把钱转出加拿大：搬家时的税务与申报

把钱转出加拿大要缴税吗？

不用。加拿大不对您把自己的钱转到国外征税，金额也没有上限。从加拿大支票账户把存款汇出，既不是收入也不是出售，所以本身不产生加拿大税。

税来自带着投资离开和对计划取现，而不是转移现金，所以请分清三件事：

金额很大，或钱来自一次出售时，情况就不简单：六位数的 RRSP、出售房子、您自己公司的股票，或收益很大的投资。这些都带有离境税、预扣税，或日后难以补救的申报。

把现金送给国外的家人，在加拿大同样不征税。送出投资则被视为按公平市价出售，所以任何收益都要由您申报（《所得税法》第 69(1)(b) 段）。

转钱之前请准备好：每个账户（银行、非注册、RRSP、RRIF、TFSA、FHSA、RESP）的最近对账单、能说明大额资金来源的记录（出售合同、工资单、到期的存款）、您的离境日期、投资的购入成本，以及任何外币余额。

我从加拿大带出去的钱有上限吗？

没有法律上的上限。大额金额只会触发申报：汇款由您的银行申报一次，您随身携带的现金或货币工具由您自己申报一次。这两种申报都不是税。

谁来申报大额国际转账，我要提交什么吗？

由您的银行或货币服务机构提交申报；汇款您自己不用提交任何东西。金融机构和货币服务机构必须向 FINTRAC 申报每笔由其发起或最终收到的 $10,000 或以上的国际电子资金转账（FINTRAC 指引）。FINTRAC 把这些列为企业提交的报告，而不是个人提交的（FINTRAC）。

唯一可能落到您身上的申报在您自己的税表上：T1135 表，适用于您是居民的年度，如果您的外国财产总成本超过 $100,000。请见T1135 表上哪些持有资产要计入。

拆分转账并不能避开申报。24 小时内两笔或以上国际转账合计达到 $10,000 或以上时，只要企业知道它们的申请人或收款人相同，就会合并申报。外币金额按加拿大银行的汇率换算后，再对照门槛（FINTRAC 指引）。

银行可能会问您这笔钱从哪里来、为什么汇出。请保留能说明来源的对账单，例如出售、工资或到期的存款。

我随身携带现金或银行汇票过境：必须申报什么？

如果您携带的货币或货币工具价值达到 $10,000 或以上，请在离开前向 CBSA 申报。申报后，携带这一金额是合法的。货币工具包括支票、银行汇票、汇款单、旅行支票、股票和债券（CBSA）。

• 乘飞机： 在通过出发层的安检之前，先到位于到达层的 CBSA 办公室。如果小机场没有办公室，请在航班之前到最近的 CBSA 办公室。
• 陆路、海路或铁路： 离开前到 CBSA 办公室申报。
• 表格： 自己的钱填 E677 表；替别人携带的钱填 E667 表。

如果没有申报全部金额，CBSA 可以扣押。被扣押的资金在缴纳该金额 5% 至 50% 的罚款后，可能被退还；怀疑是犯罪所得的资金不予退还（CBSA）。

我离开之前或之后，清空哪些账户要缴税？

加元银行存款和 TFSA 提款一般不缴加拿大税；非注册投资、外币余额以及 RRSP 或 RRIF 通常要缴。离境时，加拿大把您视为按公平市价出售大部分财产。例外包括：加拿大房地产、注册计划、您通过加拿大常设机构经营的生意的财产，以及在您离开前 10 年内在加拿大居住 60 个月或更短时，您抵达时已拥有或此后继承的财产。加元现金没有可征税的收益（CRA；《所得税法》第 128.1 条）。

对 RRSP 或 RRIF，加拿大的非居民预扣税一般就是这笔付款的最终加拿大税，除非您选择提交第 217 条税表（CRA T4058）。

TFSA 在您离开后可以继续保留，账户内的增值在加拿大不征税。您作为非居民新增的供款，每月按 1% 征税，而且您的新居住国可能对账户的收入征税（CRA）。

如果您离开时拥有的财产超过 $25,000，可能还要提交 T1161 表；请见离开加拿大时的财产清单表格。

汇出卖房款不征税；出售本身是否征税，取决于主要住宅免税。您自己公司里的钱，在公司付给您之前不是您的，不能汇出，而付款的方式和时间决定加拿大的税；请见搬到国外后如何从自己的公司取酬。

离开前该卖掉投资，还是原样转出？

对大多数非注册投资来说，离开前出售和继续持有，征税的收益截至同一时点：无论哪种做法，离境税都把它们视为在离境日期按公平市价出售。此后您的成本重设为该价值，所以您作为非居民日后出售，只有当该持有资产属于应税加拿大财产时，才会增加加拿大税（《所得税法》第 128.1 条）。例外：如果您在最近 10 年中在加拿大居住 60 个月或更短，您带来的投资在离境时不被视为出售，所以离开前出售它们可能产生加拿大税，而继续持有则不会。

应税加拿大财产包括加拿大房地产，以及大部分价值来自加拿大房地产的股票。上市股票和基金单位，只有在过去 60 个月内的任何时候，您和与您非独立交易的人合计持有某一类股份的 25% 或以上，且当时其价值一半以上来自加拿大房地产或资源财产时，才算（《所得税法》第 248 条）。您自己私人公司的股票需要更仔细地检查。

实际差别在于：您的券商能否为非居民保留账户，以及您是否在 迁出次年的 4 月 30 日前用 T1244 表选择延期缴纳离境税；如果延期的联邦税超过 $16,500（前魁北克居民为 $13,777.50），则需要提供担保。投资账户指南对两者都有说明。

我的汇兑收益要缴税吗？

把加元换成另一种货币不征税：买入一种货币不是出售。只有当您花掉或兑换已持有的外币（例如美元储蓄账户），而它折合的加元比您取得时更值钱时，才会产生收益。对个人来说，当年外币处置的净收益或亏损，$200 以内忽略不计，只有超出的部分才是资本收益或亏损（《所得税法》第 39(1.1) 款）。

所以，持有多年的大额美元或欧元余额，无论是您仍是居民时兑换，还是离境后继续持有，都可能产生需要申报的收益：外币不在视同出售所排除的财产名单上（《所得税法》第 128.1 条）。请记录每次兑换的日期和汇率。

我该保留加拿大账户吗？银行需要什么？

加拿大税法没有要求您关闭加拿大账户，不过银行或券商可能限制非居民持有的内容。请告知每一家机构您现在是非居民，这样它们才能正确预扣。独立交易付款方的利息一般免于非居民预扣；股息按 25% 预扣，除非协定降低税率（CRA T4058）。付款方用 NR301 表这类声明来适用协定税率（CRA）。

账户限制、NR301 表和多预扣税款的退税，请见离开后的加拿大银行和券商账户。

我的新居住国会对我带去的钱征税或要求申报吗？

加拿大的规则到边境为止；您的新居住国对您带入的钱、您在加拿大保留的账户和注册计划有自己的规定。请查看目的地：中国大陆、香港、台湾、印度、阿联酋、澳大利亚、葡萄牙、韩国、英国或美国。

示例

以下示例仅作说明；金额均为加元。

一对夫妻把存款汇到澳大利亚

一对夫妻从支票账户汇出 $250,000。转账本身不缴加拿大税，他们的银行自行向 FINTRAC 提交申报。他们 $80,000 的非注册 ETF 账户在离境日期被视为出售，所以截至该日的任何收益要记入离境税表。之后出售这些 ETF 一般不会增加加拿大税，只要这些单位不属于应税加拿大财产，而小额持有的普通上市 ETF 单位通常不属于。

一位有 RRSP 的退休人士搬到葡萄牙

一位退休人士有 $300,000 的 RRSP。成为非居民之后取现，要按非居民预扣，一般就是最终税款。一次性取现不是“定期养老金付款”，所以许多协定给予养老金的较低税率通常不适用（《所得税协定解释法》第 5 条）。在仍是居民时取现，则按居民预扣，然后全额按她的边际税率在加拿大税表上计税。RRSP 取现指南对两者做了比较。

一位学生带着现金和银行汇票飞往首尔

一位学生携带 $4,000 现金和一张 $8,000 的银行汇票。两者合计 $12,000，所以这位学生在机场安检之前，用 E677 表向 CBSA 申报两项。不申报的话，全部金额都可能被扣押。

您的情况不同？

• 您的 RRSP 或 RRIF 金额大，或者不确定该在离开前还是离开后取现： 请在RRSP 取现指南中比较各个方案，并在提款前获取个人税务协助，因为付款日您的居民身份决定适用哪种税。
• 您持有收益很大的投资，或私人公司的股票： 离境税和 T1244 表的延期，请见投资账户指南；离开前请获取个人税务协助。
• 您的存款在您自己的公司里： 请见搬到国外后如何从自己的公司取酬和关闭还是保留您的公司，并在第一笔付款之前获取个人税务协助，因为工资、股息和离境的先后顺序会改变税额。
• 您要出售加拿大的房子： 离开前，请见离开加拿大时保留还是出售房子；离开后，请见非居民出售加拿大财产，如果部分价款被扣留，请见买家扣留了您的出售款。
• 您要搬到美国： 您的加拿大账户可能需要向美国申报；请见从加拿大搬家后的第一份 FBAR。
• 您欠 CRA 的钱，或您的离境税表会显示应缴余额： 在钱汇出之前，请见住在国外时的 CRA 欠税。
• 您离开时没有提交离境税表，或缺了几个年度： 请见加拿大非居民税表和补报，并获取个人税务协助。
• 您的离境税表及相关表格还没办： 请从离开加拿大开始。