Dành cho ai
- Chủ doanh nghiệp một chủ, LLC một thành viên, hợp danh và công ty đã ghi sổ cho cả năm
- Chủ sở hữu sắp gửi sổ sách cả năm cho người chuẩn bị thuế hoặc CPA
Không đề cập ở đây
- Những tháng chưa nhập gì, hoặc sổ sách chậm nhiều năm
- Chọn giữa việc sửa tệp cũ và bắt đầu một tệp mới
- Một khoản chuyển cho chủ sở hữu là tiền lương, khoản phân phối hay khoản vay
- Tờ khai tiểu bang và doanh nghiệp tại Canada
Sổ sách của tôi cần cho thấy gì trước khi giao cho người chuẩn bị thuế?
Sổ sách phải cho thấy tổng thu nhập, các khoản khấu trừ và tín thuế, và mỗi bút toán phải truy ra được một chứng từ (Publication 583). Hệ thống nào cũng dùng được nếu nó cho thấy rõ thu nhập và chi phí. Với hợp danh hoặc công ty, bảng cân đối kế toán trên tờ khai (Schedule L), khi tờ khai yêu cầu, cũng phải khớp với sổ sách (hướng dẫn khai Form 1065, Form 1120-S và Form 1120).
Hãy làm danh sách việc theo thứ tự này. Mỗi bước giúp bước sau làm được.
| Bước | Hoàn tất nghĩa là |
|---|---|
| 1. Các tài khoản khớp sao kê | Số dư mọi tài khoản ngân hàng, thẻ và khoản vay bằng với sao kê vào cuối kỳ, và mỗi chênh lệch đều được liệt kê |
| 2. Hết giao dịch trùng | Mỗi khoản tiền gửi và mỗi khoản chi chỉ có trong sổ một lần |
| 3. Số dư đầu kỳ khớp | Số dư đầu kỳ khớp với tờ khai năm trước đã nộp, hoặc với sổ sách cuối cùng của năm trước nếu là chủ doanh nghiệp một chủ |
| 4. Tách riêng tiền của chủ sở hữu | Khoản rút tiền, khoản góp vốn và khoản vay của chủ sở hữu nằm trong tài khoản của chủ sở hữu, không nằm trong thu nhập hoặc chi phí |
| 5. Không còn khoản treo | Không giao dịch nào nằm trong tài khoản chưa phân loại hoặc tài khoản treo (suspense account, nơi tạm giữ các khoản chưa xếp loại) mà không có ghi chú |
| 6. Thu nhập khớp chứng từ | Thu nhập khớp với Form 1099-K và Form 1099-NEC, và mỗi chênh lệch đều được giải thích |
| 7. Khoản vay và tài sản | Khoản vay, dư nợ thẻ và thiết bị đã có trên bảng cân đối kế toán |
Trường hợp không đơn giản khi:
- Một năm đã nộp tờ khai nhưng số liệu không khớp. Hãy tìm nguyên nhân trước khi sửa bất cứ điều gì; tờ khai đã nộp có thể bị ảnh hưởng.
- Hợp danh hoặc S corporation có tài khoản vốn hoặc tài khoản khoản vay mà không ai theo dõi. Bảng cân đối kế toán trên tờ khai phải khớp với sổ sách; hợp danh đính kèm một bản kê cho mọi chênh lệch, và khoản vay của cổ đông S corporation phải khớp với các K-1.
- Tiền của chủ sở hữu lẫn vào nhiều tháng giao dịch kinh doanh. Phải phân loại từng giao dịch trước khi dùng được sổ sách.
- Có tháng chưa nhập gì, hoặc sổ sách chậm nhiều năm. Phải nhập các tháng còn thiếu trước khi áp dụng danh sách này; xem bắt kịp sổ sách quá hạn.
- Sắp đến hạn nộp tờ khai. Còn rất ít thời gian để tìm và sửa chênh lệch.
- Chủ sở hữu hoặc công ty mẹ ở ngoài Hoa Kỳ. Một công ty Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu có thể phải báo cáo các giao dịch với chủ sở hữu nước ngoài (Form 5472), nên danh sách các khoản chuyển cho chủ sở hữu phải đầy đủ.
Hãy chuẩn bị trước: sao kê của mọi tài khoản ngân hàng, thẻ và khoản vay, tờ khai năm trước đã nộp, mọi Form 1099 đã nhận, và danh sách tiền chuyển giữa doanh nghiệp và các chủ sở hữu.
Mọi tài khoản ngân hàng và thẻ có khớp sao kê vào cuối năm không?
Hãy đối chiếu mọi tài khoản ngân hàng và thẻ với sao kê tính đến ngày cuối của kỳ. Sau khi liệt kê những khoản chưa được ngân hàng xử lý, sổ sách và sao kê phải khớp nhau. Publication 583 nói rằng nên tách tài khoản kinh doanh khỏi tài khoản cá nhân và đối chiếu tài khoản kinh doanh mỗi tháng. Việc đối chiếu làm như sau:
- So từng khoản tiền gửi và khoản thanh toán trên sao kê với sổ sách, và ghi lại mọi chênh lệch.
- Liệt kê những gì có trong sổ nhưng chưa có trên sao kê, như séc chưa được thanh toán và tiền gửi đang chuyển.
- Nhập những gì có trên sao kê nhưng chưa có trong sổ, như phí ngân hàng.
- Kiểm tra số dư sao kê sau điều chỉnh bằng số dư sổ sách sau điều chỉnh. Nếu không bằng nhau, vẫn còn sai sót.
Làm cùng phép kiểm tra cho mọi tài khoản và thẻ, kể cả tài khoản ít dùng và đã đóng. Dư nợ thẻ tín dụng và khoản vay cũng được kiểm tra với sao kê của chúng theo cách tương tự. Ngân hàng đã kết nối không phải là đối chiếu: xem vì sao dữ liệu ngân hàng tự động không phải là đối chiếu.
Một tài khoản khớp cho thấy số dư tiền mặt đúng. Điều đó không cho thấy các phân loại đúng.
Giao dịch ngân hàng tự động: nên loại trừ hay xóa các giao dịch không khớp và giao dịch trùng?
Hãy loại trừ (exclude) bản sao hoặc giao dịch không thuộc bộ sổ này, thay vì xóa. Cách này dành cho các giao dịch còn nằm chờ trong luồng dữ liệu; giao dịch đã được thêm vào sổ thì sửa ngay trong sổ. Trong QuickBooks Online, giao dịch đã loại trừ sẽ không được đưa vào lần nữa, còn giao dịch đã xóa sẽ được tải lại từ ngân hàng (tài liệu của Intuit). Không có nguồn chính thức nào nói về cách các luồng dữ liệu hoạt động và phần mềm khác có thể khác, nên hãy xem trang trợ giúp của phần mềm trước khi dựa vào cách này.
Hãy xếp mỗi giao dịch không khớp vào một trong ba nhóm:
- Có thật và chưa có trong sổ: ghi vào sổ kèm một phân loại.
- Đã có trong sổ qua bút toán nhập tay, khoản thanh toán hóa đơn hoặc khoản chuyển tiền ở tài khoản khác: khớp nó với bút toán đó.
- Không thuộc bộ sổ này, hoặc là bản sao của giao dịch khác: hãy loại trừ.
Chỉ loại trừ những giao dịch thật sự không thuộc bộ sổ. Loại trừ một khoản tiền gửi có thật sẽ làm sổ sách thấp hơn sao kê, và chênh lệch sẽ lộ ra ở lần đối chiếu tiếp theo.
Làm sao để tìm và xóa thu nhập và chi phí bị trùng?
Hãy tìm bản sao thứ hai theo số tiền và ngày, rồi xóa bút toán không khớp với giao dịch ngân hàng hoặc chứng từ nào. Một giao dịch trùng hiện ra thành số dư sổ sách cao hơn hoặc thấp hơn sao kê, hoặc thu nhập lớn hơn các khoản tiền gửi.
Nguồn gốc thường gặp:
- Một hóa đơn được đánh dấu đã thanh toán, cộng với cùng khoản tiền gửi đó được nhập lại thành thu nhập.
- Cùng một tệp ngân hàng được đưa vào qua kết nối tự động rồi lại tải lên lần nữa.
- Cùng một thẻ được kết nối hai lần.
- Một khoản thanh toán thẻ bị ghi như chi phí, cộng với các khoản chi trên chính thẻ đó.
- Một khoản chuyển giữa các tài khoản của chính bạn bị ghi là thu nhập ở tài khoản này và là chi phí ở tài khoản kia. Cả hai đều không phải thu nhập hay chi phí.
Để tìm chúng, hãy cộng các khoản tiền gửi trên sao kê rồi so với thu nhập đã ghi cộng các khoản tiền gửi không phải thu nhập. Sau đó sắp xếp theo số tiền và tìm cùng một số ở các ngày gần nhau. Một chênh lệch khi đối chiếu có thể bằng đúng một giao dịch trùng. Publication 583 nói rằng hồ sơ nên xác định nguồn của các khoản thu để có thể tách tiền kinh doanh với tiền không phải kinh doanh, và tiền chịu thuế với tiền không chịu thuế. Nếu bản sao mang ngày thuộc một năm đã nộp tờ khai, hãy báo cho người chuẩn bị thuế trước khi xóa.
Về doanh thu bị tính đôi, xem thu nhập bị trùng trong sổ sách. Về các khoản tiền gửi không khớp báo cáo bán hàng, xem đối chiếu doanh thu bán hàng và các khoản thanh toán. Về khoản thanh toán thẻ bị tính hai lần, xem khoản thanh toán thẻ tín dụng trong sổ sách.
Số dư đầu kỳ của tôi có khớp tờ khai năm trước đã nộp không?
Chúng phải khớp. Số dư đầu kỳ của năm nay là số dư cuối kỳ của năm trước, và hợp danh hoặc công ty có thể kiểm tra từng dòng với bảng cân đối kế toán trên tờ khai đã nộp.
| Loại hình doanh nghiệp | So số dư đầu kỳ với | Hướng dẫn nói gì |
|---|---|---|
| Chủ doanh nghiệp một chủ, hoặc LLC một thành viên bị tính thuế như vậy | Sổ sách cuối cùng của năm trước và các sao kê cuối năm | Hoạt động kinh doanh được khai trên tờ khai của chủ sở hữu, và hướng dẫn khai Schedule C không yêu cầu bảng cân đối kế toán |
| Hợp danh, hoặc LLC nhiều thành viên bị tính thuế như hợp danh | Schedule L, và tài khoản vốn của từng thành viên hợp danh trên Schedule K-1, item L | Tổng tài sản đầu kỳ nói chung phải bằng số dư cuối kỳ của năm trước, hoặc phải có một bản kê giải thích chênh lệch (Form 1065) |
| S corporation | Schedule L | Bảng cân đối kế toán phải khớp với sổ sách, và khoản vay của cổ đông phải khớp với các K-1 (Form 1120-S) |
| C corporation | Schedule L | Bảng cân đối kế toán phải khớp với sổ sách (Form 1120) |
Một pháp nhân nhỏ có thể bỏ qua Schedule L nếu trả lời Có cho câu hỏi về quy mô trên tờ khai (trên Schedule B với Form 1065 và Form 1120-S, trên Schedule K với Form 1120), và một hợp danh nhỏ cũng có thể bỏ qua Schedule M-2 và item L trên mỗi Schedule K-1 (Form 1065). Nếu vậy, hãy so với sổ sách cuối cùng của năm trước và các sao kê cuối năm. Sổ sách vẫn phải khớp với số dư cuối kỳ của năm trước.
Để so sánh, hãy đặt bảng cân đối kế toán cuối năm trước cạnh bảng cân đối kế toán đầu kỳ năm nay và liệt kê mọi dòng khác nhau. Một nguyên nhân thường gặp là bút toán mang ngày của năm đã khóa nhưng bị sửa sau khi tờ khai đã được lập. Bảng cân đối kế toán đã nộp của hợp danh có thể theo cơ sở thuế, và item L báo cáo vốn theo cơ sở thuế, nên hãy xin bản kê giải thích chênh lệch có chủ đích trước khi cho rằng sổ sách sai.
Đừng xóa chênh lệch bằng một bút toán của năm nay khi bạn chưa biết vì sao nó có. Xem số dư đầu kỳ thay đổi trong kỳ đã khóa, lợi nhuận giữ lại không khớp với tờ khai và khóa sổ năm đã nộp tờ khai.
Tôi xử lý thế nào các khoản chi cá nhân và tiền chuyển cho chủ sở hữu trong tài khoản kinh doanh?
Khoản rút tiền, khoản góp vốn và khoản vay của chủ sở hữu nằm trong tài khoản của chủ sở hữu, không bao giờ nằm trong thu nhập hoặc chi phí. Tiền lương và khoản thanh toán bảo đảm (guaranteed payment) là các loại riêng, và người chuẩn bị thuế sẽ phân loại chúng. Publication 334 liệt kê chi phí cá nhân, sinh hoạt và gia đình là các khoản chi bạn không được khấu trừ, và nói rằng phải tách phần cá nhân của một khoản chi hỗn hợp. Tài liệu này cũng mô tả một tài khoản rút tiền riêng cho thu nhập kinh doanh được rút để dùng cá nhân.
| Loại hình doanh nghiệp | Tiền rút ra | Tiền đưa vào | Tờ khai khớp với |
|---|---|---|---|
| Chủ doanh nghiệp một chủ, hoặc LLC một thành viên bị tính thuế như vậy | Khoản rút tiền | Khoản góp vốn | Schedule C không có bảng cân đối kế toán |
| Hợp danh, hoặc LLC nhiều thành viên bị tính thuế như hợp danh | Khoản rút tiền, làm giảm tài khoản vốn của thành viên hợp danh đó; khoản trả cho công việc của thành viên hợp danh mà không phụ thuộc vào thu nhập của hợp danh là khoản thanh toán bảo đảm, không phải khoản rút tiền | Khoản góp vốn, làm tăng tài khoản vốn đó | Schedule M-2 và K-1 item L |
| S corporation | Tiền lương, khoản phân phối hoặc khoản trả nợ vay: người chuẩn bị thuế sẽ phân loại | Cổ phần đã góp hoặc khoản vay của cổ đông | Schedule L; khoản vay của cổ đông khớp với các K-1 |
| C corporation | Tiền trả công, khoản phân phối, khoản vay hoặc khoản hoàn chi phí: người chuẩn bị thuế sẽ phân loại | Cổ phần đã góp hoặc khoản vay của cổ đông | Schedule L |
Publication 583 gợi ý đánh dấu mỗi khoản tiền gửi là thu nhập kinh doanh, tiền cá nhân hay khoản vay, và chỉ viết séc cho chính mình khi rút tiền cá nhân. Tiền vay qua một khoản vay thật sự không phải thu nhập.
Hãy lập một danh sách duy nhất mọi khoản chuyển giữa doanh nghiệp và các chủ sở hữu trong năm: ngày, số tiền, tài khoản và mục đích. Đưa chi tiêu cá nhân ra khỏi chi phí và ghi vào tài khoản của chủ sở hữu. Tên tài khoản không quyết định cách gọi về thuế; người chuẩn bị thuế phân loại các khoản chuyển khi đã xem cả năm.
Nhiều tháng tiền bị trộn lẫn được nói trong sửa lỗi trộn lẫn tiền. Tiền trả cho thành viên hợp danh nằm trong khoản thanh toán bảo đảm và khoản rút tiền của thành viên hợp danh. Các khoản chuyển cho chủ sở hữu S corporation nằm trong sổ sách bắt kịp của S corporation và chi phí cá nhân do S corporation trả. Với C corporation, xem chi phí của chủ sở hữu do C corporation trả.
Làm sao xử lý các khoản chưa phân loại và tài khoản treo trước khi gửi đi?
Hãy cho mỗi giao dịch một phân loại dẫn được đến một dòng của tờ khai, hoặc một ghi chú bằng văn bản nói rõ điều chưa biết. Đừng để gì lại trong thu nhập chưa phân loại, chi phí chưa phân loại hoặc tài khoản treo gom chung.
- Liệt kê mọi giao dịch trong các tài khoản đó.
- Phân loại từng giao dịch: thu nhập, chi phí kinh doanh, tiền của chủ sở hữu, chuyển giữa các tài khoản của chính bạn, trả nợ vay hoặc thanh toán thẻ, hay mua thiết bị.
- Với giao dịch không có chứng từ, hãy xem sao kê ngân hàng hoặc thẻ. Sao kê có thể chứng minh khoản thanh toán, nhưng chỉ có bằng chứng thanh toán thì chưa đủ để được khấu trừ; hãy giữ cả hóa đơn hoặc biên lai.
- Với giao dịch bạn không nhận ra, hãy ghi ngày, số tiền và bên nhận vào một ghi chú cho người chuẩn bị thuế. Đừng đoán một phân loại.
Phương pháp đầy đủ nằm trong chi phí chưa phân loại trước mùa khai thuế. Về biên lai bị mất, xem biên lai bị mất của chi phí kinh doanh.
Thu nhập của tôi có khớp Form 1099-K và Form 1099-NEC không?
Hãy cộng từng biểu mẫu theo bên trả tiền hoặc nền tảng, so với thu nhập đã ghi từ nguồn đó, và giải thích mọi chênh lệch trong một ghi chú. IRS nói hãy dùng Form 1099-K cùng các hồ sơ khác, và phải khai mọi thu nhập dù có nhận được biểu mẫu hay không. Sổ sách có thể cho thấy nhiều hơn các biểu mẫu; sổ sách cho thấy ít hơn cần có lý do mà bạn chứng minh được.
Đơn vị xử lý thẻ thanh toán gửi Form 1099-K cho các khoản thanh toán bằng thẻ bất kể số tiền. Ứng dụng thanh toán hoặc sàn thương mại trực tuyến phải gửi một biểu mẫu khi các khoản thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ vượt $20.000 trong hơn 200 giao dịch, và có thể gửi dù số tiền thấp hơn. Tiền từ gia đình và bạn bè dưới dạng quà tặng hoặc hoàn lại một khoản chi cá nhân không nên nằm trên Form 1099-K (IRS). Publication 583 liệt kê Form 1099-MISC và Form 1099-NEC trong số các chứng từ chứng minh tổng doanh thu.
Chênh lệch thường đến từ phí, tiền hoàn, thuế bán hàng đã thu, thời điểm ghi nhận, khoản thanh toán cá nhân, giao dịch trùng hoặc lỗi trên biểu mẫu. Thuế bán hàng thu cho tiểu bang không phải thu nhập khi thuế đánh vào người mua, nhưng là tổng doanh thu khi thuế đánh vào bạn với tư cách người bán (Publication 334). Thời điểm ghi nhận gồm các hóa đơn chưa thanh toán vào cuối năm khi sổ sách theo phương pháp kế toán dồn tích còn tờ khai theo phương pháp tiền mặt (Publication 583; xem sổ sách dồn tích và tờ khai theo cơ sở tiền mặt). Nếu một Form 1099-NEC và một Form 1099-K có thể báo cáo cùng một khoản thanh toán, hãy tính nó một lần: xem cùng một thu nhập trên hai biểu mẫu thuế.
Thu nhập không khớp báo cáo bán hàng nằm trong đối chiếu doanh thu bán hàng và các khoản thanh toán. Việc khớp thu nhập với các biểu mẫu cho sổ sách quá hạn nằm trong bắt kịp sổ sách quá hạn.
Khoản vay, thẻ tín dụng và thiết bị nào thuộc về bảng cân đối kế toán?
Tiền nợ và những thứ doanh nghiệp sở hữu thuộc về bảng cân đối kế toán, không thuộc báo cáo kết quả kinh doanh. Bảng cân đối kế toán cho thấy tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu vào một ngày (Publication 583).
- Khoản vay: số dư khớp với sao kê cuối năm của bên cho vay. Tiền vay không phải thu nhập, và tiền lãi của khoản nợ kinh doanh là chi phí đi vào mục chi phí (Publication 334). Xem ghi khoản vay kinh doanh.
- Thẻ tín dụng: số dư khớp với sao kê thẻ. Trả hóa đơn thẻ là chuyển tiền từ ngân hàng sang thẻ; đó không phải một khoản chi thứ hai. Xem khoản thanh toán thẻ tín dụng trong sổ sách.
- Thiết bị: tài sản bạn dùng trong kinh doanh và dự kiến dùng được hơn một năm nói chung không được khấu trừ toàn bộ trong năm mua; chi phí được phân bổ qua nhiều năm thuế dưới dạng khấu hao (Publication 334). Khoản khấu trừ section 179 (Publication 583), khấu hao bổ sung và lựa chọn de minimis safe harbor cho các món nhỏ có thể cho phép khấu trừ năm đầu lớn hơn; safe harbor chỉ áp dụng cho các khoản được khấu trừ trong sổ sách (Publication 334). Hãy giữ ngày mua, giá, các khoản cải tạo, mọi khoản khấu trừ section 179 và khấu hao đã tính (Publication 583).
Hãy báo cho người chuẩn bị thuế mọi thiết bị bị ghi như chi phí sửa chữa hoặc vật tư và mọi khoản mua còn thiếu trong danh sách tài sản. Trước khi chuyển một khoản mua nhỏ sang bảng cân đối kế toán, hãy hỏi xem có dùng lựa chọn safe harbor hay không: xem tính vào chi phí hay vốn hóa các khoản mua nhỏ. Bảng khấu hao bị thiếu nằm trong dựng lại bảng khấu hao.
Tôi gửi gì cho người chuẩn bị thuế khi sổ sách đã sạch?
Hãy gửi sổ sách đã dọn sạch và các hồ sơ đứng sau chúng, kèm ghi chú về mọi điều chưa giải quyết.
| Gửi | Vì sao người chuẩn bị thuế cần |
|---|---|
| Báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán của năm, cùng của năm trước | Đây là các báo cáo mà tờ khai được lập từ đó |
| Báo cáo đối chiếu và sao kê cuối cùng của mọi tài khoản ngân hàng, thẻ và khoản vay | Chúng cho thấy mỗi số dư đã được chứng minh |
| Tờ khai năm trước đã nộp, cùng mọi schedule và K-1 | Đây là căn cứ kiểm tra số dư đầu kỳ |
| Form 1099-K, Form 1099-NEC và các Form 1099 khác đã nhận, và những biểu mẫu bạn đã phát hành | Biểu mẫu đã nhận là căn cứ kiểm tra thu nhập; biểu mẫu đã phát hành kiểm tra các khoản trả cho nhà thầu |
| Sao kê khoản vay và bản kê tất toán | Chúng chứng minh các khoản nợ phải trả và tiền lãi |
| Hóa đơn thiết bị đã mua và mọi danh sách tài sản hoặc khấu hao | Chúng chứng minh các hồ sơ tài sản |
| Báo cáo tiền lương, nếu bạn có nhân viên | Tiền lương và thuế lương trong sổ sách phải khớp với chúng |
| Danh sách các khoản chuyển cho chủ sở hữu và ghi chú các câu hỏi còn mở | Người chuẩn bị thuế phân loại các khoản của chủ sở hữu |
Các báo cáo mà người chuẩn bị thuế lấy nằm trong từ sổ sách đến tờ khai thuế doanh nghiệp. Những việc đóng sổ sau ngày 31 tháng 12 nằm trong danh sách khóa sổ cuối năm.
Ví dụ
Các ví dụ này mang tính minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.
Một nhà thiết kế tự do có tài khoản séc không khớp
Sổ sách cho thấy US$18.400 trong tài khoản séc, còn sao kê ngày 31 tháng 12 cho thấy US$17.950. Không có séc nào chưa thanh toán và không có khoản tiền gửi nào đang chuyển. Khoản chênh US$450 là một khoản tiền gửi từ đơn vị xử lý thanh toán bị luồng dữ liệu tự động nhập hai lần. Xóa bút toán thừa thì còn một khoản tiền gửi và sổ sách về US$17.950. Hãy loại trừ mọi bản sao còn nằm chờ trong luồng dữ liệu để nó không quay lại.
Một LLC hai thành viên có tiền mặt đầu kỳ bị lệch
Một LLC hai thành viên, bị tính thuế như hợp danh, bắt đầu năm với US$31.000 tiền mặt trong sổ sách. Schedule L đã nộp của năm trước cho thấy US$26.500 tiền mặt cuối năm. Khoản chênh US$4.500 có thể đến từ một bút toán mang ngày của năm đã khóa nhưng bị sửa sau khi tờ khai đã được lập. Cách sửa bắt đầu bằng việc tìm nguyên nhân, không phải điều chỉnh tiền mặt của năm nay. Nếu nguyên nhân là một thay đổi mà người chuẩn bị thuế chưa từng thấy, tờ khai đã nộp có thể cần được xem lại; đó là quyết định của người chuẩn bị thuế.
Một S corporation đã trả tiền thuê nhà của chủ sở hữu
Một S corporation đã trả US$6.000 tiền thuê nhà cá nhân của chủ sở hữu bằng thẻ doanh nghiệp và ghi là chi phí thuê. Khoản US$6.000 đó được chuyển vào tài khoản của chủ sở hữu cho đến khi người chuẩn bị thuế quyết định, sau khi xem cả năm, nó là tiền trả công, khoản phân phối hay khoản vay của cổ đông. Nếu đó là khoản phân phối hoặc khoản vay, đưa nó ra khỏi chi phí thuê làm giảm chi phí US$6.000 và tăng lợi nhuận sổ sách đúng bằng số đó. Nếu đó là thù lao hợp lý cho dịch vụ, nó vẫn là chi phí dưới dạng tiền lương, kèm báo cáo thuế lương, và lợi nhuận không đổi.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Một số dư không khớp với năm đã nộp tờ khai, hoặc bạn chưa chắc nên dọn sổ, dựng lại hay bắt đầu tệp mới: xem số dư đầu kỳ thay đổi trong kỳ đã khóa, lợi nhuận giữ lại không khớp với tờ khai, dọn sổ hay bắt đầu lại từ đầu và chi phí ghi sổ bắt kịp, và nhờ dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Có tháng chưa nhập gì, hoặc sắp đến hạn nộp tờ khai: xem bắt kịp sổ sách quá hạn và nhờ dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Tiền của chủ sở hữu lẫn vào nhiều tháng giao dịch: xem sửa lỗi trộn lẫn tiền và nhờ dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Hợp danh hoặc S corporation có tài khoản vốn hoặc khoản vay của cổ đông mà không ai theo dõi: xem sổ sách bắt kịp của S corporation và khoản thanh toán bảo đảm và khoản rút tiền của thành viên hợp danh, và nhờ dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Chủ sở hữu sống ở nước ngoài, một công ty nước ngoài sở hữu doanh nghiệp, hoặc có tài khoản ở nước ngoài: xem ghi sổ cho công ty Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu, hồ sơ giao dịch của LLC do người nước ngoài sở hữu và FBAR cho tài khoản công ty ở nước ngoài, và nhờ dịch vụ thuế xuyên biên giới.
- Các khoản tiền gửi không khớp báo cáo bán hàng: xem đối chiếu doanh thu bán hàng và các khoản thanh toán.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng thanh toán qua sàn giao dịch theo Form 1099-K liên bang Các khoản thanh toán qua sàn giao dịch hoặc ứng dụng thanh toán phải vượt mức này và vượt 200 giao dịch thì mới phải khai báo qua mạng lưới bên thứ ba ở cấp liên bang; giao dịch bằng thẻ thanh toán không có ngưỡng này. | $20.000 | IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- IRS: Lưu giữ hồ sơ
- IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn
- IRS: Publication 334, Hướng dẫn về thuế cho doanh nghiệp nhỏ
- IRS: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
- IRS: Hướng dẫn khai Schedule C (Form 1040)
- IRS: Hướng dẫn khai Form 1065
- IRS: Hướng dẫn khai Form 1120-S
- IRS: Hướng dẫn khai Form 1120
- IRS: Hướng dẫn khai Form 5472
- Intuit: Loại trừ một giao dịch ngân hàng đã tải vào QuickBooks Online (tài liệu của nhà cung cấp)
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.