LLC Hoa Kỳ do người Canada sở hữu: sửa bẫy đánh thuế hai lần

LLC Hoa Kỳ có phải là sai lầm về thuế đối với người cư trú Canada không?

Chỉ khi cách nhìn của hai nước về nó làm bạn tốn tiền. Nếu không bầu chọn khác, Hoa Kỳ bỏ qua LLC một chủ sở hữu và đánh thuế cá nhân bạn, trên Form 1040-NR, đối với lợi nhuận liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (US trade or business), chẳng hạn từ công việc bạn làm tại Hoa Kỳ (hướng dẫn Form 8832; Publication 519). Canada coi chính LLC đó là công ty, bất kể cách Hoa Kỳ xử lý (IC71-17R6, ¶88).

Sự lệch nhau này tốn tiền theo ba cách:

• Thuế Hoa Kỳ có thể không bù được thuế Canada. Canada có thể đánh thuế lợi nhuận lên bạn mỗi năm, ngay khi phát sinh, dưới dạng thu nhập tài sản nước ngoài tích lũy (FAPI) khi chính bạn thực hiện dịch vụ (s. 95(2)(b)), đánh thuế chính LLC nếu LLC cư trú hoặc kinh doanh tại Canada, hoặc đánh thuế cổ tức khi tiền được rút ra, thường vào năm khác với thuế Hoa Kỳ. Phần giảm trừ FAPI của Canada chỉ tính thuế do công ty đã trả, và với LLC bị bỏ qua về thuế thì bạn trả thuế Hoa Kỳ chứ không phải công ty (s. 95(1), "foreign accrual tax"). Tín thuế nước ngoài cho thuế Hoa Kỳ của chính bạn có thể giúp, nhưng cách áp dụng vào thu nhập mà Canada đánh thuế như FAPI vẫn chưa rõ (s. 126).
• Hiệp định có thể không giúp được. Theo Article IV(7)(a), thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ của một pháp nhân Hoa Kỳ mà Canada coi là công ty không được xem là do chủ sở hữu Canada của nó thu được, dù Hoa Kỳ coi pháp nhân là trong suốt về thuế (Technical Explanation, Article IV).
• Hai bộ hồ sơ. Form 1120 chỉ mang tính thông tin (pro forma) kèm Form 5472 trong năm nào có giao dịch phải báo cáo, với tiền phạt US$25.000 cho mỗi lần không nộp (hướng dẫn Form 5472), cộng Form T1134 trong vòng 10 tháng sau ngày kết thúc năm của bạn (s. 233.4(4)).

Về phía Hoa Kỳ, LLC có thể tốn ít ngoài các hồ sơ phải nộp nếu bạn làm mọi việc tại Canada và không có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ: thu nhập từ dịch vụ nói chung là thu nhập có nguồn nước ngoài đối với Hoa Kỳ khi công việc được làm ở nước ngoài (Publication 519). Canada là chuyện khác. LLC có chủ sở hữu làm việc cho nó tại Canada có thể kinh doanh tại Canada, và LLC được điều hành từ Canada có thể là người cư trú Canada; dù theo cách nào cũng phải nộp T2 (s. 150(1)(a)). LLC chưa bầu chọn không được hiệp định bảo vệ, nên Canada có thể đánh thuế toàn bộ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tại đây, không bị giới hạn bởi cơ sở thường trú, cộng thuế chi nhánh 25% nếu LLC không cư trú tại đây (s. 2(3); s. 219; IC71-17R6, ¶89). Được thành lập ngoài Canada nên LLC không thể là công ty tư nhân do người Canada kiểm soát, vì vậy không được hưởng khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ (s. 89(1); s. 125). LLC nhỏ, không hoạt động chỉ cần một dòng trên bản tóm tắt T1134, không cần phụ lục đầy đủ (CRA). Các phép thử có trong Chủ sở hữu người Canada của LLC Hoa Kỳ: phải nộp gì.

Một trường hợp không còn đơn giản khi bạn đã trả thuế Hoa Kỳ trên Form 1040-NR hoặc rút tiền từ LLC, LLC được điều hành từ Canada (có thể là công ty cư trú Canada), đã bỏ lỡ hồ sơ, một công ty Canada sở hữu LLC, hoặc cách sửa là một lựa chọn bị khóa trong 60 tháng.

Cần chuẩn bị: giấy tờ thành lập và thỏa thuận hoạt động, thư EIN, mọi Form 5472, Form 1120 pro forma và Form 1040-NR đã nộp, bản sao T1134 và các tờ khai T1 của bạn, sổ sách và sao kê ngân hàng của LLC, danh sách tài sản và khoản nợ của LLC kèm giá gốc, các hợp đồng với khách hàng, ghi chú về nơi và người đưa ra quyết định của LLC, nhật ký số ngày làm việc tại Hoa Kỳ, và kế hoạch của bạn cho hai năm tới.

Bốn lựa chọn so sánh với nhau ra sao?

Bầu chọn và chuyển đổi cho cùng một kết quả thuế Hoa Kỳ; chuyển đổi còn làm công ty trở thành công ty theo luật tiểu bang. Chuyển sang công ty Canada có thể để lợi nhuận không chịu thuế liên bang Hoa Kỳ khi không có cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ. Giữ nguyên LLC tránh được chi phí chuyển đổi nhưng giữ nguyên sự lệch nhau.

Dấu hiệu nào cho thấy nên sửa ngay?

Chỉ cần một trong các dấu hiệu này là lý do để xem lại cơ cấu ngay. Nếu không có dấu hiệu nào, LLC có thể chủ yếu tốn các hồ sơ hằng năm.

• Bạn trả thuế Hoa Kỳ trên Form 1040-NR mỗi năm. Khoản thuế đó là của bạn, không phải của công ty, nên có thể không giảm được thuế Canada trên cùng lợi nhuận trong cùng năm.
• Bạn nhận các khoản phân phối. Canada coi khoản chi trả theo tỷ lệ từ công ty liên kết nước ngoài là cổ tức, dù Hoa Kỳ bỏ qua (s. 90(2)). Có một khoản khấu trừ nhằm ngăn lợi nhuận đã bị đánh thuế dưới dạng FAPI bị đánh thuế lần nữa (s. 91(5)); khoản này không sửa được thuế Hoa Kỳ đã trả trong năm khác.
• Khách hàng khấu trừ thuế từ khoản trả cho LLC. Khách hàng Hoa Kỳ khấu trừ 30% từ tiền trả cho dịch vụ bạn thực hiện tại Hoa Kỳ, trừ khi bạn xin miễn theo hiệp định trên Form 8233 (Form W-8ECI không áp dụng cho khoản trả như vậy), và từ tiền bản quyền cùng thu nhập thụ động khác từ Hoa Kỳ (Publication 519; hướng dẫn Form W-8ECI). Hiệp định nói chung không giảm mức nào trong hai mức này đối với thu nhập kiếm qua LLC (Technical Explanation, Article IV(7)(a)). Sau khi bầu chọn, công ty là công ty Hoa Kỳ và đưa khách hàng Form W-9 thay thế (Form W-9). Khách hàng Canada trả cho LLC không cư trú tại đây về công việc làm ở Canada sẽ khấu trừ 15% trừ khi CRA miễn (Regulation 105; Khấu trừ đối với dịch vụ tại Canada).
• Bạn điều hành LLC hoặc làm việc cho LLC từ Canada. Công ty nói chung cư trú ở nơi ban quản lý và kiểm soát trung tâm được thực hiện (CRA), và công ty có công việc làm tại đây có thể kinh doanh tại đây; cả hai đều có thể đưa LLC vào tờ khai T2 của Canada (s. 150(1)(a)).
• Có kế hoạch thêm chủ sở hữu thứ hai, nhà đầu tư hoặc bán. Chủ sở hữu thứ hai khiến LLC mặc định là hợp danh về thuế Hoa Kỳ (hướng dẫn Form 8832); về việc bán, xem Bán doanh nghiệp Hoa Kỳ từ Canada.

Cách sửa 1: LLC có nên bầu chọn bị đánh thuế như công ty trên Form 8832 không?

Bầu chọn khiến LLC trở thành C corporation của Hoa Kỳ về thuế, nên cả hai nước đều thấy một công ty. Cách này chủ yếu phù hợp khi LLC có hoạt động thực sự tại Hoa Kỳ hoặc lợi nhuận chịu thuế Hoa Kỳ; nếu không có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, nó có thể đặt thuế công ty lên lợi nhuận mà trước đây Hoa Kỳ không đánh thuế. Nó không chấm dứt thuế Canada đối với thu nhập từ dịch vụ bạn thực hiện, nên hãy so sánh thuế của cả hai nước trước khi nộp.

• Hoa Kỳ. Công ty nộp Form 1120 đầy đủ và trả 21% trên toàn bộ thu nhập chịu thuế; chỉ công ty nước ngoài mới bị giới hạn ở thu nhập liên quan đến Hoa Kỳ (26 U.S.C. 11). Công ty vẫn nộp Form 5472 cho các giao dịch phải báo cáo với bạn (hướng dẫn Form 5472).
• Hiệp định. Công ty chịu thuế tại Hoa Kỳ có thể là người cư trú Hoa Kỳ theo hiệp định; LLC mà chính nó không chịu thuế tại Hoa Kỳ thì không (Technical Explanation, Article IV). Các khoản chi trả cho bạn trở thành cổ tức theo hiệp định, điều mà các khoản chi trả của LLC chưa bầu chọn không phải: thuế Hoa Kỳ tối đa 15% đối với bạn, hoặc 5% đối với công ty sở hữu ít nhất 10% cổ phần có quyền biểu quyết (hiệp định, Article X(2); Technical Explanation, Article X).
• Canada. Việc báo cáo T1134 tiếp tục, hoặc bắt đầu nếu LLC từng cư trú tại Canada, khi đó việc bầu chọn cũng có thể kích hoạt thuế khi rời Canada (xem Mỗi cách sửa tốn gì vào thời điểm thay đổi?). Thu nhập từ dịch vụ bạn thực hiện vẫn là FAPI, nhưng thuế Hoa Kỳ mà công ty trả giờ được tính là foreign accrual tax. Bạn khấu trừ khoản thuế đó nhân 1,9, nên với thuế suất công ty Hoa Kỳ thì nó chỉ bù được một phần của FAPI (s. 91(4); s. 95(1), "relevant tax factor").
• Nộp hồ sơ và thời điểm. Bạn ký Form 8832 với tư cách chủ sở hữu và nộp cho IRS; một bản sao cũng đi kèm Form 1120 của công ty cho năm bầu chọn (hướng dẫn Form 1120). Ngày có hiệu lực không được sớm hơn 75 ngày trước khi nộp và không được muộn hơn 12 tháng sau đó (hướng dẫn Form 8832). Thay đổi có hiệu lực từ đầu ngày đó, nên chọn ngày đầu năm thuế sẽ tránh việc chia đôi một năm (26 CFR 301.7701-3(g)(3)). Nếu ngày rơi vào giữa năm, Form 1120 đầu tiên là tờ khai cho kỳ ngắn, đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kỳ đó kết thúc (hướng dẫn Form 1120).
• Bị khóa. Sau một thay đổi, LLC nói chung không thể đổi lại bằng bầu chọn trong 60 tháng (hướng dẫn Form 8832).

Về các hồ sơ hằng năm sau khi bầu chọn, xem Chủ sở hữu người Canada của công ty Hoa Kỳ. Nếu việc bầu chọn bị trễ hoặc chưa bao giờ được thực hiện, xem Xóa lỗi bầu chọn thuế LLC nộp trễ.

Cách sửa 2: Khi nào chuyển đổi hoặc sáp nhập thành công ty theo luật tiểu bang tốt hơn bầu chọn?

Về thuế Hoa Kỳ từ nay về sau, công ty theo luật tiểu bang cho kết quả giống bầu chọn: C corporation nộp Form 1120. Các hồ sơ tiểu bang thêm vào chủ yếu quan trọng khi bạn muốn công ty cũng là công ty theo luật tiểu bang, ví dụ để phát hành cổ phiếu. Nếu nhà đầu tư muốn công ty Delaware, xem Chuyển startup vào công ty Delaware.

• Không có đường quay lại bằng bầu chọn. Pháp nhân được thành lập theo đạo luật gọi nó là công ty (incorporated) là công ty về thuế Hoa Kỳ và không thể bầu chọn phân loại khác (26 CFR 301.7701-2(b)(1); 26 CFR 301.7701-3(a)).
• Hoa Kỳ khi thay đổi. Các quy định chỉ nêu các bước coi như đã thực hiện cho trường hợp bầu chọn (26 CFR 301.7701-3(g)). Hãy kiểm tra việc chuyển đổi theo quy tắc về chuyển nhượng cho công ty được kiểm soát trước khi nộp (26 U.S.C. 351).
• Canada khi thay đổi. Không có nguồn chính thức nào của Canada quy định kết quả của việc chuyển đổi theo luật tiểu bang. Nếu Canada coi cổ phần LLC của bạn là bị hủy hoặc bị hoán đổi, đó là một khoản chuyển nhượng (disposition), và mọi khoản lãi có thể chịu thuế (s. 248(1), "disposition"). Việc sáp nhập LLC vào một công ty Hoa Kỳ mới có thể thay vào đó phù hợp với quy tắc sáp nhập nước ngoài của Canada, vốn chuyển giá gốc của bạn sang cổ phần mới khi, trong số các điều kiện khác, bạn chỉ nhận cổ phần và mỗi công ty đều cư trú ngoài Canada ngay trước đó (s. 87(4), (8) và (8.1)). Việc một cuộc sáp nhập cụ thể ở tiểu bang có phù hợp hay không cần được xem xét.
• Các bước ở tiểu bang. Mỗi tiểu bang tự đặt hồ sơ và lệ phí chuyển đổi hoặc sáp nhập.

Cách sửa 3: Khi nào nên chuyển doanh nghiệp vào công ty Canada?

Khi bạn làm việc tại Canada và không có văn phòng, nhân viên hay đại diện tại Hoa Kỳ, lợi nhuận kinh doanh của công ty Canada nói chung chỉ chịu thuế tại Hoa Kỳ nếu quy cho một cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ (hiệp định, Article VII(1)). Trong trường hợp đó, LLC có thể chỉ thêm hồ sơ mà không thêm lợi ích thuế tại Hoa Kỳ. Hiệp định chỉ bao gồm thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ, nên tiểu bang áp dụng quy tắc riêng (hiệp định, Article II(2)(b)).

Công ty Canada có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ và xin miễn theo hiệp định vẫn nộp Form 1120-F kèm Form 8833 (IRS). Điều gì tạo ra cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ, và chi tiết hồ sơ, có trong Tờ khai thuế Hoa Kỳ của công ty Canada. Về phía Canada, xem Thành lập công ty để ký hợp đồng với khách hàng Hoa Kỳ.

Theo thứ tự:

1. Thành lập công ty tại Canada và lấy mã số doanh nghiệp của công ty.
2. Ký công việc mới dưới tên công ty và đưa khách hàng Hoa Kỳ Form W-8BEN-E của công ty.
3. Để LLC hoàn tất và thu các hóa đơn còn mở. Nếu hợp đồng, phần mềm hoặc danh sách khách hàng phải chuyển, hãy định giá theo giá thị trường: hai công ty không giao dịch độc lập (arm's length), nên quy tắc định giá chuyển giao của Canada áp dụng (s. 247(2)).
4. Trả mọi khoản thuế LLC còn nợ, rồi chi trả số tiền mặt còn lại, thanh toán lệ phí tiểu bang và nộp hồ sơ giải thể ở tiểu bang. Nếu LLC nợ thuế Canada, bạn có thể phải chịu trách nhiệm đến mức bạn đã nhận, và CRA có thể ấn định thuế đối với bạn bất cứ lúc nào (s. 160).
5. Nộp Form 1120 pro forma cuối cùng của LLC kèm Form 5472, báo cáo các khoản chi trả và phân phối khi giải thể (hướng dẫn Form 5472). Tại Canada, nộp T2 cuối cùng nếu LLC có nộp, và Form T1134 cho năm cuối cùng LLC là công ty liên kết nước ngoài của bạn (s. 233.4). Về các bước đóng khác, xem Đóng LLC không dùng khi ở nước ngoài.

Mỗi cách sửa tốn gì vào thời điểm thay đổi?

Bầu chọn có chi phí xác định về phía Hoa Kỳ và, nếu LLC từng cư trú tại Canada, có thể có thuế khi rời Canada. Chuyển đổi hoặc sáp nhập không có các bước coi như đã thực hiện trong quy định Hoa Kỳ và không có câu trả lời chính thức của Canada (xem Cách sửa 2). Chuyển sang công ty Canada tốn các hồ sơ đóng, và việc hủy cổ phần LLC của bạn khi đóng là một khoản chuyển nhượng về thuế Canada (s. 248(1), "disposition").

Phía Hoa Kỳ của việc bầu chọn. Bạn được coi là góp toàn bộ tài sản và nghĩa vụ của LLC vào một công ty mới để đổi lấy cổ phiếu của công ty, ngay trước khi kết thúc ngày trước ngày bầu chọn có hiệu lực (26 CFR 301.7701-3(g)(1)(iv), (g)(3)). Không ghi nhận lãi hay lỗ đối với tài sản chuyển chỉ để đổi lấy cổ phiếu khi bạn kiểm soát công ty ngay sau đó (26 U.S.C. 351), nhưng nghĩa vụ vượt quá giá gốc thuế của tài sản có thể tạo ra khoản lãi (26 U.S.C. 357(c)).

Phía Canada của việc bầu chọn. Với LLC không cư trú tại Canada, việc bầu chọn thay đổi cách nhìn của Hoa Kỳ, không thay đổi cách nhìn của Canada, vốn đã thấy một công ty (IC71-17R6, ¶88). LLC cư trú tại Canada thì khác: khi đã chịu thuế tại Hoa Kỳ, hiệp định có thể coi nó chỉ cư trú tại Hoa Kỳ, nơi nó được tạo ra, và Canada khi đó coi nó là không cư trú (hiệp định, Article IV(3); s. 250(5); CRA). Công ty không còn cư trú tại Canada được coi là chuyển nhượng tài sản của mình và có thể nợ thuế khi rời Canada (s. 128.1(4); s. 219.1). Hãy kiểm tra nơi cư trú trước khi nộp Form 8832.

Còn các năm đã nộp hoặc bị bỏ lỡ thì sao?

Cách sửa có tác dụng về sau; nó không chữa các năm đã qua. Bầu chọn chỉ có hiệu lực ngược tối đa 75 ngày. Xóa lỗi nộp trễ theo thủ tục đơn giản hóa có hiệu lực ngược đến 3 năm và 75 ngày chỉ khi chưa nộp tờ khai nào không phù hợp với tư cách công ty, nên các năm đã nộp với tư cách LLC bị bỏ qua về thuế có thể chặn đường này, và chỉ còn đường xin quyết định riêng (private letter ruling) (hướng dẫn Form 8832; Xóa lỗi bầu chọn thuế LLC nộp trễ). Hãy bù các năm còn thiếu theo hướng riêng: Form 5472 bị bỏ lỡ, T1134 bị bỏ lỡ và Form 1040-NR bị bỏ lỡ. Việc sửa và việc bù hồ sơ dùng cùng sổ sách và sao kê ngân hàng.

Ví dụ

Chỉ mang tính minh họa, bằng đô la Hoa Kỳ; không tính thuế.

Lập trình viên ở Toronto có bàn làm việc tại Hoa Kỳ

Một lập trình viên ở Toronto sở hữu LLC Wyoming một thành viên có lợi nhuận US$120.000 từ khách hàng Hoa Kỳ, và làm việc một phần năm tại một văn phòng dùng chung ở Hoa Kỳ. Giả sử LLC không cư trú tại Canada.

• Trước. LLC nộp Form 1120 pro forma kèm Form 5472. Công việc ở văn phòng Hoa Kỳ là hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, nên cô nộp Form 1040-NR và tự trả thuế Hoa Kỳ. Canada nhiều khả năng đánh thuế lợi nhuận lên cô dưới dạng FAPI vì cô thực hiện dịch vụ, và thuế Hoa Kỳ cá nhân của cô không phải thuế do công ty trả, nên không làm giảm FAPI của cô như thuế công ty; việc tín thuế nước ngoài trên tờ khai của cô có bù được hay không vẫn chưa rõ. Cô rút US$80.000, là cổ tức nước ngoài đối với Canada, kèm khoản giảm trừ cho lợi nhuận đã bị đánh thuế dưới dạng FAPI.
• Thay đổi. Cô bầu chọn tư cách công ty có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1. Ngay trước khi kết thúc ngày 31 tháng 12, cô được coi là góp tài sản của LLC vào công ty mới để đổi lấy cổ phiếu.
• Sau. Công ty nộp Form 1120 và Form 5472 và trả thuế công ty Hoa Kỳ. Khoản thuế đó nhân 1,9 được khấu trừ khỏi FAPI của cô, nên một phần FAPI vẫn bị đánh thuế tại Canada. Cổ tức US$80.000 chịu khấu trừ của Hoa Kỳ tối đa 15%, mà cô có thể xin tín thuế nước ngoài tại Canada, trong các giới hạn của nó.

Nếu LLC cư trú tại Canada vì cô điều hành nó từ Toronto, việc bầu chọn có thể kích hoạt quy tắc rời Canada của công ty; hãy kiểm tra trước khi nộp. Dù theo cách nào, công việc của cô ở Toronto có thể khiến LLC kinh doanh tại Canada và phải nộp T2.

Chuyên viên tư vấn ở Vancouver không có hiện diện tại Hoa Kỳ

Một chuyên viên tư vấn ở Vancouver làm toàn bộ công việc tại nhà cho khách hàng Hoa Kỳ qua một LLC, không có văn phòng hay nhân viên tại Hoa Kỳ và không có ngày làm việc nào tại Hoa Kỳ.

• Trước. Không có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, nên không có thuế thu nhập Hoa Kỳ; LLC nộp Form 1120 pro forma kèm Form 5472 trong những năm có giao dịch. Vì cô làm mọi việc tại Vancouver, LLC nhiều khả năng kinh doanh tại Canada và phải nộp T2. Cô đưa ra mọi quyết định tại đây, nên LLC cũng có thể cư trú tại Canada; nếu không, cô cũng nộp T1134.
• Thay đổi. Cô thành lập công ty tại British Columbia và ký hợp đồng mới qua công ty từ ngày 1 tháng 3. LLC xuất hóa đơn cho dự án cuối cùng vào tháng 4, trả cho cô US$15.000 còn lại và giải thể vào tháng 6.
• Sau. LLC nộp Form 1120 pro forma cuối cùng kèm Form 5472, báo cáo khoản phân phối và việc giải thể, cùng T2 cuối cùng; cô nộp T1134 cuối cùng nếu LLC không cư trú tại Canada. Công ty đưa khách hàng Form W-8BEN-E; không có cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ, lợi nhuận của công ty nói chung không chịu thuế liên bang Hoa Kỳ.

Công ty holding ở Calgary làm chủ sở hữu

Công ty holding ở Alberta của một cặp vợ chồng sở hữu toàn bộ một LLC Hoa Kỳ. Quy tắc hiệp định chặn quyền lợi đối với thu nhập kiếm qua LLC áp dụng giống nhau; các hồ sơ hằng năm của công ty holding có trong Nếu công ty Canada sở hữu LLC thì sao?. Cùng lựa chọn bầu chọn là một phương án, với cùng việc kiểm tra nơi cư trú trước khi nộp. Sau đó, cổ tức trả cho công ty holding, sở hữu toàn bộ cổ phần có quyền biểu quyết, có thể đủ điều kiện hưởng mức khấu trừ của Hoa Kỳ tối đa 5%.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn đã trả thuế Hoa Kỳ trên lợi nhuận của LLC, nhận các khoản phân phối, hoặc chậm Form 5472 hay T1134: việc sửa và việc bù hồ sơ cần một kế hoạch chung. Hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• LLC được điều hành từ Canada hoặc bạn làm việc cho LLC tại đây: LLC có thể cư trú hoặc kinh doanh tại Canada, điều này làm thay đổi các hồ sơ hằng năm và chi phí bầu chọn. Hãy nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn chưa lập gì cả: hãy so sánh các cơ cấu trong Lập doanh nghiệp Hoa Kỳ khi là người cư trú Canada.
• Bạn muốn một công ty Hoa Kỳ mới thay vào đó: xem Thành lập công ty Hoa Kỳ từ Canada.
• Sổ sách của bạn phải phục vụ cách nhìn của cả hai nước: xem Sổ sách cho LLC Hoa Kỳ do người Canada sở hữu.
• Bạn đang quyết định cách rút tiền ra: xem Tự trả cho mình từ công ty Hoa Kỳ.
• LLC đã bầu chọn tư cách công ty, hoặc bạn không chắc: hãy kiểm tra hồ sơ IRS của LLC trong IRS phân loại LLC của bạn như thế nào; nếu LLC nộp Form 1120 đầy đủ, xem Chủ sở hữu người Canada của công ty Hoa Kỳ.
• Bạn sở hữu LLC cùng vợ/chồng hoặc người khác: mặc định LLC là hợp danh về thuế Hoa Kỳ. Xem Thành viên hợp danh người Canada trong LLC Hoa Kỳ.
• Bạn sống ngoài Canada và Hoa Kỳ: xem LLC do người nước ngoài sở hữu bị đánh thuế như công ty.
• Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh: phía Hoa Kỳ thay đổi hoàn toàn. Xem Người Hoa Kỳ sống tại Canada.
• Bạn chuyển giữa Canada và Hoa Kỳ, hoặc đã lập LLC trước khi chuyển đến Canada: xem Di chuyển qua biên giới cùng công ty.