Geld aus Kanada überweisen: Steuern und Meldepflichten beim Umzug

Fällt Steuer an, wenn ich Geld aus Kanada überweise?

Nein. Kanada erhebt keine Steuer darauf, Ihr eigenes Geld ins Ausland zu bringen, und kennt keine Obergrenze für den Betrag. Die Überweisung von Ersparnissen von einem kanadischen Girokonto ist weder Einkommen noch Verkauf und löst deshalb für sich keine kanadische Steuer aus.

Steuer entsteht dadurch, dass Sie mit Geldanlagen ausreisen und Pläne auszahlen lassen, nicht dadurch, dass Sie Bargeld bewegen. Halten Sie deshalb drei Dinge auseinander:

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn die Beträge groß sind oder das Geld aus einem Verkauf stammt: ein RRSP im sechsstelligen Bereich, ein Hausverkauf, Anteile an Ihrer eigenen Kapitalgesellschaft oder Anlagen mit hohen Gewinnen. Dabei fallen Wegzugsteuer, Quellensteuer oder eine Meldung an, die sich später schwer korrigieren lässt.

Auch Bargeld, das Sie Angehörigen im Ausland schenken, wird in Kanada nicht besteuert. Wer Geldanlagen verschenkt, gilt als Verkäufer zum Marktwert, deshalb müssen Sie einen Gewinn selbst melden (Income Tax Act, Absatz 69(1)(b)).

Halten Sie bereit, bevor Sie Geld bewegen: aktuelle Kontoauszüge für jedes Konto (Bank, außerhalb registrierter Pläne, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP), Nachweise zur Herkunft großer Beträge (Kaufvertrag, Gehaltsabrechnungen, fälliges Termingeld), Ihr Wegzugsdatum, die Anschaffungskosten Ihrer Anlagen und alle Guthaben in Fremdwährung.

Gibt es eine Obergrenze dafür, wie viel Geld ich aus Kanada mitnehmen darf?

Nein, es gilt keine gesetzliche Obergrenze. Große Beträge lösen nur Meldungen aus: eine durch Ihre Bank bei einer Überweisung und eine durch Sie bei mitgeführtem Bargeld oder Zahlungsmitteln. Keine der beiden Meldungen ist eine Steuer.

Wer meldet eine große internationale Überweisung, und muss ich etwas einreichen?

Ihre Bank oder Ihr Finanzdienstleister für Geldtransfers (Money Services Business) reicht die Meldung ein; für eine Überweisung reichen Sie nichts ein. Finanzinstitute und Finanzdienstleister für Geldtransfers müssen jede internationale elektronische Geldüberweisung von $10.000 oder mehr, die sie auslösen oder endgültig empfangen, an FINTRAC melden (Leitfaden von FINTRAC). FINTRAC führt dies als Meldungen von Unternehmen auf, nicht von Privatpersonen (FINTRAC).

Die eine Meldung, die Sie selbst treffen kann, steht in Ihrer eigenen Steuererklärung: Form T1135, für Jahre, in denen Sie ansässig waren, wenn Ihr ausländisches Vermögen insgesamt mehr als $100.000 gekostet hat. Lesen Sie welche Anlagen bei T1135 zählen.

Eine Aufteilung der Überweisung umgeht die Meldung nicht. Zwei oder mehr internationale Überweisungen, die innerhalb von 24 Stunden zusammen $10.000 oder mehr ergeben, werden gemeinsam gemeldet, wenn das Unternehmen weiß, dass sie denselben Auftraggeber oder Begünstigten haben. Ein Betrag in Fremdwährung wird zum Kurs der Bank of Canada umgerechnet, um die Schwelle zu prüfen (Leitfaden von FINTRAC).

Ihre Bank fragt möglicherweise, woher das Geld stammt und warum Sie es senden. Bewahren Sie Kontoauszüge auf, die die Quelle zeigen, etwa einen Verkauf, ein Gehalt oder fälliges Termingeld.

Ich führe Bargeld oder Bankschecks über die Grenze mit: Was muss ich angeben?

Melden Sie sich vor der Ausreise bei der CBSA, wenn Sie Bargeld oder Zahlungsmittel im Wert von $10.000 oder mehr mitführen. Dieser Betrag darf nach der Anmeldung mitgeführt werden. Zahlungsmittel sind unter anderem Schecks, Bankschecks (Bank Drafts), Zahlungsanweisungen, Reiseschecks, Aktien und Anleihen (CBSA).

• Flug: Gehen Sie zum Büro der CBSA auf der Ankunftsebene, bevor Sie auf der Abflugebene durch die Sicherheitskontrolle gehen. Gibt es an einem kleinen Flughafen kein Büro, gehen Sie vor dem Flug zum nächsten Büro der CBSA.
• Land, See oder Bahn: Gehen Sie zu einem Büro der CBSA und melden Sie sich vor der Ausreise.
• Formular: E677 für Ihr eigenes Geld; E667 für Geld, das Sie für jemand anderen mitführen.

Wird nicht der volle Betrag gemeldet, kann die CBSA ihn beschlagnahmen. Beschlagnahmte Beträge können nach einem Strafzuschlag von 5 % bis 50 % des Betrags zurückgegeben werden; bei Verdacht auf Erlöse aus Straftaten werden sie nicht zurückgegeben (CBSA).

Welche Konten kosten Steuer, wenn ich sie vor oder nach dem Wegzug leere?

Guthaben bei Banken in kanadischen Dollar und TFSA-Entnahmen kosten in der Regel keine kanadische Steuer; Anlagen außerhalb registrierter Pläne, Guthaben in Fremdwährung sowie ein RRSP oder RRIF meist schon. Beim Wegzug behandelt Kanada Sie so, als hätten Sie die meisten Vermögenswerte zum Marktwert verkauft. Ausgenommen sind kanadische Immobilien, registrierte Pläne, Vermögen eines Geschäfts, das Sie über eine Betriebsstätte in Kanada führen, und, wenn Sie in den 10 Jahren vor dem Wegzug höchstens 60 Monate in Kanada gelebt haben, Vermögen, das Sie bei der Ankunft schon besaßen oder danach geerbt haben. Bargeld in kanadischen Dollar hat keinen Gewinn, der besteuert werden könnte (CRA; Income Tax Act, Abschnitt 128.1).

Beim RRSP oder RRIF ist Kanadas Quellensteuer für Nichtansässige in der Regel Ihre endgültige kanadische Steuer auf diese Zahlung, es sei denn, Sie wählen eine Steuererklärung nach Abschnitt 217 (CRA T4058).

Ein TFSA kann nach dem Wegzug geöffnet bleiben, und der Zuwachs darin wird in Kanada nicht besteuert. Neue Einzahlungen während der Nichtansässigkeit werden mit 1 % im Monat besteuert, und Ihr neues Land kann die Erträge des Kontos besteuern (CRA).

Besitzen Sie beim Wegzug Vermögen von mehr als $25.000, brauchen Sie möglicherweise zusätzlich Form T1161; lesen Sie das Formular zur Vermögensaufstellung beim Wegzug aus Kanada.

Der Erlös aus einem Hausverkauf wird bei der Überweisung nicht besteuert; ob der Verkauf selbst besteuert wird, hängt von der Befreiung für den Hauptwohnsitz ab. Geld in Ihrer eigenen Kapitalgesellschaft können Sie erst überweisen, wenn die Gesellschaft es an Sie auszahlt, und wie und wann sie zahlt, bestimmt die kanadische Steuer; lesen Sie Vergütung aus Ihrer Gesellschaft nach dem Umzug ins Ausland.

Sollte ich Anlagen vor dem Wegzug verkaufen oder unverändert mitnehmen?

Bei den meisten Anlagen außerhalb registrierter Pläne besteuern Verkauf vor dem Wegzug und Behalten den Gewinn bis zum selben Zeitpunkt: Die Wegzugsteuer behandelt sie in beiden Fällen als zum Marktwert am Wegzugsdatum verkauft. Ihre Anschaffungskosten werden dann auf diesen Wert gesetzt, ein späterer Verkauf als Nichtansässiger löst deshalb nur dann kanadische Steuer aus, wenn die Anlage steuerpflichtiges kanadisches Vermögen (Taxable Canadian Property) ist (Income Tax Act, Abschnitt 128.1). Ausnahme: Haben Sie in den letzten 10 Jahren höchstens 60 Monate in Kanada gelebt, gelten Anlagen, die Sie mitgebracht haben, beim Wegzug nicht als verkauft; ein Verkauf vor dem Wegzug kann dann kanadische Steuer auslösen, die das Behalten nicht ausgelöst hätte.

Steuerpflichtiges kanadisches Vermögen umfasst kanadische Immobilien und Anteile, die den größten Teil ihres Werts daraus beziehen. Börsennotierte Aktien und Fondsanteile zählen nur, wenn Sie und Personen, die nicht zu fremden Dritten gehören (Arm's Length), zu irgendeinem Zeitpunkt in den letzten 60 Monaten 25 % oder mehr einer Gattung besaßen und damals mehr als die Hälfte ihres Werts aus kanadischen Immobilien oder Rohstoffvermögen stammte (Income Tax Act, Abschnitt 248). Anteile an Ihrer eigenen Privatgesellschaft verlangen eine genauere Prüfung.

Der Unterschied liegt in der Praxis: ob Ihr Broker das Konto einer nichtansässigen Person weiterführen kann und ob Sie mit Form T1244 bis zum 30. April des Jahres nach dem Wegzug wählen, die Zahlung der Wegzugsteuer aufzuschieben; eine Sicherheit ist nötig, wenn die aufgeschobene Bundessteuer mehr als $16.500 beträgt ($13.777,50 für frühere Einwohner von Québec). Der Ratgeber zum Anlagekonto behandelt beides.

Wird mein Währungsgewinn besteuert?

Das Umtauschen kanadischer Dollar in eine andere Währung wird nicht besteuert: Der Kauf einer Währung ist kein Verkauf. Ein Gewinn entsteht erst, wenn Sie Fremdwährung ausgeben oder umtauschen, die Sie schon hatten, etwa ein Sparkonto in US-Dollar, und sie in kanadischen Dollar mehr wert ist als bei Erhalt. Bei einer natürlichen Person bleibt der Nettogewinn oder -verlust des Jahres aus Veräußerungen von Fremdwährung bis zu $200 unberücksichtigt, und nur der übersteigende Teil ist ein Kapitalgewinn oder -verlust (Income Tax Act, Absatz 39(1.1)).

Ein großes Guthaben in US-Dollar oder Euro, das Sie über Jahre gehalten haben, kann deshalb einen meldepflichtigen Gewinn erzeugen, ob Sie es noch als Ansässiger umtauschen oder über den Wegzug hinaus behalten: Fremdwährung steht nicht auf der Liste des Vermögens, das von der fiktiven Veräußerung ausgenommen ist (Income Tax Act, Abschnitt 128.1). Halten Sie Datum und Kurs jedes Umtauschs fest.

Sollte ich ein kanadisches Konto behalten, und was braucht die Bank?

Das kanadische Steuerrecht zwingt Sie nicht, kanadische Konten zu schließen, doch eine Bank oder ein Broker kann einschränken, was eine nichtansässige Person halten darf. Teilen Sie jedem mit, dass Sie jetzt nicht mehr ansässig sind, damit richtig einbehalten wird. Zinsen von einem Zahlenden zwischen fremden Dritten (Arm's Length) sind in der Regel von der Quellensteuer für Nichtansässige befreit; auf Dividenden werden 25 % einbehalten, sofern kein Steuerabkommen den Satz senkt (CRA T4058). Zahlende nutzen eine Erklärung wie Form NR301, um einen Abkommenssatz anzuwenden (CRA).

Kontobeschränkungen, das Formular NR301 und die Erstattung zu viel einbehaltener Steuer behandelt kanadische Bank- und Depotkonten nach dem Wegzug.

Besteuert mein neues Land das Geld, das ich mitbringe, oder verlangt es eine Meldung?

Kanadas Zuständigkeit endet an der Grenze; Ihr neues Land legt eigene Regeln fest für Geld, das Sie einbringen, Konten, die Sie in Kanada behalten, und registrierte Pläne. Prüfen Sie das Zielland: Festlandchina, Hongkong, Taiwan, Indien, die VAE, Australien, Portugal, Südkorea, das Vereinigte Königreich oder die USA.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; Beträge sind in kanadischen Dollar.

Ein Paar überweist seine Ersparnisse nach Australien

Ein Paar schickt $250.000 von einem Girokonto. Auf die Überweisung fällt keine kanadische Steuer an, und seine Bank reicht ihre eigene Meldung an FINTRAC ein. Ihr ETF-Konto außerhalb registrierter Pläne über $80.000 galt an ihrem Wegzugsdatum als verkauft, ein Gewinn bis zu diesem Datum kommt also in die Wegzugserklärung. Ein späterer Verkauf der ETFs löst in der Regel keine zusätzliche kanadische Steuer aus, solange die Anteile kein steuerpflichtiges kanadisches Vermögen sind, was gewöhnliche börsennotierte ETF-Anteile bei einer kleinen Beteiligung meist nicht sind.

Eine Rentnerin mit einem RRSP zieht nach Portugal

Eine Rentnerin hat einen RRSP über $300.000. Lässt sie ihn auszahlen, nachdem sie nicht mehr ansässig ist, gilt die Quellensteuer für Nichtansässige, in der Regel endgültig. Eine einmalige Auszahlung ist keine „regelmäßige Rentenzahlung“, deshalb gilt der niedrigere Satz, den viele Steuerabkommen für Renten vorsehen, oft nicht (Income Tax Conventions Interpretation Act, Abschnitt 5). Lässt sie ihn noch als Ansässige auszahlen, gilt die Quellensteuer für Ansässige, und danach wird der volle Betrag in ihrer kanadischen Steuererklärung zu ihren Grenzsteuersätzen besteuert. Der Ratgeber zur RRSP-Auszahlung vergleicht beides.

Ein Student fliegt mit Bargeld und einem Bankscheck nach Seoul

Ein Student führt $4.000 Bargeld und einen Bankscheck über $8.000 mit. Zusammen sind das $12.000, deshalb meldet er beides am Flughafen vor der Sicherheitskontrolle bei der CBSA, auf Form E677. Ohne Meldung könnte der gesamte Betrag beschlagnahmt werden.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihr RRSP oder RRIF ist groß, oder Sie sind unsicher, ob Sie vor oder nach dem Wegzug auszahlen lassen sollten: vergleichen Sie die Möglichkeiten im Ratgeber zur RRSP-Auszahlung und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, bevor Sie entnehmen, denn Ihre Ansässigkeit am Zahlungstag entscheidet, welche Steuer gilt.
• Sie haben Anlagen mit hohen Gewinnen oder Anteile an einer Privatgesellschaft: Wegzugsteuer und der Aufschub mit T1244 stehen im Ratgeber zum Anlagekonto; holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, bevor Sie wegziehen.
• Ihre Ersparnisse liegen in Ihrer eigenen Kapitalgesellschaft: lesen Sie Vergütung aus Ihrer Gesellschaft nach dem Umzug ins Ausland und Gesellschaft schließen oder behalten beim Wegzug aus Kanada und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, bevor die erste Zahlung erfolgt, denn die Reihenfolge von Gehalt, Dividenden und Wegzug verändert die Steuer.
• Sie verkaufen Ihr kanadisches Haus: Vor dem Wegzug lesen Sie Haus behalten oder verkaufen beim Wegzug aus Kanada; nach dem Wegzug lesen Sie Nichtansässige, die kanadisches Vermögen verkaufen und, wenn ein Teil des Preises zurückgehalten wurde, Käufer hat Ihren Verkaufserlös zurückgehalten.
• Sie ziehen in die USA: Ihre kanadischen Konten müssen eventuell in den USA gemeldet werden; lesen Sie Ihre erste FBAR nach dem Umzug aus Kanada.
• Sie schulden der CRA Steuer, oder Ihre Wegzugserklärung wird einen Saldo ausweisen: lesen Sie Steuerschulden bei der CRA während des Lebens im Ausland, bevor das Geld das Land verlässt.
• Sie sind ohne Wegzugserklärung weggezogen, oder Jahre fehlen: lesen Sie Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ihre Wegzugserklärung und deren Formulare stehen noch aus: beginnen Sie mit Wegzug aus Kanada.