Kanada'dan Para Transferi: Taşınırken Vergi ve Bildirim

Kanada'dan para transfer etmenin vergisi var mı?

Hayır. Kanada'da kendi paranızı yurt dışına taşımanın vergisi yoktur ve tutar için üst sınır da yoktur. Kanada'daki bir vadesiz hesaptan birikim havale etmek ne gelirdir ne de satıştır; bu yüzden tek başına Kanada vergisi doğurmaz.

Vergi, yatırımlarla ayrılmaktan ve planları nakde çevirmekten doğar, nakdi taşımaktan değil; bu yüzden üç şeyi birbirinden ayırın:

Tutarlar büyükse veya para bir satıştan geliyorsa durum basit olmaktan çıkar: altı haneli bir RRSP, bir ev satışı, kendi şirketinizin hisseleri veya büyük kazançlı yatırımlar. Bunlar ayrılış vergisi, stopaj veya sonradan düzeltmesi zor bir bildirim getirir.

Yurt dışındaki aileye nakit vermek de Kanada'da vergilendirilmez. Yatırım vermek ise gerçek piyasa değerinden satmak sayılır; bu yüzden kazancı bildirmek size düşer (Income Tax Act, bent 69(1)(b)).

Parayı taşımadan önce şunları toplayın: her hesap için (banka, kayıtlı olmayan, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP) güncel hesap özetleri, büyük tutarların nereden geldiğini gösteren kayıtlar (satış sözleşmesi, maaş bordroları, vadesi dolan mevduat), ayrılış tarihiniz, yatırımların alış maliyetleri ve yabancı para bakiyeleriniz.

Kanada'dan çıkarabileceğim paraya bir sınır var mı?

Hayır, yasal bir sınır yoktur. Büyük tutarlar yalnızca bildirimleri tetikler: havale için bankanızın bildirimini, yanınızda taşıdığınız nakit veya parasal belgeler için de sizin bildiriminizi. Bildirimlerin hiçbiri vergi değildir.

Büyük uluslararası transferi kim bildirir ve ben bir şey verir miyim?

Bildirimi bankanız veya para hizmetleri işletmesi yapar; havale için siz hiçbir şey vermezsiniz. Mali kuruluşlar ve para hizmetleri işletmeleri, başlattıkları veya nihai olarak aldıkları $10.000 veya daha fazla her uluslararası elektronik fon transferini FINTRAC'a bildirmek zorundadır (FINTRAC rehberi). FINTRAC bunları bireylerin değil, işletmelerin bildirimleri olarak listeler (FINTRAC).

Size düşebilecek tek bildirim kendi beyannamenizdedir: mukim olduğunuz yıllar için Form T1135; yabancı mülkünüzün toplam maliyeti $100.000 tutarını aşıyorsa. Bkz. T1135'e hangi varlıklar girer.

Transferi bölmek bildirimden kurtarmaz. Toplamı $10.000 veya daha fazla olan iki ya da daha fazla uluslararası transfer, işletme aynı talep edene veya lehtara ait olduklarını bilirse 24 saatlik süre içinde birlikte bildirilir. Yabancı para tutarı, eşiği sınamak için Bank of Canada kuruyla çevrilir (FINTRAC rehberi).

Bankanız paranın nereden geldiğini ve neden gönderdiğinizi sorabilir. Kaynağı gösteren hesap özetlerini, örneğin bir satış, maaş veya vadesi dolan mevduat belgesini, saklayın.

Sınırdan nakit veya banka çeki taşıyorum: neyi beyan etmeliyim?

Değeri $10.000 veya daha fazla nakit ya da parasal belge taşıyorsanız ayrılmadan önce CBSA'ya bildirin. Bu tutarı taşımak, beyan edildiğinde yasaldır. Parasal belgeler arasında çekler, banka çekleri, para havaleleri, seyahat çekleri, hisse senetleri ve tahviller bulunur (CBSA).

• Uçakla: gidiş katındaki güvenlik kontrolünden geçmeden önce, geliş katındaki CBSA ofisine gidin. CBSA ofisi olmayan küçük bir havalimanındaysanız uçuştan önce en yakın CBSA ofisine gidin.
• Kara, deniz veya demiryolu: bir CBSA ofisine gidin ve ayrılmadan önce bildirin.
• Form: kendi paranız için E677; başkası adına taşıdığınız para için E667.

Tutarın tamamı bildirilmezse CBSA el koyabilir. El konulan paralar, tutarın %5 ile %50 arasında bir ceza ödendikten sonra iade edilebilir; suç gelirinden şüphelenilen paralar iade edilmez (CBSA).

Ayrılmadan önce veya sonra hangi hesapları boşaltmak vergi doğurur?

Kanada doları banka mevduatı ve TFSA çekimleri genellikle Kanada vergisi doğurmaz; kayıtlı olmayan yatırımlar, yabancı para bakiyeleri ve RRSP veya RRIF genellikle doğurur. Ayrılırken Kanada, mülklerin çoğunu gerçek piyasa değerinden satmışsınız gibi işlem yapar. Kapsam dışı olanlar: Kanada'daki gayrimenkul, kayıtlı planlar, Kanada'daki daimi işyeri aracılığıyla yürüttüğünüz işletmenin mülkü ve ayrılmadan önceki 10 yılda Kanada'da 60 ay veya daha az yaşadıysanız, geldiğinizde zaten sahip olduğunuz veya sonradan miras aldığınız mülk. Kanada doları nakitte vergilendirilecek kazanç yoktur (CRA; Income Tax Act, madde 128.1).

RRSP veya RRIF için Kanada'nın mukim olmayanlara uyguladığı stopaj, 217. madde kapsamında beyanname vermeyi seçmediğiniz sürece o ödeme için genellikle son Kanada vergisidir (CRA T4058).

TFSA, ayrıldıktan sonra da açık kalabilir ve içindeki getiri Kanada'da vergilendirilmez. Mukim olmayan kişi olarak yapılan yeni katkılar ayda %1 vergilendirilir ve yeni ülkeniz hesabın gelirini vergilendirebilir (CRA).

Ayrılırken mülkünüz $25.000 tutarını aşıyorsa Form T1161 de gerekebilir; bkz. Kanada'dan ayrılırken mülk listesi formu.

Ev satış gelirini havale etmek vergilendirilmez; satışın kendisinin vergilendirilip vergilendirilmediği asıl konut muafiyetine bağlıdır. Kendi şirketinizdeki para, şirket size ödeyene kadar havale edebileceğiniz bir para değildir; nasıl ve ne zaman ödendiği Kanada vergisini belirler: bkz. yurt dışına taşındıktan sonra şirketinizden kendinize ödeme.

Ayrılmadan önce yatırımları satmalı mıyım, yoksa aynen mi taşımalıyım?

Kayıtlı olmayan yatırımların çoğunda, ayrılmadan önce satmak ile elde tutmak kazancı aynı noktaya kadar vergilendirir: ayrılış vergisi, hangisini yaparsanız yapın, yatırımları ayrılış tarihindeki gerçek piyasa değerinden satılmış sayar. Maliyetiniz o değere sıfırlanır; bu yüzden mukim olmayan kişiyken daha sonra yapacağınız satış, varlık vergiye tabi Kanada mülkü değilse Kanada vergisi eklemez (Income Tax Act, madde 128.1). İstisna: son 10 yılda Kanada'da 60 ay veya daha az yaşadıysanız, yanınızda getirdiğiniz yatırımlar ayrılışta satılmış sayılmaz; bu yüzden ayrılmadan önce satmak, elde tutmanın doğurmayacağı bir Kanada vergisi doğurabilir.

Vergiye tabi Kanada mülkü, Kanada'daki gayrimenkulü ve değerinin çoğunu ondan alan hisseleri içerir. Borsada işlem gören hisseler ve fon payları yalnızca son 60 ayın herhangi bir anında, siz ve sizinle bağımsız taraf olarak işlem yapmayan kişiler bir sınıfın %25 veya fazlasına sahipseniz ve o sırada değerinin yarısından fazlası Kanada'daki gayrimenkulden veya kaynak mülkünden geliyorsa sayılır (Income Tax Act, madde 248). Kendi özel şirketinizin hisselerine daha yakından bakmak gerekir.

Fark pratiktedir: aracı kurumunuzun mukim olmayan birinin hesabını tutup tutamayacağı ve ayrılış vergisinin ödenmesini ertelemek için ayrılış yılından sonraki yılın 30 Nisan'ı tarihine kadar Form T1244 ile seçim yapıp yapmadığınız; ertelenen federal vergi $16.500 tutarını aşarsa teminat gerekir (eski Québec mukimleri için $13.777,50). Yatırım hesabı rehberi ikisini de ele alır.

Döviz kuru kazancım vergilendirilir mi?

Kanada dolarını başka bir paraya çevirmek vergilendirilmez: bir para birimi satın almak satış değildir. Kazanç, yalnızca elinizde zaten bulunan yabancı parayı, örneğin bir ABD doları tasarruf hesabını, harcadığınızda veya çevirdiğinizde ve Kanada doları karşılığı onu aldığınız zamankinden fazla olduğunda doğar. Bir birey için yılın yabancı para elden çıkarmalarından net kazanç veya zarar $200 tutarına kadar yok sayılır ve yalnızca aşan kısım sermaye kazancı veya zararıdır (Income Tax Act, subsection 39(1.1)).

Dolayısıyla yıllarca elde tutulan büyük bir ABD doları veya euro bakiyesi, henüz mukimken çevirseniz de ayrılışı geçtikten sonra tutsanız da bildirilmesi gereken bir kazanç doğurabilir: yabancı para, farazi satışın dışında bırakılan mülkler listesinde yoktur (Income Tax Act, madde 128.1). Her çevirmenin tarihini ve kurunu kaydedin.

Kanada'da bir hesap tutmalı mıyım ve banka neye ihtiyaç duyar?

Kanada vergi hukuku Kanada hesaplarınızı kapatmanızı gerektirmez, ancak banka veya aracı kurum mukim olmayan birinin neyi tutabileceğini sınırlayabilir. Doğru stopaj yapmaları için her birine artık mukim olmadığınızı bildirin. Bağımsız taraf ödeyiciden gelen faiz genellikle mukim olmayanlara uygulanan stopajdan muaftır; temettülerden, anlaşma oranı düşürmedikçe %25 stopaj yapılır (CRA T4058). Ödeyiciler, anlaşma oranını uygulamak için Form NR301 gibi bir beyan kullanır (CRA).

Hesap kısıtlamaları, NR301 ve fazla stopajın iadesi ayrıldıktan sonra Kanada banka ve aracı kurum hesapları rehberinde anlatılır.

Yeni ülkem getirdiğim parayı vergilendirir mi veya bildirilmesini ister mi?

Kanada'nın payı sınırda biter; yeni ülkeniz getirdiğiniz para, Kanada'da tuttuğunuz hesaplar ve kayıtlı planlar için kendi kurallarını koyar. Varış ülkenize bakın: Çin anakarası, Hong Kong, Tayvan, Hindistan, BAE, Avustralya, Portekiz, Güney Kore, Birleşik Krallık veya ABD.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar Kanada dolarıdır.

Bir çift birikimlerini Avustralya'ya havale ediyor

Bir çift vadesiz hesaptan $250.000 gönderiyor. Transferin Kanada vergisi yoktur ve bankaları kendi FINTRAC bildirimini verir. Kayıtlı olmayan $80.000 tutarındaki ETF hesapları ayrılış tarihlerinde farazi olarak satılmış sayıldı; bu yüzden o tarihe kadarki kazanç ayrılış beyannamesine girer. ETF'leri daha sonra satmak, paylar vergiye tabi Kanada mülkü değilse genellikle Kanada vergisi eklemez; küçük bir payda borsada işlem gören sıradan ETF payları genellikle öyle değildir.

RRSP'si olan bir emekli Portekiz'e taşınıyor

Bir emeklinin $300.000 tutarında RRSP'si var. Mukim olmayan kişi olduktan sonra nakde çevirmek, genellikle son olan mukim olmayan stopajı demektir. Tek seferlik nakde çevirme “düzenli emekli maaşı ödemesi” değildir; bu yüzden birçok anlaşmanın emekli maaşlarına tanıdığı düşük oran çoğunlukla uygulanmaz (Income Tax Conventions Interpretation Act, section 5). Henüz mukimken nakde çevirmek, mukim stopajı demektir; sonra tutarın tamamı Kanada beyannamesinde marjinal oranlarından vergilendirilir. RRSP nakde çevirme rehberi ikisini karşılaştırır.

Bir öğrenci nakit ve banka çekiyle Seul'e uçuyor

Bir öğrenci $4.000 nakit ve $8.000 tutarında bir banka çeki taşıyor. Birlikte $12.000 ettikleri için öğrenci ikisini de havalimanında güvenlikten önce Form E677 ile CBSA'ya bildirir. Bildirilmezse tutarın tamamına el konulabilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• RRSP'niz veya RRIF'iniz büyük ya da ayrılmadan önce mi sonra mı nakde çevireceğinizden emin değilsiniz: seçenekleri RRSP nakde çevirme rehberinde karşılaştırın ve çekimden önce bireysel vergi desteği alın; çünkü ödeme tarihindeki mukimliğiniz hangi verginin uygulanacağını belirler.
• Büyük kazançlı yatırımlarınız veya özel bir şirketin hisseleriniz var: ayrılış vergisi ve T1244 erteleme yatırım hesabı rehberindedir; ayrılmadan önce bireysel vergi desteği alın.
• Birikimleriniz kendi şirketinizin içinde: yurt dışına taşındıktan sonra şirketinizden kendinize ödeme ve şirketinizi kapatmak veya tutmak rehberlerine bakın ve ilk ödemeden önce bireysel vergi desteği alın; çünkü maaş, temettü ve ayrılışın sırası vergiyi değiştirir.
• Kanada'daki evinizi satıyorsunuz: ayrılmadan önce Kanada'dan ayrılırken evi tutmak veya satmak rehberine; ayrıldıktan sonra Kanada mülkü satan mukim olmayanlar rehberine ve fiyatın bir kısmı tutulduysa alıcı satış gelirinizi tuttuğunda rehberine bakın.
• ABD'ye taşınıyorsunuz: Kanada hesaplarınız ABD'ye bildirim gerektirebilir; bkz. Kanada'dan taşındıktan sonra ilk FBAR'ınız.
• CRA'ya borcunuz var veya ayrılış beyannameniz borç gösterecek: para çıkmadan önce yurt dışında yaşarken CRA vergi borcu rehberine bakın.
• Ayrılış beyannamesi vermeden ayrıldınız veya eksik yıllarınız var: Kanada'da mukim olmayan beyannameleri ve geriye dönük düzeltme rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Ayrılış beyannameniz ve formları hâlâ önünüzde: Kanada'dan ayrılma rehberiyle başlayın.