Transferir dinheiro para fora do Canadá: imposto e declaração

Há imposto para transferir dinheiro para fora do Canadá?

Não. O Canadá não tem imposto sobre levar seu próprio dinheiro para o exterior nem limite de valor. Uma transferência de economias de uma conta corrente canadense não é renda nem venda, então não gera imposto canadense por si só.

O imposto vem de sair com investimentos e de resgatar planos, não de mover dinheiro, então separe três situações:

Seu caso deixa de ser simples quando os valores são altos ou o dinheiro vem de uma venda: um RRSP de seis dígitos, a venda de um imóvel, ações da sua própria corporação ou investimentos com grandes ganhos. Eles trazem imposto de saída, retenção ou uma declaração difícil de corrigir depois.

Dar dinheiro a familiares no exterior também não é tributado no Canadá. Dar investimentos é tratado como vendê-los pelo valor justo de mercado, então qualquer ganho deve ser informado por você (Income Tax Act, parágrafo 69(1)(b)).

Reúna antes de mover dinheiro: extratos recentes de todas as contas (bancária, fora de contas registradas, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP), documentos que mostrem de onde vieram valores altos (contrato de venda, holerites, um depósito vencido), a data da sua saída, os custos de compra dos investimentos e quaisquer saldos em moeda estrangeira.

Existe limite para o dinheiro que posso levar para fora do Canadá?

Nenhum limite legal se aplica. Valores altos só geram informes: um do seu banco, no caso de transferência, e outro seu, no caso de dinheiro vivo ou instrumentos monetários que você leve. Nenhum dos informes é imposto.

Quem informa uma transferência internacional alta, e eu entrego algo?

O seu banco ou a empresa de serviços de dinheiro entrega o informe; você não entrega nada por uma transferência. Instituições financeiras e empresas de serviços de dinheiro precisam informar à FINTRAC cada transferência eletrônica internacional de $10.000 ou mais que iniciem ou recebam em definitivo (orientação da FINTRAC). A FINTRAC lista esses informes como de empresas, não de pessoas físicas (FINTRAC).

O único informe que pode ficar com você está na sua própria declaração: o Form T1135, para os anos em que você foi residente, se seus bens estrangeiros custaram mais de $100.000 no total. Veja quais bens contam no T1135.

Dividir uma transferência não evita o informe. Duas ou mais transferências internacionais que somem $10.000 ou mais em 24 horas são informadas juntas quando a empresa sabe que têm o mesmo solicitante ou beneficiário. Um valor em moeda estrangeira é convertido pela taxa do Bank of Canada para testar o limite (orientação da FINTRAC).

Seu banco pode perguntar de onde veio o dinheiro e por que você o está enviando. Guarde extratos que mostrem a origem, como uma venda, um salário ou um depósito vencido.

Vou levar dinheiro vivo ou cheques administrativos pela fronteira: o que preciso declarar?

Informe à CBSA antes de sair se você levar moeda ou instrumentos monetários que valham $10.000 ou mais. Levar esse valor é legal depois de declarado. Instrumentos monetários incluem cheques, cheques administrativos, ordens de pagamento, cheques de viagem, ações e títulos (CBSA).

• De avião: vá ao escritório da CBSA, no nível de chegadas, antes de passar pela segurança no nível de embarque. Em um aeroporto pequeno sem escritório, vá ao escritório da CBSA mais próximo antes do voo.
• Por terra, mar ou trem: vá a um escritório da CBSA e informe antes de sair.
• Formulário: E677 para o seu próprio dinheiro; E667 para dinheiro que você leva por outra pessoa.

Se o valor total não for informado, a CBSA pode apreendê-lo. Os fundos apreendidos podem ser devolvidos após uma multa de 5% a 50% do valor; fundos suspeitos de serem produto de crime não são devolvidos (CBSA).

Quais contas geram imposto ao serem esvaziadas antes ou depois da minha saída?

Depósitos bancários em dólares canadenses e saques de TFSA geralmente não geram imposto canadense; investimentos fora de contas registradas, saldos em moeda estrangeira e um RRSP ou RRIF geralmente geram. Na saída, o Canadá trata você como se tivesse vendido a maior parte dos bens pelo valor justo de mercado. Ficam de fora: imóveis no Canadá, planos registrados, bens de um negócio que você exerce por meio de um estabelecimento permanente no Canadá e, se você morou no Canadá por 60 meses ou menos nos 10 anos antes da saída, os bens que já tinha ao chegar ou que herdou depois. Dinheiro em dólares canadenses não tem ganho a tributar (CRA; Income Tax Act, seção 128.1).

No RRSP ou RRIF, a retenção de não residente do Canadá geralmente é o seu imposto canadense final sobre aquele pagamento, a menos que você opte por entregar uma declaração da seção 217 (CRA T4058).

Um TFSA pode continuar aberto depois que você sai, e o rendimento dentro dele não é tributado no Canadá. Novas contribuições como não residente são tributadas a 1% ao mês, e seu novo país pode tributar a renda da conta (CRA).

Se você tiver mais de $25.000 em bens ao sair, também pode precisar do Form T1161; veja o formulário de lista de bens ao sair do Canadá.

Transferir o dinheiro da venda de um imóvel não é tributado; se a própria venda é tributada depende da isenção da residência principal. O dinheiro na sua própria corporação não é seu para transferir até que a empresa o pague a você, e como e quando é pago define o imposto canadense; veja como se pagar pela sua corporação depois de se mudar para o exterior.

Devo vender os investimentos antes de sair ou levá-los como estão?

Para a maioria dos investimentos fora de contas registradas, vender antes de sair e mantê-los tributam o ganho até o mesmo ponto: o imposto de saída trata os dois casos como venda pelo valor justo de mercado na data da saída. Seu custo é então redefinido para esse valor, então uma venda posterior como não residente só soma imposto canadense se o investimento for bem canadense tributável (taxable Canadian property) (Income Tax Act, seção 128.1). Exceção: se você morou no Canadá por 60 meses ou menos nos últimos 10 anos, os investimentos que trouxe consigo não são considerados vendidos na saída, então vendê-los antes de sair pode gerar imposto canadense que mantê-los não geraria.

Bens canadenses tributáveis incluem imóveis no Canadá e ações que tiram a maior parte do valor deles. Ações e cotas de fundos listadas em bolsa só contam se, em algum momento dos últimos 60 meses, você e pessoas com relação de dependência com você tinham 25% ou mais de uma classe e, nessa época, mais da metade do valor vinha de imóveis ou recursos naturais no Canadá (Income Tax Act, seção 248). Ações da sua própria corporação privada exigem uma análise mais atenta.

O que difere é prático: se sua corretora pode manter a conta de um não residente e se você opta, no Form T1244, até 30 de abril do ano seguinte ao da saída, por adiar o pagamento do imposto de saída; exige-se garantia se o imposto federal adiado passar de $16.500 ($13.777,50 para ex-residentes de Quebec). O guia da conta de investimento trata dos dois.

O ganho com câmbio é tributado?

Converter dólares canadenses em outra moeda não é tributado: comprar uma moeda não é uma venda. O ganho só surge quando você gasta ou converte moeda estrangeira que já tinha, como uma poupança em dólares americanos, e ela vale mais em dólares canadenses do que quando você a obteve. Para uma pessoa física, o ganho ou a perda líquida do ano com alienações de moeda estrangeira é ignorado até $200, e só o excedente é ganho ou perda de capital (Income Tax Act, subseção 39(1.1)).

Assim, um saldo grande em dólares americanos ou euros mantido por anos pode gerar um ganho a informar, quer você o converta ainda como residente, quer o mantenha depois da saída: moeda estrangeira não está na lista de bens excluídos da venda presumida (Income Tax Act, seção 128.1). Registre a data e a taxa de cada conversão.

Devo manter uma conta no Canadá, e o que o banco vai pedir?

A lei tributária canadense não obriga você a encerrar contas no Canadá, embora um banco ou corretora possa limitar o que um não residente pode manter. Avise cada um de que você agora é não residente para que retenham corretamente. Juros de um pagador sem relação de dependência (arm's-length) geralmente são isentos de retenção de não residente; dividendos sofrem retenção de 25%, a menos que um tratado reduza a alíquota (CRA T4058). Quem paga usa uma declaração como o Form NR301 para aplicar a alíquota do tratado (CRA).

Restrições de contas, o NR301 e restituições de retenção a mais estão em contas bancárias e de corretora canadenses depois da saída.

Meu novo país tributa o dinheiro que levo ou exige que eu o declare?

O papel do Canadá termina na fronteira; seu novo país define as próprias regras sobre o dinheiro que você traz, as contas que mantém no Canadá e os planos registrados. Confira o destino: China continental, Hong Kong, Taiwan, Índia, Emirados Árabes Unidos, Austrália, Portugal, Coreia do Sul, Reino Unido ou EUA.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares canadenses.

Um casal transfere suas economias para a Austrália

Um casal envia C$250.000 de uma conta corrente. Não há imposto canadense sobre a transferência, e o banco deles entrega o próprio informe à FINTRAC. A conta de ETFs deles fora de contas registradas, de C$80.000, foi considerada vendida na data da saída, então qualquer ganho até essa data entra na declaração de saída. Vender os ETFs depois geralmente não soma imposto canadense, desde que as cotas não sejam bens canadenses tributáveis, o que cotas comuns de ETFs listados em bolsa, em participação pequena, geralmente não são.

Uma aposentada com RRSP se muda para Portugal

Uma aposentada tem um RRSP de C$300.000. Resgatá-lo depois de se tornar não residente significa retenção de não residente, geralmente definitiva. Um resgate único não é um “pagamento periódico de pensão”, então a alíquota menor que muitos tratados dão às pensões muitas vezes não se aplica (Income Tax Conventions Interpretation Act, seção 5). Resgatá-lo ainda como residente significa retenção de residente e depois o valor total tributado às suas alíquotas marginais na declaração canadense. O guia de resgate do RRSP compara as duas opções.

Um estudante voa para Seul com dinheiro vivo e um cheque administrativo

Um estudante leva C$4.000 em dinheiro vivo e um cheque administrativo de C$8.000. Juntos somam C$12.000, então ele informa os dois à CBSA no aeroporto, antes da segurança, no Form E677. Se não informar, o valor total pode ser apreendido.

E no seu caso?

• Seu RRSP ou RRIF é grande, ou você não sabe se resgata antes ou depois de sair: compare as opções no guia de resgate do RRSP e conte com ajuda tributária para pessoa física antes do saque, já que sua residência na data do pagamento decide qual imposto se aplica.
• Você tem investimentos com grandes ganhos ou ações de uma corporação privada: o imposto de saída e o adiamento pelo T1244 estão no guia da conta de investimento; conte com ajuda tributária para pessoa física antes de sair.
• Suas economias estão dentro da sua própria corporação: veja como se pagar pela sua corporação depois de se mudar para o exterior e encerrar ou manter sua corporação ao sair do Canadá, e conte com ajuda tributária para pessoa física antes do primeiro pagamento, já que a ordem entre salário, dividendos e saída muda o imposto.
• Você está vendendo sua casa no Canadá: antes de sair, veja manter ou vender sua casa ao sair do Canadá; depois de sair, veja não residentes que vendem imóveis no Canadá e, se parte do preço foi retida, quando o comprador reteve o valor da sua venda.
• Você vai se mudar para os EUA: suas contas canadenses podem exigir declaração nos EUA; veja seu primeiro FBAR depois de se mudar do Canadá.
• Você deve à CRA, ou sua declaração de saída vai mostrar saldo a pagar: veja dívida de imposto com a CRA morando no exterior antes de o dinheiro sair.
• Você saiu sem entregar a declaração de saída, ou faltam anos: veja declaração de não residente do Canadá e regularização de anos atrasados e conte com ajuda tributária para pessoa física.
• Sua declaração de saída e seus formulários ainda estão por fazer: comece por saída do Canadá.