यह किसके लिए है
- पहले कर वर्ष में एकल-सदस्य या कई सदस्यों वाली LLC के स्वामी
- वे LLC जिन्होंने S corporation या कंपनी के रूप में कर का चुनाव किया है या करने वाली हैं
- नई LLC जो पहला कर्मचारी, बिक्री कर परमिट, इन्वेंटरी, ऋण या विदेशी स्वामी जोड़ रही हैं
यहाँ शामिल नहीं
- किसी भी व्यवसाय के लिए खुद बहीखाता रखने या बहीखाता विशेषज्ञ रखने का सामान्य फ़ैसला, और कर तैयारकर्ता की योग्यताएँ
- पहली प्रविष्टि से पहले तय करने की बातें: लेखा पद्धति, कर वर्ष और खातों की सूची (chart of accounts)
- बहीखाता सेवा की कीमतें
- विदेशी-स्वामित्व वाली LLC के लिए Form 5472 के रिकॉर्ड का ब्योरा
- नई कंपनी की पहली प्रविष्टियाँ
क्या नई LLC को बहीखाता विशेषज्ञ चाहिए, या स्प्रेडशीट काफ़ी है?
अमेरिका का कोई संघीय नियम LLC से बहीखाता विशेषज्ञ रखने को नहीं कहता। नियम रिकॉर्ड माँगता है: 26 USC 6001 के तहत हर करदाता को वे रिकॉर्ड रखने होते हैं जो IRS तय करता है, और IRS कोई भी ऐसी रिकॉर्ड प्रणाली मान लेता है जो आय और खर्च साफ़ दिखाए। स्प्रेडशीट यह काम कर सकती है, बशर्ते उसमें हर लेन-देन दर्ज हो, वह हर महीने बैंक विवरण से मेल खाए, और हर लाइन किसी रसीद, चालान या विवरण की ओर इशारा करे; व्यवसाय के प्रकार के अनुसार IRS और रिकॉर्ड भी माँग सकता है। राज्य का LLC कानून और जोड़ सकता है: जैसे Delaware में कोई सदस्य LLC के वित्त, हर सदस्य के अंशदान और उसके रिटर्न की पूरी जानकारी माँग सकता है (6 Del. C. 18-305); जिस राज्य में LLC बनी है, उसका अधिनियम देखें।
स्प्रेडशीट काफ़ी है या नहीं, यह इस पर निर्भर करता है कि LLC कौन सा रिटर्न भरती है और पहले साल में क्या होता है:
- आमतौर पर सरल: एक स्वामी, डिफ़ॉल्ट रूप से Schedule C पर कर (किराये के लिए Schedule E), एक व्यावसायिक बैंक खाता, कोई कर्मचारी नहीं, कोई बिक्री कर परमिट नहीं, कोई इन्वेंटरी नहीं।
- सरल नहीं: दो या ज़्यादा सदस्य, S corporation या कंपनी का चुनाव, पहला कर्मचारी, बिक्री कर परमिट, इन्वेंटरी, ऋण, विदेशी स्वामी, या एक ही खाते में व्यावसायिक और निजी पैसा मिला हुआ। ये ऐसे रिकॉर्ड जोड़ते हैं जो आय और खर्च की सूची में नहीं होते: हर स्वामी का पैसा, LLC के पास क्या है और उस पर क्या देनदारी है, या आयकर रिटर्न के बाहर की फ़ाइलिंग।
फ़ैसले से पहले ये इकट्ठा करें: स्थापना की तारीख से बैंक और कार्ड विवरण, स्थापना के कागज़ और operating agreement, EIN की पुष्टि का पत्र, और IRS में दाखिल कोई भी चुनाव (Form 2553 या Form 8832) और IRS का स्वीकृति पत्र। किसी भी व्यवसाय के लिए खुद करने का सामान्य सवाल खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना में है; शीट कैसे बनाएँ, यह स्प्रेडशीट में बहीखाता में है।
एक व्यक्ति की LLC का बहीखाता: पहला साल कब सरल रह सकता है?
जिस एक-सदस्य LLC ने कंपनी के रूप में कर का चुनाव नहीं किया, वह उपेक्षित संस्था (disregarded entity) है: उसकी आय और खर्च स्वामी के रिटर्न में जाते हैं, व्यवसाय के लिए Schedule C पर और किराये के लिए Schedule E पर (IRS)। Schedule C में आय, खर्च, बेची गई वस्तुओं की लागत और वाहन की जानकारी के हिस्से हैं, तुलन पत्र नहीं (निर्देश), इसलिए पहले साल के रिकॉर्ड को सिर्फ़ आय और खर्च का आधार देना होता है। Publication 583 एकल-प्रविष्टि बहीखाते को, यानी आय और खर्च के लगातार चलते रिकॉर्ड को, शुरुआत कर रहे छोटे व्यवसाय के लिए व्यावहारिक बताती है।
| पहले साल की शर्त | स्प्रेडशीट इसे क्यों सँभाल सकती है |
|---|---|
| एक स्वामी, कोई चुनाव नहीं | Schedule C को आय और खर्च चाहिए, तुलन पत्र नहीं |
| एक व्यावसायिक बैंक खाता | हर लाइन एक मासिक विवरण से मेल खाती है |
| कोई कर्मचारी नहीं | कोई पेरोल रिटर्न या वेतन रिकॉर्ड नहीं |
| कोई बिक्री कर परमिट नहीं | किसी राज्य के लिए कर नहीं रोका जाता |
| कोई इन्वेंटरी नहीं | कोई गिनती या बेची गई वस्तुओं की लागत नहीं |
| कोई ऋण नहीं | हर जमा राशि या तो बिक्री है या स्वामी का पैसा |
एक सीमा पहले दिन से लागू होती है: रोज़गार करों और कुछ उत्पाद शुल्कों के लिए IRS एक-सदस्य LLC को भी अलग संस्था मानता है, जो अपने नाम और EIN से रिपोर्ट करती है (IRS)। पहला कर्मचारी आते ही सरल स्थिति खत्म हो जाती है।
LLC का कौन सा कर वर्गीकरण पहले साल का बहीखाता कठिन बनाता है?
रिटर्न और इसलिए बही, IRS का वर्गीकरण तय करता है, राज्य की फ़ाइलिंग नहीं। दो या ज़्यादा सदस्यों वाली अमेरिकी LLC साझेदारी होती है, जब तक वह Form 8832 पर कुछ और न चुने; एक-सदस्य LLC उपेक्षित होती है, जब तक वह चुनाव न करे (IRS)। विवाहित जोड़े की LLC भी डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी होती है, जब तक वे उसे राज्य कानून के तहत सामुदायिक संपत्ति के रूप में न रखें; तब उसे उपेक्षित या साझेदारी, दोनों में से कुछ भी माना जा सकता है (वही IRS पृष्ठ; देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC)। जो पात्र LLC वैध Form 2553 दाखिल करती है, उसे S चुनाव की प्रभावी तारीख से आमतौर पर कंपनी माना जाता है; फ़ॉर्म आमतौर पर उस तारीख के बाद 2 महीने और 15 दिन के भीतर दाखिल होना चाहिए (Form 2553 के निर्देश)। देर से चुनाव के लिए देर से S corporation चुनाव में राहत देखें।
| LLC पर कर कैसे लगता है | रिटर्न | बही में क्या जुड़ता है | तुलन पत्र कब छोड़ा जा सकता है |
|---|---|---|---|
| एक सदस्य, डिफ़ॉल्ट | स्वामी के Form 1040 पर Schedule C | स्वामी का आता-जाता पैसा | Schedule C में तुलन पत्र नहीं होता |
| दो या ज़्यादा सदस्य, डिफ़ॉल्ट | Form 1065, हर साझेदार के लिए एक Schedule K-1 के साथ | हर साझेदार के अंशदान और वितरण; छूट न मिलने पर कर-आधार वाले पूँजी खाते | कुल प्राप्तियाँ $250,000 से कम, वर्षांत की संपत्ति $1,000,000 से कम, K-1 समय पर दाखिल और दिए गए, और कोई Schedule M-3 नहीं |
| S corporation चुनाव | Form 1120-S, हर शेयरधारक के लिए एक Schedule K-1 के साथ | व्यवसाय में काम करने वाले स्वामी का पेरोल, वितरण, और प्रभावी तारीख पर कटऑफ़ | कुल प्राप्तियाँ और वर्षांत की संपत्ति, दोनों $250,000 से कम (Schedules L और M-1; Schedule M-2 फिर भी दाखिल होता है) |
| कंपनी का चुनाव | Form 1120 | स्वामी का वेतन, लाभांश और अन्य वितरण; छूट न मिलने पर तुलन पत्र | कुल प्राप्तियाँ और वर्षांत की संपत्ति, दोनों $250,000 से कम (Schedules L, M-1 और M-2) |
ये शर्तें Form 1065 के Schedule B प्रश्न 4, Form 1120-S के Schedule B प्रश्न 11 और Form 1120 के निर्देश के Schedule K प्रश्न 13 में हैं। हर फ़ॉर्म "कुल प्राप्तियों" की अपनी परिभाषा देता है; शर्त पर भरोसा करने से पहले वह परिभाषा देखें। दोहरी-प्रविष्टि वाली बही, जो Publication 583 के अनुसार संपत्ति, देनदारियाँ और निवल मूल्य के साथ आय और खर्च भी दर्ज करती है, तुलन पत्र देती है; आय और खर्च की सूची नहीं देती।
पहले साल के तीन जाल:
- देर से K-1 छोटी साझेदारी की राहत खत्म कर देते हैं। Form 1065 की चार शर्तों में से एक यह है कि K-1 रिटर्न की देय तारीख (विस्तार सहित) तक दाखिल और दिए जाएँ। इसके बिना रिटर्न में Schedules L, M-1 और M-2 चाहिए, और K-1 के item L में हर साझेदार का पूँजी खाता चाहिए, जो कर-आधार पद्धति से निकाला जाता है (Form 1065 के निर्देश)।
- छोटी साझेदारियाँ भी वितरण रिपोर्ट करती हैं। हर K-1 में साझेदार का वितरण box 19 में दिखता है (Schedule K-1), और हर साझेदार को अपने आधार (basis) का रिकॉर्ड खुद रखना होता है (Form 1065 के निर्देश)। आय और खर्च की सूची यह नहीं बताती कि किसने क्या लगाया या निकाला।
- साल के बीच में S चुनाव बही को दो हिस्सों में बाँट देता है। पुराना रिटर्न प्रभावी तारीख से पहले के दिनों को कवर करता है और Form 1120-S उस तारीख से आगे के दिनों को, और कटऑफ़ पर LLC की संपत्ति और ऋण कंपनी को उसके शेयरों के बदले हस्तांतरित माने जाते हैं (26 CFR 301.7701-3, paragraph (g)(1))। S corporation को अपने यहाँ काम करने वाले शेयरधारक को अन्य वितरणों से पहले उचित पारिश्रमिक देना होता है (IRS)। कटऑफ़ S corporation चुनाव के बाद का बहीखाता में है; वेतन S corporation स्वामी का वेतन में है।
पहले साल की कौन सी घटनाएँ छोटी LLC को स्प्रेडशीट से आगे ले जाती हैं?
नीचे की हर घटना ऐसे आँकड़े जोड़ती है जिन्हें बही के बाहर की किसी चीज़ से मेल खाना होता है: पेरोल रिटर्न, राज्य का रिटर्न, शेयरों की गिनती, ऋणदाता का विवरण या IRS का सूचना रिटर्न।
| पहले साल की घटना | बही को क्या जोड़ना होगा | कहाँ समझाया गया है |
|---|---|---|
| पहला कर्मचारी | LLC के अपने EIN के तहत वेतन, विथहोल्डिंग और नियोक्ता कर; हर तिमाही Form 941 और, संघीय बेरोज़गारी कर लागू होने पर, हर साल Form 940; कर्मचारियों को Forms W-2 और Social Security Administration को 31 जनवरी तक (IRS) | पेरोल शुरू करना |
| ठेकेदारों को भुगतान | हर ठेकेदार की कर पहचान संख्या और साल में कुल भुगतान, ताकि सेवाओं के लिए $2,000 या ज़्यादा चुकाने पर Form 1099-NEC भरा जा सके (निर्देश) | किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है |
| बिक्री कर परमिट | फ़ाइलिंग अवधि के अनुसार वसूला गया कर; वह सकल प्राप्तियों में गिना जाएगा या नहीं, यह इस पर निर्भर करता है कि राज्य उसे खरीदार पर लगाता है या विक्रेता पर (Schedule C के निर्देश) | बिक्री कर कब वसूलना होता है |
| इन्वेंटरी | बिक्री के लिए खरीदे या बनाए माल की ऐसी पद्धति जो आय को साफ़ दिखाए; छोटे व्यवसायों के पास सरल विकल्प हैं (Publication 538) | इन्वेंटरी या सामग्री |
| ऋण | ऋण की राशि के रूप में चिह्नित जमा, आय नहीं (Publication 583); हर महीने की शेष राशि और ब्याज | व्यावसायिक ऋण दर्ज करना |
| विदेशी स्वामी | LLC और उसके विदेशी स्वामी के बीच हर लेन-देन, Form 5472 के लिए, जब कोई विदेशी व्यक्ति LLC का अकेला स्वामी हो, या LLC कंपनी की तरह कर देती हो और एक विदेशी व्यक्ति साल में किसी भी समय उसका कम से कम 25% सीधे या परोक्ष रूप से रखता हो (निर्देश); विदेशी सदस्य वाली साझेदारी को इसके बजाय उस सदस्य के अमेरिकी व्यावसायिक आय के हिस्से पर कर काटना पड़ सकता है (IRS) | विदेशी-स्वामित्व वाली LLC के लेन-देन के रिकॉर्ड; विदेशी साझेदारों पर विथहोल्डिंग |
| निजी और LLC का पैसा मिला हुआ | मिली-जुली हर मद को व्यवसाय, स्वामी का अंशदान या स्वामी की निकासी में छाँटना; Publication 583 कहती है कि व्यावसायिक खाता अलग रखें | मिले हुए पैसे को सुलझाना |
नई LLC की पहले साल की बही में क्या होना चाहिए?
कम से कम इतना कि कोई और उन्हीं से रिटर्न दोबारा बना सके। Publication 583 सहायक दस्तावेज़ों की सूची देती है: बिक्री पर्चियाँ, चालान, रसीदें, जमा पर्चियाँ, रद्द चेक और चुकाए गए बिल।
- हर जमा राशि उसके स्रोत के साथ: ग्राहक, स्वामी या ऋणदाता। Publication 583 हर जमा का स्रोत लिखने का सुझाव देती है।
- हर भुगतान उसके प्रमाण के साथ: ऐसा दस्तावेज़ जो राशि दिखाए और यह कि वह व्यवसाय के लिए था। कटौती साबित करना करदाता की ज़िम्मेदारी है (IRS)।
- हर महीने बैंक का मिलान। Publication 583 कहती है कि व्यावसायिक चेकिंग खाते का हर महीने मिलान करें।
- हर स्वामी का आता-जाता पैसा, आय और खर्च से अलग रखा हुआ; देखें स्वामी का अंशदान या ऋण।
- स्थापना और शुरू होने से पहले के खर्च, अलग सूचीबद्ध, क्योंकि शुरुआती और संगठन के खर्चों की कटौती के अपने नियम हैं (Publication 583)। इन्हें कैसे दर्ज और कटौती करें, उन खर्चों सहित जो LLC का खाता खुलने से पहले चुकाए गए: LLC से पहले निजी तौर पर चुकाए गए शुरुआती खर्च।
- उपकरण और अन्य संपत्तियाँ: तारीख और लागत, जो उस साल की परिसीमा अवधि खत्म होने तक रखी जाती है जिसमें संपत्ति बेची या अन्यथा निपटाई गई (Publication 583)।
- कागज़: स्थापना के दस्तावेज़, operating agreement, EIN पत्र, चुनाव और स्वीकृति पत्र। कितने समय रखें, यह व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें में है।
पहले साल की बही अधूरी या देर से बनने पर कर के समय क्या कीमत चुकानी पड़ती है?
ज़्यादातर समय और प्रमाण: साल खत्म होने के बाद दोबारा बनाई गई बही, बिना आधार की कटौतियाँ, और वे जुर्माने जो रिटर्न के इंतज़ार के दौरान चलते रहते हैं।
- देर से भरा साझेदारी या S corporation रिटर्न: जब तक देरी का उचित कारण न हो, देर से भरा Form 1065 हर साझेदार पर हर महीने या महीने के हिस्से के लिए $260 का जुर्माना ला सकता है, अधिकतम 12 महीने तक, और देर से भरा Form 1120-S हर शेयरधारक पर प्रति माह $260, अधिकतम 12 महीने तक (26 USC 6698; 26 USC 6699; Revenue Procedure 2025-32)। कुछ छोटी साझेदारियों में उचित कारण माना जाता है (IRM 20.1.2.4.3.1); देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत।
- रिकॉर्ड के बिना कटौतियाँ खो सकती हैं; देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड न रखने के जुर्माने।
- विदेशी-स्वामित्व वाली LLC जिसे Form 5472 भरना है: इसे न भरने या इसके रिकॉर्ड न रखने पर $25,000 का जुर्माना लग सकता है, और IRS नोटिस के बाद भी चूक जारी रहने पर ज़्यादा (निर्देश)।
- पेरोल कर काटा गया पर जमा नहीं किया: जो ज़िम्मेदार व्यक्ति जानबूझकर इसे जमा नहीं करता, उस पर निजी तौर पर बिना चुकाया पूरा काटा गया आयकर और कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर देय हो सकता है (26 USC 6672); देखें ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना।
- बकाया काम की भरपाई किसी भी रिटर्न की तैयारी से पहले होती है; देखें बकाया बही की भरपाई।
छोटी LLC को बहीखाता विशेषज्ञ कब चाहिए? मासिक संकेत
कोई IRS नियम लेन-देन की गिनती या राजस्व का स्तर तय नहीं करता। एक उपयोगी जाँच यह है कि हर महीना समय पर बंद होता है या नहीं। न होने के संकेत:
- अगला विवरण आने तक पिछले महीने का बैंक मिलान पूरा नहीं हुआ होता।
- जमा राशियाँ बिना लेबल के पड़ी रहती हैं, क्योंकि कोई नहीं जानता कि वे बिक्री हैं, स्वामी का पैसा हैं या ऋण।
- LLC एक से ज़्यादा बैंक खाते, कार्ड या भुगतान प्रोसेसर इस्तेमाल करती है, और हर विवरण का मिलान करना पड़ता है।
- उस अवधि की बही पूरी होने से पहले Form 941, बिक्री कर रिटर्न या अनुमानित कर का भुगतान देय हो जाता है।
जिस रिटर्न में K-1, पूँजी खाते या तुलन पत्र चाहिए, वह भी उसी ओर इशारा करता है, चाहे लेन-देन कितने भी हों।
मासिक बहीखाते की लागत और शुल्क किस पर निर्भर करता है: हर महीने बहीखाते की लागत।
उदाहरण
ये परिदृश्य उदाहरण के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
15 चालान वाली एक-सदस्य डिज़ाइन LLC
एक डिज़ाइनर की LLC, जिस पर डिफ़ॉल्ट रूप से कर लगता है, कुल US$60,000 के 15 चालान भेजती है और एक व्यावसायिक खाते से कुल US$12,000 के 60 खर्च चुकाती है। साल में स्वामी US$30,000 अपने निजी खाते में ले जाता है। हर जमा और भुगतान के लिए एक पंक्ति वाली स्प्रेडशीट, जो हर मासिक विवरण से मेल खाती है और अपने चालान या रसीद से जुड़ी है, Schedule C के US$48,000 मुनाफ़े का आधार बनती है। US$30,000 स्वामी की निकासी है, खर्च नहीं।
US$180,000 की प्राप्तियों वाली दो-सदस्य LLC
दो साझेदार हर एक US$10,000 लगाते हैं। प्राप्तियाँ US$180,000 तक पहुँचती हैं और वर्षांत की संपत्ति US$40,000 है। K-1 देय तारीख तक चले जाएँ तो Form 1065 Schedules L, M-1 और M-2 और हर K-1 का पूँजी खाता वाला हिस्सा छोड़ सकता है। K-1 में वितरण फिर भी दिखते हैं: एक साझेदार को US$50,000, दूसरे को US$30,000। ये आँकड़े हर साझेदार के आते-जाते पैसे के रिकॉर्ड से आते हैं, जो आय और खर्च की सूची में नहीं होता; हर साझेदार का आधार भी मुनाफ़े, हानि और LLC के ऋणों में उसके हिस्से के साथ बदलता है। K-1 देर से जाएँ तो रिटर्न में दोनों साझेदारों के कर-आधार वाले पूँजी खाते चाहिए।
एक-सदस्य LLC जिसका S चुनाव 1 जुलाई से प्रभावी है
स्वामी 15 सितंबर तक Form 2553 दाखिल करता है, यानी 1 जुलाई की प्रभावी तारीख के 2 महीने 15 दिन के भीतर। जनवरी से जून तक का मुनाफ़ा स्वामी के Schedule C पर जाता है। 1 जुलाई से LLC Form 1120-S भरती है। स्वामी पेरोल के ज़रिए हर महीने US$5,000 वेतन लेता है: तीसरी और चौथी तिमाही के Forms 941, साल का Form 940 और 31 जनवरी तक Form W-2। जुलाई से दिसंबर की प्राप्तियाँ US$90,000 हैं और वर्षांत की संपत्ति US$30,000 है, इसलिए Schedules L और M-1 छोड़े जा सकते हैं। 30 जून का कटऑफ़, पेरोल रिटर्न और वितरण, तीनों के आँकड़े दाखिल फ़ॉर्म से मेल खाने चाहिए, जो हर महीने मिलान की गई बही के बिना कठिन है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- दो या ज़्यादा सदस्य: पहले अंशदान से ही साझेदार के पूँजी खाते रखें, और रिटर्न के लिए कई सदस्यों वाली LLC के लिए CPA देखें। operating agreement और बैंक विवरण बहीखाता सेवा में लाएँ।
- S चुनाव दाखिल है या योजना में है: कटऑफ़ और स्वामी का वेतन S corporation चुनाव के बाद का बहीखाता और S corporation स्वामी का वेतन से तय करें; Form 2553 और स्वीकृति पत्र बहीखाता सेवा में लाएँ।
- LLC ने कंपनी के रूप में कर का चुनाव किया है: देखें C corporation के रूप में कर वाली LLC और नई कंपनी के लिए बही शुरू करना; Form 8832, IRS का स्वीकृति पत्र और बैंक विवरण बहीखाता सेवा में लाएँ।
- विदेशी स्वामी: देखें विदेशी-स्वामित्व वाली LLC के लेन-देन के रिकॉर्ड और विदेशी-स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता; स्वामी और LLC के बीच हर हस्तांतरण बहीखाता सेवा में लाएँ।
- LLC सिर्फ़ किराये की संपत्ति रखती है: देखें किराये का बहीखाता: स्प्रेडशीट या सॉफ़्टवेयर और हर किराये की संपत्ति के लिए अलग LLC की बही।
- निजी और LLC का पैसा मिला हुआ: इसे मिले हुए पैसे को सुलझाना से सुलझाएँ, या विवरण बहीखाता सेवा में लाएँ।
- अभी पद्धति, कर वर्ष और खाते चुन रहे हैं: देखें नई LLC के लिए बही शुरू करना।
- आगे वेंचर फ़ंडिंग आने वाली है: देखें वेंचर कैपिटल से फ़ंडिंग पाने वाले स्टार्टअप का बहीखाता।
- वर्षांत पर सौंपना: देखें आपके लेखाकार को नई कंपनी से क्या चाहिए।
- बही पहले से पिछड़ी है: देखें बकाया बही की भरपाई, या विवरण बहीखाता सेवा में लाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1065 Schedule B question 4: Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ने के लिए कुल प्राप्तियों की सीमा कुल प्राप्तियाँ इस राशि से कम होनी चाहिए। साझेदारी के पास साल के अंत की कुल संपत्ति भी संपत्ति-सीमा से कम होनी चाहिए, Schedules K-1 समय पर फ़ाइल और प्रदान करने चाहिए, और Schedule M-3 फ़ाइल नहीं करना होना चाहिए। नवीनतम अंतिम Form 1065 कर वर्ष 2025 का है। | $250,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1065 जाँचा गया |
| Form 1065 Schedule B question 4: Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ने के लिए कुल संपत्ति की सीमा कर वर्ष के अंत में कुल संपत्ति इस राशि से कम होनी चाहिए (फ़ॉर्म में $1 मिलियन लिखा है)। नवीनतम अंतिम Form 1065 कर वर्ष 2025 का है। | $1,000,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1065 जाँचा गया |
| रसीदों और संपत्तियों की वह सीमा, जिसके भीतर Form 1120-S के Schedule L और M-1 भरने से छूट मिलती है Schedule B का प्रश्न 11: साल के अंत में कुल रसीदें और कुल संपत्तियाँ, दोनों इस राशि से कम होनी चाहिए; यह फ़ॉर्म केवल Schedule L और M-1 से छूट देता है | $250,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1120-S जाँचा गया |
| Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ने के लिए Form 1120 की शर्त कुल प्राप्तियाँ (पृष्ठ 1, line 1a और lines 4 से 10) और वर्षांत की कुल संपत्ति, दोनों इस राशि से कम होनी चाहिए; Schedule K, प्रश्न 13। नवीनतम अंतिम Form 1120 और उसके निर्देश कर वर्ष 2025 के हैं। | $250,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति माह देर से Form 1065 फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर साझेदार पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| धारा 6698 के तहत साझेदारी के देर से रिटर्न के जुर्माने के अधिकतम महीने चूक जारी रहने का हर महीना या महीने का हिस्सा; उचित कारण और प्रशासनिक राहत लागू हो सकती है। | 12 महीने | US Code: section 6698(a) जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति शेयरधारक प्रति माह देर से Form 1120-S फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर शेयरधारक पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.56 जाँचा गया |
| संघीय Form 1120-S देर से फ़ाइल करने पर प्रति शेयरधारक जुर्माने की अधिकतम अवधि प्रति शेयरधारक हर महीने या महीने के हिस्से के लिए; उचित कारण होने पर चूक माफ़ हो सकती है। | 12 महीने | IRS: Form 1120-S के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| Trust Fund Recovery Penalty की राशि IRC 6672 जुर्माना ट्रस्ट-फ़ंड वाले हिस्से को कवर करता है, नियोक्ता के Social Security और Medicare अंशदान या FUTA को नहीं | बिना चुकाया पूरा काटा गया आयकर और कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर | IRS: रोज़गार कर और ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- US Code: 26 USC 6001, रिकॉर्ड
- IRS: रिकॉर्ड रखना
- IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: Schedule C के निर्देश
- IRS: Form 1065
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Schedule K-1 (Form 1065)
- IRS: Form 1120-S
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: S corporation का वेतन और चिकित्सा बीमा के मुद्दे
- IRS: रोज़गार करों को जमा करना और रिपोर्ट करना
- IRS: Publication 538, लेखा अवधि और पद्धतियाँ
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: साझेदारी में विथहोल्डिंग
- US Code: 26 USC 6698, साझेदारी रिटर्न न भरना
- US Code: 26 USC 6699, S corporation रिटर्न न भरना
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.2, रिटर्न न भरने के जुर्माने
- US Code: 26 USC 6672, trust fund recovery penalty
- 26 CFR 301.7701-3, वर्गीकरण के चुनाव
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-305, सदस्य की जानकारी तक पहुँच
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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