LLC أمريكية يملكها كندي: إصلاح فخ الضريبة المزدوجة

هل تُعد LLC أمريكية خطأً ضريبيًا للمقيم في كندا؟

فقط عندما يكلّفك اختلاف نظرة البلدين إليها مالًا. فما لم تختر غير ذلك، تتجاهل الولايات المتحدة LLC ذات المالك الواحد وتفرض الضريبة عليك شخصيًا، في النموذج ⁦1040-NR⁩، على الربح المرتبط فعليًا بنشاط تجاري في الولايات المتحدة، مثل عمل تؤديه فيها (تعليمات النموذج 8832؛ المنشور 519). أما كندا فتعامل الـ LLC نفسها شركةً، أيًا كانت معاملتها الأمريكية (⁦IC71-17R6⁩، الفقرة 88).

ويكلّف هذا الاختلاف مالًا بثلاث طرق:

• قد لا تقابل الضريبة الأمريكية الضريبة الكندية. قد تفرض كندا الضريبة على الربح عليك كل سنة عند اكتسابه، بوصفه دخل ممتلكات أجنبي متراكم (FAPI) عندما تؤدي الخدمات بنفسك (م. ⁦95(2)(b)⁩)، أو تفرضها على الـ LLC نفسها إذا كانت مقيمة في كندا أو تمارس نشاطًا فيها، أو على توزيع أرباح عند خروج النقد، وغالبًا في سنة تختلف عن سنة الضريبة الأمريكية. ويحتسب تخفيف FAPI الكندي الضريبة التي تدفعها الشركة، ومع LLC مُهمَلة ضريبيًا فأنت من تدفع الضريبة الأمريكية لا الشركة (م. ⁦95(1)⁩، «foreign accrual tax»). وقد يفيد ائتمان ضريبي أجنبي عن ضريبتك الأمريكية، لكن كيفية تطبيقه على دخل تفرض كندا عليه ضريبة FAPI غير محسومة (م. 126).
• قد لا تفيد الاتفاقية الضريبية. بموجب المادة ⁦IV(7)(a)⁩، لا يُعد الدخل من مصدر أمريكي لكيان أمريكي تعامله كندا شركةً مكتسبًا لدى مالكيه الكنديين، حتى لو عامله الولايات المتحدة كيانًا شفافًا (الشرح الفني، المادة IV).
• مجموعتان من التقديمات. النموذج 1120 معلوماتي فقط (pro forma) مع النموذج 5472 في أي سنة فيها معاملة واجبة الإبلاغ، بغرامة 25,000 دولار عن كل إخفاق (تعليمات النموذج 5472)، إضافة إلى النموذج ⁦T1134⁩ خلال 10 أشهر بعد نهاية سنتك (م. ⁦233.4(4)⁩).

أما من الجهة الأمريكية فقد لا تكلّف الـ LLC أكثر من تقديماتها إذا أنجزت العمل كله في كندا ولا نشاط تجاري لك في الولايات المتحدة: فدخل الخدمات عمومًا من مصدر أجنبي بالنسبة للولايات المتحدة عندما يؤدَّى العمل في الخارج (المنشور 519). وكندا أمر آخر. فـ LLC يؤدي مالكها عملها هنا قد تمارس نشاطًا في كندا، وتلك التي تُدار من هنا قد تكون مقيمة هنا؛ وفي الحالتين تقدّم ⁦T2⁩ (م. ⁦150(1)(a)⁩). وLLC لم تختر شيئًا لا تحصل على حماية الاتفاقية، فتستطيع كندا فرض الضريبة على كل ربحها من نشاط تُمارسه هنا، دون حد المنشأة الدائمة، إضافة إلى ضريبة الفروع ⁦25%⁩ إن لم تكن مقيمة هنا (م. ⁦2(3)⁩؛ م. 219؛ ⁦IC71-17R6⁩، الفقرة 89). وهي مؤسَّسة خارج كندا، فلا يمكن أن تكون شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندية، فلا تحصل على خصم المنشآت الصغيرة (م. ⁦89(1)⁩؛ م. 125). والـ LLC الصغيرة الخاملة تحتاج فقط إلى سطر في ملخص ⁦T1134⁩، لا ملحق كامل (CRA). والاختبارات في مالك كندي لـ LLC أمريكية: ماذا يقدّم.

لا تكون الحالة بسيطة عندما تدفع أصلًا ضريبة أمريكية في النموذج ⁦1040-NR⁩ أو تسحب مالًا من الـ LLC، أو تُدار الـ LLC من كندا (فقد تكون شركة مقيمة كندية)، أو فاتتك تقديمات، أو تملكها شركة كندية، أو يكون الحل اختيارًا يُقفل لمدة 60 شهرًا.

اجمع: أوراق التأسيس واتفاقية التشغيل، وخطاب EIN، وكل نموذج 5472 والنموذج 1120 الشكلي والنموذج ⁦1040-NR⁩ المقدَّم، ونسخ ⁦T1134⁩ وإقرارات ⁦T1⁩، ودفاتر الـ LLC وكشوف حسابها المصرفي، وقائمة بأصولها وديونها مع تكلفتها، وعقود عملائها، وملاحظة بمكان اتخاذ قراراتها ومن يتخذها، وسجلًا بأيام العمل في الولايات المتحدة، وخططك للسنتين القادمتين.

كيف تقارن الخيارات الأربعة؟

الاختيار والتحويل يصلان إلى النتيجة الضريبية الأمريكية نفسها؛ لكن التحويل يجعل الشركة أيضًا شركةً بموجب قانون الولاية. والانتقال إلى شركة كندية قد يترك الربح بلا ضريبة اتحادية أمريكية عندما لا توجد منشأة دائمة في الولايات المتحدة. وإبقاء الـ LLC يتجنب تكلفة التحول لكنه يُبقي الاختلاف.

أي علامات تقول أصلح الآن؟

أي واحدة منها سبب لمراجعة الهيكل الآن. وبدونها قد لا تكلّف الـ LLC سوى تقديماتها السنوية.

• تدفع ضريبة أمريكية في النموذج ⁦1040-NR⁩ كل سنة. هذه الضريبة عليك لا على الشركة، فقد لا تخفض الضريبة الكندية على الربح نفسه في السنة نفسها.
• تسحب توزيعات. تعامل كندا الدفعة المتناسبة من شركة أجنبية تابعة توزيع أرباح، وإن تجاهلتها الولايات المتحدة (م. ⁦90(2)⁩). ويهدف خصم إلى منع فرض الضريبة مرة ثانية على ربح فُرضت عليه الضريبة بوصفه FAPI (م. ⁦91(5)⁩)؛ لكنه لا يصلح ضريبة أمريكية دُفعت في سنة أخرى.
• عميل يقتطع ضريبة مما يدفعه للـ LLC. يقتطع عميل أمريكي ⁦30%⁩ من الأجر عن خدمات تؤديها أنت في الولايات المتحدة، ما لم تطالب بإعفاء بموجب الاتفاقية بالنموذج 8233 (والنموذج ⁦W-8ECI⁩ لا يغطي مثل هذا الأجر)، ومن الإتاوات وسائر الدخل السلبي الأمريكي (المنشور 519؛ تعليمات النموذج ⁦W-8ECI⁩). ولا تخفض الاتفاقية عمومًا أيًا منهما للدخل المكتسب عبر الـ LLC (الشرح الفني، المادة ⁦IV(7)(a)⁩). وبعد الاختيار، تصبح الشركة شركة أمريكية وتعطي العملاء النموذج ⁦W-9⁩ بدلًا منه (النموذج ⁦W-9⁩). والعميل الكندي الذي يدفع لـ LLC غير مقيمة هنا مقابل عمل في كندا يقتطع ⁦15%⁩ ما لم تعفِه CRA (اللائحة 105؛ الاقتطاع من الخدمات في كندا).
• تدير الـ LLC أو تؤدي عملها من كندا. تُعد الشركة عمومًا مقيمة حيث تُمارس إدارتها المركزية وسيطرتها (CRA)، والتي يؤدَّى عملها هنا قد تمارس نشاطًا هنا؛ وأيٌّ منهما قد يضع الـ LLC على ⁦T2⁩ كندي (م. ⁦150(1)(a)⁩).
• مالك ثانٍ أو مستثمرون أو بيع مخطط. المالك الثاني يجعل الـ LLC شراكةً لأغراض الضريبة الأمريكية افتراضيًا (تعليمات النموذج 8832)؛ وللبيع راجع بيع نشاط أمريكي من كندا.

الحل 1: هل ينبغي أن تختار الـ LLC الضريبة كشركة بالنموذج 8832؟

الاختيار يجعل الـ LLC شركة C أمريكية لأغراض الضريبة، فيرى البلدان شركةً. وهو يناسب غالبًا الحالات التي لـ LLC فيها عمليات أمريكية حقيقية أو ربح خاضع للضريبة الأمريكية؛ فإن لم يكن لها نشاط تجاري في الولايات المتحدة، فقد يفرض ضريبة شركات على ربح لم تفرض الولايات المتحدة عليه ضريبة من قبل. وهو لا ينهي الضريبة الكندية على دخل الخدمات التي تؤديها، فقارن ضريبة البلدين قبل التقديم.

• الولايات المتحدة. تقدّم الشركة النموذج 1120 كاملًا وتدفع ⁦21%⁩ على كل دخلها الخاضع للضريبة؛ والشركة الأجنبية وحدها تقتصر على الدخل المرتبط بالولايات المتحدة (⁦26 U.S.C. 11⁩). وتظل تقدّم النموذج 5472 عن المعاملات الواجبة الإبلاغ معك (تعليمات النموذج 5472).
• الاتفاقية الضريبية. الشركة الخاضعة للضريبة في الولايات المتحدة قد تكون مقيمة أمريكية بموجب الاتفاقية؛ والـ LLC التي ليست هي نفسها خاضعة للضريبة هناك لا تكون كذلك (الشرح الفني، المادة IV). وتصبح مدفوعاتها إليك توزيعات أرباح بموجب الاتفاقية، وهو ما لا تكونه مدفوعات LLC لم تختر شيئًا: تُحدَّد الضريبة الأمريكية بـ ⁦15%⁩ عليك، أو ⁦5%⁩ لشركة تملك ⁦10%⁩ على الأقل من الأسهم ذات حق التصويت (الاتفاقية، المادة ⁦X(2)⁩؛ الشرح الفني، المادة X).
• كندا. يستمر تقرير ⁦T1134⁩، أو يبدأ إذا كانت الـ LLC مقيمة في كندا، وقد يثير الاختيار حينئذٍ ضريبة المغادرة أيضًا (راجع كم يكلّف كل حل لحظة التغيير؟). ويبقى الدخل من الخدمات التي تؤديها FAPI، لكن الضريبة الأمريكية التي تدفعها الشركة الآن تُحتسب ضريبة FAPI متراكمة. وتخصم تلك الضريبة مضروبة في 1.9، فبمعدلات الشركات الأمريكية تقابل جزءًا فقط من FAPI (م. ⁦91(4)⁩؛ م. ⁦95(1)⁩، «relevant tax factor»).
• التقديم والتوقيت. توقّع النموذج 8832 مالكًا وتقدّمه إلى IRS؛ وتُرفق نسخة منه أيضًا بالنموذج 1120 للشركة عن سنة الاختيار (تعليمات النموذج 1120). ولا يجوز أن يسبق تاريخ السريان التقديم بأكثر من 75 يومًا، ولا أن يتأخر عنه بأكثر من 12 شهرًا (تعليمات النموذج 8832). ويسري التغيير من بداية ذلك اليوم، فتاريخ في اليوم الأول من السنة الضريبية يتجنب تقسيم السنة (⁦26 CFR 301.7701-3(g)(3)⁩). وإذا وقع التاريخ في منتصف السنة، فأول نموذج 1120 إقرار لفترة قصيرة، يحين في اليوم الـ15 من الشهر الـ4 بعد انتهاء تلك الفترة (تعليمات النموذج 1120).
• الإقفال. بعد التغيير، لا تستطيع الـ LLC عمومًا تغييره باختيار آخر لمدة 60 شهرًا (تعليمات النموذج 8832).

وللتقديمات السنوية بعد الاختيار راجع مالك كندي لشركة أمريكية. وإذا كان الاختيار متأخرًا أو لم يتم قط، فراجع الإعفاء عند تأخر اختيار الـ LLC.

الحل 2: متى يتفوق التحويل أو الاندماج في شركة بموجب قانون الولاية على الاختيار؟

بالنسبة للضريبة الأمريكية مستقبلًا، تعطي الشركة بموجب قانون الولاية النتيجة نفسها كالاختيار: شركة C تقدّم النموذج 1120. وتهم تقديمات الولاية الإضافية خصوصًا عندما تريد أن تكون الشركة شركةً أيضًا بموجب قانون الولاية، مثلًا لإصدار أسهم. وإذا أراد المستثمرون شركة في Delaware، فراجع نقل شركة ناشئة إلى شركة في Delaware.

• لا طريق للعودة بالاختيار. الكيان المؤسَّس بموجب قانون يسميه مؤسَّسًا هو شركة لأغراض الضريبة الأمريكية ولا يستطيع اختيار تصنيف آخر (⁦26 CFR 301.7701-2(b)(1)⁩؛ ⁦26 CFR 301.7701-3(a)⁩).
• الولايات المتحدة عند التغيير. تحدد اللوائح خطوات مفترضة للاختيار فقط (⁦26 CFR 301.7701-3(g)⁩). تحقق من التحويل بموجب قواعد النقل إلى شركة خاضعة للسيطرة قبل التقديم (⁦26 U.S.C. 351⁩).
• كندا عند التغيير. لا يحدد أي مصدر كندي رسمي نتيجة التحويل بموجب قانون الولاية. فإذا رأت كندا أن أسهم الـ LLC الخاصة بك أُلغيت أو بُدلت، فذلك تصرف، وقد يكون أي ربح خاضعًا للضريبة (م. ⁦248(1)⁩، «disposition»). وقد يناسب اندماج الـ LLC في شركة أمريكية جديدة قاعدة الاندماج الأجنبي الكندية، التي تنقل تكلفتك إلى الأسهم الجديدة عندما تستلم أسهمًا فقط وتكون كل شركة مقيمة خارج كندا قبل ذلك مباشرة، ضمن شروط أخرى (م. ⁦87(4)⁩ و⁦(8)⁩ و⁦(8.1)⁩). وهل يناسب اندماج ولاية معين يحتاج إلى مراجعة.
• خطوات الولاية. تحدد كل ولاية تقديمات التحويل أو الاندماج ورسومها.

الحل 3: متى ينبغي أن ينتقل النشاط إلى شركة كندية؟

عندما تؤدي العمل في كندا ولا مكتب أمريكيًا لك ولا موظفين ولا وكيل، فإن أرباح الشركة الكندية التجارية لا تخضع عمومًا للضريبة في الولايات المتحدة إلا إذا نُسبت إلى منشأة دائمة في الولايات المتحدة (الاتفاقية، المادة ⁦VII(1)⁩). وفي هذه الحالة قد تضيف الـ LLC تقديمات دون منفعة ضريبية أمريكية. والاتفاقية تغطي ضريبة الدخل الاتحادية الأمريكية فقط، فتطبق الولاية قواعدها الخاصة (الاتفاقية، المادة ⁦II(2)(b)⁩).

والشركة الكندية التي تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة وتطالب بالإعفاء بموجب الاتفاقية تظل تقدّم النموذج ⁦1120-F⁩ مع النموذج 8833 (IRS). وما يُنشئ منشأة دائمة أمريكية وتفاصيل التقديم في الإقرار الضريبي الأمريكي لشركة كندية. وللجانب الكندي راجع التأسيس للتعاقد مع عملاء أمريكيين.

بهذا الترتيب:

1. أسّس الشركة في كندا واحصل على رقم النشاط التجاري لها.
2. وقّع العمل الجديد باسم الشركة وأعطِ العملاء الأمريكيين النموذج ⁦W-8BEN-E⁩ الخاص بها.
3. دع الـ LLC تنهي فواتيرها المفتوحة وتحصّلها. وإذا وجب نقل عقود أو برمجيات أو قوائم عملاء، فسعّرها بالقيمة السوقية: فالشركتان لا تتعاملان على قدم المساواة (at arm's length)، فتنطبق قواعد التسعير التحويلي الكندية (م. ⁦247(2)⁩).
4. ادفع أي ضريبة على الـ LLC، ثم وزّع ما بقي من نقدها، وسوِّ رسوم الولاية، وقدّم حل الشركة في الولاية. وإذا كانت مدينة بضريبة كندية، فقد تكون مسؤولًا عنها حتى قيمة ما استلمته، وتستطيع CRA التقدير عليك في أي وقت (م. 160).
5. قدّم آخر نموذج 1120 شكلي للـ LLC مع النموذج 5472، وفيه الإبلاغ عن مدفوعات الحل والتوزيعات (تعليمات النموذج 5472). وفي كندا، قدّم آخر ⁦T2⁩ لها إن كانت تقدّم واحدًا، والنموذج ⁦T1134⁩ لآخر سنة كانت فيها شركتك الأجنبية التابعة (م. 233.4). ولبقية خطوات الإغلاق راجع إغلاق LLC غير مستخدمة من الخارج.

كم يكلّف كل حل لحظة التغيير؟

الاختيار له تكلفة أمريكية محددة، وإذا كانت الـ LLC مقيمة في كندا فقد تترتب ضريبة مغادرة كندية. والتحويل أو الاندماج لا خطوات مفترضة له في اللوائح الأمريكية ولا إجابة كندية رسمية (راجع الحل 2). والانتقال إلى شركة كندية يكلّف تقديمات الإغلاق، وإلغاء أسهمك في الـ LLC عند الإغلاق تصرف لأغراض الضريبة الكندية (م. ⁦248(1)⁩، «disposition»).

الجانب الأمريكي من الاختيار. تُعد أنك تساهم بكل أصول الـ LLC والتزاماتها في شركة جديدة مقابل أسهمها، قبل نهاية اليوم السابق لسريان الاختيار مباشرة (⁦26 CFR 301.7701-3(g)(1)(iv)⁩، ⁦(g)(3)⁩). ولا يُعترف بمكسب أو خسارة على ممتلكات نُقلت مقابل أسهم فقط عندما تسيطر على الشركة مباشرة بعد ذلك (⁦26 U.S.C. 351⁩)، لكن الالتزامات الزائدة على الأساس الضريبي للأصول قد تنشئ مكسبًا (⁦26 U.S.C. 357(c)⁩).

الجانب الكندي من الاختيار. بالنسبة لـ LLC غير مقيمة في كندا، يغيّر الاختيار النظرة الأمريكية لا الكندية، فكندا ترى أصلًا شركةً (⁦IC71-17R6⁩، الفقرة 88). وLLC المقيمة في كندا حالة مختلفة: فبمجرد خضوعها للضريبة في الولايات المتحدة، قد تجعلها الاتفاقية مقيمة في الولايات المتحدة فقط، حيث أُنشئت، وعندئذٍ تعدّها كندا غير مقيمة (الاتفاقية، المادة ⁦IV(3)⁩؛ م. ⁦250(5)⁩؛ CRA). والشركة التي تتوقف عن الإقامة في كندا تُعد متصرفة في ممتلكاتها وقد تدين بضريبة مغادرة (م. ⁦128.1(4)⁩؛ م. 219.1). تحقق من الإقامة قبل تقديم النموذج 8832.

ماذا عن السنوات المقدَّمة أو الفائتة؟

الحل يعمل مستقبلًا؛ ولا يعالج السنوات الماضية. والاختيار يرجع إلى الوراء 75 يومًا على الأكثر. والإعفاء المبسط عن التأخر يمتد حتى 3 سنوات و75 يومًا فقط إذا لم تُقدَّم إقرارات تناقض وضع الشركة، فالسنوات المقدَّمة بوصف الـ LLC مُهمَلة ضريبيًا قد تمنعه، ويبقى طلب حكم خاص (private letter ruling) هو الطريق (تعليمات النموذج 8832؛ الإعفاء عند تأخر اختيار الـ LLC). واستكمل السنوات الناقصة في مسار منفصل: نموذج 5472 فائت، و⁦T1134⁩ فائت، ونموذج ⁦1040-NR⁩ فائت. والحل والاستكمال يستخدمان الدفاتر والسجلات المصرفية نفسها.

مثال

للتوضيح فقط، بالدولار الأمريكي؛ ولا تُحتسب أي ضريبة.

مطوّر في Toronto له مكتب في الولايات المتحدة

يملك مطوّر في Toronto LLC في Wyoming بعضو واحد تحقق ربحًا قدره 120,000 دولار أمريكي من عملاء أمريكيين، ويعمل جزءًا من السنة من مكتب مشترك في الولايات المتحدة. افترض أن الـ LLC غير مقيمة في كندا.

• قبل. تقدّم الـ LLC النموذج 1120 الشكلي مع النموذج 5472. والعمل في المكتب الأمريكي نشاط تجاري في الولايات المتحدة، فتقدّم هي النموذج ⁦1040-NR⁩ وتدفع الضريبة الأمريكية بنفسها. وتفرض كندا على الأرجح الضريبة على الربح عليها بوصفه FAPI لأنها تؤدي الخدمات، وضريبتها الأمريكية الشخصية ليست ضريبة دفعتها الشركة، فلا تخفض FAPI لديها كما تفعل ضريبة الشركة؛ وهل يغطيها ائتمان ضريبي أجنبي في إقرارها غير محسوم. وتسحب 80,000 دولار أمريكي، وهي توزيع أرباح أجنبي بالنسبة لكندا، مع تخفيف للربح الذي فُرضت عليه الضريبة أصلًا بوصفه FAPI.
• التغيير. تختار وضع الشركة بتاريخ سريان 1 يناير. وقبل نهاية 31 ديسمبر مباشرة، تُعد أنها ساهمت بأصول الـ LLC في الشركة الجديدة مقابل أسهمها.
• بعد. تقدّم الشركة النموذج 1120 والنموذج 5472 وتدفع ضريبة الشركات الأمريكية. وتلك الضريبة مضروبة في 1.9 تُخصم من FAPI لديها، فيبقى جزء من FAPI خاضعًا للضريبة في كندا. وتوزيع أرباح قدره 80,000 دولار أمريكي يواجه اقتطاعًا أمريكيًا بحد أقصى ⁦15%⁩، تستطيع المطالبة به ائتمانًا ضريبيًا أجنبيًا في كندا، ضمن حدوده.

ولو كانت الـ LLC مقيمة في كندا لأنها تديرها من Toronto، فقد يثير الاختيار قواعد المغادرة الكندية للشركات؛ فتحقق من ذلك قبل التقديم. وفي الحالتين، قد يعني عملها في Toronto أن الـ LLC تمارس نشاطًا في كندا وتقدّم ⁦T2⁩.

مستشارة في Vancouver بلا وجود في الولايات المتحدة

تؤدي مستشارة في Vancouver العمل كله من منزلها لعملاء أمريكيين عبر LLC، دون مكتب أو موظفين في الولايات المتحدة ودون أيام عمل فيها.

• قبل. لا نشاط تجاري في الولايات المتحدة، فلا ضريبة دخل أمريكية؛ وتقدّم الـ LLC النموذج 1120 الشكلي مع النموذج 5472 في السنوات التي فيها معاملات. ولأنها تؤدي العمل كله في Vancouver، فالأرجح أن الـ LLC تمارس نشاطًا في كندا وتقدّم ⁦T2⁩. وتتخذ كل القرارات هنا، فقد تكون مقيمة في كندا أيضًا؛ وإن لم تكن، فتقدّم هي ⁦T1134⁩ أيضًا.
• التغيير. تؤسس شركة في British Columbia وتوقّع عقودًا جديدة عبر الشركة من 1 مارس. وتصدر الـ LLC فاتورة آخر مشروع لها في أبريل، وتدفع لها المتبقي 15,000 دولار أمريكي وتُحل في يونيو.
• بعد. تقدّم الـ LLC آخر نموذج 1120 شكلي مع النموذج 5472، تبلّغ فيه عن التوزيع والحل، وآخر ⁦T2⁩ لها؛ وتقدّم هي آخر ⁦T1134⁩ إن لم تكن مقيمة في كندا. وتعطي الشركة العملاء النموذج ⁦W-8BEN-E⁩؛ ولا منشأة دائمة لها في الولايات المتحدة، فربحها عمومًا بلا ضريبة اتحادية أمريكية.

شركة قابضة في Calgary مالكةً

تملك شركة قابضة من Alberta لزوجين كامل LLC أمريكية. وتنطبق قاعدة الاتفاقية التي تحجب المزايا عن الدخل المكتسب عبر الـ LLC بالطريقة نفسها؛ وتقديمات الشركة القابضة السنوية في ماذا لو كانت شركة كندية تملك الـ LLC؟. والاختيار نفسه أحد الخيارات، مع فحص الإقامة نفسه قبل التقديم. وبعد ذلك، قد تتأهل توزيعات الأرباح إلى الشركة القابضة، التي تملك كل الأسهم ذات حق التصويت، لاقتطاع أمريكي بحد أقصى ⁦5%⁩.

هل يختلف الأمر في حالتك؟

• تدفع أصلًا ضريبة أمريكية على ربح الـ LLC، أو تسحب توزيعات، أو متأخر في النموذج 5472 أو ⁦T1134⁩: الحل والاستكمال يحتاجان إلى خطة واحدة. احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• الـ LLC تُدار من كندا أو تؤدي عملها هنا: قد تكون مقيمة أو تمارس نشاطًا في كندا، وهذا يغيّر التقديمات السنوية وتكلفة الاختيار. احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• لم تؤسس شيئًا بعد: قارن الهياكل في إنشاء نشاط أمريكي بصفتك مقيمًا في كندا.
• تريد شركة أمريكية جديدة بدلًا من ذلك: راجع تأسيس شركة أمريكية من كندا.
• يجب أن تخدم دفاترك نظرة البلدين: راجع دفاتر LLC أمريكية يملكها كندي.
• تقرر كيف تسحب المال: راجع دفع أجرك من شركة أمريكية.
• اختارت الـ LLC وضع الشركة أصلًا، أو لست متأكدًا: تحقق من سجل IRS لها في كيف تصنّف IRS الـ LLC الخاصة بك؛ وإذا كانت تقدّم النموذج 1120 كاملًا فراجع مالك كندي لشركة أمريكية.
• تملك الـ LLC مع زوجك أو زوجتك أو أي شخص آخر: هي شراكة لأغراض الضريبة الأمريكية افتراضيًا. راجع شريك كندي في LLC أمريكية.
• تعيش خارج كندا والولايات المتحدة: راجع LLC مملوكة لأجنبي وتُفرض عليها الضريبة كشركة.
• أنت مواطن أمريكي أو حامل بطاقة خضراء: يتغير الجانب الأمريكي كليًا. راجع الأمريكيون المقيمون في كندا.
• تنتقل بين كندا والولايات المتحدة، أو أسست الـ LLC قبل أن تنتقل إلى كندا: راجع عبور الحدود مع شركة.