把錢轉出加拿大：搬家時的稅務與申報

把錢轉出加拿大要繳稅嗎？

不用。加拿大不對您把自己的錢轉到海外課稅，金額也沒有上限。把加拿大支票帳戶的存款匯出去，既不是收入，也不是出售，所以本身不會產生加拿大稅。

稅來自帶著投資離開，以及提取計劃中的資金，而不是轉移現金，所以請把三件事分開看：

當金額很大，或錢來自一次出售時，情況就不再單純：價值六位數的 RRSP、出售房子、您自己公司的股份，或帶有大額收益的投資。這些都涉及離境稅、預扣稅，或日後難以補救的申報。

把現金送給海外的家人，加拿大同樣不課稅。贈送投資則視為按公平市價出售，所以任何收益由您申報（《所得稅法》第 69(1)(b) 段）。

轉帳之前請準備：每個帳戶（銀行、非註冊、RRSP、RRIF、TFSA、FHSA、RESP）的近期對帳單、顯示大額款項來源的記錄（出售合約、工資單、到期的存款）、您的離境日期、投資的購買成本，以及任何外幣餘額。

我能從加拿大帶走多少錢有上限嗎？

沒有法定上限。大額款項只會觸發申報：電匯由您的銀行申報，隨身攜帶的現金或貨幣票據由您自己申報。這兩種申報都不是稅。

誰申報大額國際轉帳？我需要提交什麼嗎？

由您的銀行或匯款業務機構提交申報；電匯您不用提交任何東西。金融機構和匯款業務機構必須就其發起或最終收到的每筆 $10,000 或以上的國際電子資金轉帳，向 FINTRAC 申報（FINTRAC 指引）。FINTRAC 把這些列為業務機構的申報，而不是個人的申報（FINTRAC）。

唯一可能落在您身上的申報是在您自己的稅表上：T1135 表，適用於您是居民的年度，且您的境外財產成本合計超過 $100,000。見T1135 表上哪些持有資產要計入。

拆分轉帳不能避開申報。24 小時內，兩筆或以上國際轉帳合計達 $10,000 或以上，只要業務機構知道它們有相同的申請人或收款人，就會合併申報。外幣金額按加拿大銀行匯率換算後，再與門檻比較（FINTRAC 指引）。

您的銀行可能會問這筆錢從哪裡來、為什麼要匯出。請保留顯示來源的對帳單，例如出售、薪金或到期的存款。

我要攜帶現金或銀行匯票過境：必須申報什麼？

如果您攜帶價值 $10,000 或以上的貨幣或貨幣票據，請在離開前向 CBSA 申報。申報後攜帶這個金額是合法的。貨幣票據包括支票、銀行匯票、匯款單、旅行支票、股票和債券（CBSA）。

• 搭飛機：在通過出發層的安檢之前，先到抵達層的 CBSA 辦公室。如果小機場沒有辦公室，請在航班前到最近的 CBSA 辦公室。
• 陸路、海路或鐵路：前往 CBSA 辦公室，在離開前申報。
• 表格：申報自己的錢用 E677 表；替他人攜帶的錢用 E667 表。

如果沒有申報全部金額，CBSA 可以扣押。被扣押的款項在繳納相當於金額 5% 至 50% 的罰款後，可能被退還；被懷疑是犯罪所得的款項不會退還（CBSA）。

離開前或離開後，清空哪些帳戶要繳稅？

加元銀行存款和 TFSA 提款一般不用繳加拿大稅；非註冊投資、外幣餘額以及 RRSP 或 RRIF 通常要繳。離開時，加拿大視您已按公平市價出售大部分財產。不計入的有：加拿大房地產、註冊計劃、您透過加拿大常設機構經營的業務之財產，以及，如果您離開前 10 年內在加拿大居住 60 個月或以下，您抵達時已擁有或之後繼承的財產。加元現金沒有收益可以課稅（CRA；《所得稅法》第 128.1 條）。

對 RRSP 或 RRIF，除非您選擇提交第 217 條稅表，加拿大的非居民預扣稅一般就是您對該筆付款最終的加拿大稅（CRA T4058）。

TFSA 在您離開後可以保持開立，帳戶內的增值在加拿大不課稅。成為非居民後的新供款，每月課稅 1%，而且您的新居住國可能對帳戶的收入課稅（CRA）。

如果您離開時擁有的財產超過 $25,000，您可能還需要 T1161 表；見離開加拿大時的財產清單表格。

匯出出售房子的款項不課稅；出售本身是否課稅，取決於主要居所豁免。您自己公司裡的錢，在公司付給您之前不是您的，不能匯出；公司如何以及何時付款，決定加拿大稅；見移居海外後從公司取得報酬。

我應該在離開前出售投資，還是原樣轉移？

對大部分非註冊投資來說，離開前出售與繼續持有，課稅的收益截至同一時點：無論哪種方式，離境稅都視為按公平市價在您的離境日期出售。您的成本隨後重設為該價值，所以您成為非居民後再出售，只有在該持有資產是應稅加拿大財產時，才會增加加拿大稅（《所得稅法》第 128.1 條）。例外：如果您在過去 10 年內在加拿大居住 60 個月或以下，您帶來的投資在離境時不被視為出售，所以離開前出售可能產生加拿大稅，而繼續持有不會。

應稅加拿大財產包括加拿大房地產，以及大部分價值來自房地產的股份。上市公司股票和基金單位只有在過去 60 個月內任何時候，您和與您有關聯的人持有某類股份的 25% 或以上，而且當時其價值的一半以上來自加拿大房地產或資源財產時，才算在內（《所得稅法》第 248 條）。您自己的私人公司的股份需要更仔細的檢視。

差別在於實際操作：您的經紀商是否能為非居民保留帳戶，以及您是否在 遷出次年的 4 月 30 日 前以 T1244 表選擇延後繳納離境稅；如果延後的聯邦稅超過 $16,500（前魁北克省居民為 $13,777.50），須提供擔保。投資帳戶指南涵蓋這兩項。

我的匯兌收益要課稅嗎？

把加元兌換成另一種貨幣不課稅：買入貨幣不是出售。只有當您花掉或兌換您原本持有的外幣（例如美元儲蓄帳戶），且其加元價值高於您取得時，才產生收益。對個人而言，當年外幣處置的淨收益或淨損失在 $200 以內忽略不計，只有超出的部分才是資本利得或資本損失（《所得稅法》第 39(1.1) 款）。

所以持有多年的大額美元或歐元餘額可能產生須申報的收益，無論您在仍是居民時兌換，還是留到離境後：外幣不在視同出售的豁免財產清單上（《所得稅法》第 128.1 條）。請記錄每次兌換的日期和匯率。

我應該保留加拿大帳戶嗎？銀行會需要什麼？

加拿大稅法不要求您關閉加拿大帳戶，但銀行或經紀商可能限制非居民持有的內容。請告知每一家您現在是非居民，讓他們正確預扣。非關聯付款方支付的利息一般免預扣非居民稅；股息預扣 25%，除非稅收協定降低稅率（CRA T4058）。付款方使用 NR301 表這類聲明來適用協定稅率（CRA）。

帳戶限制、NR301 表和多預扣稅款的退還，見離開後的加拿大銀行和經紀帳戶。

我的新居住國會對我帶去的錢課稅或要求申報嗎？

加拿大的規定到邊境為止；您的新居住國對您帶入的錢、您保留在加拿大的帳戶和註冊計劃有自己的規則。請查看目的地：中國大陸、香港、台灣、印度、阿聯酋、澳洲、葡萄牙、南韓、英國或美國。

舉例

以下例子僅作說明，金額以加元計。

一對夫婦把存款匯到澳洲

一對夫婦從支票帳戶匯出 $250,000。這筆轉帳不產生加拿大稅，他們的銀行自行向 FINTRAC 提交申報。他們 $80,000 的非註冊 ETF 帳戶在離境日期被視同出售，所以截至該日的任何收益都列入離境稅表。日後出售這些 ETF，一般不會增加加拿大稅，只要這些單位不是應稅加拿大財產；小額持有的普通上市 ETF 單位通常不是。

一位持有 RRSP 的退休人士移居葡萄牙

一位退休人士有 $300,000 的 RRSP。成為非居民後提取，意味著適用非居民預扣稅，一般就是最終稅款。一次性提取不是「定期養老金付款」，所以許多稅收協定給予養老金的較低稅率通常不適用（《所得稅公約解釋法》第 5 條）。仍是居民時提取，則適用居民預扣稅，然後全額按她的邊際稅率在加拿大稅表上課稅。RRSP 提取指南比較了兩者。

一名學生帶著現金和銀行匯票飛往首爾

一名學生攜帶 $4,000 現金和一張 $8,000 的銀行匯票。兩者合計 $12,000，所以學生在機場安檢前以 E677 表向 CBSA 申報兩者。如果沒有申報，全部金額都可能被扣押。

您的情況不同嗎？

• 您的 RRSP 或 RRIF 金額很大，或不確定應在離開前還是離開後提取：比較RRSP 提取指南中的選項，並在提款前尋求個人稅務協助，因為付款日您的居民身份決定適用哪種稅。
• 您持有大額收益的投資，或私人公司的股份：離境稅和 T1244 表延後付款見投資帳戶指南；離開前請尋求個人稅務協助。
• 您的儲蓄在自己的公司裡：見移居海外後從公司取得報酬和離開加拿大時關閉還是保留公司，並在第一筆付款之前尋求個人稅務協助，因為薪金、股息和離境的先後順序會改變稅額。
• 您要出售加拿大的房子：離開前見離開加拿大時保留還是出售房子；離開後見非居民出售加拿大財產，如果部分價款被扣留，見買方扣留了您的出售款項。
• 您要移居美國：您的加拿大帳戶可能需要向美國申報；見從加拿大搬到美國後的第一份 FBAR。
• 您欠 CRA 的稅，或您的離境稅表將顯示應繳餘額：錢離開之前，請見住在海外時的 CRA 稅務債務。
• 您離開時沒有提交離境稅表，或缺少多個年度：見加拿大非居民稅表與補報，並尋求個人稅務協助。
• 您的離境稅表及其表格還在後面：請先見離開加拿大。