Enviar dinero fuera de Canadá: impuestos y reportes al mudarse

¿Hay impuestos por transferir dinero fuera de Canadá?

No. Canadá no cobra impuestos por llevar su propio dinero al extranjero ni pone tope al monto. Una transferencia de ahorros desde una cuenta de cheques canadiense no es ingreso ni una venta, así que por sí sola no genera impuesto canadiense.

El impuesto viene de irse con inversiones y de retirar planes, no de mover efectivo, así que separe tres cosas:

Un caso deja de ser sencillo cuando los montos son grandes o el dinero viene de una venta: un RRSP de seis cifras, la venta de una vivienda, acciones de su propia corporación o inversiones con grandes ganancias. Estos casos implican impuesto de salida, retenciones o un trámite difícil de corregir después.

Dar efectivo a familiares en el extranjero tampoco se grava en Canadá. Dar inversiones se trata como venderlas a su valor justo de mercado, así que cualquier ganancia le corresponde informarla a usted (Income Tax Act, párrafo 69(1)(b)).

Reúna antes de mover dinero: estados de cuenta recientes de cada cuenta (banco, fuera de cuentas registradas, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP), registros que muestren de dónde vienen las sumas grandes (un contrato de venta, recibos de sueldo, un depósito vencido), su fecha de salida, el costo de compra de las inversiones y cualquier saldo en moneda extranjera.

¿Hay un límite de dinero que puedo sacar de Canadá?

No se aplica ningún límite legal. Los montos grandes solo generan reportes: uno de su banco por una transferencia y otro suyo por el efectivo o los instrumentos monetarios que lleve consigo. Ninguno de los dos reportes es un impuesto.

¿Quién reporta una transferencia internacional grande y yo debo presentar algo?

Su banco o empresa de servicios monetarios presenta el reporte; usted no presenta nada por una transferencia. Las entidades financieras y las empresas de servicios monetarios deben reportar a FINTRAC cada transferencia electrónica internacional de fondos de $10,000 o más que inicien o reciban en su destino final (guía de FINTRAC). FINTRAC los clasifica como reportes de empresas, no de personas (FINTRAC).

El único reporte que puede recaer en usted está en su propia declaración: el Form T1135, por los años en que fue residente, si el costo total de sus bienes en el extranjero superó $100,000. Consulte qué inversiones cuentan en el T1135.

Dividir una transferencia no evita el reporte. Dos o más transferencias internacionales que sumen $10,000 o más en un período de 24 horas se reportan juntas cuando la empresa sabe que tienen el mismo solicitante o beneficiario. Un monto en moneda extranjera se convierte al tipo de cambio del Bank of Canada para comprobar el umbral (guía de FINTRAC).

Su banco puede preguntarle de dónde viene el dinero y por qué lo envía. Conserve estados de cuenta que muestren el origen, como una venta, un sueldo o un depósito vencido.

Llevo efectivo o giros bancarios al cruzar la frontera: ¿qué debo declarar?

Reporte a la CBSA antes de salir si lleva moneda o instrumentos monetarios por $10,000 o más. Llevar ese monto es legal una vez declarado. Los instrumentos monetarios incluyen cheques, giros bancarios, giros postales, cheques de viajero, acciones y bonos (CBSA).

• En avión: acuda a la oficina de la CBSA, que está en el nivel de llegadas, antes de pasar el control de seguridad en el nivel de salidas. En un aeropuerto pequeño sin oficina, acuda a la oficina de la CBSA más cercana antes del vuelo.
• Por tierra, mar o tren: vaya a una oficina de la CBSA y reporte antes de salir.
• Formulario: E677 para su propio dinero; E667 para dinero que lleva por cuenta de otra persona.

Si no se reporta el monto completo, la CBSA puede decomisarlo. Los fondos decomisados pueden devolverse después de una multa de 5% a 50% del monto; los fondos que se sospecha que provienen de un delito no se devuelven (CBSA).

¿Qué cuentas cuestan impuestos al vaciarlas, antes o después de salir?

Los depósitos bancarios en dólares canadienses y los retiros de una TFSA generalmente no cuestan impuesto canadiense; las inversiones fuera de cuentas registradas, los saldos en moneda extranjera y un RRSP o un RRIF normalmente sí. Al salir, Canadá lo trata como si hubiera vendido la mayoría de sus bienes a su valor justo de mercado. Quedan excluidos: los bienes inmuebles en Canadá, los planes registrados, los bienes de un negocio que usted opera mediante un establecimiento permanente en Canadá y, si vivió en Canadá 60 meses o menos en los 10 años anteriores a su salida, los bienes que ya tenía al llegar o que heredó después. El efectivo en dólares canadienses no tiene ganancia que gravar (CRA; Income Tax Act, sección 128.1).

En el caso del RRSP o el RRIF, la retención de Canadá para no residentes generalmente es su impuesto canadiense final sobre ese pago, salvo que usted decida presentar una declaración conforme a la sección 217 (CRA T4058).

Una TFSA puede seguir abierta después de que usted se vaya, y el crecimiento dentro de ella no se grava en Canadá. Los nuevos aportes siendo no residente tienen un impuesto de 1% al mes, y su nuevo país puede gravar el ingreso de la cuenta (CRA).

Si al irse usted tiene bienes por más de $25,000, también podría necesitar el Form T1161; consulte el formulario de lista de bienes al salir de Canadá.

Transferir el producto de la venta de una vivienda no se grava; si la venta en sí se grava depende de la exención por residencia principal. El dinero que está en su propia corporación no es suyo para transferir hasta que la empresa se lo pague, y cómo y cuándo se paga determina el impuesto canadiense; consulte cómo pagarse desde su corporación después de mudarse al extranjero.

¿Debo vender mis inversiones antes de irme o trasladarlas tal cual?

Para la mayoría de las inversiones fuera de cuentas registradas, venderlas antes de irse o conservarlas gravan la ganancia hasta el mismo punto: el impuesto de salida las trata como vendidas a su valor justo de mercado en su fecha de salida en ambos casos. Su costo se reajusta entonces a ese valor, así que una venta posterior siendo no residente agrega impuesto canadiense solo si la inversión es un bien canadiense gravable (Income Tax Act, sección 128.1). Excepción: si vivió en Canadá 60 meses o menos en los últimos 10 años, las inversiones que trajo consigo no se consideran vendidas al salir, así que venderlas antes de irse puede generar impuesto canadiense que conservarlas no generaría.

Los bienes canadienses gravables incluyen los bienes inmuebles en Canadá y las acciones que obtienen la mayor parte de su valor de ellos. Las acciones que cotizan en bolsa y las unidades de fondos cuentan solo si, en cualquier momento de los últimos 60 meses, usted y las personas con las que tiene un vínculo poseían 25% o más de una clase y, en ese momento, más de la mitad de su valor provenía de bienes inmuebles o recursos naturales en Canadá (Income Tax Act, sección 248). Las acciones de su propia corporación privada requieren un análisis más cuidadoso.

Lo que cambia es práctico: si su corredor puede mantener la cuenta de un no residente y si usted elige en el Form T1244, a más tardar el 30 de abril del año posterior a la salida, diferir el pago del impuesto de salida; se exige una garantía si el impuesto federal diferido supera $16,500 ($13,777.50 para antiguos residentes de Quebec). La guía de la cuenta de inversión cubre ambos puntos.

¿Se gravan mis ganancias por el tipo de cambio?

Convertir dólares canadienses a otra moneda no se grava: comprar una moneda no es una venta. Una ganancia surge solo cuando usted gasta o convierte moneda extranjera que ya tenía, como una cuenta de ahorros en dólares estadounidenses, y vale más en dólares canadienses que cuando la obtuvo. Para una persona, la ganancia o pérdida neta del año por disposiciones de moneda extranjera se ignora hasta $200, y solo el exceso es una ganancia o pérdida de capital (Income Tax Act, subsección 39(1.1)).

Por eso, un saldo grande en dólares estadounidenses o en euros mantenido durante años puede producir una ganancia que debe informarse, ya sea que lo convierta siendo todavía residente o que lo conserve después de salir: la moneda extranjera no está en la lista de bienes excluidos de la venta presunta (Income Tax Act, sección 128.1). Anote la fecha y el tipo de cambio de cada conversión.

¿Debo conservar una cuenta canadiense y qué necesitará el banco?

La ley tributaria canadiense no lo obliga a cerrar sus cuentas canadienses, aunque un banco o corredor puede limitar lo que un no residente puede mantener. Avise a cada uno que ahora es no residente para que retengan correctamente. Los intereses de un pagador sin vínculo con usted generalmente están exentos de la retención para no residentes; los dividendos tienen una retención de 25%, salvo que un tratado reduzca la tasa (CRA T4058). Los pagadores usan una declaración, como el Form NR301, para aplicar una tasa de tratado (CRA).

Las restricciones de las cuentas, el NR301 y los reembolsos por retención excesiva se explican en cuentas bancarias y de corretaje canadienses después de salir.

¿Mi nuevo país grava o exige reportar el dinero que llevo?

La responsabilidad de Canadá termina en la frontera; su nuevo país fija sus propias reglas sobre el dinero que usted lleva, las cuentas que conserva en Canadá y los planes registrados. Revise el destino: China continental, Hong Kong, Taiwán, India, los UAE, Australia, Portugal, Corea del Sur, el Reino Unido o EE. UU..

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares canadienses.

Una pareja transfiere sus ahorros a Australia

Una pareja envía $250,000 desde una cuenta de cheques. No hay impuesto canadiense por la transferencia, y su banco presenta su propio reporte a FINTRAC. Su cuenta de ETF fuera de cuentas registradas por $80,000 se consideró vendida en su fecha de salida, así que cualquier ganancia hasta esa fecha va en la declaración de salida. Vender los ETF después generalmente no agrega impuesto canadiense, siempre que las unidades no sean bienes canadienses gravables, algo que las unidades de ETF ordinarias que cotizan en bolsa, en una participación pequeña, normalmente no son.

Una jubilada con un RRSP se muda a Portugal

Una jubilada tiene un RRSP de $300,000. Retirarlo todo después de convertirse en no residente implica la retención para no residentes, que generalmente es definitiva. Un retiro único total no es un «pago periódico de pensión», por lo que la tasa más baja que muchos tratados dan a las pensiones a menudo no se aplica (Income Tax Conventions Interpretation Act, sección 5). Retirarlo todo siendo todavía residente implica la retención para residentes, y luego se grava el monto completo a sus tasas marginales en su declaración canadiense. La guía sobre retirar un RRSP compara ambas opciones.

Una estudiante vuela a Seúl con efectivo y un giro bancario

Una estudiante lleva $4,000 en efectivo y un giro bancario de $8,000. Juntos suman $12,000, así que ella reporta ambos a la CBSA en el aeropuerto antes del control de seguridad, en el Form E677. Si no los reporta, el monto completo podría ser decomisado.

¿Su caso es distinto?

• Su RRSP o RRIF es grande, o no sabe si retirarlo antes o después de salir: compare las opciones en la guía sobre retirar un RRSP y obtenga ayuda tributaria para personas antes del retiro, porque su residencia en la fecha del pago decide qué impuesto se aplica.
• Tiene inversiones con grandes ganancias o acciones de una corporación privada: el impuesto de salida y el diferimiento con el T1244 se explican en la guía de la cuenta de inversión; obtenga ayuda tributaria para personas antes de irse.
• Sus ahorros están dentro de su propia corporación: consulte cómo pagarse desde su corporación después de mudarse al extranjero y cerrar o conservar su corporación al salir de Canadá, y obtenga ayuda tributaria para personas antes del primer pago, porque el orden de sueldo, dividendos y salida cambia el impuesto.
• Está vendiendo su vivienda en Canadá: antes de irse, consulte conservar o vender su vivienda al salir de Canadá; después de irse, consulte no residentes que venden propiedades en Canadá y, si el comprador retuvo parte del precio, cuando el comprador retuvo el producto de su venta.
• Se muda a EE. UU.: sus cuentas canadienses podrían requerir reportes en EE. UU.; consulte su primera FBAR después de mudarse desde Canadá.
• Le debe dinero a la CRA, o su declaración de salida mostrará un saldo: consulte deudas tributarias con la CRA mientras vive en el extranjero antes de que el dinero salga.
• Se fue sin presentar una declaración de salida, o faltan años: consulte declaraciones canadienses de no residentes y cómo ponerse al día y obtenga ayuda tributaria para personas.
• Su declaración de salida y sus formularios aún están por hacerse: empiece con salir de Canadá.