למי זה מתאים
- מי שעוזבים את קנדה ורוצים להעביר חסכונות והשקעות למדינה החדשה
- נוסעים שנושאים מזומן, שיקים או שטרות בנקאיים אל מחוץ לקנדה
לא מכוסה כאן
- חישוב מס יציאה על כל השקעה
- האם למשוך RRSP לפני היציאה או אחריה
- כללי מס או דיווח במדינת היעד
האם יש מס על העברת כסף מחוץ לקנדה?
לא. בקנדה אין מס על העברת הכסף שלכם לחו״ל ואין תקרה לסכום. העברה של חסכונות מחשבון עו״ש קנדי אינה הכנסה ואינה מכירה, ולכן היא לא יוצרת בפני עצמה מס קנדי.
המס נובע מעזיבה עם השקעות ומפירעון תוכניות, לא מהעברת מזומן, ולכן כדאי להפריד בין שלושה דברים:
| מה אתם עושים | מס קנדי? | מי מדווח |
|---|---|---|
| מעבירים בנקאית או מעבירים מזומן שכבר יש לכם | אין על ההעברה | הבנק או עסק להעברות כספים מדווח ל-FINTRAC כשמגיעים לסף |
| מחזיקים בהשקעות, או מושכים כספים מתוכניות רשומות | ייתכן: מס יציאה על השקעות בין אם מוכרים ובין אם לא; ניכוי במקור ממשיכות מתוכניות | אתם, בדוח היציאה, על המכירה לכאורה; מנהל התוכנית מנכה במקור ממשיכות |
| נושאים מזומן, שיקים או שטרות בנקאיים מעבר לגבול | אין | אתם, ל-CBSA, כשמגיעים לסף |
המצב מפסיק להיות פשוט כשהסכומים גדולים או שהכסף בא ממכירה: RRSP בשווי של שש ספרות, מכירת בית, מניות של החברה שלכם או השקעות עם רווחים גדולים. אלה כרוכים במס יציאה, בניכוי במקור או בדיווח שקשה לתקן אחר כך.
גם מתן מזומן לבני משפחה בחו״ל אינו חייב במס בקנדה. מתן השקעות נחשב למכירתן לפי שווי השוק ההוגן, ולכן כל רווח עליכם לדווח (Income Tax Act, סעיף 69(1)(b)).
מה לאסוף לפני שמעבירים כסף: דפי חשבון אחרונים של כל חשבון (בנק, מחוץ לתוכניות רשומות, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP), מסמכים שמראים מאיפה הגיעו סכומים גדולים (הסכם מכירה, תלושי שכר, פיקדון שהבשיל), תאריך היציאה, עלויות הרכישה של ההשקעות, וכל יתרה במט״ח.
האם יש הגבלה על כמה כסף אפשר להוציא מקנדה?
אין הגבלה חוקית. סכומים גדולים רק מחייבים דיווחים: דיווח של הבנק על העברה בנקאית, ודיווח שלכם על מזומן או מכשירים כספיים שאתם נושאים. אף אחד מהדיווחים אינו מס.
מי מדווח על העברה בינלאומית גדולה, והאם אני מגיש משהו?
הבנק או העסק להעברות כספים מגיש את הדיווח; אתם לא מגישים כלום על העברה בנקאית. גופים פיננסיים ועסקים להעברות כספים חייבים לדווח ל-FINTRAC על כל העברה אלקטרונית בינלאומית של $10,000 או יותר שהם יוזמים או מקבלים סופית (הנחיות FINTRAC). FINTRAC מציינת שאלה דיווחים של עסקים, לא של יחידים (FINTRAC).
הדיווח היחיד שיכול ליפול עליכם נמצא בדוח המס שלכם: טופס T1135, לשנים שבהן הייתם תושבים, אם עלות הנכסים הזרים שלכם עלתה בסך הכול על $100,000. ראו אילו החזקות נספרות בטופס T1135.
פיצול העברה אינו מונע את הדיווח. שתי העברות בינלאומיות או יותר שמגיעות יחד ל-$10,000 או יותר בתוך 24 שעות מדווחות יחד כשהעסק יודע שיש להן אותו מבקש או אותו מוטב. סכום במט״ח מומר לפי שער בנק קנדה כדי לבדוק את הסף (הנחיות FINTRAC).
הבנק עשוי לשאול מאיפה הכסף ולמה אתם שולחים אותו. שמרו דפי חשבון שמראים את המקור, כמו מכירה, משכורת או פיקדון שהבשיל.
אני נושא מזומן או שטרות בנקאיים מעבר לגבול: מה צריך להצהיר?
דווחו ל-CBSA לפני היציאה אם אתם נושאים מטבע או מכשירים כספיים בשווי $10,000 או יותר. נשיאת סכום כזה חוקית אחרי שמצהירים עליו. מכשירים כספיים כוללים שיקים, שטרות בנקאיים, שטרי כסף, צ׳קים של נוסעים, מניות ואגרות חוב (CBSA).
- טיסה: גשו למשרד CBSA, שנמצא בקומת ההגעות, לפני שאתם עוברים את הבידוק הביטחוני בקומת היציאות. בשדה תעופה קטן בלי משרד, גשו למשרד CBSA הקרוב לפני הטיסה.
- יבשה, ים או רכבת: גשו למשרד CBSA ודווחו לפני היציאה.
- טופס: E677 לכסף שלכם; E667 לכסף שאתם נושאים בשביל מישהו אחר.
אם לא מדווחים על הסכום המלא, CBSA יכולה לתפוס אותו. כספים שנתפסו עשויים להיות מוחזרים אחרי קנס של 5% עד 50% מהסכום; כספים שיש חשד שהם תמורת פשע אינם מוחזרים (CBSA).
אילו חשבונות מחייבים במס כשמרוקנים אותם לפני היציאה או אחריה?
פיקדונות בנק בדולרים קנדיים ומשיכות מ-TFSA אינם מחייבים בדרך כלל במס קנדי; השקעות מחוץ לתוכניות רשומות, יתרות במט״ח ו-RRSP או RRIF מחייבים בדרך כלל. ביום היציאה קנדה רואה בכם כמי שמכרו את רוב הנכסים לפי שווי השוק ההוגן. אינם נכללים: מקרקעין בקנדה, תוכניות רשומות, נכסים של עסק שאתם מנהלים דרך מוסד קבע בקנדה, ואם גרתם בקנדה 60 חודשים או פחות ב-10 השנים שלפני היציאה, נכסים שכבר היו בבעלותכם כשהגעתם או שירשתם אחר כך. במזומן בדולרים קנדיים אין רווח שאפשר למסות (CRA; Income Tax Act, סעיף 128.1).
| חשבון | מס קנדי על משיכת הכסף | פירוט |
|---|---|---|
| חשבון בנק או GIC בדולרים קנדיים | אין על הקרן; ריבית היא הכנסה בזמן שאתם תושבים, ובדרך כלל אינה כפופה לניכוי מס קנדי במקור אחרי שהפכתם לתושבי חוץ | חשבונות בנק אחרי היציאה |
| השקעות מחוץ לתוכניות רשומות | מס יציאה על הרווח נכון לתאריך היציאה, בין אם מוכרים ובין אם לא | חשבון השקעות כשעוזבים את קנדה |
| RRSP או RRIF | ניכוי במקור ממשיכה: עד 30% מנוכה אם אתם תושבים מחוץ לקוויבק (בקוויבק יש שיעורים משלה), ומזוכה כנגד המס בשיעורי המס השולי שלכם; 25% אחרי שהפכתם לתושבי חוץ, ואמנות לרוב אינן מפחיתות אותו במשיכה חד-פעמית | משיכת RRSP לפני היציאה או אחריה |
| TFSA | אין בקנדה על משיכות | RRSP ו-TFSA אחרי היציאה מקנדה |
| FHSA | תלוי באיך ומתי הכסף יוצא | FHSA כשעוזבים את קנדה |
| RESP | תלוי בכסף של מי ומה המוטב עושה | RESP כשעוברים לחו״ל |
ב-RRSP או ב-RRIF, הניכוי הקנדי במקור מתושבי חוץ הוא בדרך כלל המס הקנדי הסופי על אותו תשלום, אלא אם בחרתם להגיש דוח לפי סעיף 217 (CRA T4058).
אפשר להשאיר TFSA פתוח אחרי שעוזבים, והצמיחה בתוכו אינה חייבת במס בקנדה. הפקדות חדשות בזמן שאתם תושבי חוץ חייבות במס של 1% לחודש, והמדינה החדשה שלכם עשויה למסות את ההכנסה בחשבון (CRA).
אם בבעלותכם נכסים ששווים יותר מ-$25,000 כשאתם עוזבים, ייתכן שתצטרכו גם טופס T1161; ראו טופס רשימת הנכסים בעת יציאה מקנדה.
העברת תמורת מכירת בית אינה חייבת במס; אם המכירה עצמה חייבת במס תלוי בפטור על דירת מגורים עיקרית. כסף בחברה שלכם אינו שלכם להעברה עד שהחברה משלמת אותו לכם, ואופן התשלום ומועדו קובעים את המס הקנדי; ראו תשלום לעצמכם מהחברה אחרי המעבר לחו״ל.
האם למכור השקעות לפני היציאה או להעביר אותן כמות שהן?
ברוב ההשקעות מחוץ לתוכניות רשומות, מכירה לפני היציאה והחזקה ממסות את הרווח עד אותה נקודה: מס יציאה רואה בהן כנמכרות לפי שווי השוק ההוגן בתאריך היציאה בכל מקרה. העלות שלכם מתאפסת אז לשווי הזה, ולכן מכירה מאוחרת יותר בזמן שאתם תושבי חוץ מוסיפה מס קנדי רק אם ההחזקה היא נכס קנדי חייב במס (Income Tax Act, סעיף 128.1). חריג: אם גרתם בקנדה 60 חודשים או פחות ב-10 השנים האחרונות, השקעות שהבאתם איתכם אינן נחשבות כנמכרות ביציאה, ולכן מכירתן לפני היציאה יכולה ליצור מס קנדי שהחזקתן לא הייתה יוצרת.
נכס קנדי חייב במס כולל מקרקעין בקנדה ומניות שרוב שוויין בא מהם. מניות הנסחרות בבורסה ויחידות בקרנות נספרות רק אם בכל שלב ב-60 החודשים האחרונים אתם ואנשים שאינם פועלים מולכם בין צדדים שאינם קשורים החזקתם 25% או יותר ממחלקה אחת, ובאותו זמן יותר ממחצית שוויה בא ממקרקעין או מנכס משאבים בקנדה (Income Tax Act, סעיף 248). מניות של החברה הפרטית שלכם דורשות בדיקה מקרוב יותר.
ההבדל הוא מעשי: אם הברוקר שלכם יכול להחזיק חשבון של תושב חוץ, ואם אתם בוחרים בטופס T1244, עד 30 באפריל של השנה שלאחר העזיבה, לדחות את תשלום מס היציאה; נדרשת ערבות אם המס הפדרלי הנדחה עולה על $16,500 ($13,777.50 למי שהיו תושבי קוויבק). המדריך על חשבון השקעות מכסה את שניהם.
האם רווח משער חליפין חייב במס?
המרת דולרים קנדיים למטבע אחר אינה חייבת במס: קניית מטבע אינה מכירה. רווח נוצר רק כשאתם מוציאים או ממירים מטבע זר שכבר החזקתם, כמו חשבון חיסכון בדולרים אמריקאיים, והוא שווה בדולרים קנדיים יותר ממה שקיבלתם. אצל יחיד, הרווח או ההפסד נטו בשנה ממכירת מטבע זר מתעלמים ממנו עד $200, ורק העודף הוא רווח הון או הפסד הון (Income Tax Act, סעיף משנה 39(1.1)).
לכן יתרה גדולה בדולרים אמריקאיים או באירו שהוחזקה שנים יכולה ליצור רווח שצריך לדווח עליו, בין אם ממירים אותה בזמן שאתם עדיין תושבים ובין אם שומרים אותה אחרי היציאה: מטבע זר אינו ברשימת הנכסים שאינם נכללים במכירה לכאורה (Income Tax Act, סעיף 128.1). רשמו את התאריך ואת השער של כל המרה.
האם להשאיר חשבון בקנדה, ומה הבנק יצטרך?
חוק המס הקנדי אינו מחייב אתכם לסגור חשבונות בקנדה, אבל בנק או ברוקר עשויים להגביל מה תושב חוץ יכול להחזיק. ספרו לכל אחד מהם שאתם תושבי חוץ עכשיו, כדי שינכו נכון. ריבית ממשלם שאינו קשור אליכם פטורה בדרך כלל מניכוי מס במקור מתושבי חוץ; דיבידנדים מנוכים ב-25% אלא אם אמנה מפחיתה את השיעור (CRA T4058). משלמים משתמשים בהצהרה כמו טופס NR301 כדי להחיל שיעור אמנה (CRA).
הגבלות על חשבונות, טופס NR301 והחזרי ניכוי יתר מוסברים בחשבונות בנק וברוקר בקנדה אחרי היציאה.
האם המדינה החדשה שלי מסה או מחייבת דיווח על הכסף שאני מביא?
הצד הקנדי נגמר בגבול; המדינה החדשה שלכם קובעת כללים משלה על כסף שמביאים, על חשבונות שנשארים בקנדה ועל תוכניות רשומות. בדקו את היעד: סין היבשתית, הונג קונג, טאיוואן, הודו, איחוד האמירויות, אוסטרליה, פורטוגל, דרום קוריאה, בריטניה או ארצות הברית.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה; הסכומים בדולרים קנדיים.
זוג מעביר את החסכונות שלו לאוסטרליה
זוג שולח $250,000 מחשבון עו״ש. אין מס קנדי על ההעברה, והבנק שלהם מגיש דיווח משלו ל-FINTRAC. חשבון ה-ETF שלהם מחוץ לתוכניות רשומות, בסך $80,000, נחשב כנמכר בתאריך היציאה, ולכן כל רווח עד אותו תאריך נכנס לדוח היציאה. מכירת ה-ETF מאוחר יותר אינה מוסיפה בדרך כלל מס קנדי, כל עוד היחידות אינן נכס קנדי חייב במס, וזה בדרך כלל המצב ביחידות ETF רגילות הנסחרות בבורסה בהחזקה קטנה.
גמלאית עם RRSP עוברת לפורטוגל
לגמלאית יש RRSP של $300,000. משיכה שלו אחרי שהפכה לתושבת חוץ פירושה ניכוי במקור מתושבי חוץ, שהוא בדרך כלל סופי. משיכה חד-פעמית אינה “תשלום קצבה תקופתי”, ולכן השיעור הנמוך שאמנות רבות נותנות לקצבאות לרוב אינו חל (Income Tax Conventions Interpretation Act, סעיף 5). משיכה בזמן שהיא עדיין תושבת פירושה ניכוי במקור של תושבים, ואז כל הסכום מחויב במס בשיעורי המס השולי שלה בדוח הקנדי. המדריך על משיכת RRSP משווה בין השניים.
סטודנט טס לסיאול עם מזומן ושטר בנקאי
סטודנט נושא $4,000 במזומן ושטר בנקאי של $8,000. יחד הם $12,000, ולכן הוא מדווח על שניהם ל-CBSA בשדה התעופה לפני הבידוק הביטחוני, בטופס E677. אם לא ידווח, אפשר לתפוס את כל הסכום.
המצב שלכם שונה?
- ה-RRSP או ה-RRIF שלכם גדול, או שאתם לא בטוחים אם למשוך לפני היציאה או אחריה: השוו בין האפשרויות במדריך משיכת RRSP וקבלו עזרה במס ליחידים לפני המשיכה, כי התושבות שלכם ביום התשלום קובעת איזה מס חל.
- יש לכם השקעות עם רווחים גדולים או מניות של חברה פרטית: מס יציאה ודחיית התשלום בטופס T1244 מוסברים במדריך חשבון ההשקעות; קבלו עזרה במס ליחידים לפני היציאה.
- החסכונות שלכם נמצאים בתוך החברה שלכם: ראו תשלום לעצמכם מהחברה אחרי המעבר לחו״ל ולסגור או לשמור את החברה כשעוזבים את קנדה, וקבלו עזרה במס ליחידים לפני התשלום הראשון, כי סדר המשכורת, הדיבידנדים והיציאה משנה את המס.
- אתם מוכרים את הבית שלכם בקנדה: לפני היציאה ראו לשמור או למכור את הבית כשעוזבים את קנדה; אחרי היציאה ראו תושבי חוץ שמוכרים נכס בקנדה, ואם חלק מהמחיר נשמר אצל הקונה, כשהקונה עיכב את תמורת המכירה שלכם.
- אתם עוברים לארצות הברית: ייתכן שהחשבונות הקנדיים שלכם ידרשו דיווח אמריקאי; ראו ה-FBAR הראשון שלכם אחרי המעבר מקנדה.
- אתם חייבים כסף ל-CRA, או שדוח היציאה שלכם יראה יתרת חוב: ראו חוב מס ל-CRA בזמן שגרים בחו״ל לפני שהכסף יוצא.
- עזבתם בלי להגיש דוח יציאה, או שחסרות שנים: ראו דוחות קנדיים לתושבי חוץ והשלמת דוחות שלא הוגשו וקבלו עזרה במס ליחידים.
- דוח היציאה והטפסים שלו עדיין לפניכם: התחילו ביציאה מקנדה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף הדיווח ל-CBSA על מזומן ועל מסמכים כספיים שמובאים לקנדה או מוצאים ממנה מזומן או מסמך כספי בשווי CAN$10,000 או יותר חייבים בדיווח ל-CBSA בכניסה לקנדה או ביציאה ממנה | $10,000 | CBSA: נסיעה עם CAN$10,000 או יותר סומן |
| סף הדיווח ל-FINTRAC על העברה אלקטרונית בינלאומית של כספים מוסדות פיננסיים מדווחים על העברה אלקטרונית בינלאומית שהם יוזמים או מקבלים סופית בסכום זה ומעלה בעסקה אחת, בדולרים קנדיים; כלל 24 השעות מצרף העברות קטנות יותר | $10,000 | FINTRAC: דיווח על העברות אלקטרוניות של כספים סומן |
| סף הדיווח של טופס T1135 סכום העלות הכולל של כל הנכסים הזרים המוגדרים בכל עת בשנה, בדולרים קנדיים; ההגשה נדרשת כשהסך עולה על סכום זה | $100,000 | Income Tax Act, סעיף 233.3(1) ו-(3) סומן |
| הקנס הנמוך ביותר להשבת מזומן שנתפס בידי CBSA בשל אי-דיווח טווח הקנס הוא 5% עד 50% מהכספים שנתפסו | 5% | CBSA: נסיעה עם CAN$10,000 או יותר סומן |
| הקנס הגבוה ביותר להשבת מזומן שנתפס בידי CBSA בשל אי-דיווח טווח הקנס הוא 5% עד 50% מהכספים שנתפסו | 50% | CBSA: נסיעה עם CAN$10,000 או יותר סומן |
| שיעור הניכוי במקור על משיכת מזומן מ-RRSP מעל הטווח האמצעי, מחוץ לקוויבק חל על סכומים שמעל גבול הטווח האמצעי | 30% | CRA: שיעורי המס על משיכות סומן |
| שיעור ברירת המחדל של מס הניכוי במקור הקנדי לתושבי חוץ שיעור מקומי על תשלומים מסוימים ממקור קנדי; אמנת מס יכולה להפחית אותו | 25% | CRA: תושבי חוץ ומס הכנסה סומן |
| שיעור המס החודשי על הפקדות של תושב חוץ ל-TFSA חל על כל חודש שבו הפרשה של תושב חוץ נשארת בחשבון, למעט העברות כשירות או הפרשות פטורות | 1% | CRA: איך מעמד תושב חוץ משפיע על TFSA סומן |
| סף שווי השוק לטופס T1161 השווי ההוגן הכולל של נכסים בני דיווח שבבעלות ביום העזיבה; הטופס נדרש מעל סכום זה | $25,000 | CRA: מכירת נכסים על ידי מי שעוזב את קנדה סומן |
| בעלות בסוג מניות רשומות או יחידות קרן שיכולה להפוך אותן לנכס קנדי חייב במס מניות הנסחרות בבורסה או יחידות בקרן נאמנות הן נכס קנדי חייב במס רק אם בכל עת ב-60 החודשים הקודמים הוחזק שיעור זה או יותר מסוג אחד (יחד עם מי שאינם במרחק זרוע) ויותר ממחצית שוויין נבע ממקרקעין קנדיים ונכסים קשורים | 25% | CRA: T4058, תושבי חוץ ומס הכנסה סומן |
| מועד אחרון לבחירה לדחות תשלום מס יציאה יחיד מגיש טופס T1244. סעיף 220(4.5) קובע את יום התשלום של יתרת החוב בשנת ההגירה | 30 באפריל של השנה שלאחר העזיבה | CRA: מכירה לכאורה של נכסים בעת יציאה מקנדה סומן |
| סף הערבות לדחיית מס יציאה פדרלי נדרשת ערובה כשהמס הפדרלי על הכנסה ממכירה לכאורה עולה על סכום זה; הסכום האחרון ש-CRA פרסמה הוא לדוח של 2025 | $16,500 שנת מס 2025 | CRA: מכירת נכסים על ידי מי שעוזב את קנדה סומן |
| סף הערבות לדחיית מס יציאה פדרלי לתושבי קוויבק לשעבר נדרשת ערובה כשהמס הפדרלי על הכנסה ממכירה לכאורה עולה על סכום זה לתושבי קוויבק לשעבר; הסכום האחרון ש-CRA פרסמה הוא לדוח של 2025 | $13,777.50 שנת מס 2025 | CRA: מכירת נכסים על ידי מי שעוזב את קנדה סומן |
| רווח או הפסד נטו שנתי ממטבע חוץ שאינו נלקח בחשבון אצל יחיד יחיד שאינו נאמנות. חל על רווחים או הפסדים נטו ממימוש מטבע חוץ לפי סעיף משנה 39(1.1) | $200 | Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 39 סומן |
מקורות ראשוניים
- FINTRAC: עסקאות פיננסיות שמדווחים עליהן ל-FINTRAC
- FINTRAC: דיווח על העברות אלקטרוניות של כספים
- CBSA: נסיעה עם CAN$10,000 או יותר
- CRA: מכירה לכאורה של נכסים בעת יציאה מקנדה
- Income Tax Act, סעיף 128.1
- Income Tax Act, סעיף 39
- Income Tax Act, סעיף 69
- Income Tax Act, סעיף 248 (נכס קנדי חייב במס)
- CRA: T4058 תושבי חוץ ומס הכנסה
- CRA: TFSA לתושבי חוץ
- CRA: טופס NR301
- CRA: שיעורי מס על משיכות מ-RRSP
- Income Tax Conventions Interpretation Act, סעיף 5
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.