Dành cho ai
- Người làm tự do, nhà thầu độc lập và người làm việc theo ứng dụng (gig) khai thu nhập trên Schedule C
- Chủ doanh nghiệp một chủ và chủ LLC một thành viên đang chọn hoặc kiểm tra ứng dụng kế toán
Không đề cập ở đây
- Đánh giá hay xếp hạng sản phẩm: không có nguồn nào của IRS xếp hạng ứng dụng
- Chọn loại hình doanh nghiệp, bầu chọn S hoặc lập bảng lương
- Tự tính khoản thuế nộp theo quý, thuế thu nhập tiểu bang và thuế bán hàng
IRS có yêu cầu một ứng dụng kế toán cụ thể cho Schedule C không?
Không. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) cho phép bạn dùng bất kỳ hệ thống lưu hồ sơ nào phù hợp với doanh nghiệp của bạn, miễn là nó thể hiện rõ thu nhập và chi phí. IRS không nêu tên hay xếp hạng ứng dụng nào. Với hệ thống trên máy tính, Publication 583 đặt thêm ba tiêu chí: hồ sơ phải đọc được, phải khớp với sổ sách và tờ khai của bạn, và bạn phải lưu bản mô tả hệ thống cho thấy các biện pháp kiểm soát chống việc thêm, sửa hoặc xóa trái phép. Khớp nghĩa là tổng số trong ứng dụng khớp với sao kê ngân hàng và sao kê thẻ của bạn, và tổng số trên tờ khai khớp với ứng dụng. Hãy giữ hồ sơ cho đến khi IRS không còn có thể ấn định thuế trên tờ khai đó và bạn không còn có thể yêu cầu hoàn thuế. Thời hạn ấn định thuế thông thường là 3 năm kể từ khi nộp tờ khai (tờ khai nộp sớm được tính là nộp vào hạn nộp), 6 năm nếu bạn bỏ sót hơn 25% tổng thu nhập ghi trên tờ khai, và không giới hạn nếu bạn chưa bao giờ nộp tờ khai hợp lệ hoặc đã nộp tờ khai gian lận. Yêu cầu hoàn thuế phải nộp trước mốc nào đến sau: 3 năm kể từ khi nộp tờ khai hoặc 2 năm kể từ khi nộp thuế. Hồ sơ về thiết bị được giữ cho đến khi thời hạn đó kết thúc đối với năm bạn thanh lý thiết bị (Topic no. 305). Hãy giữ hồ sơ thuế lương ít nhất bốn năm sau ngày thuế đến hạn hoặc ngày nộp thuế, tùy ngày nào đến sau (IRS).
Vì vậy, trang này đưa ra các tiêu chí chứ không xếp hạng. Bảng tính hoặc sổ giấy cũng có thể đáp ứng các tiêu chí đó (xem ghi sổ kế toán bằng bảng tính). Một phép thử hữu ích: mỗi tổng số trên Schedule C phải truy ngược được về các giao dịch có ngày và chứng từ. Hãy chạy sáu bước kiểm tra bên dưới với bất kỳ ứng dụng nào bạn thử, dùng dữ liệu một tháng của chính bạn.
Trường hợp của bạn không đơn giản nếu ứng dụng đang chứa nhiều tháng giao dịch chưa phân loại, nếu bạn phải nộp thuế tạm tính theo quý mà không nói được lợi nhuận từ đầu năm đến nay, nếu thu nhập không còn khớp với các Form 1099, nếu sổ sách bị chậm hoặc nếu bạn có thông báo của IRS. Trường hợp cũng không đơn giản nếu doanh nghiệp có nhân viên, hàng tồn kho, người đồng sở hữu hoặc dự định bầu chọn S. Bảng về việc doanh nghiệp đã vượt quá ứng dụng và mục cuối, "Trường hợp của bạn có khác không?", đề cập các trường hợp đó.
Hãy chuẩn bị những thứ sau trước khi chọn hoặc sửa ứng dụng:
- Sao kê ngân hàng và thẻ của mọi tài khoản có liên quan đến doanh nghiệp
- Form 1099-NEC, Form 1099-K và Form 1099-MISC, cùng bảng tổng kết cuối năm từ các nền tảng thanh toán
- Hồ sơ số dặm có ghi ngày, hoặc các số đọc đồng hồ công-tơ-mét mà bạn có
- Tờ khai năm ngoái, kể cả danh sách thiết bị mà bạn đang khấu trừ dần qua nhiều năm
Phần mềm kế toán cho người làm tự do hoặc nhà thầu độc lập cần làm được những gì?
Ứng dụng cho Schedule C nên có sáu tính năng hỗ trợ các hồ sơ mà IRS yêu cầu.
| Kiểm tra | Cần tìm gì | Lý do |
|---|---|---|
| Thu nhập theo nguồn | Từng khách hàng hoặc nền tảng, kèm ngày và số tiền gộp | Sổ sách phải thể hiện tổng thu nhập, và Publication 583 liệt kê hóa đơn, phiếu nộp tiền và các Form 1099 làm chứng từ. |
| Chi phí theo hạng mục | Mọi khoản chi nằm trong một hạng mục khớp với một dòng của Schedule C | Sổ sách phải thể hiện các khoản khấu trừ, và tổng số phải khớp với tờ khai. |
| Chứng từ | Biên lai, hóa đơn hoặc sao kê tài khoản đính kèm từng giao dịch | Chứng từ phải cho thấy số tiền đã trả và đó là chi phí kinh doanh. |
| Nhật ký chuyến đi | Ngày, nơi đến, mục đích kinh doanh và số dặm | Publication 463 liệt kê những mục này cho chi phí xe hơi. |
| Kiểm soát lịch sử | Khóa kỳ kế toán, lịch sử thay đổi, tài khoản đăng nhập chỉ mình bạn kiểm soát | Publication 583 yêu cầu các biện pháp kiểm soát chống việc thêm, sửa hoặc xóa trái phép. |
| Xuất toàn bộ dữ liệu | Các báo cáo cùng một bản sao đầy đủ của tệp | IRS có thể yêu cầu chính tệp phần mềm trong một cuộc kiểm tra. |
Đặt phương pháp kế toán của ứng dụng cho khớp với Schedule C. Line F hỏi bạn dùng phương pháp nào. Theo phương pháp tiền mặt, bạn khai thu nhập khi nhận tiền và khai chi phí khi trả tiền, nên hóa đơn đã gửi mà chưa được trả thì chưa phải là thu nhập. Nếu ứng dụng đang dùng phương pháp dồn tích trong khi tờ khai của bạn dùng phương pháp tiền mặt, lợi nhuận trong ứng dụng sẽ không khớp với tờ khai (hướng dẫn Schedule C).
Ảnh chụp biên lai chỉ thay được bản giấy nếu hệ thống lưu trữ đáp ứng yêu cầu của IRS, và IRS có thể kiểm tra điều này (Publication 583). Xem biên lai quét thay cho bản giấy.
Hạng mục trong ứng dụng có nên khớp với các dòng chi phí của Schedule C không?
Có thì tiện hơn, dù IRS không bắt buộc. Quy tắc là tờ khai của bạn phải khớp với sổ sách, và Part II của Schedule C có một dòng cho mỗi loại chi phí, từ line 8 đến line 27b. Hạng mục nào không có dòng tương ứng sẽ phải phân loại lại bằng tay trước khi nộp tờ khai, vì vậy hãy lập danh sách một lần cho xong. Hệ thống tài khoản kế toán cho Schedule C cho biết hạng mục nào đi vào dòng nào.
Một số khoản tiền không được ghi vào các hạng mục chi phí thông thường, dù ứng dụng gợi ý thế nào:
| Không đưa vào chi phí thông thường | Lý do |
|---|---|
| Thuế thu nhập liên bang và thuế tự kinh doanh; phần lớn thuế thu nhập tiểu bang | Hướng dẫn line 23 loại trừ thuế thu nhập liên bang, kể cả thuế tự kinh doanh. Thuế tiểu bang tính trên tổng thu nhập phát sinh trực tiếp từ doanh nghiệp có thể ghi vào Schedule C; các loại thuế thu nhập tiểu bang và địa phương khác là khoản khấu trừ theo từng khoản trên Schedule A (Publication 334). |
| Quà từ thiện, chi phí cá nhân và gia đình, tiền phạt nộp cho cơ quan nhà nước | Hướng dẫn Part V loại trừ từng khoản này. |
| Thiết bị và đồ nội thất | Ghi ngày mua và giá mua như một tài sản (Publication 583). Chi phí này thường đi vào Schedule C qua khấu hao hoặc lựa chọn khấu trừ theo Section 179 ở line 13. Cách khác là quy tắc an toàn de minimis, tối đa $2.500 mỗi món hoặc mỗi hóa đơn khi không có báo cáo tài chính áp dụng (hướng dẫn Schedule C). Quy tắc này cần một bản tuyên bố lựa chọn nộp cùng tờ khai gốc đúng hạn, kể cả khi đã gia hạn, và sổ sách phải ghi món đó là chi phí theo chính sách đã có từ đầu năm (IRS). Một khoản mua có đủ điều kiện hay không là quyết định về thuế, không phải một hạng mục; xem ghi chi phí hay vốn hóa các khoản mua nhỏ. |
| Tiền trả cho chính bạn | Hướng dẫn line 26 loại trừ các khoản trả cho chính bạn. |
Hãy ghi thuế đã nộp là khoản nộp thuế, tiền lương của chính bạn là khoản rút tiền của chủ sở hữu và thiết bị là tài sản, trừ khi có quy tắc cho ghi chi phí ngay áp dụng. Quà từ thiện và chi phí cá nhân không đưa vào sổ sách kinh doanh hoặc được gắn nhãn cá nhân.
Ứng dụng theo dõi số dặm phải ghi gì cho mỗi chuyến đi, và vì sao ngày lại quan trọng?
Ứng dụng phải ghi từng chuyến đi kinh doanh với ngày, nơi đến, mục đích kinh doanh và số dặm, cùng tổng số dặm của cả năm, chứ không chỉ một tổng số cả năm (Publication 463). Nhật ký lưu trên máy tính được chấp nhận nếu được ghi vào lúc hoặc gần lúc sử dụng. Quy tắc đầy đủ nằm trong yêu cầu về nhật ký số dặm.
Năm 2026, ngày còn quyết định mức tính. Mức tính theo số dặm tiêu chuẩn thay đổi trong năm, và IRS áp dụng mức trước đó cho chi phí phát sinh trước ngày 1 tháng 7 và mức đã điều chỉnh cho chi phí phát sinh từ ngày 1 tháng 7 trở đi (Announcement 2026-11). Mức của các năm trước có trong bảng mức tính của IRS.
| Số dặm lái xe cho mục đích kinh doanh | Mức tính theo số dặm tiêu chuẩn |
|---|---|
| Từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 6 | 72,5 cent mỗi dặm |
| Từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 31 tháng 12 | 76 cent mỗi dặm |
Ứng dụng chỉ lưu tổng số dặm cả năm thì không áp dụng được cả hai mức, và chuyến đi không có ngày thì không xếp được vào trước hay sau ngày 1 tháng 7. Dùng mức tiêu chuẩn hay chi phí xe thực tế là một lựa chọn riêng: xem mức tính theo số dặm tiêu chuẩn hay chi phí xe thực tế.
Ứng dụng có cho tôi biết thuế tạm tính theo quý không?
Ứng dụng có thể cho thấy con số để bắt đầu tính, nhưng không thể quyết định khoản thuế tạm tính. Chủ doanh nghiệp một chủ nói chung phải nộp thuế tạm tính nếu dự kiến còn nợ từ $1.000 trở lên khi nộp tờ khai, chia làm bốn kỳ nộp, bao gồm thuế thu nhập và thuế tự kinh doanh (thuế tạm tính của IRS). Số tiền, hạn nộp và mức tối thiểu để tránh bị phạt nằm trong các khoản nộp thuế tạm tính theo quý.
| Ứng dụng có thể cho thấy | Ứng dụng không thể quyết định |
|---|---|
| Thu nhập, chi phí và lợi nhuận ròng lũy kế từ đầu năm, con số ở line 31 của Schedule C làm cơ sở cho thu nhập và thuế tự kinh doanh dự kiến trên bảng tính của Form 1040-ES | Thu nhập khác của bạn, chẳng hạn tiền lương của vợ/chồng trên tờ khai khai chung, tiền lãi hoặc lãi vốn |
| Lợi nhuận ròng theo tháng hoặc theo quý, để bạn thấy nhịp độ | Các khoản khấu trừ và tín thuế áp dụng cho bạn |
| Số bạn đã nộp, nếu mỗi lần nộp được ghi là khoản nộp thuế chứ không phải chi phí | Dùng mức tối thiểu nào để tránh bị phạt, và việc khấu trừ thuế đã đủ cho bạn chưa |
Việc chọn mức tối thiểu để tránh bị phạt và dự tính cả năm là quyết định của bạn, hoặc của người chuẩn bị thuế cho bạn.
Ứng dụng nên xuất gì cho người chuẩn bị thuế của tôi, và IRS có thể yêu cầu gì?
Hãy yêu cầu ứng dụng xuất các báo cáo mà người chuẩn bị thuế có thể đối chiếu với tờ khai, và giữ một bản sao đầy đủ của tệp. Người chuẩn bị thuế thường cần:
- Báo cáo kết quả kinh doanh của cả năm, theo hạng mục
- Danh sách giao dịch có ngày, người nhận, số tiền và hạng mục
- Nhật ký số dặm, với số dặm kinh doanh, số dặm đi làm và tổng số dặm
- Danh sách thiết bị đã mua, kèm ngày và giá
- Bảng tổng kết cuối năm của nền tảng và các Form 1099, kèm ghi chú về mọi khác biệt
Từ sổ sách đến tờ khai thuế doanh nghiệp trình bày chi tiết các báo cáo này.
Trong các cuộc kiểm tra của bộ phận Small Business/Self-Employed, IRS cho biết họ yêu cầu sớm tệp sao lưu của phần mềm kế toán, bằng Form 4564, cùng với thông tin đăng nhập của người quản trị (câu hỏi thường gặp của IRS). Cùng tài liệu đó nêu:
- Nhân viên kiểm tra thuế yêu cầu các tệp này trong đa số trường hợp sổ sách nằm trong phần mềm. Một cuộc kiểm tra rộng, chẳng hạn cuộc kiểm tra xác minh tổng thu nhập, nhiều khả năng sẽ có yêu cầu này; một cuộc kiểm tra hẹp có thể không.
- Một tệp mới được dựng lại bằng cách nhập lại giao dịch không đáp ứng yêu cầu.
- Hãy trao đổi với nhân viên kiểm tra thuế trước khi nộp bất kỳ tệp điện tử nào.
Bảng tính chứa các báo cáo không giống với chính tệp, vì vậy hãy chọn ứng dụng có thể tạo một bản sao đầy đủ. Xem cuộc kiểm tra của IRS đối với doanh nghiệp nhỏ.
Vì sao các Form 1099 của tôi không khớp với số trong ứng dụng?
Các Form 1099 và ứng dụng khác nhau vì mỗi tài liệu đếm một thứ khác nhau. Bạn phải khai toàn bộ thu nhập kinh doanh dù có nhận được biểu mẫu hay không (IRS), nên ứng dụng cần lưu số tiền gộp để bạn so sánh.
| Điều bạn thấy | Nó đếm gì | Vì sao khác với ứng dụng |
|---|---|---|
| Form 1099-NEC từ khách hàng | Tiền trả cho dịch vụ. Khách hàng nói chung không bắt buộc gửi biểu mẫu nếu tiền trả trong năm dưới $2.000; trước năm 2026, ngưỡng này là $600 (IRS). | Khách hàng nhỏ không gửi biểu mẫu, nhưng thu nhập đó vẫn được tính. Khách hàng đã khấu trừ 24% vì không có mã số thuế đúng của bạn sẽ ghi khoản thuế đó trên biểu mẫu, và tiền gửi vào tài khoản của bạn thấp hơn đúng khoản ấy (IRS). Nếu các biểu mẫu cộng lại nhiều hơn số bạn khai, hướng dẫn Schedule C yêu cầu bạn giải thích; xem cùng một khoản thu nhập trên hai biểu mẫu thuế. |
| Form 1099-K từ nền tảng thanh toán | Tổng số tiền thanh toán. Đơn vị xử lý thẻ báo cáo mọi mức tiền. Ứng dụng thanh toán và sàn thương mại phải báo cáo khi vượt $20.000 và hơn 200 giao dịch, dù họ có thể gửi biểu mẫu cho mức thấp hơn (IRS). | Box 1a là số tiền gộp, không trừ phí, hoàn tiền hay phí vận chuyển, nên lớn hơn số tiền gửi vào tài khoản. |
| Tiền gửi ngân hàng | Khoản thanh toán ròng | Tiền gửi đến sau khi nền tảng trừ phí, nên thấp hơn tổng số tiền bán. |
Tiền từ bạn bè và gia đình để tặng quà hoặc chi tiêu cá nhân không phải thu nhập kinh doanh, và IRS gợi ý đánh dấu các khoản này là không kinh doanh trong ứng dụng thanh toán.
Hãy ghi tổng số tiền bán, phí nền tảng và mọi khoản hoàn tiền cho khách thành các bút toán riêng; xem đối chiếu doanh thu và các khoản thanh toán.
Ứng dụng kế toán không làm những việc gì?
Ba việc vẫn do bạn làm:
- Đối chiếu. Bank feed kết nối chỉ nhập giao dịch. Publication 583 khuyên đối chiếu tài khoản checking mỗi tháng để sao kê, sổ séc và sổ sách khớp nhau. Xem bank feed không phải là đối chiếu.
- Tách tiền cá nhân với tiền kinh doanh. Publication 583 khuyên mở một tài khoản checking riêng cho doanh nghiệp và giữ tách biệt với tài khoản cá nhân. Ứng dụng có thể gắn nhãn các giao dịch của một tài khoản dùng chung nhưng không biết giao dịch nào là kinh doanh. Xem tài khoản doanh nghiệp riêng.
- Chọn loại hình doanh nghiệp. Chủ doanh nghiệp một chủ nộp Schedule C. LLC một thành viên thành lập trong nước cũng vậy, trừ khi LLC đã chọn bị đánh thuế như một công ty. Tờ khai nào phù hợp phụ thuộc vào quyền sở hữu và các lựa chọn, không phụ thuộc vào phần mềm.
Khi nào doanh nghiệp của tôi đã vượt quá ứng dụng Schedule C?
Doanh nghiệp đã vượt quá ứng dụng Schedule C khi không còn là một chủ sở hữu với các khoản bán hàng đơn giản. Mỗi thay đổi dưới đây cần nhiều hơn một nhãn hạng mục.
| Thay đổi | Ứng dụng Schedule C còn thiếu gì | Xem ở đâu |
|---|---|---|
| Có nhân viên | Các hồ sơ bảng lương: người sử dụng lao động khai thuế đã khấu trừ trên Form 941 hoặc Form 944 và thuế thất nghiệp liên bang trên Form 940 (Publication 583). | Lập bảng lương |
| Hàng tồn kho | Nếu bạn sản xuất hoặc mua hàng để bán, nói chung bạn tính hàng tồn kho vào đầu năm và cuối năm; doanh nghiệp nhỏ có thể chọn không làm vậy (hướng dẫn Schedule C). Dù chọn cách nào, đó cũng là quyết định về phương pháp, không phải một nhãn hạng mục. | Giá vốn hàng bán trên Schedule C |
| Có người đồng sở hữu | Những người cùng điều hành một doanh nghiệp và chia lợi nhuận nói chung là một hợp danh, nộp Form 1065, không nộp Schedule C. Vợ/chồng có các ngoại lệ hẹp tùy theo quyền sở hữu và luật tiểu bang (hướng dẫn Schedule C; Publication 583). | LLC của vợ/chồng và gia đình |
| Bầu chọn S | S corporation nộp tờ khai riêng trên Form 1120-S, và phần của chủ sở hữu đi vào Form 1040 trên Schedule E, không phải Schedule C (Publication 583). | Có nên bầu chọn tư cách S corporation không? |
| Sổ sách chậm vài tháng | Hồ sơ phải khớp với sổ sách và tờ khai của bạn (Publication 583); nhiều tháng giao dịch từ bank feed chưa đối chiếu thì không khớp cho đến khi được bắt kịp. | Bắt kịp sổ sách bị chậm |
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa. Số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.
Người làm tự do trong năm đầu tiên
Một nhà thiết kế dùng phương pháp tiền mặt nhận $60.000 tiền khách hàng trả trong năm và trả $9.000 chi phí kinh doanh được khấu trừ trong năm, nên lợi nhuận ròng cuối năm là $51.000. Vào ngày 1 tháng 6, ứng dụng của cô cho thấy đã nhận $24.000 và đã trả $4.000 chi phí, tức là lợi nhuận ròng đến lúc đó là $20.000. Cô dùng nhịp độ này và các dự án đã nhận để ước tính cả năm trước khoản nộp tháng 6. Nếu dữ liệu từ bank feed chưa được phân loại, ứng dụng chỉ hiện các khoản tiền gửi và khoản chi, và ước tính chỉ là phỏng đoán.
Tài xế ứng dụng gọi xe
Tiền nền tảng gửi vào tài khoản của một tài xế tổng cộng $48.000. Bảng tổng kết cuối năm của nền tảng cho thấy $58.000 tổng thu nhập và $10.000 phí. Tổng thu nhập lấy từ bảng tổng kết, còn phí được ghi là chi phí, nên chỉ nhìn tiền gửi sẽ khiến thu nhập bị khai thiếu $10.000. Ứng dụng của tài xế ghi từng chuyến đi kèm ngày. Nếu anh dùng mức tiêu chuẩn, một ngày lái 200 dặm vào ngày 30 tháng 6 có giá trị $145 theo mức nửa đầu năm, còn cùng 200 dặm đó vào ngày 1 tháng 7 có giá trị $152 theo mức nửa cuối năm (các mức trong bảng ở trên).
Người bán đồ thủ công trực tuyến
Một người bán có $90.000 doanh thu qua sàn thương mại. Form 1099-K của cô ghi $90.000, nhưng tiền gửi vào tài khoản của cô là $81.000 sau khi trừ $9.000 phí. Cô cũng mua $30.000 vật liệu, trong đó $8.000 chưa bán hết vào ngày 31 tháng 12. Ứng dụng gắn nhãn toàn bộ $30.000 là vật tư sẽ coi số hàng chưa bán là chi phí. Có tính hàng tồn kho cuối năm hay không là quyết định về phương pháp mà không nhãn hạng mục nào quyết định được.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Ứng dụng của bạn là một đống giao dịch chưa phân loại, bạn phải nộp thuế tạm tính theo quý, hoặc thu nhập không còn khớp với các Form 1099: sổ sách phải được sắp xếp theo các dòng của Schedule C thì ước tính hay tờ khai mới có ý nghĩa. Xem dịch vụ kế toán, hỗ trợ thuế cá nhân và các khoản chi chưa phân loại trước mùa khai thuế.
- Bạn có nhân viên hoặc hàng tồn kho: những trường hợp này cần sổ sách bảng lương và giá vốn hàng bán, không chỉ một nhãn hạng mục. Xem lập bảng lương, giá vốn hàng bán trên Schedule C và dịch vụ kế toán.
- Bạn có người đồng sở hữu, hoặc dự định thành lập LLC hay bầu chọn S: Schedule C có thể không còn là tờ khai phù hợp. Xem thay đổi loại hình doanh nghiệp và hỗ trợ thuế công ty.
- Bạn cần một lựa chọn thay thế cho ứng dụng đã ngừng hoạt động hoặc tăng giá: xem ứng dụng kế toán cho người tự kinh doanh đã ngừng phát hành và phần mềm mà kế toán viên của bạn hỗ trợ.
- Bạn đang cân nhắc giữa bảng tính, phần mềm hoặc nhân viên ghi sổ: xem ghi sổ kế toán bằng bảng tính và tự ghi sổ hay thuê nhân viên ghi sổ.
- Bạn lái xe cho một nền tảng: xem các khoản khấu trừ cho tài xế gọi xe và giao hàng.
- IRS đã gửi thư về sổ sách hoặc thu nhập của bạn: mỗi thông báo có hạn trả lời riêng, và sổ sách làm cơ sở cho câu trả lời của bạn phải khớp với tờ khai. Xem cuộc kiểm tra của IRS đối với doanh nghiệp nhỏ và hỗ trợ thuế cá nhân.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thu nhập bị bỏ sót khiến thời hạn giữ hồ sơ theo IRS kéo dài thành 6 năm Giữ hồ sơ 6 năm nếu thu nhập chưa khai vượt tỷ lệ này của tổng thu nhập ghi trên tờ khai | 25% | IRS: Tôi nên giữ hồ sơ bao lâu? Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu giữ hồ sơ thuế lao động của Hoa Kỳ Tối thiểu, tính từ ngày thuế đến hạn hoặc ngày thuế được nộp, tùy ngày nào muộn hơn | Bốn năm | IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ Đã kiểm tra |
| Giới hạn "de minimis safe harbor" khi không có báo cáo tài chính áp dụng Cho mỗi hóa đơn hoặc khoản mục; bầu chọn hằng năm bằng bản khai kèm tờ khai gốc nộp đúng hạn, kể cả gia hạn; các khoản này cũng phải được ghi nhận là chi phí trong sổ sách của bạn | $2.500 | IRS: Các quy định cuối cùng về tài sản hữu hình Đã kiểm tra |
| Mức tính dặm tiêu chuẩn cho kinh doanh, từ tháng 1 đến tháng 6 Số dặm lái xe cho kinh doanh trước ngày 1 tháng 7 của năm thuế | 72,5 cent mỗi dặm Năm thuế 2026 | IRS: Mức dặm đường tiêu chuẩn cho kinh doanh năm 2026 Đã kiểm tra |
| Mức tính dặm tiêu chuẩn cho kinh doanh, từ tháng 7 đến tháng 12 Số dặm lái xe cho kinh doanh vào hoặc sau ngày 1 tháng 7 của năm thuế | 76 cent mỗi dặm Năm thuế 2026 | IRS: Announcement 2026-11 Đã kiểm tra |
| Số thuế dự kiến phải nộp sau khi trừ khấu trừ tại nguồn và tín thuế, thường là điều kiện bắt đầu phải nộp thuế tạm tính Áp dụng cho cá nhân, bao gồm chủ doanh nghiệp một chủ và thành viên hợp danh | $1.000 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) Đã kiểm tra |
| Ngưỡng khai báo Form 1099-NEC đối với các khoản thanh toán thực hiện năm 2026 Thông thường, các khoản thanh toán dịch vụ phải khai báo cho một người nhận trong năm 2026; khấu trừ dự phòng có thể buộc phải nộp ở bất kỳ mức nào | $2.000 Năm thuế 2026 | IRS: Tôi có bắt buộc phải nộp Form 1099 hoặc tờ khai thông tin khác không? Đã kiểm tra |
| Ngưỡng báo cáo thù lao cho người không phải nhân viên trên Form 1099-NEC đối với khoản thanh toán đến hết năm 2025 Box 1 thù lao cho người không phải nhân viên từ $600 trở lên, theo hướng dẫn tháng 4 năm 2025; khoản thanh toán sau ngày 31 tháng 12 năm 2025 áp dụng ngưỡng cao hơn. | $600 Năm thuế 2025 | IRS: Hướng dẫn cho Form 1099-MISC và Form 1099-NEC (bản sửa đổi tháng 4 năm 2025) Đã kiểm tra |
| Mức khấu trừ dự phòng trên các khoản thanh toán phải khai báo Mức khấu trừ dự phòng liên bang hiện hành đối với các khoản thanh toán thuộc diện áp dụng quy định này | 24% | IRS: Khấu trừ dự phòng Đã kiểm tra |
| Ngưỡng thanh toán qua sàn giao dịch theo Form 1099-K liên bang Các khoản thanh toán qua sàn giao dịch hoặc ứng dụng thanh toán phải vượt mức này và vượt 200 giao dịch thì mới phải khai báo qua mạng lưới bên thứ ba ở cấp liên bang; giao dịch bằng thẻ thanh toán không có ngưỡng này. | $20.000 | IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- IRS: Lưu giữ hồ sơ
- IRS: Topic no. 305, Lưu giữ hồ sơ
- IRS: Việc dùng hồ sơ từ phần mềm kế toán điện tử, câu hỏi thường gặp và giải đáp
- IRS: Hướng dẫn cho Schedule C (Form 1040)
- IRS: Schedule C (Form 1040)
- IRS: Publication 334, Hướng dẫn về thuế cho doanh nghiệp nhỏ
- IRS: Publication 463, Chi phí đi lại, quà tặng và xe hơi
- IRS: Mức tính theo số dặm tiêu chuẩn
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2026-29, Announcement 2026-11
- IRS: Thuế nộp tạm tính
- IRS: Form 1040-ES, Thuế nộp tạm tính cho cá nhân
- IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1099-K
- IRS: Tôi có bắt buộc phải nộp Form 1099 hoặc tờ khai thông tin khác không?
- IRS: Tôi nên giữ hồ sơ bao lâu?
- IRS: Các quy định cuối cùng về tài sản hữu hình
- IRS: Khấu trừ dự phòng
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.