Dành cho ai
- Chủ sở hữu LLC một thành viên hoặc nhiều thành viên trong năm thuế đầu tiên
- LLC đã bầu chọn, hoặc dự định bầu chọn, cách đánh thuế như S corporation hoặc công ty
- LLC mới sắp thuê nhân viên đầu tiên, xin giấy phép thuế bán hàng, có hàng tồn kho, có khoản vay hoặc có chủ sở hữu nước ngoài
Không đề cập ở đây
- Quyết định chung giữa tự làm sổ hay thuê nhân viên ghi sổ cho mọi doanh nghiệp, và chứng chỉ của người chuẩn bị thuế
- Các quyết định thiết lập trước bút toán đầu tiên: phương pháp kế toán, năm thuế và hệ thống tài khoản kế toán
- Giá dịch vụ ghi sổ
- Chi tiết hồ sơ cho Form 5472 của LLC do người nước ngoài sở hữu
- Các bút toán đầu tiên của một công ty mới thành lập
LLC mới có cần nhân viên ghi sổ không, hay bảng tính là đủ?
Hoa Kỳ không có quy định liên bang nào buộc LLC phải thuê nhân viên ghi sổ. Quy định yêu cầu phải có hồ sơ: 26 USC 6001 buộc mọi người nộp thuế phải lưu giữ hồ sơ theo quy định của Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS), và IRS chấp nhận mọi hệ thống lưu giữ hồ sơ cho thấy rõ thu nhập và chi phí. Bảng tính làm được việc đó khi liệt kê từng giao dịch, khớp với sao kê ngân hàng mỗi tháng, và mỗi dòng đều dẫn đến một biên lai, hóa đơn hoặc sao kê; loại hình kinh doanh có thể đòi thêm hồ sơ mà IRS mong đợi. Luật LLC của tiểu bang có thể đòi thêm: ví dụ tại Delaware, thành viên có thể yêu cầu cung cấp đầy đủ thông tin về tài chính của LLC, phần góp vốn của từng thành viên và các tờ khai thuế của LLC (6 Del. C. 18-305); hãy kiểm tra luật của tiểu bang nơi LLC được thành lập.
Bảng tính có đủ hay không tùy thuộc vào tờ khai mà LLC nộp và những gì xảy ra trong năm đầu:
- Thường đơn giản: một chủ sở hữu, mặc định khai trên Schedule C (Schedule E nếu là cho thuê bất động sản), một tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, không có nhân viên, không có giấy phép thuế bán hàng, không có hàng tồn kho.
- Không đơn giản: có từ hai thành viên trở lên, bầu chọn S corporation hoặc công ty, nhân viên đầu tiên, giấy phép thuế bán hàng, hàng tồn kho, khoản vay, chủ sở hữu nước ngoài, hoặc tiền doanh nghiệp và tiền cá nhân lẫn trong một tài khoản. Những yếu tố này đòi hỏi thêm hồ sơ mà danh sách thu nhập và chi phí không có: tiền của từng chủ sở hữu, tài sản và khoản nợ của LLC, hoặc các hồ sơ nộp ngoài tờ khai thuế thu nhập.
Hãy chuẩn bị trước khi quyết định: sao kê ngân hàng và thẻ từ ngày thành lập, hồ sơ thành lập và thỏa thuận hoạt động, thư xác nhận EIN, và mọi bầu chọn đã nộp (Form 2553 hoặc Form 8832) kèm thư chấp thuận của IRS. Câu hỏi chung về việc tự làm hay thuê nhân viên ghi sổ cho mọi doanh nghiệp nằm trong tự làm sổ sách hay thuê nhân viên ghi sổ; cách bố trí bảng tính nằm trong ghi sổ bằng bảng tính.
Ghi sổ cho LLC một người: khi nào năm đầu có thể đơn giản?
LLC một thành viên chưa bầu chọn cách đánh thuế như công ty là pháp nhân bị bỏ qua về thuế (disregarded entity): thu nhập và chi phí của LLC được khai trên tờ khai của chủ sở hữu, trên Schedule C nếu là kinh doanh hoặc Schedule E nếu là cho thuê bất động sản (IRS). Schedule C có các phần cho thu nhập, chi phí, giá vốn hàng bán và thông tin về xe, và không có bảng cân đối kế toán (hướng dẫn), nên hồ sơ năm đầu chỉ cần chứng minh thu nhập và chi phí. Publication 583 mô tả ghi sổ đơn (single-entry), tức là sổ ghi liên tục thu nhập và chi phí, là cách thực tế cho doanh nghiệp nhỏ mới bắt đầu.
| Điều kiện của năm đầu | Vì sao bảng tính đáp ứng được |
|---|---|
| Một chủ sở hữu, không bầu chọn | Schedule C cần thu nhập và chi phí, không cần bảng cân đối kế toán |
| Một tài khoản ngân hàng doanh nghiệp | Mỗi dòng khớp với một sao kê hằng tháng |
| Không có nhân viên | Không có tờ khai thuế lương hay hồ sơ tiền lương |
| Không có giấy phép thuế bán hàng | Không giữ thuế cho tiểu bang |
| Không có hàng tồn kho | Không phải kiểm đếm hay tính giá vốn hàng bán |
| Không có khoản vay | Mỗi khoản tiền gửi vào là doanh thu hoặc tiền của chủ sở hữu |
Có một giới hạn áp dụng ngay từ ngày đầu: với thuế lương và một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt, IRS coi ngay cả LLC một thành viên là một pháp nhân riêng, khai báo dưới tên và EIN của chính LLC (IRS). Nhân viên đầu tiên chấm dứt trường hợp đơn giản.
Cách phân loại thuế nào của LLC làm việc ghi sổ năm đầu khó hơn?
Cách phân loại của IRS, không phải hồ sơ nộp ở tiểu bang, quyết định tờ khai và do đó quyết định sổ sách. LLC trong nước có từ hai thành viên trở lên là hợp danh, trừ khi bầu chọn khác bằng Form 8832; LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế, trừ khi bầu chọn (IRS). LLC do hai vợ chồng sở hữu cũng mặc định là hợp danh, trừ khi họ sở hữu theo chế độ tài sản chung của vợ chồng (community property) theo luật tiểu bang; khi đó LLC có thể được coi là pháp nhân bị bỏ qua hoặc hợp danh (cùng trang IRS; xem LLC của vợ chồng và gia đình). LLC đủ điều kiện nộp Form 2553 hợp lệ nhìn chung được coi là công ty kể từ ngày bầu chọn S có hiệu lực; nhìn chung phải nộp biểu mẫu này trong vòng 2 tháng và 15 ngày sau ngày đó (hướng dẫn Form 2553). Nếu nộp trễ, xem xin giảm nhẹ khi nộp trễ bầu chọn S corporation.
| Cách LLC bị đánh thuế | Tờ khai | Sổ sách cần thêm gì | Có thể bỏ bảng cân đối kế toán khi |
|---|---|---|---|
| Một thành viên, mặc định | Schedule C trên Form 1040 của chủ sở hữu | Tiền của chủ sở hữu vào và ra | Schedule C không có phần này |
| Hai thành viên trở lên, mặc định | Form 1065, kèm một Schedule K-1 cho mỗi thành viên hợp danh | Khoản góp vốn và khoản phân phối của từng thành viên hợp danh; tài khoản vốn theo giá gốc tính thuế (tax-basis) trừ khi được miễn | Tổng doanh thu dưới $250.000, tổng tài sản cuối năm dưới $1.000.000, Schedule K-1 được nộp và giao đúng hạn, không có Schedule M-3 |
| Bầu chọn S corporation | Form 1120-S, kèm một Schedule K-1 cho mỗi cổ đông | Tiền lương cho chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp, các khoản phân phối, mốc cắt tại ngày bầu chọn có hiệu lực | Tổng doanh thu và tổng tài sản cuối năm đều dưới $250.000 (Schedule L và M-1; vẫn phải nộp Schedule M-2) |
| Bầu chọn thành công ty | Form 1120 | Tiền lương của chủ sở hữu, cổ tức và các khoản phân phối khác; bảng cân đối kế toán khi không được miễn | Tổng doanh thu và tổng tài sản cuối năm đều dưới $250.000 (Schedule L, M-1 và M-2) |
Các điều kiện kiểm tra nằm trong Form 1065, Schedule B câu hỏi 4; Form 1120-S, Schedule B câu hỏi 11; và hướng dẫn Form 1120, Schedule K câu hỏi 13. Mỗi biểu mẫu định nghĩa "tổng doanh thu" theo cách riêng; hãy kiểm tra định nghĩa đó trước khi dựa vào điều kiện kiểm tra. Sổ sách bút toán kép, mà Publication 583 cho biết theo dõi cả tài sản, nợ phải trả và giá trị ròng bên cạnh thu nhập và chi phí, sẽ tạo ra bảng cân đối kế toán; danh sách thu nhập và chi phí thì không.
Ba cái bẫy trong năm đầu:
- Schedule K-1 nộp trễ làm mất ưu đãi cho hợp danh nhỏ. Một trong bốn điều kiện của Form 1065 là Schedule K-1 phải được nộp và giao chậm nhất vào hạn nộp tờ khai, kể cả thời gian gia hạn. Nếu không đáp ứng, tờ khai cần Schedule L, M-1 và M-2 cùng tài khoản vốn của từng thành viên hợp danh ở mục L của Schedule K-1, tính theo phương pháp giá gốc tính thuế (hướng dẫn Form 1065).
- Hợp danh nhỏ vẫn phải báo cáo các khoản phân phối. Mỗi Schedule K-1 ghi khoản phân phối của thành viên hợp danh ở box 19 (Schedule K-1), và mỗi thành viên hợp danh phải tự lưu hồ sơ về giá gốc tính thuế (basis) của mình (hướng dẫn Form 1065). Danh sách thu nhập và chi phí không cho biết ai đã góp vào hay rút ra bao nhiêu.
- Bầu chọn S giữa năm làm sổ sách bị tách đôi. Tờ khai cũ bao gồm các ngày trước ngày có hiệu lực và Form 1120-S bao gồm các ngày từ đó trở đi, và tại mốc cắt, tài sản và khoản nợ của LLC được coi là chuyển cho công ty để đổi lấy cổ phần (26 CFR 301.7701-3, paragraph (g)(1)). S corporation phải trả cho cổ đông làm việc trong công ty mức thù lao hợp lý trước các khoản phân phối khác (IRS). Mốc cắt được giải thích trong sổ sách sau khi bầu chọn S corporation; tiền lương nằm trong tiền lương của chủ sở hữu S corporation.
Những sự kiện nào trong năm đầu khiến LLC nhỏ vượt quá khả năng của bảng tính?
Mỗi sự kiện dưới đây thêm các con số phải khớp với một nguồn bên ngoài sổ sách: tờ khai thuế lương, tờ khai tiểu bang, số cổ phần, sao kê của bên cho vay hoặc tờ khai thông tin của IRS.
| Sự kiện trong năm đầu | Sổ sách phải bổ sung gì | Nội dung được giải thích ở đâu |
|---|---|---|
| Nhân viên đầu tiên | Tiền lương, khoản khấu trừ và thuế của người sử dụng lao động dưới EIN riêng của LLC; Form 941 mỗi quý và, khi áp dụng thuế thất nghiệp liên bang, Form 940 mỗi năm; Form W-2 gửi cho nhân viên và Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ (SSA) chậm nhất vào ngày 31 tháng 1 (IRS) | Thiết lập bảng lương |
| Trả tiền cho nhà thầu | Mã số thuế của từng nhà thầu và tổng số tiền đã trả trong năm, để lập Form 1099-NEC khi trả cho một nhà thầu từ $2.000 trở lên cho dịch vụ (hướng dẫn) | Nhà thầu nào nhận biểu mẫu thuế |
| Giấy phép thuế bán hàng | Thuế đã thu theo từng kỳ khai; việc thuế đó có tính vào tổng doanh thu hay không tùy thuộc vào việc tiểu bang đánh thuế lên người mua hay người bán (hướng dẫn Schedule C) | Khi nào bạn phải thu thuế bán hàng |
| Hàng tồn kho | Một phương pháp cho hàng hóa mua hoặc sản xuất để bán, phản ánh rõ thu nhập; doanh nghiệp nhỏ có các lựa chọn đơn giản hơn (Publication 538) | Hàng tồn kho hay vật tư |
| Khoản vay | Các khoản tiền gửi vào được ghi là tiền vay, không phải thu nhập (Publication 583); số dư và tiền lãi mỗi tháng | Ghi nhận khoản vay doanh nghiệp |
| Chủ sở hữu nước ngoài | Mọi giao dịch giữa LLC và chủ sở hữu nước ngoài, để lập Form 5472 khi một người nước ngoài là chủ sở hữu duy nhất của LLC, hoặc khi LLC bị đánh thuế như công ty và một người nước ngoài sở hữu từ 25% trở lên, trực tiếp hoặc gián tiếp, vào bất kỳ thời điểm nào trong năm (hướng dẫn); hợp danh có thành viên nước ngoài thay vào đó có thể phải khấu trừ thuế trên phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ của thành viên đó (IRS) | Hồ sơ giao dịch của LLC do người nước ngoài sở hữu; khấu trừ thuế đối với thành viên hợp danh nước ngoài |
| Tiền cá nhân và tiền LLC bị lẫn | Từng khoản bị lẫn được phân loại thành chi phí kinh doanh, khoản góp vốn của chủ sở hữu hoặc khoản rút tiền của chủ sở hữu; Publication 583 nói phải giữ tài khoản doanh nghiệp tách biệt | Sửa lỗi lẫn tiền cá nhân và tiền doanh nghiệp |
Sổ sách năm đầu của LLC mới phải có những gì?
Tối thiểu phải đủ để người khác dựng lại tờ khai từ đó. Publication 583 liệt kê các chứng từ chứng minh: phiếu bán hàng, hóa đơn, biên lai, phiếu nộp tiền, séc đã thanh toán và các hóa đơn đã trả.
- Mỗi khoản tiền gửi vào kèm nguồn gốc: khách hàng, chủ sở hữu hoặc bên cho vay. Publication 583 khuyên ghi chú nguồn của từng khoản gửi vào.
- Mỗi khoản chi kèm chứng từ: tài liệu cho thấy số tiền và khoản chi đó dành cho doanh nghiệp. Chứng minh một khoản khấu trừ là trách nhiệm của người nộp thuế (IRS).
- Đối chiếu ngân hàng hằng tháng. Publication 583 nói phải đối chiếu tài khoản séc doanh nghiệp mỗi tháng.
- Tiền của chủ sở hữu vào và ra, theo từng chủ sở hữu, tách khỏi thu nhập và chi phí; xem khoản góp vốn hay khoản vay của chủ sở hữu LLC.
- Chi phí thành lập và chi phí trước khi mở, liệt kê riêng, vì chi phí khởi sự và chi phí tổ chức tuân theo quy tắc khấu trừ riêng (Publication 583). Cách ghi nhận và khấu trừ các chi phí này, kể cả chi phí đã trả trước khi LLC có tài khoản: chi phí khởi sự trả bằng tiền cá nhân trước khi có LLC.
- Thiết bị và tài sản khác: ngày mua và giá mua, lưu giữ cho đến khi thời hiệu của năm bán hoặc xử lý tài sản đó kết thúc (Publication 583).
- Giấy tờ: hồ sơ thành lập, thỏa thuận hoạt động, thư EIN, các bầu chọn và thư chấp thuận. Thời hạn lưu giữ nằm trong giữ hồ sơ doanh nghiệp trong bao lâu.
Thiếu sổ sách hoặc làm sổ sách năm đầu trễ sẽ tốn kém gì khi đến mùa thuế?
Chủ yếu là thời gian và chứng từ: dựng lại sổ sách sau khi hết năm, các khoản khấu trừ không có chứng từ, và tiền phạt cứ tăng trong lúc tờ khai chờ nộp.
- Nộp trễ tờ khai của hợp danh hoặc S corporation: nếu việc chậm trễ không có lý do chính đáng, Form 1065 nộp trễ có thể bị phạt $260 cho mỗi thành viên hợp danh cho mỗi tháng hoặc phần của tháng, tối đa 12 tháng, và Form 1120-S nộp trễ bị phạt $260 cho mỗi cổ đông mỗi tháng, tối đa 12 tháng (26 USC 6698; 26 USC 6699; Revenue Procedure 2025-32). Một số hợp danh nhỏ được mặc nhiên coi là có lý do chính đáng (IRM 20.1.2.4.3.1); xem xin giảm nhẹ tiền phạt nộp trễ tờ khai hợp danh.
- Các khoản khấu trừ không có hồ sơ có thể bị mất; xem tiền phạt khi không lưu giữ hồ sơ kinh doanh.
- LLC do người nước ngoài sở hữu phải nộp Form 5472: không nộp, hoặc không lưu giữ hồ sơ, có thể bị phạt $25.000, và nhiều hơn nếu vi phạm tiếp tục sau thông báo của IRS (hướng dẫn).
- Thuế lương đã khấu trừ nhưng không nộp: người chịu trách nhiệm cố ý không nộp có thể phải tự chịu toàn bộ thuế thu nhập khấu trừ chưa nộp và thuế An sinh Xã hội và Medicare của nhân viên (26 USC 6672); xem tiền phạt thu hồi thuế ủy thác.
- Công việc bù sổ sách phải làm trước khi có thể chuẩn bị bất kỳ tờ khai nào; xem bù lại sổ sách quá hạn.
Khi nào LLC nhỏ cần nhân viên ghi sổ? Các dấu hiệu hằng tháng
IRS không đặt ra số lượng giao dịch hay mức doanh thu nào. Một cách kiểm tra hữu ích là xem mỗi tháng có khóa sổ đúng hạn hay không. Các dấu hiệu cho thấy không:
- Đối chiếu ngân hàng của tháng trước chưa xong khi sao kê tháng sau đã về.
- Các khoản tiền gửi vào không có nhãn vì không ai biết đó là doanh thu, tiền của chủ sở hữu hay khoản vay.
- LLC dùng nhiều hơn một tài khoản ngân hàng, thẻ hoặc đơn vị xử lý thanh toán, và từng sao kê đều phải được đối chiếu.
- Form 941, tờ khai thuế bán hàng hoặc khoản nộp thuế tạm tính đến hạn trước khi sổ sách của kỳ đó hoàn tất.
Tờ khai cần Schedule K-1, tài khoản vốn hoặc bảng cân đối kế toán cũng cho thấy điều tương tự, bất kể khối lượng giao dịch.
Ghi sổ hằng tháng tốn bao nhiêu và những gì quyết định mức phí: chi phí ghi sổ mỗi tháng.
Ví dụ
Các tình huống này mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.
LLC thiết kế một thành viên với 15 hóa đơn
LLC của một nhà thiết kế, mặc định bị đánh thuế theo cách bỏ qua, gửi 15 hóa đơn với tổng US$60.000 và trả 60 khoản chi với tổng US$12.000 từ một tài khoản doanh nghiệp. Chủ sở hữu chuyển US$30.000 sang tài khoản cá nhân trong năm. Một bảng tính có một dòng cho mỗi khoản gửi vào và chi ra, khớp với từng sao kê hằng tháng và liên kết với hóa đơn hoặc biên lai, đủ để chứng minh US$48.000 lợi nhuận trên Schedule C. US$30.000 là khoản rút tiền của chủ sở hữu, không phải chi phí.
LLC hai thành viên với US$180.000 doanh thu
Hai thành viên hợp danh mỗi người góp US$10.000. Doanh thu đạt US$180.000 và tổng tài sản cuối năm là US$40.000. Nếu Schedule K-1 được gửi đúng hạn, Form 1065 có thể bỏ qua Schedule L, M-1 và M-2 cũng như phần tài khoản vốn trong mỗi Schedule K-1. Schedule K-1 vẫn ghi các khoản phân phối: US$50.000 cho một thành viên hợp danh, US$30.000 cho người còn lại. Các con số này đến từ hồ sơ tiền vào và ra của từng thành viên hợp danh, thứ mà danh sách thu nhập và chi phí không có; giá gốc tính thuế (basis) của mỗi thành viên cũng thay đổi theo phần lợi nhuận, lỗ và nợ của LLC mà họ được chia. Nếu Schedule K-1 gửi trễ, tờ khai cần tài khoản vốn theo giá gốc tính thuế của cả hai thành viên hợp danh.
LLC một thành viên bầu chọn S có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7
Chủ sở hữu nộp Form 2553 chậm nhất vào ngày 15 tháng 9, trong vòng 2 tháng và 15 ngày kể từ ngày bầu chọn có hiệu lực là ngày 1 tháng 7. Từ tháng 1 đến tháng 6, lợi nhuận được khai trên Schedule C của chủ sở hữu. Từ ngày 1 tháng 7, LLC nộp Form 1120-S. Chủ sở hữu nhận tiền lương US$5.000 mỗi tháng qua bảng lương: Form 941 cho quý ba và quý bốn, Form 940 cho cả năm và Form W-2 chậm nhất vào ngày 31 tháng 1. Doanh thu từ tháng 7 đến tháng 12 là US$90.000 và tổng tài sản cuối năm là US$30.000, nên có thể bỏ qua Schedule L và M-1. Mốc cắt ngày 30 tháng 6, các tờ khai thuế lương và các khoản phân phối đều cần số liệu khớp với biểu mẫu đã nộp, điều này khó làm nếu không có sổ sách được đối chiếu mỗi tháng.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Có từ hai thành viên trở lên: hãy giữ tài khoản vốn của thành viên hợp danh từ khoản góp vốn đầu tiên, và xem CPA cho LLC nhiều thành viên về tờ khai. Hãy mang thỏa thuận hoạt động và sao kê ngân hàng đến dịch vụ ghi sổ.
- Đã nộp hoặc đang dự định bầu chọn S: hãy thiết lập mốc cắt và khoản chi trả cho chủ sở hữu bằng sổ sách sau khi bầu chọn S corporation và tiền lương của chủ sở hữu S corporation; hãy mang Form 2553 và thư chấp thuận đến dịch vụ ghi sổ.
- LLC đã bầu chọn bị đánh thuế như công ty: xem LLC bị đánh thuế như C corporation và thiết lập sổ sách cho công ty mới; hãy mang Form 8832, thư chấp thuận của IRS và sao kê ngân hàng đến dịch vụ ghi sổ.
- Có chủ sở hữu nước ngoài: xem hồ sơ giao dịch của LLC do người nước ngoài sở hữu và ghi sổ cho công ty Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu; hãy mang mọi khoản chuyển tiền giữa chủ sở hữu và LLC đến dịch vụ ghi sổ.
- LLC chỉ giữ một bất động sản cho thuê: xem ghi sổ cho thuê bất động sản: bảng tính hay phần mềm và sổ sách của LLC cho từng bất động sản cho thuê.
- Tiền cá nhân và tiền LLC bị lẫn: hãy gỡ rối bằng sửa lỗi lẫn tiền cá nhân và tiền doanh nghiệp, hoặc mang sao kê đến dịch vụ ghi sổ.
- Vẫn đang chọn phương pháp, năm thuế và tài khoản: xem thiết lập sổ sách cho LLC mới.
- Sắp huy động vốn đầu tư mạo hiểm: xem ghi sổ cho startup có vốn đầu tư mạo hiểm.
- Bàn giao cuối năm: xem kế toán của bạn cần gì từ một công ty mới.
- Sổ sách đã bị trễ: xem bù lại sổ sách quá hạn, hoặc mang sao kê đến dịch vụ ghi sổ.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Hạn nộp lựa chọn thông thường của Form 2553 Nộp sau khi năm thuế hiệu lực bắt đầu; cũng được phép nộp trong năm thuế trước đó | 2 tháng và 15 ngày | IRS: Hướng dẫn Form 2553 Đã kiểm tra |
| Form 1065 Schedule B câu hỏi 4: giới hạn tổng doanh thu để không phải nộp Schedule L, M-1 và M-2 Tổng doanh thu phải thấp hơn số tiền này. Hợp danh cũng phải có tổng tài sản cuối năm dưới giới hạn tài sản, nộp và cấp Schedule K-1 đúng hạn, và không nộp hoặc không bắt buộc nộp Schedule M-3. Form 1065 chính thức mới nhất là cho năm thuế 2025. | $250.000 Năm thuế 2025 | IRS: Form 1065 Đã kiểm tra |
| Form 1065 Schedule B câu hỏi 4: giới hạn tổng tài sản để không phải nộp Schedule L, M-1 và M-2 Tổng tài sản vào cuối năm thuế phải thấp hơn số tiền này (biểu mẫu ghi $1 triệu). Form 1065 chính thức mới nhất là cho năm thuế 2025. | $1.000.000 Năm thuế 2025 | IRS: Form 1065 Đã kiểm tra |
| Giới hạn tổng doanh thu và tài sản được miễn Schedules L và M-1 của Form 1120-S Schedule B question 11: tổng doanh thu và tổng tài sản cuối năm đều phải thấp hơn số tiền này; biểu mẫu chỉ miễn Schedules L và M-1 | $250.000 Năm thuế 2025 | IRS: Form 1120-S Đã kiểm tra |
| Điều kiện của Form 1120 để không phải điền Schedules L, M-1 và M-2 Cả tổng doanh thu (trang 1, line 1a cộng các line từ 4 đến 10) và tổng tài sản cuối năm đều phải thấp hơn số tiền này; Schedule K, câu hỏi 13. Form 1120 và hướng dẫn bản chính thức mới nhất là cho năm thuế 2025. | $250.000 Năm thuế 2025 | IRS: Hướng dẫn Form 1120 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng khai báo Form 1099-NEC đối với các khoản thanh toán thực hiện năm 2026 Thông thường, các khoản thanh toán dịch vụ phải khai báo cho một người nhận trong năm 2026; khấu trừ dự phòng có thể buộc phải nộp ở bất kỳ mức nào | $2.000 Năm thuế 2026 | IRS: Tôi có bắt buộc phải nộp Form 1099 hoặc tờ khai thông tin khác không? Đã kiểm tra |
| Mức sở hữu nước ngoài khiến công ty Hoa Kỳ trở thành công ty phải khai báo Form 5472 Ít nhất tỷ lệ này về quyền biểu quyết hoặc giá trị do một người nước ngoài nắm giữ, trực tiếp hoặc gián tiếp, vào bất kỳ thời điểm nào trong năm thuế. LLC một thành viên do một người nước ngoài sở hữu toàn bộ được coi là một công ty như vậy. | 25% | IRS: Hướng dẫn Form 5472 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt Form 1065 nộp trễ ở cấp liên bang cho mỗi thành viên hợp danh mỗi tháng đối với tờ khai đến hạn năm 2027 Cho mỗi thành viên hợp danh tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế, mỗi tháng hoặc một phần tháng, tối đa 12 tháng; mức này áp dụng cho các tờ khai phải nộp năm 2027 | $260 Năm thuế 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 Đã kiểm tra |
| Số tháng tối đa tính tiền phạt nộp trễ tờ khai hợp danh theo section 6698 Mỗi tháng hoặc phần tháng mà vi phạm còn tiếp diễn; có thể được miễn giảm do lý do chính đáng hoặc miễn giảm hành chính. | 12 tháng | US Code: section 6698(a) Đã kiểm tra |
| Tiền phạt Form 1120-S nộp trễ ở cấp liên bang cho mỗi cổ đông mỗi tháng đối với tờ khai đến hạn năm 2027 Cho mỗi cổ đông tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế, mỗi tháng hoặc một phần tháng, tối đa 12 tháng; mức này áp dụng cho các tờ khai phải nộp năm 2027 | $260 Năm thuế 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.56 Đã kiểm tra |
| Thời gian tính phạt tối đa theo mỗi cổ đông khi nộp trễ Form 1120-S liên bang Cho mỗi cổ đông, mỗi tháng hoặc phần tháng; lý do chính đáng có thể được miễn. | 12 tháng | IRS: Hướng dẫn Form 1120-S Đã kiểm tra |
| Tiền phạt của Form 5472 khi không nộp hoặc không lưu giữ hồ sơ Đối với năm thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2017. Tính cho mỗi công ty khai báo, mỗi năm thuế. Form 5472 thiếu nghiêm trọng được coi là không nộp. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25.000 | IRS: Hướng dẫn Form 5472 Đã kiểm tra |
| Số tiền Trust Fund Recovery Penalty Tiền phạt theo IRC 6672 áp dụng cho phần thuế ủy thác, không áp dụng cho khoản đóng góp An sinh Xã hội và Medicare của người sử dụng lao động hoặc FUTA | Toàn bộ thuế thu nhập khấu trừ chưa nộp và thuế An sinh Xã hội và Medicare của nhân viên | IRS: Thuế lao động và tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (Trust Fund Recovery Penalty) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- US Code: 26 USC 6001, hồ sơ
- IRS: Lưu giữ hồ sơ
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- IRS: LLC một thành viên
- IRS: Hướng dẫn Schedule C
- IRS: Form 1065
- IRS: Hướng dẫn Form 1065
- IRS: Schedule K-1 (Form 1065)
- IRS: Form 1120-S
- IRS: Hướng dẫn Form 1120
- IRS: Hướng dẫn Form 2553
- IRS: Các vấn đề về thù lao và bảo hiểm y tế của S corporation
- IRS: Nộp và báo cáo thuế lương
- IRS: Publication 538, Kỳ kế toán và phương pháp kế toán
- IRS: Hướng dẫn Form 5472
- IRS: Hướng dẫn Form 1099-MISC và Form 1099-NEC
- IRS: Khấu trừ thuế đối với hợp danh
- US Code: 26 USC 6698, không nộp tờ khai của hợp danh
- US Code: 26 USC 6699, không nộp tờ khai của S corporation
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.2, tiền phạt không nộp tờ khai
- US Code: 26 USC 6672, tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (trust fund recovery penalty)
- 26 CFR 301.7701-3, bầu chọn phân loại
- Delaware Code: 6 Del. C. 18-305, quyền tiếp cận thông tin của thành viên
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.