung des FTB (FTB).
9. Registrieren Sie sich für die Genehmigungen, die das Geschäft braucht: ein Seller's Permit, ein Arbeitgeberkonto, eine Stadtlizenz (Tabelle unten).
10. Reichen Sie jedes Jahr Form 568 ein, die kalifornische Erklärung der LLC, auch ohne Einkünfte (Fristen unten).

Was es nicht einfach macht: zwei oder mehr Eigentümer, Ehepartner, denen sie gemeinsam gehört, eine Einreichung spät im Jahr, eine bereits in einem anderen Bundesstaat gegründete LLC, ein Eigentümer außerhalb von Kalifornien, eine Wahl als S Corporation oder kalifornische Einkünfte nahe $250.000. Jeder dieser Fälle ändert ein Formular, eine Frist oder den geschuldeten Betrag.

Das sollten Sie zuerst bereithalten: zwei oder drei Namensvorschläge, die Straßenadresse des Hauptsitzes, Name und Adresse des Agents, Name, Adresse und Anteil jedes Eigentümers, wer leiten wird, und SSN oder ITIN der verantwortlichen Person. Die bundesstaatsunabhängige Fassung dieser Schritte steht unter eine LLC gründen.

Was kostet die Gründung einer LLC in Kalifornien, und wie lange dauert sie?

Der Secretary of State erhebt $70 für Form LLC-1. Seine Formularseite nennt für Online-Einreichungen höchstens 5 Tage und für PDF-Formulare 10+ Tage (Formulare und Gebühren). Das erste Jahr bringt außerdem das Statement of Information für $20 und die Jahressteuer von $800, beide innerhalb weniger Monate nach der Einreichung fällig; das Beispiel von Lena unten addiert sie.

Quellen: FTB-Seite zur LLC; CDTFA; CDTFA zum Seller's Permit. Kosten für Agent und Stadtlizenz variieren. Zum Vergleich der Staaten siehe Kosten einer LLC nach Bundesstaat.

Wann ist das Statement of Information fällig, und was gilt bei Verspätung?

Das erste Statement of Information ist innerhalb von 90 Tage nach der Einreichung von LLC-1 fällig, für $20. Danach reicht eine LLC alle zwei Jahre in einem Sechs-Monats-Fenster ein, das mit dem Gründungsmonat endet (Formulare und Gebühren; Hinweise zur Einreichung).

• Beispiel für das Fenster: Eine im März gegründete LLC reicht zwischen dem 1. Oktober und dem 31. März ein.
• Die Online-Einreichung braucht den Web User Access, einen bizfile-Online-Zugang, der steuert, wer für die LLC einreichen darf. Richten Sie ihn vor der Frist ein (Hinweise zur Einreichung).
• Änderungen: Reichen Sie ein aktualisiertes Statement ein, wenn sich Angaben der LLC ändern; eines ist erforderlich, wenn der Agent zurücktritt (FAQ).
• Täuschend ähnliche Schreiben: Der Secretary of State warnt vor irreführenden Angeboten, die an registrierte Unternehmen geschickt werden. Das Statement wird beim Secretary of State selbst eingereicht (FAQ).

Ein versäumtes Statement kostet einen Strafzuschlag von $250, den das FTB für den Secretary of State einzieht. Die LLC kann außerdem ausgesetzt oder für verfallen erklärt werden (FTB; Hinweise zur Einreichung). Ist das Statement eingereicht, kann die LLC beim Secretary of State unter Angabe ihrer Gründe den Erlass des Strafzuschlags beantragen (Erlass von Strafzuschlägen).

Wann ist die erste Steuer von $800 fällig, und ist das erste Jahr noch frei?

Die erste Zahlung von $800 ist bis zum 15. Tag des 4. Monats nach der Einreichung der LLC beim Secretary of State fällig, wobei der Einreichungsmonat als Monat eins zählt. Das eigene Beispiel des FTB: Eine am 18. Juni registrierte LLC zahlt bis zum 15. September. Spätere Zahlungen sind bis zum 15. Tag des 4. Monats jedes Steuerjahres fällig, bei einem Kalenderjahr am 15. April (FTB).

• Das erste Jahr ist nicht frei. Die befristete Befreiung im ersten Jahr galt nur für Steuerjahre, die von 2021 bis 2023 begannen (FTB).
• Falle spät im Jahr: Das erste Steuerjahr beginnt am Einreichungstag (FTB 3522). Eine im November oder Dezember gegründete LLC kann zwei Zahlungen innerhalb von etwa zwei Monaten schulden.
• Die 15-Tage-Regel: Eine LLC, deren erstes Steuerjahr 15 Tage oder weniger dauert und die in dieser Zeit in Kalifornien keine Geschäfte macht, reicht keine Erklärung ein und schuldet für dieses Jahr weder Jahressteuer noch Gebühr (Heft zu Form 568).

Jahre ohne Einkünfte, versäumte Zahlungen und die Löschung innerhalb von 12 Monaten nach der Einreichung (Löschung mit dem Kurzformular, die die Steuer des ersten Jahres vermeiden kann) stehen unter Mindeststeuer und LLC-Gebühr in Kalifornien.

Was reicht eine LLC in Kalifornien jedes Jahr beim FTB ein?

Jede LLC in Kalifornien, die nicht als Kapitalgesellschaft besteuert wird, reicht jedes Jahr Form 568 ein, auch ohne Einkünfte und ohne Tätigkeit (Heft zu Form 568). Der Fälligkeitstermin hängt davon ab, wem sie gehört.

Quellen: Heft zu Form 568; Fälligkeitstermine des FTB.

• Die Jahressteuer wird gesondert gezahlt, mit FTB 3522 oder online, nicht mit Form 568 per Post (Heft zu Form 568).
• Die LLC-Gebühr beginnt bei $900, sobald die gesamten kalifornischen Einkünfte $250.000 erreichen. Einkünfte meint hier die Gesamteinnahmen wie Umsätze, nicht den Gewinn. Schätzen Sie sie auf FTB 3536 bis zum 15. Tag des 6. Monats des Steuerjahres. Eine Schätzung unter der Gebühr des Jahres kostet 10 % des Fehlbetrags, es sei denn, sie entspricht mindestens der Gebühr des Vorjahres (Heft zu Form 568; FTB 3536).
• Eine verspätete Form 568 kann $18 je Mitglied und Monat kosten, bis zu 12 Monate, es sei denn, es liegt ein triftiger Grund vor. Die Strafzuschlagsseite des FTB führt das für LLCs auf, die als Personengesellschaft besteuert werden; die Anleitung zu Form 568 wendet es auf jede LLC an, die einreichen muss (Strafzuschläge des FTB; Heft zu Form 568).

Wie besteuert der IRS eine LLC in Kalifornien?

Eine LLC mit einem Eigentümer ist eine Disregarded Entity: Ihre Einkünfte gehören in die Erklärung des Eigentümers, bei dem Geschäft einer Einzelperson in Schedule C. Eine LLC mit zwei oder mehr Eigentümern ist eine Personengesellschaft und reicht Form 1065 ein, es sei denn, sie wählt die Besteuerung als Kapitalgesellschaft (IRS). Kalifornien verwendet dieselbe Einstufung (FTB).

Kalifornien ist ein Staat mit Gütergemeinschaft (Community Property). Ehepartner, denen eine LLC als Community Property ohne weiteren Eigentümer gehört, können sie als Disregarded Entity oder als Personengesellschaft behandeln; der IRS behandelt einen späteren Wechsel als Umwandlung (IRS). Siehe LLCs von Ehepartnern und Familien.

Wofür registriert sich eine LLC in Kalifornien noch?

Vier Registrierungen liegen außerhalb des Secretary of State, jede mit eigenem Auslöser.

Einzelheiten zur Lohnabrechnung stehen unter Lohnsteuern in Kalifornien und Einrichtung beim EDD. Eine Meldung wirtschaftlich Berechtigter (BOI) gehört nicht dazu: FinCEN verlangt sie von in den Vereinigten Staaten gegründeten Unternehmen nicht mehr (FinCEN). Siehe wer noch eine BOI-Meldung einreicht.

Kann ich in Wyoming oder Delaware gründen, um die Steuer von $800 zu umgehen?

Nein, nicht wenn die LLC in Kalifornien Geschäfte macht. Eine LLC macht hier Geschäfte, wenn ein Mitglied, Manager oder Agent für sie in Kalifornien tätig ist, egal wo sie gegründet wurde (Heft zu Form 568).

Diese LLC muss sich beim Secretary of State registrieren, für $70, bevor sie hier innerstaatliche Geschäfte aufnimmt; wer hier ohne Registrierung Geschäfte macht, riskiert einen Strafzuschlag des FTB von $2.000 (Heft zu Form 568). Sie schuldet dieselbe Steuer von $800 und Form 568, plus die eigenen Gebühren ihres Heimatstaates. Siehe in welchem Bundesstaat gründen und Registrierung in einem anderen Bundesstaat.

Sollte eine neue LLC in Kalifornien die Besteuerung als S Corporation wählen?

Erst nach dem Vergleich der Zahlen, denn Kalifornien besteuert eine S Corporation gesondert. Eine als S Corporation besteuerte LLC reicht Form 100S statt Form 568 ein. Sie zahlt 1,5 % ihres kalifornischen Nettoeinkommens, mindestens aber die Mindest-Franchise-Tax von $800, anstelle von LLC-Steuer und -Gebühr (Heft zu Form 568; FTB zu S Corporations). Die Wahl erfolgt mit Form 2553 auf Bundesebene, eingereicht innerhalb von 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres, das sie abdeckt, mit der Zustimmung jedes Eigentümers (beider Ehepartner bei einem Community-Property-Interesse). Kalifornien behandelt sie als zum selben Datum getroffen, ohne gesondertes Formular (Anleitung des IRS zu Form 2553; Heft zu Form 100S). Das FTB erlässt diesen Mindestbetrag im ersten Jahr einer Kapitalgesellschaft, die sich über den Secretary of State gegründet oder qualifiziert hat; seine Anleitung sagt nicht, ob das auch eine LLC erfasst, die den S-Status wählt (Heft zu Form 100S).

Zu Zeitpunkt und Lohnabrechnung siehe S Corporation von Tag eins; zu den Regeln der Bundesstaaten siehe S-Wahl auf Ebene des Bundesstaates.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden, in US-Dollar, für LLCs mit Kalenderjahr.

Lena reicht im März ein

Lena, die alleinige Eigentümerin, erwartet weniger als $250.000 kalifornische Einkünfte, also keine LLC-Gebühr. Sie reicht LLC-1 am 10. März online ein und zahlt $70.

• Bis zum 8. Juni: Statement of Information, $20 (90 Tage nach dem 10. März).
• Bis zum 15. Juni: erste Jahressteuer von $800. Der März ist Monat eins, also ist der Juni Monat vier.
• Kosten des Bundesstaates im ersten Jahr vor jeder professionellen Hilfe: $70 + $20 + $800 = $890.
• Nächster 15. April: Form 568 für das erste Jahr und die $800 für das zweite Jahr. Der Gewinn ihrer LLC gehört in ihre eigene Form 1040.

Zwei Partner in einem späteren Jahr, mit $300.000 kalifornischen Einkünften

In einem vollen Kalenderjahr nach dem ersten führen zwei Eigentümer eine LLC mit $300.000 Umsatz mit Kunden in Kalifornien und $40.000 Gewinn.

• Bund: Form 1065, mit einer Schedule K-1 für jeden Partner.
• Kalifornien: die Jahressteuer von $800 bis zum 15. April und eine LLC-Gebühr von $900, weil $300.000 in die erste Stufe fallen. Die Gebühr folgt dem Umsatz, nicht dem Gewinn von $40.000.
• Bis zum 15. Juni: die $900 auf FTB 3536 schätzen. Wer nur $500 zahlt, riskiert einen Strafzuschlag von 10 % auf den Fehlbetrag von $400, es sei denn, $500 entsprechen mindestens der Gebühr des Vorjahres.
• Bis zum 15. März des nächsten Jahres: Form 568.

Omar reicht am 1. Dezember ein

Omar, der alleinige Eigentümer, reicht am 1. Dezember ein und beginnt in dieser Woche zu verkaufen, also registriert er sich zuerst für ein Seller's Permit.

• Erstes Steuerjahr (1.–31. Dezember): Die ersten $800 sind am 15. März fällig. Der Dezember ist Monat eins.
• Zweites Steuerjahr (ab 1. Januar): Die nächsten $800 sind am 15. April fällig, etwa einen Monat später, zusammen mit Form 568 für das erste Jahr von einem Monat.
• Hätte er am 17. Dezember eingereicht und bis Januar keine Geschäfte gemacht, hätte sein erstes Steuerjahr 15 Tage gedauert. Dafür wären weder Erklärung noch Jahressteuer fällig, und seine ersten $800 wären am 15. April fällig.

Anders in Ihrem Fall?

• Zwei oder mehr Eigentümer, oder Ehepartner: Aufteilung, Personengesellschaftserklärung und der Anteil jedes Eigentümers müssen vor der Unterschrift geklärt werden. Siehe Eigentum aufteilen und LLCs von Ehepartnern, holen Sie sich dann Hilfe bei der Unternehmensgründung; sobald sie läuft, Hilfe bei Unternehmenserklärungen für Form 1065 und Form 568.
• Kalifornische Einkünfte nahe $250.000: Die Schätzung der Gebühr und ihr Strafzuschlag hängen davon ab, wie die kalifornischen Einkünfte gemessen werden. Siehe Mindeststeuer und LLC-Gebühr in Kalifornien und Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie erwägen die Wahl als S Corporation: siehe S Corporation von Tag eins, dann Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Ein Partner lebt außerhalb von Kalifornien: Die LLC behält in der Regel 7 % von Ausschüttungen aus kalifornischen Quellen an diesen Partner ein, wenn sie $1.500 im Jahr übersteigen, und kann den Betrag selbst schulden, wenn sie es nicht tut. Jedes nicht ansässige Mitglied unterschreibt außerdem FTB 3832, sonst zahlt die LLC Steuer auf den Anteil dieses Mitglieds (Heft zu Form 568). Siehe Quellensteuer für Nichtansässige in Kalifornien und Hilfe bei Unternehmenserklärungen.
• Sie sind unsicher, ob sich die jährliche Steuer von $800 lohnt, oder arbeiten bereits als Einzelunternehmer: siehe LLC oder Einzelunternehmen und ein Einzelunternehmen in eine LLC überführen.
• Sie haben eine kalifornische Berufszulassung: Prüfen Sie, ob Ihr Beruf über eine LLC ausgeübt werden darf; siehe Professional LLC oder Professional Corporation.
• Die LLC wird ein Mietobjekt halten: siehe Mietobjekt in einer LLC, bevor Sie die Eigentumsurkunde übertragen.
• Sie leben außerhalb der Vereinigten Staaten: folgen Sie einer US-LLC für Nichtansässige, Schritt für Schritt.
• Die LLC ist bereits in einem anderen Bundesstaat gegründet: siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat.
• Versäumte Zahlungen der Jahressteuer, ein Jahr ohne Einkünfte oder Auflösung: siehe Mindeststeuer und LLC-Gebühr in Kalifornien; bei versäumten Erklärungen Hilfe bei Unternehmenserklärungen und Buchhaltung für die zugrunde liegenden Bücher.
• Die Eigentümer wollen die Pass-through-Entity-Steuer: siehe Pass-through-Entity-Steuer in Kalifornien.
• Sie verkaufen Waren: siehe Sales Tax in Kalifornien.
• Die LLC ist genehmigt, und Sie brauchen die nächsten Einreichungen: siehe nach der Gründung Ihres Unternehmens und Buchhaltung für die Bücher hinter Form 568.