كيف تؤسس شركة LLC في California: الخطوات وضريبة 800 دولار والنموذج 568

كيف أؤسس شركة LLC في California خطوة بخطوة؟

قدّم عقد التأسيس (النموذج ⁦LLC-1⁩) إلى أمين سجل الولاية، ثم قدّم بيان المعلومات، واحصل على رقم EIN، وادفع لمجلس ضريبة الامتياز (FTB) في موعده. بالترتيب:

1. تحقق من الاسم. ابحث عن الاسم في bizfile Online. يجب أن يتميز عن شركات LLC المسجّلة وأن يتضمن معرّفًا مثل «LLC». وحجزه لمدة 60 يومًا اختياري (حجز الأسماء).
2. سمِّ وكيلًا لتبليغ الإجراءات القانونية، يتسلم أوراق المحكمة إذا رُفعت دعوى على الشركة LLC. والوكيل فرد يعيش في California وله عنوان شارع، أو وكيل شركة مسجَّل. ولا يجوز أن تكون الشركة LLC وكيلة نفسها، واسم الوكيل وعنوان شارعه علنيان (أسئلة أمين سجل الولاية الشائعة). راجع الوكلاء المسجّلون.
3. قدّم النموذج ⁦LLC-1⁩ على bizfile Online. يسأل عن الاسم وعنوان شارع المقر الرئيسي والوكيل، وهل يديرها مدير واحد أو عدة مديرين أو كل الأعضاء. والرسم 70 دولارًا (النموذج ⁦LLC-1⁩).
4. وقّع اتفاقية التشغيل. تحدد الملكية وتقسيم الربح ومن يقرر. تحتفظ بها الشركة LLC؛ ولا يأخذها أمين سجل الولاية (الأسئلة الشائعة).
5. احصل على رقم EIN من IRS. وهو مجاني عبر الإنترنت ويحتاج إلى رقم SSN أو ITIN للطرف المسؤول (IRS). وشركة LLC بمالكين أو أكثر أو بأي موظفين تحتاج إليه. أما شركة LLC بمالك واحد وبلا موظفين فقد تستخدم رقم SSN أو ITIN للمالك بدلًا منه، لكن يمكنها الحصول على EIN لحسابها المصرفي، وتطلب قسيمة دفع FTB واحدًا. راجع أرقام EIN لشركات LLC ذات العضو الواحد.
6. قدّم بيان المعلومات (النموذج ⁦LLC-12⁩) خلال 90 يومًا من تقديم ⁦LLC-1⁩ (النماذج والرسوم).
7. افتح حسابًا مصرفيًا باسم الشركة LLC ومرّر كل أموالها عبره. راجع إعداد الدفاتر لشركة LLC جديدة.
8. ادفع الضريبة السنوية 800 دولار بحلول اليوم 15 من الشهر 4، باحتساب شهر التقديم الشهر الأول، بالنموذج FTB 3522 أو بالدفع الإلكتروني لدى FTB (FTB).
9. سجّل للتصاريح التي يحتاجها النشاط: تصريح بائع، وحساب صاحب عمل، وترخيص مدينة (الجدول أدناه).
10. قدّم النموذج 568 كل سنة، إقرار الشركة LLC في California، حتى بلا دخل (المواعيد أدناه).

ما يجعل الأمر غير بسيط: مالكان أو أكثر، أو زوجان يملكانها معًا، أو التقديم متأخرًا في السنة، أو شركة LLC مؤسسة أصلًا في ولاية أخرى، أو مالك خارج California، أو اختيار شركة S، أو دخل في California قرب 250,000 دولار. كل منها يغيّر نموذجًا أو موعدًا أو ما تدين به.

ما تجمعه أولًا: اسمان أو ثلاثة أسماء مقترحة، وعنوان شارع المقر الرئيسي، واسم الوكيل وعنوانه، واسم كل مالك وعنوانه وحصته، ومن سيدير، ورقم SSN أو ITIN للطرف المسؤول. والنسخة المحايدة للولايات من هذه الخطوات في كيف تؤسس شركة LLC.

كم يكلّف تأسيس شركة LLC في California، وكم يستغرق؟

يتقاضى أمين سجل الولاية 70 دولارًا على النموذج ⁦LLC-1⁩. وتذكر صفحة نماذجه أن التقديم الإلكتروني 5 أيام أو أقل وأن النماذج بصيغة PDF 10 أيام فأكثر (النماذج والرسوم). وتجلب السنة الأولى أيضًا بيان المعلومات برسم 20 دولارًا والضريبة السنوية 800 دولار، وكلاهما يحين خلال أشهر من التقديم؛ ومثال Lena أدناه يجمعها.

المصادر: صفحة LLC لدى FTB؛ CDTFA؛ أسئلة CDTFA الشائعة عن تصريح البائع. وتتفاوت تكاليف الوكيل وترخيص المدينة. وللمقارنة بين الولايات راجع تكلفة شركة LLC بحسب الولاية.

متى يحين موعد بيان المعلومات، وماذا لو تأخر؟

يحين موعد أول بيان معلومات خلال 90 يومًا من تقديم ⁦LLC-1⁩، برسم 20 دولارًا. وبعد ذلك تقدّم الشركة LLC كل سنتين، في نافذة من ستة أشهر تنتهي بالشهر الذي تأسست فيه (النماذج والرسوم؛ نصائح التقديم).

• مثال على النافذة: شركة LLC تأسست في مارس تقدّم بين 1 أكتوبر و31 مارس.
• التقديم الإلكتروني يحتاج إلى وصول المستخدم عبر الويب (web User Access)، وهو تسجيل دخول في bizfile Online يتحكم فيمن يقدّم عن الشركة LLC. أعدّه قبل الموعد النهائي (نصائح التقديم).
• التغييرات: قدّم بيانًا محدّثًا عندما تتغير معلومات الشركة LLC؛ وهو مطلوب عندما يستقيل الوكيل (الأسئلة الشائعة).
• الخطابات المشابهة: يحذّر أمين سجل الولاية من طلبات خادعة تُرسل إلى الأنشطة المسجّلة. ويُقدَّم البيان إلى أمين سجل الولاية نفسه (الأسئلة الشائعة).

البيان الفائت يكلّف غرامة 250 دولارًا، تحصّلها FTB لحساب أمين سجل الولاية. وقد تُعلَّق الشركة LLC أو تُصادَر أيضًا (FTB؛ نصائح التقديم). وبعد تقديم البيان، تستطيع الشركة LLC أن تطلب من أمين سجل الولاية الإعفاء من الغرامة مع ذكر أسبابها (الإعفاء من الغرامة).

متى تحين أول ضريبة 800 دولار، وهل السنة الأولى لا تزال مجانية؟

تحين أول دفعة 800 دولار بحلول اليوم 15 من الشهر 4 بعد أن تقدّم الشركة LLC إلى أمين سجل الولاية، باحتساب شهر التقديم الشهر الأول. ومثال FTB نفسه: شركة LLC سجّلت في 18 يونيو تدفع بحلول 15 سبتمبر. أما الدفعات اللاحقة فتحين بحلول اليوم الـ15 من الشهر الـ4 من كل سنة ضريبية، أي 15 أبريل للسنة التقويمية (FTB).

• السنة الأولى ليست مجانية. غطى الإعفاء المؤقت للسنة الأولى السنوات الضريبية التي بدأت من 2021 حتى 2023 فقط (FTB).
• مزلق نهاية السنة: تبدأ السنة الضريبية الأولى من تاريخ التقديم (FTB 3522). وشركة LLC تأسست في نوفمبر أو ديسمبر قد تدين بدفعتين خلال نحو شهرين.
• قاعدة الـ15 يومًا: شركة LLC تكون سنتها الضريبية الأولى 15 يومًا أو أقل ولا تمارس نشاطًا في California خلالها لا تقدّم إقرارًا ولا تدين بضريبة سنوية ولا برسم عن تلك السنة (كتيّب النموذج 568).

السنوات بلا دخل والدفعات الفائتة والإلغاء خلال 12 شهرًا من التقديم (الإلغاء بالنموذج المختصر، الذي يمكن أن يتجنب ضريبة السنة الأولى) في الحد الأدنى للضريبة والرسم على LLC في California.

ماذا تقدّم شركة LLC في California إلى FTB كل سنة؟

كل شركة LLC في California لا تُفرض عليها الضريبة كشركة تقدّم النموذج 568 كل سنة، حتى بلا دخل ولا نشاط (كتيّب النموذج 568). ويتوقف الموعد على من يملكها.

المصادر: كتيّب النموذج 568؛ مواعيد FTB.

• تُدفع الضريبة السنوية منفصلة، بالنموذج FTB 3522 أو إلكترونيًا، لا ترسلها بالبريد مع النموذج 568 (كتيّب النموذج 568).
• رسم LLC يبدأ من 900 دولار متى بلغ إجمالي الدخل في California 250,000 دولار. والدخل هنا يعني إجمالي الدخل مثل المبيعات، لا الربح. قدّره بالنموذج FTB 3536 بحلول اليوم الـ15 من الشهر الـ6 من السنة الضريبية. والتقدير الأقل من رسم السنة يكلّف ⁦10%⁩ من النقص، ما لم يساوِ على الأقل رسم السنة السابقة (كتيّب النموذج 568؛ FTB 3536).
• النموذج 568 المتأخر قد يكلّف 18 دولارًا عن كل عضو لكل شهر، حتى 12 شهرًا، ما لم يوجد سبب معقول. وتذكر صفحة غرامات FTB ذلك لشركات LLC التي تُفرض عليها الضريبة كشراكة؛ وتطبّقه تعليمات النموذج 568 على أي شركة LLC يجب عليها التقديم (غرامات FTB؛ كتيّب النموذج 568).

كيف تفرض IRS الضريبة على شركة LLC في California؟

شركة LLC بمالك واحد مُهمَلة: يدخل دخلها في إقرار المالك، في Schedule C لنشاط فرد. وشركة LLC بمالكين أو أكثر شراكة وتقدّم النموذج 1065، ما لم تختر المعاملة كشركة (IRS). وتستخدم California التصنيف نفسه (FTB).

California ولاية ملكية مجتمعية. والزوجان اللذان يملكان شركة LLC كملكية مجتمعية، بلا مالك آخر، يستطيعان معاملتها كمُهمَلة أو كشراكة؛ وتعامل IRS التحول لاحقًا كتحويل (IRS). راجع شركات LLC المملوكة للزوجين والعائلة.

بماذا تسجّل شركة LLC في California أيضًا؟

أربعة تسجيلات خارج أمين سجل الولاية، ولكل منها محفّزه الخاص.

لتفاصيل الرواتب راجع ضرائب الرواتب في California وإعداد EDD. وتقرير الملكية المستفيدة (BOI) ليس واحدًا منها: فلم تعد FinCEN تشترطه من الشركات المنشأة في الولايات المتحدة (FinCEN). راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI.

هل أستطيع التأسيس في Wyoming أو Delaware لتجنب ضريبة 800 دولار؟

لا، ليس إذا كانت الشركة LLC تزاول أعمالها في California. فتُعدّ الشركة LLC مزاولة لأعمالها هنا عندما يمارس أي عضو أو مدير أو وكيل أعمالًا في California نيابة عنها، أيًّا كان مكان تأسيسها (كتيّب النموذج 568).

وعلى تلك الشركة LLC أن تسجّل لدى أمين سجل الولاية، برسم 70 دولارًا، قبل أن تدخل في أعمال داخل الولاية هنا؛ ومزاولة الأعمال هنا دون تسجيل تستجلب غرامة FTB قدرها 2,000 دولار (كتيّب النموذج 568). وتدين بالضريبة 800 دولار نفسها والنموذج 568، إضافة إلى رسوم ولايتها الأم. راجع أي ولاية تختار للتأسيس والتسجيل في ولاية أخرى.

هل تختار شركة LLC جديدة في California ضريبة شركة S؟

فقط بعد مقارنة الأرقام، لأن California تفرض الضريبة على شركة S بشكل منفصل. فالشركة LLC التي تُفرض عليها الضريبة كشركة S تقدّم النموذج 100S بدل النموذج 568. وتدفع ⁦1.5%⁩ من صافي دخلها في California، وبحد أدنى 800 دولار هو الحد الأدنى لضريبة الامتياز، بدلًا من ضريبة LLC ورسمها (كتيّب النموذج 568؛ شركات S لدى FTB). والاختيار هو النموذج الفيدرالي 2553، يُقدَّم خلال مدة قدرها شهران ⁦(2)⁩ و15 يومًا بعد بدء السنة الضريبية التي يغطيها، بموافقة كل مالك (الزوجين معًا في حصة الملكية المجتمعية). وتعامله California على أنه أُجري في التاريخ نفسه، دون نموذج منفصل (تعليمات النموذج 2553 لدى IRS؛ كتيّب النموذج 100S). وتعفي FTB من ذلك الحد الأدنى في السنة الأولى لشركة تأسست أو تأهلت لدى أمين سجل الولاية؛ ولا تقول تعليماتها هل يشمل ذلك شركة LLC تختار وضع S (كتيّب النموذج 100S).

للتوقيت والرواتب راجع شركة S من اليوم الأول؛ ولقواعد الولاية راجع اختيارات شركة S على مستوى الولاية.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية، بالدولار الأمريكي، لشركات LLC ذات سنة تقويمية.

Lena تقدّم في مارس

تتوقع Lena، المالكة الوحيدة، دخلًا في California أقل من 250,000 دولار، فلا رسم LLC. تقدّم ⁦LLC-1⁩ عبر الإنترنت في 10 مارس وتدفع 70 دولارًا.

• بحلول 8 يونيو: بيان المعلومات، 20 دولارًا (90 يومًا بعد 10 مارس).
• بحلول 15 يونيو: أول ضريبة سنوية 800 دولار. مارس هو الشهر الأول، فيونيو هو الشهر الرابع.
• تكلفة الولاية في السنة الأولى قبل أي مساعدة مهنية: ⁦$70 + $20 + $800 = $890⁩.
• 15 أبريل التالي: النموذج 568 للسنة الأولى، و800 دولار للسنة الثانية. ويدخل ربح شركتها LLC في نموذجها 1040 الخاص.

شريكان في سنة لاحقة، بدخل قدره 300,000 دولار في California

في سنة تقويمية كاملة بعد الأولى، يدير مالكان شركة LLC بمبيعات 300,000 دولار لعملاء في California وربح 40,000 دولار.

• فيدراليًا: النموذج 1065، مع Schedule K-1 لكل شريك.
• في California: الضريبة السنوية 800 دولار بحلول 15 أبريل، ورسم LLC قدره 900 دولار، لأن 300,000 دولار تقع في الشريحة الأولى. والرسم يتبع المبيعات لا الربح البالغ 40,000 دولار.
• بحلول 15 يونيو: قدّر الـ900 دولار بالنموذج FTB 3536. ودفع 500 دولار فقط قد يضيف غرامة ⁦10%⁩ على النقص البالغ 400 دولار، ما لم تساوِ 500 دولار على الأقل رسم السنة الماضية.
• بحلول 15 مارس من السنة التالية: النموذج 568.

Omar يقدّم في 1 ديسمبر

يقدّم Omar، المالك الوحيد، في 1 ديسمبر ويبدأ البيع في ذلك الأسبوع، فيسجّل أولًا للحصول على تصريح بائع.

• السنة الضريبية الأولى (⁦1–31⁩ ديسمبر): أول 800 دولار تحين في 15 مارس. ديسمبر هو الشهر الأول.
• السنة الضريبية الثانية (من 1 يناير): الـ800 دولار التالية تحين في 15 أبريل، بعد نحو شهر، مع النموذج 568 للسنة الأولى التي مدتها شهر واحد.
• ولو كان قد قدّم في 17 ديسمبر ولم يمارس نشاطًا حتى يناير، لكانت سنته الضريبية الأولى 15 يومًا. ولا يحين عنها إقرار ولا ضريبة سنوية، وتحين أول 800 دولار في 15 أبريل.

هل وضعك مختلف؟

• مالكان أو أكثر، أو زوجان: يجب حسم التقسيم وإقرار الشراكة وحصة كل مالك قبل التوقيع. راجع تقسيم الملكية وشركات LLC المملوكة للزوجين، ثم احصل على مساعدة في تأسيس الأعمال؛ وبعد التشغيل، مساعدة في إقرارات الأعمال للنموذجين 1065 و568.
• دخل في California قرب 250,000 دولار: يتوقف تقدير الرسم وغرامته على كيفية قياس الدخل في California. راجع الحد الأدنى للضريبة والرسم على LLC في California ومساعدة في تأسيس الأعمال.
• تدرس اختيار شركة S: راجع شركة S من اليوم الأول، ثم مساعدة في تأسيس الأعمال.
• أحد الشركاء يعيش خارج California: تستقطع الشركة LLC عمومًا ⁦7%⁩ من التوزيعات من مصدر California لذلك الشريك فوق 1,500 دولار في السنة، وقد تدين بالمبلغ بنفسها إن لم تفعل. ويوقّع كل عضو غير مقيم أيضًا النموذج FTB 3832، وإلا دفعت الشركة LLC الضريبة على حصته (كتيّب النموذج 568). راجع الاستقطاع من غير المقيمين في California ومساعدة في إقرارات الأعمال.
• لست متأكدًا أن الضريبة السنوية 800 دولار تستحق، أو تعمل أصلًا كمنشأة فردية: راجع شركة LLC أم منشأة فردية ونقل منشأة فردية إلى شركة LLC.
• لديك ترخيص مهني في California: تحقق هل يجوز لمهنتك الممارسة عبر شركة LLC؛ راجع شركة LLC مهنية أم شركة مهنية.
• ستحتفظ الشركة LLC بعقار مؤجَّر: راجع عقار مؤجَّر في شركة LLC قبل نقل سند الملكية.
• تعيش خارج الولايات المتحدة: اتبع شركة LLC أمريكية لغير المقيمين خطوة بخطوة.
• الشركة LLC مؤسسة أصلًا في ولاية أخرى: راجع التسجيل في ولاية أخرى.
• دفعات ضريبة سنوية فائتة، أو سنة بلا دخل، أو إغلاق: راجع الحد الأدنى للضريبة والرسم على LLC في California؛ وللإقرارات الفائتة، مساعدة في إقرارات الأعمال ومسك الدفاتر للدفاتر التي تقف وراءها.
• يريد المالكون ضريبة الكيان المار: راجع ضريبة الكيان المار في California.
• تبيع بضائع: راجع ضريبة المبيعات في California.
• وافقت الولاية على الشركة LLC وتحتاج إلى التقديمات التالية: راجع بعد تأسيس شركتك، ومسك الدفاتر للدفاتر التي تقف وراء النموذج 568.