캐나다에서 해외로 송금할 때 세금과 신고: 이주 안내

캐나다에서 해외로 돈을 보내면 세금이 있나요?

아니요. 캐나다는 본인 돈을 해외로 옮기는 데 세금을 부과하지 않으며 금액 한도도 없습니다. 캐나다 당좌 계좌에서 저축을 송금하는 것은 소득도 매각도 아니므로 그 자체로는 캐나다 세금이 생기지 않습니다.

세금은 현금을 옮겨서가 아니라 투자자산을 가지고 떠나거나 플랜을 현금화할 때 생기므로 세 가지를 구분하세요.

금액이 크거나 자금이 매각에서 나왔다면 간단하지 않습니다. 6자리 금액의 RRSP, 주택 매각 대금, 본인 법인 주식, 이익이 큰 투자자산이 그런 예입니다. 이들은 출국세, 원천징수, 나중에 바로잡기 어려운 신고와 연결됩니다.

해외 가족에게 현금을 주는 것도 캐나다에서 과세되지 않습니다. 투자자산을 주면 공정시장가치로 매각한 것으로 보므로 양도차익은 본인이 신고합니다(Income Tax Act 제69조 제1항 (b)호).

돈을 옮기기 전에 준비할 자료는 모든 계좌(은행, 비등록, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP)의 최근 명세서, 큰 금액의 출처를 보여 주는 기록(매매계약서, 급여 명세서, 만기 예금), 출국일, 투자자산 취득 원가, 외화 잔액입니다.

캐나다에서 가지고 나갈 수 있는 돈에 한도가 있나요?

법적 한도는 없습니다. 큰 금액은 신고만 유발합니다. 송금은 은행이 신고하고, 가지고 나가는 현금이나 금융 증서는 본인이 신고합니다. 두 신고 모두 세금이 아닙니다.

큰 해외 송금은 누가 신고하며, 제가 제출할 것이 있나요?

신고는 은행이나 자금서비스업체가 제출하며, 송금에 대해 본인이 제출할 것은 없습니다. 금융기관과 자금서비스업체는 직접 개시하거나 최종 수신하는 $10,000 이상의 해외 전자 자금 이체를 건마다 FINTRAC에 보고해야 합니다(FINTRAC 안내). FINTRAC는 이를 개인이 아니라 사업자의 보고로 분류합니다(FINTRAC).

본인에게 해당될 수 있는 신고는 본인 신고서의 Form T1135 하나입니다. 거주자였던 해에 해외 재산의 취득 원가가 합계 $100,000를 넘으면 제출합니다. T1135에 포함되는 보유 자산을 보세요.

송금을 나눠 보내도 신고를 피할 수 없습니다. 같은 의뢰인이나 수취인이라고 사업자가 알면, 24시간 안에 합계 $10,000 이상인 해외 이체 둘 이상을 합쳐 보고합니다. 외화 금액은 캐나다 중앙은행 환율로 환산해 기준액을 판단합니다(FINTRAC 안내).

은행이 돈의 출처와 송금 이유를 물을 수 있습니다. 매각, 급여, 만기 예금 등 출처를 보여 주는 명세서를 보관하세요.

현금이나 은행 수표를 가지고 국경을 넘는데 무엇을 신고해야 하나요?

$10,000 이상의 통화나 금융 증서를 가지고 나가면 출국 전에 CBSA에 신고합니다. 신고하면 그 금액을 소지하는 것은 합법입니다. 금융 증서에는 수표, 은행 수표, 우편환, 여행자 수표, 주식, 채권이 포함됩니다(CBSA).

• 항공편: 출국장 층의 보안 검색대를 지나기 전에 도착장 층에 있는 CBSA 사무소를 방문하세요. CBSA 사무소가 없는 작은 공항은 탑승 전에 가장 가까운 CBSA 사무소를 방문하세요.
• 육로, 해상, 철도: CBSA 사무소에 가서 출발 전에 신고하세요.
• 양식: 본인 돈은 E677, 다른 사람을 위해 가지고 가는 돈은 E667입니다.

전액을 신고하지 않으면 CBSA가 압수할 수 있습니다. 압수된 금액은 신고하지 않은 금액의 5%부터 50%까지의 가산세를 낸 뒤 돌려받을 수 있습니다. 범죄 수익으로 의심되는 자금은 돌려받지 못합니다(CBSA).

출국 전후에 비울 때 세금이 드는 계좌는 무엇인가요?

캐나다 달러 은행 예금과 TFSA 인출에는 대체로 캐나다 세금이 없습니다. 비등록 투자자산, 외화 잔액, RRSP·RRIF에는 보통 세금이 있습니다. 출국 시 캐나다는 대부분의 재산을 공정시장가치로 매각한 것으로 봅니다. 캐나다 부동산, 등록 플랜, 캐나다 내 고정사업장을 통해 운영하는 사업의 재산은 제외됩니다. 또 출국 전 10년 중 캐나다에 60개월 이하로 살았다면, 도착 당시 이미 소유했거나 그 후 상속받은 재산도 제외됩니다. 캐나다 달러 현금에는 과세할 차익이 없습니다(CRA; Income Tax Act 제128.1조).

RRSP나 RRIF의 경우 캐나다의 비거주자 원천징수가 그 지급액에 대한 최종 캐나다 세금인 것이 일반적이며, 제217조 신고서를 제출하기로 선택하면 달라집니다(CRA T4058).

TFSA는 출국 후에도 유지할 수 있으며 내부 증식분에는 캐나다 세금이 없습니다. 비거주자일 때의 새 납입금에는 월 1%의 세금이 붙고, 새 거주 국가가 계좌 소득에 과세할 수 있습니다(CRA).

출국 시 $25,000를 넘는 재산을 소유하면 Form T1161도 필요할 수 있습니다. 캐나다 출국 시 재산 목록 양식을 보세요.

주택 매각 대금을 송금하는 것은 과세되지 않습니다. 매각 자체에 과세되는지는 주택 양도소득 면제에 달려 있습니다. 본인 법인에 있는 돈은 법인이 지급하기 전에는 송금할 수 있는 본인 돈이 아니며, 지급 방식과 시기에 따라 캐나다 세금이 정해집니다. 해외 이주 후 법인에서 보수 받기를 보세요.

출국 전에 투자자산을 팔아야 하나요, 아니면 그대로 옮겨야 하나요?

대부분의 비등록 투자자산은 출국 전에 팔든 보유하든 같은 시점까지의 차익에 과세됩니다. 어느 쪽이든 출국세는 출국일에 공정시장가치로 매각한 것으로 보기 때문입니다. 이후 취득가액은 그 가치로 재설정되므로, 비거주자일 때의 이후 매각은 그 자산이 과세 대상 캐나다 재산인 경우에만 캐나다 세금이 추가됩니다(Income Tax Act 제128.1조). 예외로, 최근 10년 중 캐나다에 60개월 이하로 살았다면 가지고 온 투자자산은 출국 시 간주 매각되지 않으므로, 출국 전에 팔면 보유했다면 생기지 않았을 캐나다 세금이 생길 수 있습니다.

과세 대상 캐나다 재산에는 캐나다 부동산과 그 가치 대부분이 부동산에서 나오는 주식이 포함됩니다. 상장 주식과 펀드 지분은 최근 60개월 중 어느 시점에 본인과 독립 당사자 관계가 아닌 사람들이 한 종류의 25% 이상을 소유했고, 그때 가치의 절반 넘게 캐나다 부동산이나 자원 재산에서 나온 경우에만 해당합니다(Income Tax Act 제248조). 본인의 비상장 법인 주식은 더 자세히 살펴야 합니다.

실무적인 차이는 증권사가 비거주자 계좌를 유지해 주는지, 그리고 출국세 납부를 미루려고 출국 다음 해 4월 30일까지 Form T1244로 선택하는지입니다. 이연된 연방세가 $16,500를 넘으면 담보를 제공해야 하며, 전 퀘벡 주 거주자는 $13,777.50를 넘을 때입니다. 투자 계좌 안내가 둘 다 다룹니다.

환전 차익에도 과세되나요?

캐나다 달러를 다른 통화로 바꾸는 것은 과세되지 않습니다. 통화를 사는 것은 매각이 아닙니다. 이미 보유한 외화(예: 미국 달러 저축 계좌)를 쓰거나 바꿀 때 받은 시점보다 캐나다 달러 가치가 올랐다면 그때 차익이 생깁니다. 개인의 경우 외화 처분에서 생긴 그해 순이익이나 순손실은 $200까지 무시되고, 초과분만 양도소득이나 양도손실이 됩니다(Income Tax Act 제39조 제1.1항).

그래서 오래 보유한 큰 미국 달러나 유로 잔액은 거주자일 때 바꾸든 출국 후까지 보유하든 신고해야 할 차익을 만들 수 있습니다. 외화는 간주 매각에서 제외되는 재산 목록에 없습니다(Income Tax Act 제128.1조). 환전할 때마다 날짜와 환율을 기록하세요.

캐나다 계좌를 유지해야 하나요? 은행에 무엇이 필요한가요?

캐나다 세법은 캐나다 계좌를 닫으라고 요구하지 않지만, 은행이나 증권사가 비거주자가 보유할 수 있는 것을 제한할 수 있습니다. 각 기관에 비거주자가 되었다고 알려야 올바르게 원천징수합니다. 독립 당사자인 지급자의 이자는 일반적으로 비거주자 원천징수가 면제됩니다. 배당은 조세조약이 세율을 낮추지 않는 한 25%가 원천징수됩니다(CRA T4058). 지급자는 Form NR301 같은 신고서를 받아 조세조약 세율을 적용합니다(CRA).

계좌 제한, NR301, 초과 원천징수 환급은 출국 후 캐나다 은행·증권 계좌에서 다룹니다.

새 거주 국가는 제가 가져온 돈에 과세하거나 신고를 요구하나요?

캐나다 쪽 규정은 국경에서 끝납니다. 가져오는 돈, 캐나다에 유지하는 계좌, 등록 플랜에 대한 규정은 새 거주 국가가 따로 정합니다. 도착 국가를 확인하세요. 중국 본토, 홍콩, 대만, 인도, UAE, 호주, 포르투갈, 한국, 영국, 미국이 있습니다.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 금액은 캐나다 달러입니다.

저축을 호주로 송금하는 부부

부부가 당좌 계좌에서 $250,000를 보냅니다. 송금에는 캐나다 세금이 없으며, 은행이 자체적으로 FINTRAC에 보고합니다. $80,000의 비등록 ETF 계좌는 출국일에 간주 매각되었으므로 그 날짜까지의 차익은 출국 신고서에 올라갑니다. 이후 ETF를 팔아도, 소액 지분의 일반 상장 ETF 지분처럼 과세 대상 캐나다 재산이 아니라면 보통 캐나다 세금이 추가되지 않습니다.

RRSP를 가진 은퇴자가 포르투갈로 이주

은퇴자에게 $300,000의 RRSP가 있습니다. 비거주자가 된 뒤 인출하면 비거주자 원천징수가 적용되고 이는 일반적으로 최종 세금입니다. 일회성 인출은 "정기 연금 지급액"이 아니므로 많은 조세조약이 연금에 주는 낮은 세율이 적용되지 않는 경우가 많습니다(Income Tax Conventions Interpretation Act 제5조). 아직 거주자일 때 인출하면 거주자 원천징수가 적용되고, 전액이 캐나다 신고서에서 그의 한계세율로 과세됩니다. RRSP 인출 안내가 두 경우를 비교합니다.

현금과 은행 수표를 들고 서울로 가는 학생

학생이 현금 $4,000과 $8,000의 은행 수표를 가지고 갑니다. 합계가 $12,000이므로 공항에서 보안 검색 전에 Form E677로 둘 다 CBSA에 신고합니다. 신고하지 않으면 전액이 압수될 수 있습니다.

상황이 다르다면?

• RRSP나 RRIF가 크거나 출국 전후 중 언제 인출할지 확실하지 않은 경우: RRSP 인출 안내에서 선택지를 비교하고, 인출 전에 개인 세무 도움을 받으세요. 지급일의 거주 지위가 어떤 세금이 적용되는지 결정하기 때문입니다.
• 이익이 큰 투자자산이나 비상장 법인 주식이 있는 경우: 출국세와 T1244 이연은 투자 계좌 안내에 있습니다. 출국 전에 개인 세무 도움을 받으세요.
• 저축이 본인 법인 안에 있는 경우: 해외 이주 후 법인에서 보수 받기와 출국 시 법인 폐쇄 또는 유지를 보시고, 첫 지급 전에 개인 세무 도움을 받으세요. 급여, 배당, 출국의 순서에 따라 세금이 달라집니다.
• 캐나다 주택을 매각하는 경우: 출국 전이면 캐나다 출국 시 주택 보유 또는 매각을, 출국 후면 캐나다 부동산을 파는 비거주자를 보시고, 대금 일부가 보류되었다면 구매자가 매각 대금을 보류했을 때를 보세요.
• 미국으로 이주하는 경우: 캐나다 계좌에 미국 신고가 필요할 수 있습니다. 캐나다에서 이주한 뒤 첫 FBAR를 보세요.
• CRA에 세금을 내야 하거나 출국 신고서에 납부액이 나오는 경우: 돈이 나가기 전에 해외 거주 중 CRA 세금 체납을 보세요.
• 출국 신고서를 제출하지 않고 떠났거나 빠진 연도가 있는 경우: 비거주자 캐나다 신고서와 밀린 신고를 보시고 개인 세무 도움을 받으세요.
• 출국 신고서와 양식이 아직 남은 경우: 캐나다 출국부터 시작하세요.