تحويل الأموال خارج كندا: الضريبة والإبلاغ عند الانتقال

هل توجد ضريبة على تحويل الأموال خارج كندا؟

لا. لا تفرض كندا ضريبة على نقل أموالك إلى الخارج، ولا سقف للمبلغ. تحويل مدخرات من حساب جارٍ كندي ليس دخلًا ولا بيعًا، فلا ينشئ بحد ذاته ضريبة كندية.

الضريبة تأتي من مغادرتك وأنت تملك استثمارات ومن سحب الخطط، لا من نقل النقد، فافصل بين ثلاثة أمور:

لا تعود الحالة بسيطة حين تكون المبالغ كبيرة أو يأتي المال من عملية بيع: RRSP بستة أرقام، أو بيع منزل، أو أسهم شركتك أنت، أو استثمارات فيها أرباح كبيرة. هذه فيها ضريبة مغادرة أو اقتطاع أو تقديم يصعب إصلاحه لاحقًا.

إعطاء النقد لأقارب في الخارج لا يخضع للضريبة في كندا أيضًا. أما إعطاء الاستثمارات فيُعدّ بيعها بقيمتها السوقية العادلة، فيكون عليك الإبلاغ عن أي ربح (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦69(1)(b)⁩).

جهّز قبل تحويل الأموال: كشوفًا حديثة لكل حساب (البنك، غير المسجَّل، RRSP، RRIF، TFSA، FHSA، RESP)، وسجلات تُظهر مصدر المبالغ الكبيرة (عقد بيع، كشوف رواتب، وديعة مستحقة)، وتاريخ مغادرتك، وتكاليف شراء الاستثمارات، وأي أرصدة بعملات أجنبية.

هل يوجد حد لما يمكنني إخراجه من كندا؟

لا ينطبق حد قانوني. المبالغ الكبيرة تستدعي تقارير فقط: تقرير من بنكك عن الحوالة، وتقرير منك عن النقد أو الأدوات النقدية التي تحملها. وليس أي من التقريرين ضريبة.

من يبلّغ عن التحويل الدولي الكبير، وهل أقدّم شيئًا؟

بنكك أو مكتب خدمات الأموال هو من يقدّم التقرير؛ ولا تقدّم أنت شيئًا عن الحوالة. يجب على المؤسسات المالية ومكاتب خدمات الأموال أن تبلّغ FINTRAC عن كل تحويل إلكتروني دولي بمبلغ 10,000 دولار أو أكثر تبدؤه أو تستلمه نهائيًا (إرشادات FINTRAC). وتدرج FINTRAC هذه التقارير على أنها من الجهات التجارية لا من الأفراد (FINTRAC).

التقرير الوحيد الذي قد يقع عليك هو في إقرارك أنت: النموذج ⁦T1135⁩، عن السنوات التي كنت فيها مقيمًا، إذا زادت تكلفة ممتلكاتك الأجنبية على 100,000 دولار في المجموع. انظر الممتلكات التي تُحتسب في النموذج ⁦T1135⁩.

تقسيم التحويل لا يتجنب التقرير. يُبلَّغ معًا عن تحويلين دوليين أو أكثر يبلغ مجموعها 10,000 دولار أو أكثر خلال 24 ساعة إذا علمت الجهة التجارية أن لهما الطالب نفسه أو المستفيد نفسه. ويُحوَّل المبلغ بعملة أجنبية بسعر بنك كندا لاختبار الحد (إرشادات FINTRAC).

قد يسألك بنكك عن مصدر المال وسبب إرساله. احتفظ بكشوف تُظهر المصدر، مثل عملية بيع أو راتب أو وديعة مستحقة.

أحمل نقدًا أو حوالات مصرفية عبر الحدود: ماذا يجب أن أصرّح به؟

أبلغ CBSA قبل أن تغادر إذا كنت تحمل عملة أو أدوات نقدية قيمتها 10,000 دولار أو أكثر. وحمل هذا المبلغ قانوني متى صرّحت به. وتشمل الأدوات النقدية الشيكات والحوالات المصرفية والحوالات البريدية وشيكات المسافرين والأسهم والسندات (CBSA).

• السفر جوًا: اذهب إلى مكتب CBSA في مستوى الوصول قبل أن تمر بالتفتيش الأمني في مستوى المغادرة. وفي مطار صغير ليس فيه مكتب، اذهب إلى أقرب مكتب لـ CBSA قبل الرحلة.
• السفر برًا أو بحرًا أو بالقطار: اذهب إلى مكتب CBSA وبلّغ قبل المغادرة.
• النموذج: ⁦E677⁩ لأموالك أنت؛ و⁦E667⁩ للأموال التي تحملها لشخص آخر.

إذا لم يُبلَّغ عن المبلغ كاملًا، يجوز لـ CBSA مصادرته. وقد تُعاد الأموال المصادرة بعد غرامة تتراوح بين ⁦5%⁩ و⁦50%⁩ من المبلغ؛ أما الأموال المشتبه في أنها عائدات جريمة فلا تُعاد (CBSA).

أي الحسابات يكلّف إفراغها ضريبة قبل مغادرتي أو بعدها؟

الودائع المصرفية بالدولار الكندي وسحوبات TFSA لا تكلّف عمومًا ضريبة كندية؛ أما الاستثمارات غير المسجَّلة والأرصدة بعملات أجنبية وRRSP أو RRIF فتكلّف عادةً. عند المغادرة، تعدّ كندا أنك بِعت معظم الممتلكات بقيمتها السوقية العادلة. ويُستثنى: العقار الكندي، والخطط المسجَّلة، وممتلكات نشاط تجاري تمارسه عبر منشأة دائمة في كندا، وإذا كنت قد عشت في كندا 60 شهرًا أو أقل خلال 10 سنوات قبل المغادرة، فالممتلكات التي كنت تملكها عند وصولك أو ورثتها بعد ذلك. والنقد بالدولار الكندي لا ربح فيه ليُفرض عليه ضريبة (CRA؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 128.1).

في RRSP أو RRIF، يكون اقتطاع كندا من غير المقيمين عمومًا هو ضريبتك الكندية النهائية على تلك الدفعة، ما لم تختر تقديم إقرار المادة 217 (CRA T4058).

يمكن أن يبقى حساب TFSA مفتوحًا بعد مغادرتك، ولا يخضع النمو داخله للضريبة في كندا. أما المساهمات الجديدة وأنت غير مقيم فتخضع لضريبة ⁦1%⁩ في الشهر، وقد يفرض بلدك الجديد ضريبة على دخل الحساب (CRA).

إذا كنت تملك عند المغادرة ممتلكات تزيد قيمتها على 25,000 دولار، فقد تحتاج أيضًا إلى النموذج ⁦T1161⁩؛ انظر نموذج قائمة الممتلكات عند مغادرة كندا.

تحويل عائدات بيع المنزل لا يخضع للضريبة؛ أما خضوع البيع نفسه للضريبة فيتوقف على إعفاء السكن الرئيسي. والمال في شركتك أنت ليس لك لتحوّله إلى أن تدفعه الشركة إليك، وطريقة دفعه ووقته يحددان الضريبة الكندية؛ انظر دفع أجرك من شركتك بعد الانتقال إلى الخارج.

هل أبيع الاستثمارات قبل المغادرة أم أنقلها كما هي؟

في معظم الاستثمارات غير المسجَّلة، البيع قبل المغادرة والاحتفاظ بها يفرضان الضريبة على الربح حتى النقطة نفسها: فضريبة المغادرة تعدّها مباعة بقيمتها السوقية العادلة في تاريخ مغادرتك في الحالتين. ثم تُعاد تكلفتك إلى تلك القيمة، فلا يضيف البيع اللاحق وأنت غير مقيم ضريبة كندية إلا إذا كان الأصل ممتلكات كندية خاضعة للضريبة (قانون ضريبة الدخل، المادة 128.1). استثناء: إذا عشت في كندا 60 شهرًا أو أقل في آخر 10 سنوات، فالاستثمارات التي جلبتها معك لا تُعدّ مباعة عند المغادرة، فبيعها قبل أن تغادر قد ينشئ ضريبة كندية لا ينشئها الاحتفاظ بها.

تشمل الممتلكات الكندية الخاضعة للضريبة العقار الكندي والأسهم التي تستمد معظم قيمتها منه. والأسهم المدرجة ووحدات الصناديق لا تُحتسب إلا إذا كنت أنت والأشخاص الذين لا يتعاملون معك كطرف مستقل تملكون، في أي وقت خلال الأشهر الـ 60 الماضية، ⁦25%⁩ أو أكثر من فئة منها وكان أكثر من نصف قيمتها في ذلك الوقت من عقار كندي أو ممتلكات موارد (قانون ضريبة الدخل، المادة 248). أما أسهم شركتك الخاصة أنت فتحتاج إلى نظر أدق.

الفرق عملي: هل يستطيع وسيطك الإبقاء على حساب لغير مقيم، وهل ستختار بالنموذج ⁦T1244⁩، حتى 30 أبريل من السنة التي تلي المغادرة، تأجيل دفع ضريبة المغادرة؛ ويُطلب ضمان إذا زادت الضريبة الفيدرالية المؤجلة على 16,500 دولار (13,777.50 دولار للمقيمين السابقين في كيبك). ويغطي دليل حساب الاستثمار الأمرين.

هل يخضع ربح صرف العملة للضريبة؟

تحويل الدولار الكندي إلى عملة أخرى لا يخضع للضريبة: فشراء عملة ليس بيعًا. ينشأ الربح فقط حين تنفق أو تحوّل عملة أجنبية كنت تملكها بالفعل، مثل حساب ادخار بالدولار الأمريكي، وتكون قيمتها بالدولار الكندي أكبر مما كانت عند حصولك عليها. وبالنسبة للفرد، يُتجاهل صافي ربح السنة أو خسارتها من التصرف في العملات الأجنبية حتى 200 دولار، ولا يُعدّ ربحًا أو خسارة رأسمالية إلا الزيادة (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦39(1.1)⁩).

لذلك قد ينتج عن رصيد كبير بالدولار الأمريكي أو اليورو محتفظ به سنوات ربح يجب الإبلاغ عنه، سواء حوّلته وأنت مقيم أو أبقيته بعد المغادرة: فالعملة الأجنبية ليست في قائمة الممتلكات المستثناة من البيع الافتراضي (قانون ضريبة الدخل، المادة 128.1). سجّل تاريخ كل تحويل وسعره.

هل أحتفظ بحساب كندي، وماذا سيحتاج البنك؟

لا يلزمك القانون الضريبي الكندي بإغلاق الحسابات الكندية، وإن كان البنك أو الوسيط قد يحدّ مما يستطيع غير المقيم الاحتفاظ به. أخبر كل جهة أنك أصبحت غير مقيم لتقتطع بشكل صحيح. الفوائد من جهة دافعة مستقلة معفاة عمومًا من اقتطاع غير المقيمين؛ أما توزيعات الأرباح فيُقتطع منها ⁦25%⁩ ما لم تخفض الاتفاقية المعدل (CRA T4058). وتستعمل الجهات الدافعة إقرارًا مثل النموذج ⁦NR301⁩ لتطبيق معدل الاتفاقية (CRA).

قيود الحسابات والنموذج ⁦NR301⁩ واسترداد الاقتطاع الزائد مشروحة في الحسابات المصرفية وحسابات الوساطة الكندية بعد المغادرة.

هل يفرض بلدي الجديد ضريبة على الأموال التي أجلبها أو يطلب الإبلاغ عنها؟

يقف دور كندا عند الحدود؛ وبلدك الجديد يضع قواعده الخاصة للأموال التي تجلبها والحسابات التي تبقيها في كندا والخطط المسجَّلة. راجع بلد الوجهة: البر الرئيسي للصين، هونغ كونغ، تايوان، الهند، الإمارات، أستراليا، البرتغال، كوريا الجنوبية، المملكة المتحدة أو الولايات المتحدة.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية، والمبالغ بالدولار الكندي.

زوجان يحوّلان مدخراتهما إلى أستراليا

يرسل زوجان 250,000 دولار كندي من حساب جارٍ. لا ضريبة كندية على التحويل، ويقدّم بنكهما تقريره الخاص إلى FINTRAC. وحساب صندوق ETF غير المسجَّل لديهما، وقيمته 80,000 دولار كندي، عُدّ مباعًا في تاريخ مغادرتهما، فيدخل أي ربح حتى ذلك التاريخ في إقرار المغادرة. وبيع وحدات الصندوق لاحقًا لا يضيف عمومًا ضريبة كندية، ما دامت الوحدات ليست ممتلكات كندية خاضعة للضريبة، وهو ما لا ينطبق عادةً على وحدات ETF المدرجة العادية في حصة صغيرة.

متقاعد لديه RRSP ينتقل إلى البرتغال

متقاعد لديه RRSP بقيمة 300,000 دولار كندي. سحبه بعد أن يصبح غير مقيم يعني اقتطاع غير المقيمين، وهو عمومًا نهائي. والسحب لمرة واحدة ليس «دفعة معاش دورية»، فالمعدل الأدنى الذي تمنحه اتفاقيات كثيرة للمعاشات لا ينطبق غالبًا (قانون تفسير الاتفاقيات الضريبية، المادة 5). وسحبه وهو لا يزال مقيمًا يعني اقتطاع المقيمين، ثم تُفرض الضريبة على المبلغ كاملًا بمعدلاته الحدّية في إقراره الكندي. ويقارن دليل سحب RRSP بين الحالتين.

طالب يسافر إلى سيول ومعه نقد وحوالة مصرفية

طالب يحمل 4,000 دولار كندي نقدًا وحوالة مصرفية بقيمة 8,000 دولار كندي. مجموعهما 12,000 دولار كندي، فيبلّغ CBSA عن الاثنين في المطار قبل التفتيش الأمني، بالنموذج ⁦E677⁩. وإذا لم يبلّغ، يجوز مصادرة المبلغ كاملًا.

هل حالتك مختلفة؟

• RRSP أو RRIF لديك كبير، أو لا تعرف هل تسحب قبل المغادرة أم بعدها: قارن الخيارات في دليل سحب RRSP واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد قبل السحب، فإقامتك في تاريخ الدفع هي التي تحدد أي ضريبة تنطبق.
• لديك استثمارات بأرباح كبيرة أو أسهم شركة خاصة: ضريبة المغادرة وتأجيل ⁦T1244⁩ مشروحان في دليل حساب الاستثمار؛ واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد قبل أن تغادر.
• مدخراتك داخل شركتك أنت: انظر دفع أجرك من شركتك بعد الانتقال إلى الخارج وإغلاق شركتك أو الإبقاء عليها عند مغادرة كندا، واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد قبل أول دفعة، فترتيب الراتب وتوزيعات الأرباح والمغادرة يغيّر الضريبة.
• تبيع منزلك الكندي: قبل أن تغادر، انظر الاحتفاظ بمنزلك أو بيعه عند مغادرة كندا؛ وبعد المغادرة، انظر بيع غير المقيمين عقارًا كنديًا، وإذا احتُجز جزء من الثمن، حين احتجز المشتري عائدات بيعك.
• تنتقل إلى الولايات المتحدة: قد تحتاج حساباتك الكندية إلى إبلاغ أمريكي؛ انظر أول FBAR لك بعد الانتقال من كندا.
• مدين لـ CRA، أو سيُظهر إقرار مغادرتك رصيدًا مستحقًا: انظر دين CRA الضريبي أثناء العيش في الخارج قبل أن يغادر المال.
• غادرت دون تقديم إقرار المغادرة، أو تنقص سنوات: انظر الإقرارات الكندية لغير المقيمين واستكمال المتأخر واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• إقرار مغادرتك ونماذجه لا يزالان أمامك: ابدأ بـ مغادرة كندا.